2020年一建-法规-1V1基础班-11、第11讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(一)
2020年一建《工程法规》考试真题及答案解析(核对估分)
2020年一级建造师《工程法规》考试真题及答案解析1.中国特色社会主义法律体系以宪法为统帅，以宪法相关法、民法商法等多个法律部门的法律为主干，由（）等务个层次的法律规范构成。
A.宪法、法律、部门规章B.刑法、民法、经济法C.法律、行政法规、地方性法规D.宪法、刑法、民法【答案】C【解析】一个立足中国国情和实际、适应改革开放和社会主义现代化建设需要、集中体现党和人民意志的，以宪法为统帅，以宪法相关法、民法商法等多个法律部门的法律为主干，由法律、行政法规、地方性法规等多个层次的法律规范构成的中国特色社会主义法律体系己经形成，国家经济建设、政治建设、文化建设、社会建设以及生态文明建设的各个方而实现有法可依。
【考点来源】第一章第一节建设工程法律体系2.根据《立法法》，地方性法规、规章之间不一致时，由有关机关依照规定的权限作出裁决，关于裁决权限的说法，正确的是（）。
A.同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关的上级机关裁决B.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由部门规章的制定机关进行裁决D.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决【答案】D【解析】选项A,同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决;选项B、C,地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如间适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。
【考点来源】第一章第一节建设工程法律体系2.某施工企业是法人，关于该施工企业应当具备条件的说法，正确的()OA.该施工企业能够自然产生B.该施工企业能够独立承担民事责任C.该施工企业的法定代表人是法人D.该施工企业不必有自己的住所、财产【答案】B【解析】选项A,法人不能自然产生，它的产生必须经过法定的程序; 选项C,法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受;选项D,应当有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。
2020一级建造师一建试题第一章 建设工程税收与法律责任制度
A、个人独资企业不需要交纳企业所得税B、依照外国法律成立但管理机构在中国的企业，属于居民企业C、接受捐赠的收入，属于不需要交纳所得税的收入D、非居民企业所得税率为20%A、在中国境内无住所又不居住，或者在中国境内无住所而一个纳税年度在境内居住累计不满183天的个人，不需要缴纳个人所得税B、利息收入和中彩票的收入均需缴纳个人所得税C、工资、薪金，采用的是比例税率D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当到税务机关办理纳税申报A、45%B、55%C、65%D、75%A、重大劳动安全事故罪B、强令违章冒险作业罪C、重大责任事故罪D、工程重大安全事故罪A、拘役是刑罚主刑的一种B、罚款是刑罚附加刑的一种C、主刑和附加刑既可以合并适用、也可以独立适用D、死刑缓期二年执行是死刑的一种A、造成死亡3人以上B、造成重伤10人以上C、引发群体性事件D、造成直接经济损失100万元人民币以上A、劳务作业人员王某在施工中不慎从楼上坠亡B、施工企业对裸露地面的钢筋未采取防护和警示措施，造成路人李某摔成重伤C、施工企业工程施工质量不符合标准，造成建筑倒塌，砸死砸伤多人D、劳务作业人员张某在工地食堂下毒，致使劳务作业人员集中中毒A、在英属维尔金群岛注册的企业但总部设在北京B、在英属维尔金群岛注册的企业在北京设立了办事处C、在英属维尔金群岛注册的企业在北京无办事处但在北京有业务D、在北京注册的外资独资企业E、在北京注册但其主要业务在美国的企业A、居民企业来源于境外的所得B、居民企业来源于中国境内的所得C、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得D、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联A、小规模纳税人不可以进行进项税额的抵扣B、纳税人发生应税销售行为，按照销售额和税率计算收取的增值税额，为销项税额C、纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额D、纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额E、应税销售行为的购买方为消费者个人的，必须开具增值税专用发票A、纳税人提供建筑服务取得预收款的，应在收到预收款时，以取得的预收款乘以增值税税率计算预缴增值税B、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务的，适用简易计税方法C、应税销售行为的购买方为个人的，不需要开具增值税专用发票D、企业的增值税应纳税额，为当期进项税额减去销项税额E、排放应税污染物的企业事业单位，不是必须应缴纳环境保护税A、产权转移证书B、营业账簿C、权利、许可证照D、财产所有人将财产赠给学校所立的书据E、已缴纳印花税凭证的副本A、企业债券的利息收入B、救济金C、因自然灾害遭受重大损失的D、基本养老保险金E、保险赔款A、有限责任公司B、个体工商户C、个人独资企业D、合伙企业E、股份有限公司A、罚金B、责令停产停业C、暂扣或者吊销执照D、行政拘留E、赔偿损失A、罚款B、拘役C、行政拘留D、责令停业整顿E、吊销企业营业执照A、继续履行B、赔礼道歉C、赔偿损失D、恢复原状E、支付违约金保存答案。
一级建造师建设工程法规之税法
一级建造师建设工程法规之税法一、与建设工程相关的税收法律1.《税收征收管理法》2.《中华人民共和国营业税暂行条例》3.《营业税暂行条例实施细则》4.《城市维护建设税暂行条例》5.《中华人民共和国企业所得税法》6.《中华人民共和国个人所得税法》二、纳税人权利（2项）（一）特殊情况下延期纳税的权利1.最长不得超过3个月2.未按期交缴，税务机关的处罚（二）责令限期缴纳（三）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（四）收取完税凭证的权利三、纳税人义务（3条）（一）依法纳税（二）出境清税1.欠缴税款的纳税人需出境的，应结清应纳税款、滞纳金或提供担保2.款结清又未提供担保的，税务机关可以通过出境管理机关阻止其出境（三）纳税人报告制度欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应向税务机关报告四、税务登记制度（一）开业登记自领取营业执照起30日内，向税务机关申报税务登记（二）变更登记自办理工商变更登记起30日内，向税务机关办理变更登记（三）注销登记在办理工商注销登记前，先办理税务注销（四）办理下列事项，需用税务登记证件1.开立银行账户；2.申请减税、免税、退税；3.申请办理延期申报、延期缴纳税款；4.领购发票；5.申请开具外出经营活动税收管理证明；6.办理停业、歇业等。
五、财薄凭证管理制度（一）合法设置帐簿（二）按规定的保管期限保管帐簿六、纳税申报管理制度纳税人与扣缴义务人应在规定的申报期限内如实办理纳税申报，报送税务申报表、财务会计报表以及需要报送的资料。
例题税务管理的三项主要制度包括（）A.税务登记制度B.延期纳税制度C.财簿凭证管理制度D.纳税人报告制度E.纳税申报制度答案:ACE。
2020年一级建造师《法规》知识点总结
2020年⼀级建造师《法规》知识点总结2020年⼀级建造师《法规》知识点总结建设⼯程法⼈制度⼀、法⼈应当具备的条件1.依法成⽴2.应当有⾃⼰的名称、组织机构3.能够独⽴承担民事责任4.有法定代表⼈⼆、委托代理终⽌1.代理期间届满或者代理事物完成2.被代理取消委托或者代理⼈辞去委托3.代理⼈丧失民事⾏为能⼒4.代理⼈或者被代理⼈死亡5.作为被代理⼈或代理⼈的法⼈、⾮法⼈组织终⽌三、⽆权代理与表见代理（被代理有选择权）四、知识产权的属性：财产权和⼈⾝权的双重属性；专有性；地域性；期限性五、[⼀句话：抵押是买卖的前奏，可以买卖的就可以抵押；不能买卖的不能抵押]建设⼯程施⼯许可制度⼀、不需要办理施⼯许可证的建设⼯程1限额以下的⼩⼯程：投资额在30万元以下或者建筑⾯积在300平⽅⽶以下2抢险救灾等⼯程⼆、申请领取施⼯许可证的条件：1.已经办理该建筑⼯程⽤地批准⼿续2.在城市规划区的建筑⼯程，已经取得规划许可证3.需要拆迁的，其拆迁进度符合施⼯要求4.已经确定建筑施⼯企业5.有满⾜施⼯需要的施⼯图纸及技术资料6.有保证⼯程质量和安全的具体措施7.建设资⾦已经落实8.法律、⾏政法规规定的其他⽂件三、开⼯报告制度审查的内容1.资⾦到位情况2.投资项⽬市场预测3.设计图纸是否满⾜施⼯要求4.现场条件是否具备“三通⼀平”等四、注册建造师不得同时担任两个及以上建设⼯程施⼯项⽬负责⼈.除外：1.同⼀⼯程相邻分段发包或分期施⼯的2.合同约定的⼯程能够验收合格的3.因⾮承包⽅原因致使⼯程项⽬停⼯超过120天（含），经建设单位同意的五、在认定有转包⾏为的项⽬中担任施⼯单位项⽬负责⼈的，吊销其执业资格证书，5年内不予注册，且不得再担任施⼯单位项⽬负责⼈对认定有挂靠⾏为的个⼈，不得再担任该项⽬施⼯单位项⽬负责⼈，有执业资格证书的吊销其执业资格证书，5年内不予注册。
六、六、⽤益物权包括⼟地承包经营权，建设⽤地使⽤权，宅基地使⽤权，地役权七、财产不得抵押：（不能买卖）1.⼟地所有权2.耕地、宅基地、⾃留地、⾃留⼭等集体所有的⼟地使⽤权3.学校、幼⼉园、医院等以公益为⽬的的事业单位、社会团体的教育设施，医疗卫⽣设施和其他社会公益设施4.所有权、使⽤权不明或者有争议的财产5.依法被查封、扣押、监管的财产6.依法不得抵押的财产建设⼯程发承包法律制度⼀、必须进⾏招标的项⽬1.施⼯单项合同估算价在⼈民币200万元以上的2.重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在⼈民币100万元以上的；3.勘察设计、建⽴等服务的采购，单项合同估算价在⼈民币50万元以上的。
【大神整理】2020一建核心知识点-法规-▲建设工程基本法律知识-税收
环境保护税
应纳税：国内领域海域，直接向环境排污的纳税 人
纳税人
不纳税
污水处理、生活垃圾集中处理场（超排的应交）
在【符合标准】的设施场所贮存或放置固体废物 的
计税依据和应纳税额
折
污水处理、生活垃圾处理场排放（不超排） 符合环保标准的固体废物
排污低于排放标准30%的，按75%收税
购进农产品，除专票/缴款书外，按照买价的11% 的扣除率计算进项税额
代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
销项税额的抵扣
不得从销项税额中抵扣
用于简易计税方法计税的、免增税、集体福利或 个人消费
非正常损失的
其余：17%
税率
交通邮政电信不动产进口：11% 出口货物：0%
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服 务、无形资产：0%
销售货物收入
提供劳务收入
转让财产收入
总收入包括
股息、红利等权益性投资收益 利息收入
租金收入
应纳税所得额
特许权使用费收入
接受捐赠收入
财政拨款
不征税收入
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政 府性基金
国务院规定的其他不征税收入
各项扣除
成本、费用、税金、损失和其他支出
税率
居民企业25% 非居民企业20%
销售行为：应征税额=当期销项税额抵扣当期进 项税额后的余额（专票）
应纳税额的计算
小规模纳税人：不得抵扣进项税额，直接按税率 简易办法计算
建筑工程主体地基：建设采购材料的，适用简易 计税方法3%（一般计税方法2%）
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税 额
准予从销项税额中抵扣
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
2020年一建-法规-1V1基础班-13、第13讲-建设工程施工许可制度及施工企业从业资格制度(一)
县级以上 2020一级建造师《建设工程法规及相关知识》1v1 直播第 13 讲-建设工程施工许可制度及施工企业从业资格制度(一)1Z302000 施工许可法律制度1Z302010 ：建设工程施工许可制度（4-5）1Z302020 ：施工企业从业资格制度（3-4）1Z302030 ：建造师注册执业制度 （2）1Z302010 建设工程施工许可制度1Z302011 施工许可证和开工报告的适用范围一、施工许可证的适用范围1.需要办理施工许可证的建设工程（1） 申请施工许可证的主体： （2） 施工许可证的颁发部门： 2.不需办理施工许可证建设工程建设行政主管部门（1）国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程（工程投资额在建筑面积在 300 平方米以下的建筑工程）办理开工报告的建设工 证的有( )。
【真题 2019】A.抢险救灾及其他临时性房屋建筑B.农民自建低层住宅C.按照国务院规定的权限和程序批准开工报告的建筑工程D.工程投资额在 50 万元以下的建筑工程E.建筑面积在 500m 2 以下的建筑工程【答案】ABC【解析】不需办理施工许可证建设工程：（1）国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程（工程投资额在 30 万元以下或者建筑面积在 300 平方米以下的建筑工程，省级建设行政主管部门可以对限额进行调整）（2）抢险救灾工程（3）临时性建筑、农民自建低层住宅（4）军用房屋建筑（军用房屋建设工程是否实行施工许可，由国务院、中央军委另行规定。
）（5）按照国务院规定的权限和程序批准开工报告的建筑工程（注：办理开工报告的建设工程，不再领取施工许可证。
）建设单位二、实行开工报告制度的建设工程1、开工报告审查的内容主要包括：（1）资金到位情况（2）投资项目市场预测（3）设计图纸是否满足施工要求（4）现场条件是否具备“三通一平”等要求1Z302012 申请主体和法定批准条件一、施工许可证申请主体二、施工许可证的法定批准条件（1）（2）在城市规划区的建筑工程，已经取得规划许可证；（）（3）施工场地已经基本具备施工条件，需要征收房屋的，其进度符合施工要求；（场地）（4）已经确定施工企业；（签订承包合同）（5）有满足施工需要的技术资料，施工图设计文件已经按规定审查合格（图纸）；（6）有保证工程质量和安全的具体措施；（安质措施）（7）建设资金已经落实，建设单位应当提供建设资金已经落实承诺书；（8）法律、行政法规规定的其他条件；（消防设计审核）【例题•单选】根据《建筑法》，属于申请领取施工许可证法定条件的是（）。
2020年一建-法规-1V1基础班-09、10建设工程担保制度、建设工程保险制度
合同 保险人（卖） 投保人（买） 2020 一级建造师《建设工程法规及相关知识》1v1 直播1Z301080 建设工程保险制度1Z301081 保险与保险索赔的规定一、保险的概述危险的存在是保险产生的前提。
保险制度上的危险具有损失发生的不确定性，包括发生与否 。
（1） 保险合同当事人：保险人和投保人（2） 保险合同关系人：被保险人和受益人（享有保险金请求权的人）（3） 受益人由投标人或者被保险人指定注：以上合同关系人，可以为同一自然人或不为同一自然人。
（例如：投保人.被保险人可以为受益人） 指定 被保险人指定指定受益人（4） 形式订立，保单上签字即（5） 保险单的同规定分期支付保险费。
财产保险合同（建设工程一切险和安装工程一切险）：是以财产及其有关利益为保险标的的保险合同。
在财产保险合同中，保险合同的转让应当通知保险人，经保险人同意继续承保后，依法转让合同。
在合同有效期内，保险标的人，保险人可以按照合同约定增的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险。
【例题·单选】关于人身保险合同的说法，正确的是（ ）。
【真题 2019】A.人身保险合同只能由被保险人与保险人订立B.被保险人不能是受益人C.受益人可以由被保险人指定D.投保人不能是被保险人【答案】C【解析】A 错误，保险合同当事人为投保人和保险人；B 错误，被保险人可以是受益人；C 正确，受益人可以由投保人指定，也可以由被保险人指定。
D 错误，投保人可以是被保险人，也可以是受益人。
【例题·单选】在财产保险合同有效期内，保险标的危险程度显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人（ ）。
【真题 2016】简记：危险变、保险变 2.保险合同 1.保险的法律概念 加保险费或者解除合同 危险程度显著增加 的不确定性.发生时间的不确定性和发生后果的不确定性A. 不能增加保险费，可以解除保险合同B.不能解除保险合同，可以增加保险费 C.可以增加保险费，也可以解除保险合同D.不能增加保险费，也不能解除保险合同【答案】C【解析】在合同的有效期内，保险标的的危险程度显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同。
2020年一建-法规-1V1基础班-12、第12讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二)
同时缴纳 实际 单位和个人 2020 一级建造师《建设工程法规及相关知识》1v1 直播第 12 讲-建设工程税收制度及建设工程法律责任制度(二)1Z301094 其他相关税收的规定一、城市维护建设税1. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的 、都是城市维护建设税的纳税义务人。
2. 城市维护建设税，以纳税人 费税、增值税、营业税 。
缴纳的 、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消3. 税率：市区为 7%；县城、镇为 5%；不在市区、县城、镇为 1%。
【例题·单选】关于城市建设维护税的说法正确的是（ ）。
A. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人B. 城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据C.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人【答案】A【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人、都是城市维护建设税的纳税义务人。
城市维护建设税， 以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营税税额为计税依据、分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。
二、教育费附加1. 凡缴纳消费税、增值税、 的通知》（国发[1984]174 号文）的规定，缴纳定缴纳教育费附加。
2. 附加税率为 3%，分别与消费税、增值税、营业税，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费外，都应当依照本规 、营业税税额为计税依据，教育费3. 凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。
【例题·多选】关于教育税附加的说法，正确的是（ ）。
A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计税依据B.教育费附加税率为 3%C. 教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳D. 凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加E.凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加【答案】ABC【解析】2011 年 1 月经修改后发布的《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发[1984]174 号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。
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符合一般纳税人条件年应税销售额应当登记一般纳税人2020 一级建造师《建设工程法规及相关知识》1v1 直播第 11 讲-1Z301090 建设工程税收制度1Z301092 例如：A-B-C-D 四个消费主体 D 是最终消费者，流转过程中产生了流转税。
一、纳税人1. 在中华人民共和国境内，销售劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
2.（1） 小规模（2） ，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。
（3） 符合一般纳税人条件的（年应税销售额）纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
方法。
一般纳税人发生应税行为适【例题·多选】关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。
一般纳税人不得转为小规模纳税人小规模纳税人 （会计核算健全） （能够提供准确税务资料）一般纳税人可以办理登记小规模纳税人简易计税年应税销售额一般纳税人一般计税（兼营简易计税项目）小规模纳税人 （难以核算齐全）一般纳税人免税规定 消费者个人 A.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理登记D. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记， 不作为小规模纳税人计算应纳税额E. 在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需缴纳增值税 【答案】ABCD【解析】纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。
小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。
二、应纳税额的计算1.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的， 从高适用税率。
2. 进项税额 ：应纳税额为当期时，其不足部分可以 注：应纳税额=销项税额 — 进项税额销项税额=销售额×税率（1） （2） 的税金） 货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项 税额。
（注：收取的税金）（3） 纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销【思考题】A 公司出售货物给 B 公司。
问题 1：针对出售货物，对 A 公司来说是销项还是进项？ 问题 2：针对购进货物，对 B 公司来说是销项还是进项？ 答案 1：收钱卖物 即销项。
答案 2：花钱购物 即进项。
3. 纳税人发生 在增值税专用发票上分别注明票：，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并 。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发 （1） 应税销售行为的购买方为 的；（2） 发生应税销售行为适用 的；售额。
销售额和销项税额 应税销售行为 不足抵扣 一般计税年应税销售额小规模纳税人一般纳税人简易计税一般计税（兼营简易计税项目）不得抵扣可抵扣易办法，并不得抵扣进项税额。
注：应纳税额=销售额×征收率特列：纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。
5.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的6. 2%，适（注：预征率即通过测算的征收率）3%。
【例题·多选】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。
A.纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额B.纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额E.纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，应税销售行为的购买方为消费者个人的，也必须开具增值税专用发票【答案】ABCD【解析】E 选项，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。
【例题•单选】根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，应规定的预征率预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为 ( ) 。
【真题 2019】A.1%B.3%C.5%D.2%【答案】D【解析】适用一般计税方法计税的项目预征率为 2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
【例题·多选】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）【真题2018】A.纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率，建设单位自行采B. 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣C.应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票 D. 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额E. 应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票 【答案】BDE 【解析】A 错误，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
B 正确，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
C 错误，E 正确，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）应税销售行为的购 买方为消费者个人的；（2）发生应税销售行为适用免税规定的。
D 正确，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
三、销项税额的抵扣纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（1劳务、服务、无形资产和不动产；项目、集体福利或者个人消费的购进货物、 （2） （3） 输服务；的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； 的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运 （4）国务院规定的其他项目。
【例题·单选】下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进交通运输服务B. 自境外单位购进无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额C. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 【答案】A【解析】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。
四 、 税 率 1.16%，纳税人销售2.10%让土地使用权等；3.6%4.0% 注：非正常损失指违法违规、管理不善所致的 非正常损失 非正常损失征收率 3%【例题·多选】关于增值税的说法，正确的有（ ）。
A. 建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税B. 适用一般计税方法计税的项目预征率为 3%，适用简易计税方法计税的项目预征率为 2%C.集体福利或者个人消费购进货物的进项税额不得在销项税额中抵扣D.销售服务、无形资产的纳税人缴纳 10%的增值税E.增值税是一种流转税 【答案】ACE【解析】B 错误，适用一般计税方法计税的项目预征率为 2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为 3%。
D 错误，销售服务、无形资产的纳税人缴纳 6%的增值税。
【例题·单选】增值税纳税人从事下列应税销售行为中，适用 10%税率的是（ ）。
A.境内单位跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 B. 销售不动产 C. 纳税人出口货物D.销售货物 【答案】B【解析】增值税税率：（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第（2）项、第（4）项、第（5）项另有规定外，税率为 16%。
（2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物， 税率为 10%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
（3）纳税人销售服务、无形资产，除上述第（1）项、第（2）项、第（5）项另有规定外，税率为 6%。
（4）纳税人出口货物，税率为零：但是，国务院另有规定的除外。
（5）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
1Z301093 环境保护税的规定一、纳税人1. 纳税人：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
2. 有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物、不缴纳相应污染物的环境保护税： （1） 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）年应税销售额小规模纳税人一般纳税人简易计税一般计税（兼营简易计税项目、如甲供材采购项目）税率 16%、10%、6%、0%（征收率 2%）污染当量数 污染当量数 者处置固体废物的。
【例题·单选】关于环境保护税的纳税人的说法，正确的是（ ）。
A. 在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业为环境保护税的纳税人B. 在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的事业单位不是环境保护税的纳税人C. 企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，仍需缴纳环境保护税D. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，无需缴纳环境保护税【答案】A【解析】2018 年 10 月公布的《中华人民共和国环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。