关于世界资料各国税负比较
中国银行业税负比较及其对经营绩效的影响分析
中国银行业税负比较及其对经营绩效的影响分析首先，我们来比较中国银行业的税负情况。
税负是指企业纳税额与企业利润之比，是衡量企业纳税贡献程度的指标之一、根据国际经验，高税负往往会对企业经营产生负面影响，降低了企业的利润空间，影响了企业的发展。
因此，我们有必要对中国银行业的税负进行比较。
根据相关数据，2024年中国银行业整体税负为18.3%，在全球范围内处于中等水平。
与其他一些国家相比，中国银行业的税负相对较高。
例如，美国的银行业税负为12.5%，英国的银行业税负为19.9%，德国的银行业税负为17.8%。
与一些亚洲国家相比，中国的税负水平也偏高，例如马来西亚的银行业税负为5.6%，新加坡的银行业税负为12.3%。
其次，税负对中国银行业经营绩效的影响不容忽视。
高税负对银行业经营绩效的影响主要表现在以下几个方面。
首先，高税负会降低银行业的利润空间，影响了银行的发展。
银行业作为金融服务提供商，在经济中占据重要地位。
过高的税负会使银行的盈利能力受到压制，降低了进行创新和拓展业务的能力。
其次，高税负也会对银行的竞争力造成影响。
在全球化竞争日益激烈的当下，税负水平也成为了衡量国家和地区竞争力的重要指标之一、高税负可能导致银行业的竞争力降低，限制了银行的国际竞争能力。
再次，高税负还可能导致银行业内部的变革阻力增加。
银行业是一个高度资本密集型的行业，高税负水平会直接影响到资本的积累和利用。
过高的税负将导致银行业更加保守，不愿意进行内部的和转型，限制了整个行业的发展。
综上所述，中国银行业的税负水平相对较高，并且高税负对银行业的经营绩效产生了明显的影响。
为了促进银行业的可持续发展，我们有必要推动税制，逐步降低银行业的税负水平，提高银行业的竞争力和创新能力，促进税收与银行业的良性互动。
各国税制比较研究
各国税制比较研究一、前言税收是现代国家财政收入的重要来源，同时也是财政政策的重要工具。
各国的税收制度因历史、文化、制度、经济等方面因素而异，但都旨在通过税收收取所需的公共资源、调节社会财富的分配、引导经济发展方向、维护社会公平正义等目的。
从国际比较的角度来看，各国的税制具有显著的差异，也存在各自的优缺点。
本文将通过对各国税制的比较研究，探究不同税收制度下经济社会发展的影响，旨在为我国税制改革提供借鉴和参考。
二、主要国家税制比较1. 美国税制美国的税收制度是以联邦税和州税为主，并且以个人所得税、企业所得税、消费税、财产税、遗产税、礼物税等为主要税种。
个人所得税是美国税收中的最主要税种，根据个人所得税法，美国个人所得税的税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
除了个人所得税以外，美国的企业所得税税率为21%，还存在社会保险税、医疗险税等，还有州税和城市税等。
总的来说，美国税收制度体系规模相对庞大，主要依靠个人所得税收入，但也为企业所得税等多个方面提供了支持。
2. 德国税制德国是一个联邦制国家，由联邦税和州税构成。
主要税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
德国个人所得税是以累进税率为主，税率分成六档，起征点为9,744欧元。
企业所得税税率为15%。
增值税税率分为三档，分别是19%、7%和0%。
总体来看，德国税收制度规模相对较小，对经济和社会的影响因素也相对较少，但财政收入稳定性好，税制同时也为公平正义提供了支持。
3. 日本税制日本的税收制度主要由中央税和地方税组成。
主要税种包括个人所得税、企业所得税、消费税等。
日本个人所得税税率分百分之5到百分之40不等。
企业所得税税率为30.86%。
消费税税率于2019年10月1日从8%上调至10%。
总的来说，日本的税收制度规模相对较大，多伦多城市自然资源丰富，但同时存在收入分配不均、财政与公共资源领域管理问题等各种问题。
4. 法国税制法国的税收制度包括联邦税和地方税，主要税种包括个人所得税、公司所得税、增值税等。
中国宏观税负的国际比较
中国宏观税负的国际比较宏观税负是一国税负的总水平，通常以一定时期（一般为一个财年）的税收总量占国内生产总值( GDP)的比例来表示◆一国宏观税负的高低取决于其经济发展水平、政府职能、文化传统、经济运行模式等多种因素◆高税负不利于经济增长◆发达国家的政府财政收入占GDP比重明显高于发展中国家◆近年来各国政府财政收入占CDP的比重总体呈上升趋势在今天的世界上，税负高低并没有绝对的标准◆要形成与中国经济社会发展需要相匹配的宏观税负水平? 1.1 宏观税负的界定宏观税负是一国税负的总水平，通常以一定时期（一艘为一个财年）的税收总量占国内生产总值( GDP)的比例来表示。
宏观税负指标的小、中、大三种口径? 1.2 影响宏观税负的主要因素经济发展水平产业结构政府职能范围征管水平2 当前主要国家的宏观税负基本状况? 2.1近年来各国政府财政收入占GDP的比重总体呈上升趋势? 2.2发达国家的政府财政收入占GDP比重明显高于发展中国家? 2.3 税收收入是各国政府财政收入的主要形式? 2.4 社会保障收入是一项重要的政府财政收入3 中国政府财政收入状况分析? 3.1 纵向比较：近年来中国政府财政收入占GDP比重不断提高? 3.2横向比较：目前中国政府收入占GDP比重仍然不高? 3.3结构分析：中国财政收入结构有待进一步完善? 3.4特殊因素：土地出让收入的不稳定性4 宏观税负高低的研判? 4.1 高税负不利于经济增长? 4.2税负高低无绝对的标准? 4.3如何研判税负的高低专栏: “税收痛苦指数”说明什么？? 美国《福布斯》杂志每年都会公布全球“税收痛苦指数”，这是有关税负影响最大的一个非学术类指标了。
近年来，中国在排行榜上一直位居前列，2009年再度被评为第二，被视为世界上税负最高的国家之一。
有人援引这个税收痛苦指数来说明中国税负过高。
这里将详细分析一下，税收痛苦指数到底说明了什么？? 首先看看“税收痛苦指数”的计算方法。
我国宏观税负水平及国际比较
我国宏观税负水平及国际比较引言宏观税负是一个国家宏观经济研究中非常重要的指标之一。
它可以用来衡量政府在国民经济中所占的比重以及对国民收入的影响力。
本文将探讨我国宏观税负的水平，并与一些国际比较数据进行对比，以了解我国税收体系的现状。
宏观税负的定义宏观税负是指政府通过税收手段对国家经济进行调控所产生的财政压力。
它通常用税收占国内生产总值（GDP）的比例来衡量。
较高的宏观税负意味着政府需要更多的财政收入来满足其支出需求，而较低的宏观税负则意味着政府更加依赖非税收入来源。
我国宏观税负水平根据国家统计局的数据，我国宏观税负呈现逐年上升的趋势。
截至最近可得的数据，2019年我国宏观税负为26.36%。
这意味着税收占国内生产总值的比例为26.36%。
相比之下，我国宏观税负在改革开放初期一直保持在较低的水平，然而近年来，随着我国经济不断发展，宏观税负逐渐增加。
国际比较数据为了更好地了解我国宏观税负的水平，我们可以将其与其他一些国家进行比较。
以下是一些国际比较数据（数据来源：世界银行）：•美国：2019年宏观税负为24.3%。
•德国：2019年宏观税负为37.6%。
•日本：2019年宏观税负为30.1%。
•印度：2019年宏观税负为17.7%。
从以上数据可以看出，我国的宏观税负水平相对较低。
尽管宏观税负呈现逐年上升的趋势，但与一些其他经济体相比，我国的宏观税负仍然较低。
宏观税负的影响宏观税负的高低对经济发展具有一定的影响。
较高的宏观税负可能会减少个人和企业的可支配收入，从而限制其消费和投资能力。
然而，适当的宏观税负也是国家财政收入的重要来源，可以为政府提供足够的财政支持，以推动经济的可持续发展。
政府降低宏观税负的措施为了降低宏观税负，各国政府可以采取一些措施：1.简化税收制度：简化税收制度可以减少企业和个人纳税的复杂性，降低税收成本。
2.减税政策：政府可以通过减税政策来减轻纳税人的负担，激发经济活力，促进就业和投资增长。
我国财政收入规模及国际比较
我国财政收入规模及国际比较近年来，随着国民经济的快速发展，我国财政收入持续较快增长，占国内生产总值（以下简称GDP）的比重逐步提高，国家财政实力不断壮大，政府宏观调控和公共保障能力进一步增强。
与其他国家比较，我国财政收入绝对规模小于主要发达国家，占GDP比重低于世界平均水平，人均财力也与发达国家存在很大差距。
（1）我国财政收入规模基本情况通常我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。
2007年、2008年、2009年，我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元，占当年GDP比重分别为19.3%、19.5%和20.1%。
其中，税收收入分别为45622亿元、54224亿元和59522亿元，占GDP比重分别为17.2%、17.3%和17.5%。
按照国际货币基金组织（以下简称IMF）颁布的《政府财政统计手册2001》的口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入（其他收入主要指财产收入、出售商品和服务收入、罚金罚款和罚没收入以及其他杂项收入）。
按此国际可比口径，我国政府财政收入，除公共财政收入之外，还应包括政府性基金收入（不含国有土地使用权出让收入）、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。
不包括国有土地使用权出让收入，是因为根据IMF《政府财政统计手册2001》的定义，国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因而不计作财政收入。
按此口径计算，2007年、2008年、2009年我国与国际可比的政府财政收入分别为63643亿元、77622亿元和86384亿元，占当年GDP比重分别为24.0%、24.7%和25.4%。
其中，公共财政收入是主体；政府性基金收入（不包括国有土地使用权出让收入）分别为3452亿元、5043亿元和4097亿元，占GDP比重分别为1.3%、1.6%和1.2%；国有资本经营预算收入分别为140亿元、444亿元和989亿元，占GDP比重分别为0.1%、0.1%和0.3%；社会保险基金收入分别为8792亿元、10805亿元和12780亿元，占GDP比重分别为3.3%、3.4%和3.8%（见表3.3）。
(完整word版)世界各国税制结构比较的概述
税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。
只有在复税制条件下，才会谈到税制结构，而复税制是税制模式的一种。
因此首先必须进行税制模式的分类，在此基础上来划分税制结构的类型。
一、税制模式分类税制模式分类一般来说可以分为单一税制和复合税制。
(一）单一税制单一税制是指只有一个税种的税收体系。
在税收的历史上，曾经有人积极主张实行单一税制，但它始终只是在理论上存在，世界各国并未实行，因此在税收学上也称为单一税论。
关于单一税制的主张较多，而且都与不同时期的政治主张、经济学说相呼应，其理论根据及其经济基础各有差异，大致可分为四类：1、单一土地税论。
主张单一土地税的为重农学派，魁奈为其主要代表人物。
这种税收经济理论是以"纯产品"学说为基础的，认为只有农业才能创造纯产品，地主是唯一占有纯产品（剩余产品）的阶级，所以主张实行单一土地税，由占有纯产品的地主阶级负担全部税收，而免除租地农场主和商业者的一切税收负担。
至19世纪，单一土地税又被美国经济学享利·乔治再次提出，他积极主张推行"单一地价税"。
亨利·乔治认为，资本主义制度的弊病就在于社会财富分配不公。
虽然随着社会生产技术的进步，物质财富迅速增长，但由于地主垄断土地，社会进步带来的全部利益都转化为地租收入，使得人民陷入贫困，生产发展受到阻碍，所以亨利·乔治主张实行单一土地税，以使土地增值收益全部归社会所有。
2、单一消费税论。
主张单一消费税的多为重商主义学派学者。
17世纪，英国人霍布士主张实行单一消费税，废除其他一切税收。
他认为，人人都要消费，对消费品课税，能使税收负担普及于全体人民，限制贵族及其他阶层的免税特权。
至19世纪，德国人普费非也主张实行单一消费税。
他从税收平等原则出发，主张税收应以个人的全部支出为课税标准，也就等于就全部消费课税。
因为消费是纳税人纳税能力的体现，消费多者，负税能力大，消费少者，负税能力小，对消费支出课税，符合税收平等原则。
福布斯：世界税负最重国家中国排第五
尽管中国⼤陆的痛苦指数总和与上年持平，为152分，但这个快速成长的经济体今年的税收较上年增长了超过30%。
减轻企业税费负担已经成了⼀些新兴经济体竞相推出的⼀项举措。
但是，亚洲的⼏个国家仍未加⼊此⾏列。
《福布斯》（Forbes）最新发布的税负痛苦与改⾰指数（Misery & Reform Index）显⽰2000年以来发⽣了⼤量的减税活动，但仍存在继续减税的空间。
今年卡塔尔能够⼀跃成为税负最轻的国家⾜以显⽰低端税负还存在多⼤空间。
鉴于其计划中对重⼤征税项⽬——企业所得税——的显著下调，这个海湾国家将超越附近的迪拜，成为创造企业财富的热门地区。
⽬前卡塔尔和迪拜将超越长期以来税收⼀直最低的地区——⾹港，尽管⾹港地区最新预算中的⼀次性减税幅度很⼤。
该痛苦指数每年都会总结未享受特殊税费优惠的成功企业所⾯临的税率。
我们认为它是⼏种分析投资环境的有效途径中最切实际的。
也许如今在这⼀问题上最为积极的地区要数波斯湾，波斯湾各政府正试图往如今的⽯油财富之外扩⼤其经济体系。
卡塔尔*即将采取的⾏动可能是受到了多哈“2007福布斯中东⾸席执⾏官论坛”（FORBES CEO Middle East Forum）税收讨论的激发。
该地区的其他国家也正打算扩⼤或保护这⽅⾯的优势。
如今的减税竞争真正实现了全球化。
2008年指数凸显了亚洲稳定（也更低）的税率，同时也反映了中欧、巴尔⼲半岛以及俄罗斯的“单⼀税制”（flat tax）改⾰。
今年值得⼀提的其他改⾰国家还包括越南（个⼈和企业税率都下调了8点）、罗马尼亚（税负下调了近7点）以及澳⼤利亚（营业税下调了超过7点）。
尽管过去⼀年内中国⼤陆并未采取任何措施，但它仍然特别引⼈注⽬。
在这⼀全球发展最为迅速的庞⼤经济体的其他成本都在上涨之际，税负将成为⼀个更重要的因素。
尽管邻近的⾹港和台湾地区（还打算近期内进⼀步将其企业税调低⾄17.5%，我们将⽬睹新当选的马英九会如何进⾏）的税负痛苦指数都很低，但是中国⼤陆的税负仍然⼏乎是最重的。
OECD-各国税收负担
4.38
29.70
Israel
29.87
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
以色列
Italy意大利
30.05
12.50
42.55
30.39
12.69
43.08
Japan日本
15.92
9.83
25.76
15.56
9.74
25.30
Korea(R.O.)韩国
19.80
4.60
24.40
20.39
43.22
34.14
9.31
43.45
Pakista n
巴基斯坦
10.18
0.00
0.00
10.16
0.00
0.00
Philipp ines
菲律宾
13.71
0.00
0.00
13.33
0.00
0.00
Poland波兰
22.99
9.47
32.47
22.55
11.83
34.38
Portugal
葡萄牙
25.54
年度/项目
国家
1990
1995
税收负
担tax revenue
社保缴款负担
social (security) con tributi on
税收加社保负
担tax revenue+social con tributi on
税收负
担tax revenue
社保缴款负担
social (security) con tributi on
45.65
30.75
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世界各国税负比较：中国人一年为税工作161 天中国要减轻税负，不应朝个税开刀，而要在间接税上做文章。
美国伟大的发明家、政治家，独立战争的伟大领袖和《独立宣言》及《美国宪法》的起草人之一本杰明·富兰克林在1789 年写道：“在这个世界上，任何人都逃脱不掉死亡和税。
”人生下来就要纳税，有的税是由纳税人直接交给政府的，如个人所得税、房产税、遗产税、车船税、印花税等；有的是通过企业这个“中间人”代替真正的纳税人把税交给政府的，如增值税、营业税、环保税、资源税、消费税（有的国家由消费者直接交纳）等。
只要人活着，就要消费物品，有消费，就要纳税，任何人也逃脱不掉的，直至死亡政府还要追着征收一笔遗产税。
度量税负的尺子：税负率和税负工作天数首先，我们先找出两把度量税负的尺子，一把是“税负率”，另一把是“税负工作天数”。
税负率是税收总额与居民总收入比值的百分率，用公式表达就是：税负率＝（税收总额÷居民总收入）×100%。
税负率与纳税额成正比，税负率越高，税负越重；反之，税负越轻。
为了直观地描述税负轻重，在税政研究上，还可用税负工作天数这把尺子来衡量税负的轻重。
税负工作天数就是税负率乘以一年的天数。
用公式表达就是：税负工作天数＝（税收总额÷居民总收入）×365（闰年为366）。
税负工作天数与政府的税收总额成正比。
如果政府的税收总额大，就意味着纳税人要交更多的税，这就要为税工作很长的时间，税负工作天数就多；反之，则是税负工作天数少。
美国等国家还有个“税负免除日”，就是每年根据税收预算和预计居民总收入，计算出居民应该为纳税工作多少天，然后从1 月1 日开始计算天数，数完税负天数的那天就是税负免除日。
也就是说，从元旦开始到税负免除日，纳税人一直在为税工作，在税负免除日这一天，恰好把一年应纳的税都交完，从这天开始到12 月31 日，工作收入就都进自己腰包了。
税负率或税负工作天数是理论上的全国平均值，但由于收入差距，具体到每个人的税负率或税负工作天数差别就很大了。
穷人纳税少，税负率很低，税负工作天数可能就几天；富人纳税多，税负率就很高，税负工作天数可能就要超过半年。
在理解税负率或税负工作天数时，一定要清楚，这只是描述纳税人税负轻重的理论值。
如果政府出现预算赤字，就要增税，实际税负就加重；如果一个国家的福利好，就相当于政府又把一部分税收返还给纳税人，实际税负比理论税负有所减轻。
美国税负：美国人一年为税工作102 天美国的税制比较复杂，以个人所得税来说，联邦个税的最高税率为35%，另外还有43 个州和绝大多数市镇等地方政府征收个税，综合个税税率高达46%。
下面，我们纵向和横向看看美国全国税负水平是怎样的。
根据美国税政研究院的统计，从1900 年开始，美国的税负率和税负工作天数是逐步增加的。
1900年，税负率为5.9%，税负工作天数为22 天。
在之后的18 年里，美国的税负率一直在6% 左右，税负工作天数在22 天左右。
第一次世界大战导致政府开支剧增，税负加重，1918 年的税负率为10.5%，税负工作天数急增为39 天。
从第一次世界大战结束到大萧条时期，美国税负率一直在11% 左右徘徊，税负工作天数在40 天上下波动。
从1933 年开始，罗斯福总统针对大萧条的“新政”推出了很多政府开支计划，税负率升到17% 以上，税负工作天数上升到60 天以上。
第二次世界大战期间，美国税负率持续升高，1941 年税负率高达20.4%，税负工作天数为75 天；1942 年税负率为20.9%，税负工作天数为77 天；1943 年税负率为25.7%，税负工作天数为94 天。
此后17 年间，美国的税负率一直在25% 左右，税负工作天数在90 天上下。
从1960 年开始，美国税负率上升到27.7%，税负工作天数上升到101 天，从此，美国的税负率一直维持在30% 左右，税负工作天数在110 天上下震荡。
2011 年美国联邦、州和地方的财政总税收预算为36280 亿美元，全国居民总收入预计131070 亿美元，所以，美国2011 年的税负率为27.7%，税负工作天数为102 天，税负免除日为4 月12 日，也就是说，从1 月1 日开始到4 月12 日，美国人一直为税工作，从4 月13 日开始，就为自己工作了。
下面，我们看看2011 年美国人具体为各税种的工作天数。
2011 年，美国人要为个人收入税工作36 天，为工资税（社保税）工作22 天，为消费税工作15 天，为房地产税工作12 天，为公司所得税工作12 天，为遗产税工作1 天，为其他税种工作4 天。
由此，我们还可计算出各税种的纳税额占总税收的比重：个人所得税为35.3%，工资税（社保税）为21.6%，消费税为14.7%，房地产税为11.8%，公司所得税为11.7%，遗产税为1%，其他税为3.9%。
上面讲的是美国全国的税负情况，包括联邦税、州税和地方税。
如果单说联邦税和州及地方税，那美国人需要为联邦税工作64 天，为州及地方税工作38 天。
在为联邦税工作的64 天里，有48 天为个人所得税和工资税工作，税额占联邦税的75%。
在为州及地方税工作的38 天里，有12 天为房地产税工作（房地产税是地方财政收入的主要来源），税额占州及地方税的31.6%，有12 天为消费税工作（消费税是州财政收入的主要来源），税额占州及地方税的31.6%，有9 天为个税工作，税额占州及地方税的23.7%。
由于各州的税收预算和税种、税率以及居民收入不同，各州居民税负率和税负工作天数差别很大。
通常来讲，较富裕的州，所承担的联邦个税比例就大，税率就高，税负天数就多。
2011 年，税负工作天数最多的州是康涅狄格州，为122 天，康涅狄格州也是美国人均GDP最高的州之一；税负工作天数最少的州是密西西比州，为85 天。
其他国家税负：匈牙利人一年为税工作218 天根据各国财政部和欧盟的数据综合计算，2010 年各国税负率和税负工作天数如下（由高到低）：匈牙利：税负率为59%，纳税人为税工作218 天比利时：税负率为59%，纳税人为税工作215 天法国：税负率为56%，纳税人为税工作207 天德国：税负率为55%，纳税人为税工作200 天瑞典：税负率为55%，纳税人为税工作200 天澳大利亚：税负率为52%，纳税人为税工作191 天荷兰：税负率为50%，纳税人为税工作184 天罗马尼亚：税负率为49%，纳税人为税工作178 天波兰：税负率为48%，纳税人为税工作174 天以色列：税负率为47%，纳税人为税工作173 天意大利：税负率为46%，纳税人为税工作169 天丹麦：税负率为46%，纳税人为税工作168 天立陶宛：税负率为45%，纳税人为税工作167 天芬兰：税负率为45%，纳税人为税工作166 天捷克：税负率为45%，纳税人为税工作165 天希腊：税负率为45%，纳税人为税工作164 天斯洛文尼亚：税负率为45%，纳税人为税工作164 天拉脱维亚：税负率为44%，纳税人为税工作161 天克罗地亚：税负率为44%，纳税人为税工作161 天爱沙尼亚：税负率为41%，纳税人为税工作150 天葡萄牙：税负率为41%，纳税人为税工作150 天英国：税负率为41%，纳税人为税工作150 天保加利亚：税负率为40%，纳税人为税工作145 天西班牙：负率为37%，纳税人为税工作136 天卢森堡：负率为37%，纳税人为税工作135 天冰岛：税负率为32%，纳税人为税工作117 天美国：税负率为27%，纳税人为税工作99 天从以上数据可以看出，在匈牙利、比利时、法国、德国、瑞典、澳大利亚、荷兰等国家，劳动者在一年当中要用大半年的时间为税工作，为自己工作的时间不足半年。
中国税负：中国人一年为税工作161 天根据国家统计局发布的《2010 年统计公报》，2010 年中国国内生产总值为397983 亿元，税收总收入为73202 亿元，全年农村居民人均纯收入5919 元，城镇居民人均可支配收入1910 9 元，2010 年末总人口为13.41 亿人。
又根据《20 0 9 年统计公报》，中国乡村人口占总人口的53.4%。
由以上数据可以计算出：中国农村人口为7.16 亿人，城镇人口为6.25 亿人，农村居民总纯收入为42380 亿元，城镇居民可支配总收入为119431 亿元，全国居民可支配总收入为161811 亿元。
根据财政部发布的数据，2010 年个人所得税实现收入4837 亿元，注意，这里的个人所得税不单指工资收入所得税，还包括个体工商户的生产、经营收入、企事业单位的承包经营、承租经营收入、劳务报酬、稿酬、股息、财产租赁、偶然性所得等很多项个人收入所得。
如果把各项个人收入所得税拿出来计入居民总收入，则得出2010 年中国居民总收入为16 6 6 48 亿元。
由此，我们得出2010 年中国税负率为43.9%，中国纳税人需要为税工作161 天。
通过以上数据分析对比可知，中国人的税负在世界上是排在中等偏下的位置，与拉脱维亚、克罗地亚相当，与英国接近，但远远高于美国。
由于中国的个人收入所得税只占总税收的6.6%，中国人的税负主要是由间接税构成，也就是增值税、消费税、关税、营业税、土地税、资源税等税种。
所以，中国要减轻税负，不应朝个税开刀，而要在间接税上做文章。
观点链接：宋颂兴（南京大学商学院教授）：此次上调个税起征点还称不上改革，只能说是抵消了目前物价上涨的压力。
应增加劳动收入在总体分配上的比例，这就要从间接税上下功夫。
大致的传递链为：减轻企业税赋税收用于劳动力成本增加居民收入促进消费推动生产发展。
中国税改的方向就是将以商品税为主的税收结构，逐渐改变为以所得税为主。
而当所得税成为主要税种、商品税负担大幅降低时，所得税才能真正发挥调节和稳定功能。
梁发芾（财税学者）：个税之所以要调整，是为了调节收入分配。
但是，在中国的特殊税收结构面前，个税还远远承担不起这样的重任。
近200 年前英国的做法值得借鉴：降低和减少商品税的税率和税项，使商品税在税收总额中的占比缩小，使人们商品税的税负降低，因而加大所得税的占比，逐步使所得税成为主要的税种。
当所得税成为主要税种，而人们的商品税负担大幅降低的时候，所得税才能真正发挥其调节和稳定的功能。
本来，中国税改的方向是将以商品税为主的税收结构逐渐改为以所得税为主。
但是，由于所得税是直接税，人们的税痛十分敏感，以致政府也不得不主要在提高起征点这样惠而不费的地方上做点小文章，以安抚愤怒的纳税人。
这样的结果是，所得税在税收中的占比不断下降，国家更加依赖于商品税，人们的商品税的负担不断加大。
所得税的调节功能更为弱化。
这样一个恶性循环的状况，与调节收入分配，与税收改革的方向，都是相违背的。