跨国公司社会责任：从理论到实践

跨国公司社会责任：从理论到实践

盛斌胡博

２０世纪８０年代以后，全球范围内外国直接投资的增长速度进一步加快，跨国公司作为全球化的载体在主导世界经济方面的作用愈加明显。无论是发展中国家还是发达国家都将外国直接投资和跨国公司视为经济发展的助推器，并希望以此为契机与其他国家开展广泛的经济合作，实现长期的国家战略目标和经济利益。随之而来的是跨国公司相对于东道国的话语权在相对增强，许多国家的政府都感到调控宏观经济的权力在不同程度地受到侵蚀。按照戴维斯的“责任铁律”，企业应当需求一种权利与责任的平衡，权力越大意味着肩负的责任也就越重。因此，从２０世纪９０年代开始，跨国公司的社会责任问题受到社会各界的广泛关注，政府官员、非政府机构、民间团体纷纷呼吁跨国公司承担更多的社会责任。跨国公

司也积极做出回应，参加公益活动，与当地社区紧密合作，并通过媒体、企业报告等各种形式将履行社会责任的信号传递给社会。

另一方面，公司社会责任的理论探索已有将近一个世纪的历史。在学术上至今仍存在诸多争议与分歧。例如，公司社会责任包括哪些内容？它是一种自愿性行为还是需要政府强制性的规则？如何解释公司社会责任存在的合理性？考虑到跨国公司与非跨国公司的种种区别，这些理论是否存在着普遍的解释力？如果要清晰地把握跨国公司社会责任理论与实践的发展脉络，从而使之进一步促进我国的经济与社会发展，就要对上述问题进行深入的研究与分析。

一公司社会责任概念的历史演变

从历史的角度看，公司社会责任概念的演变经历了三个阶段：２０世纪２０年代到

５０年代的萌芽时期、５０年代到７０年代的成熟时期、７０年代以后的多元化时期。

大多数文献认为，公司社会责任概念最早由英国人谢尔顿在《管理的哲学》一书中提出，但现在还有一说，是美国学者克拉克最早阐述了企业的社会责任思想。虽然在始于

２０世纪３０年代的“哈佛论战”中多德和伯利对企业的受益人问题进行了深入的讨论，巴纳德对企业家的责任从哲学和伦理的角度进行了全面的分析，但总的来看，５０年代以前公司社会责任并未作为专业术语在文献中频繁出现，也很难找到关于公司社会责任的专著。公司社会责任思想在社会公众、学术界乃至商务实践领域中的影响力并不高。

鲍文撰写的《企业家的社会责任》一书是第一本专门研究公司社会责任问题的著作，被认为是公司社会责任理论研究的开端。按照鲍文的说法，公司社会责任就是企业追求的政策、执行的决策、遵循的准则都要与社会的目标和价值相一致。此后，学者们从不同的角度对公司社会责任进行了界定，公司社会责任的研究从此进入百家争鸣的阶段。一部分学者认为承担社会责任是赚取利润、遵守法律之外的自愿的企业行为，公司社会责任在概念上与经济、法律方面的责任不存在交叉和重叠。我们将此类公司社会责任的定义称为“狭义的公司社会责任”。与此相对，我们将包括经济责任、法律责任在内的公司社会责任定义为“广义的公司社会责任”。其中，卡罗尔的定义最为全面，也最具权威性。他将公司社会责任分为经济责任、法律责任、伦理责任和慈善（相机抉择）责任四个方面。经济责任是企业存续的基础，在社会责任中占有最为重要的地位，其他三方面责任的重要性依次递减（见图１）．

图1狭义与广义的公司社会责任

２０世纪８０年代以前，“公司社会回应”和“社会问题”也是较有影响力的定义方式。

倡导社会回应的学者认为，公司社会责任是指企业面对社会压力时采取何种行动和策略进行应对。以此来定义公司社会责任，可以避免过多地纠缠于虚无缥缈的哲学概念，更多地从实践层面对企业行为进行研究。另有一些学者对公司社会责任的定义更为实际。他们提出，将相关的社会问题，如劳动者权益、环境保护、产品安全等一一列举出来即是最好的公司社会责任定义。

２０世纪８０年代以后，学术界对公司社会责任的争议日渐平息，取而代之的是出现

了许多与此概念有着相似内涵的新词汇。从理论上说，“公司社会表现”概念比公司社会责任更加科学和严谨，内容更加丰富。公司社会表现最早由卡罗尔提出，后经沃蒂克和科尔伦、伍德和斯旺森等人完善，逐步形成一个包含公司社会责任原则、公司文化、社会影响

三方面内容的动态与自我修正的概念模型。由于公司社会表现不像社会责任一词隐含着企

业的道德属性，因此这一概念除在学术界享有较高声誉外，并不为社会大众所熟知。相比

之下，“企业公民”和“可持续发展”概念却越来越多地在公司报告、媒体报道和国际会议中被广泛提及。世界经济论坛给出了为企业界广泛认可的企业公民的定义：“公司通过核

心业务、社会投资、慈善项目以及公共政策为社会作出贡献”。可持续发展则更强调从宏观角度来描述企业贡献，即企业应当兼顾经济、社会、环境三个方面，从而负责任地从事生

产经营活动，实现企业与商业、社会、自然环境中其他成员的共生与共存。

二公司社会责任的理论框架

减少概念上的分歧，学术界便可以运用彼此认同的“语言”来进一步研究公司社会责

任问题。分析和解释公司社会责任的理论就像公司社会责任的定义一样浩如烟海，不过就

目前来看，最具影响力的当属利益相关者论和社会契约论。

１.利益相关者论弗里曼是利益相关者论的创始者。他认为利益相关者就是任何影响

企业目标实现或被其影响的个人或群体。利益相关者论就是企业需要在决策过程中充分考

虑到不同利益群体多样化的、有时甚至是相互冲突的需求。该理论的重要意义在于，将社

会拆分为不同的利益群体，既是对委托－代理理论中只对股东负责思想的颠覆，又进一步

明确了公司应当对谁负责的问题。但是，弗里曼对利益相关者的定义太过宽泛，能够影响

企业目标的群体成千上万，对所有人负责就等于对任何人都不负责。因此，用弗里曼的定

义来分析公司社会责任行为往往会使管理者无所适从。另一方面，克拉克松将利益相关者

的定义限定为“自愿或非自愿的风险承担者”。这一定义又过于狭窄，很容易漏掉关键的利益群体，在实践中误导管理者。

针对利益相关者的尺度难以把握的问题，许多学者将利益相关者按照其重要性进行分类，最重要的利益相关者的需求应当优先得到满足。克拉克松提议分为主要和次要的利益

相关者，前者是指那些关乎企业生存的利益群体，包括股东、员工、顾客、供应商、政府；而后者是指那些影响企业或被其影响，但不参与企业交易也不会影响企业生存的利益群体，包括媒体及其他特殊的利益群体。米切尔等人认为利益相关者应具有影响力、合法性和紧

迫性三方面特征。阿格莱等人进一步通过经验分析验证这一假说，他们发现，利益相关者

的重要性对企业高管的决策有显著的影响。上述三方面特征突出的利益相关者，企业高管

会优先考虑并满足其需求。斯蒂纳等通过研究也认为那些与企业直接接触、关乎企业存续

发展的利益相关群体（如股东、雇员、消费者等）最重要，它们是企业决策优先考虑的对象。

2.社会契约论社会契约论源于以霍布斯、洛克、卢梭为代表的政治理论。1982年唐

纳森首先援引此理论解释公司社会责任问题，在此基础上，他又将分析框架扩展到全球经营范围。同政治学的先驱们一样，社会契约还停留在假想阶段。此后，邓菲提出应当将人与人之间实际存在的契约关系纳入到分析框架中，并提出了实际社会契约论。1994年唐纳森和邓菲将各自的理论相结合，提出了综合社会契约论（以下简称社会契约论）。

社会契约论认为人们在经济活动中出于经济或政治目的组成了形式各异的群体。这些群体，大到一个国家或国际性组织，小到企业内部临时组建的合作小组，都有一个共同的特征：群体内部成员会在相互认同的基础上，以退出权和发言权为支撑，建立一套用以指导日常决策的行为规范，或者说，形成一种行为上的默契。这种行为规范的建立主要有两个动机：一是减少交易费用与不确定性，提高经济效率；二是促使成员在文化、意识形态、宗教信仰方面达成共识。但是这种行为规范包含的内容也不是没有界线，而是以超规范（hypernorms）作为是非判断的标准。所谓超规范，类似于哲学意义上超善或至善的概念，是人们对深层次道德价值观固定的、普遍的理解，是一种天生的道德感。自由、人身安全、不受歧视的权利都属于超规范的范畴。

企业作为社会体系中的一员，是社会成员的普遍认同赋予了它生存的权利，反过来企业也应以超规范为底线，遵守社会体系内部形成的道德准则，而这便是企业承担社会责任的合适尺度。

三全球范围的公司社会责任实践

跨国公司是由母公司及其分支机构组成的股份制或非股份制企业。跨国公司与非跨国公司相比，在所有权、组织结构以及公司战略方面都更加复杂，这对现有的公司社会责任理论提出了挑战。跨国公司在全球范围内进行经营，利益相关者的范围也随之扩大。大型的跨国公司在行业中拥有广泛的垄断力量。他们相对于供应商在市场上具有绝对占优的议价能力，对供应商的生产与经营活动具有相当强的控制力。掌握权力就意味着要同时承担责任。因此，跨国公司对于海外的供应商和市场负有不可推卸的社会责任。跨国公司在多个国家或地区从事经营活动，面临着比非跨国公司更为复杂的政治、经济和社会环境。由于各个国家或地区的制度、法律、宗教信仰和文化风俗都不尽相同，东道国政府和居民对于跨国公司的期望也存在着差异。在一个国家被视为合理和合法的商业行为，到了另一个国家却可能变得不合理与不合法。这种情况使得跨国公司在海外经营过程中处于一种尴尬的境地，以高标准的社会责任要求自己会增加企业的营运成本，从而处于不利的竞争地位；而以等同于东道国的低标准约束自己又会受到母国和国际社会的谴责。这一问题在那些政府监管不力和法律漏洞较多的国家则更为明显。

社会契约论为分析和解决这一问题提供了理论基础。跨国公司无论在哪一个国家进行生产，首先要保证不触犯超规范的底线，在此基础上还要充分尊重当地的商业惯例，由此制定的行为准则才是最为恰当的。以文化帝国主义或相对主义为信念的跨国公司管理行为都是不合适的。具体而言，国际非政府组织制订的国际公约和行为守则，如国际劳工公约、SA8000、跨国公司行为指南、苏利文原则等，都可以作为超规范的参考依据。在符合超规范的基础上，跨国公司还要遵守东道国的法律，尊重当地的文化习俗、普遍的处事原则以及社会对企业的期望。此外，在有些情况下，还要遵守母国制定的法律和行为标准，如美国1977年出台的《海外反腐败行为法案》禁止在海外经营的美国企业进行商业贿赂。这一法律对全球范围内的美国企业都具有约束力。虽然跨国公司承担的社会责任在形式上多种多样，但总的来看可以归纳为以下五个方面：

1.成立专门的社会责任机构为了在全球层面统筹公司社会责任，并将其纳入公司长期的管理战略中，许多跨国公司成立了专门负责促进与监督公司社会责任的部门。例如宝洁公司的治理与公共责任委员会、陶氏化学公司的环境健康安全委员会、可口可乐的公共政策与信誉委员会，丰田公司的环境管理委员会都是企业专属的社会责任机构。这些机构

大都处于企业科层结构的顶端，接受企业总裁或副总裁的统一领导，是跨国公司履行社会责任的“大脑”。

更为重要的是，这些机构还负责公司社会责任政策的具体制定和实施。公司社会责任政策是在理念和实践不断拟合的过程中产生的。一部分企业将国际公认的社会责任标准作为社会责任政策，但更多的公司是在综合考虑国际公约、政府法律、市场、行业等因素的基础上自行制定的。为了保证政策的有效性，跨国公司根据执行效果和社会反向对社会责任政策进行评价，并参照评价结果对政策进行修正和完善。据此，公司社会责任政策构成了一个包括形成、制定、执行、效果评估四个环节在内的动态循环过程。

2.员工福利和劳工保护20世纪90年代，某些国际知名品牌在发展中国家的分支机构和供应商雇佣和虐待女工、童工事件被媒体频繁曝光，遭到社会各界的广泛谴责。各国政府、国际组织、民间团体纷纷站出来倡导人权与劳工权利，抵制跨国公司的血汗工厂（sweatshop）。迫于社会压力，许多公司开始努力改善工作条件，提高企业形象，以缓和

与社会的紧张关系。一方面，许多跨国公司从更加人性化的角度为员工提高福利。例如，摩托罗拉公司充分考虑到工作背景、工作习惯等方面的差异，对员工实行弹性工作制，为了帮助员工合理安排作息时间和做到劳逸结合，摩托罗拉还在美国、加拿大、德国、印度、以色列先后设立了6个儿童日托中心和15个健康中心。另一方面，跨国公司对供应商进行更为严格的筛选，要求供应商遵守其制定的行为守则或取得相关的社会责任认证，并委任社会责任监督员到供应商的工厂予以指导或进行检查。从2002年到2004年底，通用电气公司总共对3000多家供应商进行了审核，终止了与200多家不合格供应商的商业往来。2004年，通用电气又对766家在一年前已经得到首次评估的供应商进行重新审核，保证供应商的行为标准不断提升。索尼公司在采购过程中主张并遵循公正、公道、公平的采购原则，严禁采购人员与供应商建立私人利益关系。此外，索尼公司还制定了《索尼供应商行为规范准则》，要求供应商严格遵守，并专门派人到供应商工厂视察，了解准则的执行情况。

3.环境保护尽管社会契约论认为跨国公司在东道国具有很大的自主决定行为标准的空间，一些跨国公司还是坚持按照全球统一的标准来进行生产经营活动。这一点在高环境影响行业（如采矿业、造纸业、化工业、钢铁业等）中更为普遍，原因是社会对这些行业环境标准的变化很敏感，擅自降低环境标准对环境造成的负面影响是巨大的，将严重影响跨国公司的声誉。巴斯夫、拜尔集团、宝马汽车、杜邦集团都在每年发布的社会责任报告中承诺遵守全球统一的环保标准。

4.反腐败和商业贿赂透明国际组织每年对全球163个国家和地区的腐败与贿赂情况进行调查并予以指数化评价。2006年，最廉洁的国家如芬兰、冰岛、新西兰得分均在9分以上，而伊拉克、刚果、海地等国家的腐败指数还不到2.5分。在有的国家，对政府和中间商给予少量的“润滑费”（eacilitation payments）已经成为当地的商业惯例。那么在这种环境下，跨国公司应如何自处呢？从经济学的角度看，商业贿赂首先会降低经济运行效率、损害公平、将成本转嫁给其他利益相关者；其次，商业贿赂妨碍了同行业厂商公平竞争的权利；最后，各国法律、各种非政府组织制定的行为准则和国际公约均明令禁止商业贿赂行为。单凭上述三方面原因就足以证明商业贿赂不符合超规范，在道德上是错误的，公司经理拒绝参与商业贿赂才是负责任的公司行为。因此，许多跨国公司都通过各种手段杜绝和打击商业腐败行为。

5.慈善捐款和公益活动慈善捐款和公益活动是公司社会责任中历史最为悠久的内容，曾被认为是公司社会责任的同义语。跨国公司慈善捐赠的内容大都与本企业的生产经营活动相联系，体现了慈善捐赠活动与企业战略的紧密结合。企业根据自身所处的经济环境和行业特点，针对某一具体领域集中进行慈善和资助活动，可以改善企业整体的竞争环境，

提升企业的竞争优势。

四、结论与政策建议

公司社会责任是一个内容广泛但同时存在分歧和争论的概念，因此需要我们从多维度和多层面来深入理解。经过将近一个世纪的演变与发展，此概念日趋成熟，已成为企业发展中最为重要的价值理念之一。在诠释公司社会责任存在的必要性和合理性上，利益相关者论和社会契约论被认为是当今最有影响力的理论假说。前者将社会拆分为若干个利益群体，回答了企业应当为谁负责的问题；后者将社会看作是一个整体，将不同社会中普遍存在的道德伦理规范作为公司社会责任的行为标准。

跨国公司的迅速发展对现有的公司社会责任理论提出了巨大挑战。处于全球分工体系核心地位的跨国公司扩大了传统利益相关者的内涵，使东道国和母国的利益群体同时纳入管理者的战略规划中去。栖身于不同国家的跨国公司面对多样化的政治、经济、文化背景，需要考虑东道国和母国的行为规范、社会责任标准相互冲突的问题，在行为标准较低的发展中国家，跨国公司要选择合适的行为尺度来进行生产经营活动。社会契约论为解决这一问题提供了理论框架。

中国的公司社会责任实践还处于初级阶段，慈善捐赠和开展公益事业是当前在华跨国公司社会责任的主要内容。在华跨国公司示范性地提升了公司社会责任意识，但同时也带来了一些问题。对此，一方面需要政府不断完善和修正现有法律，保证公司社会责任有法可依；另一方面还要加强执法力度，切实起到约束和引导企业行为的目的。此外，促进社会大众对公司社会责任的认识是十分必要的，从而使社会约束成为推进公司社会责任的重要力量。

（摘自《南开学报》2008年第4期）