税务局(稽查局)勘验笔录——(工商税务,笔录)
做好税务稽查询问(调查)笔录应注意的几个问题
做好税务稽查询问（调查）笔录应注意的几个问题作者：梁野税官税务稽查工作中，询问（调查）笔录是一种重要的证据资料。
制作税务稽查询问（调查）笔录是税务稽查过程中查处涉税违法案件取证的重要手段，是实现案件突破的方法之一，也是实施税务行政处罚不可或缺的法定程序之一。
询问笔录制作的好与坏，不仅直接影响到办案的质量，关系到案件的正确处理，同时也是一个稽查人员政治理论业务素质高低的综合反映，是衡量稽查人员工作水平的重要尺度。
做好税务稽查询问笔录既是锻炼稽查人员综合分析、语言表达和逻辑思维等能力的有效途径，也是与涉税违法人员斗智（慧）斗法（律）斗（心）理的过程。
笔者根据多年税务检察和税务稽查的实践，结合新的《税务稽查工作规程》（注：第四章第十七条、二十八条）的要求，对做好税务稽查询问笔录应注意的问题谈谈以下看法：（1）询问应当由两名以上检查人员实施。
除在被查单位生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。
（2）做询问（针对案件当事人，如：企业法定代表人、经理、厂长、以及负有直接责任的人员等）笔录时将“调查”划去，做调查（针对案件当事人外的其他有关人员，如：证人、财务人员、业务员、仓管员等）笔录时将“询问”划去。
（3）询问（调查）笔录的抬头部分要逐项填写清楚，尤其是时间，一定要填写到时分，而且抬头内容中所涉及的数字，要用阿拉伯数字填写。
同时写明对被询问人是第几次笔录。
（4）询问前，询问人员应对所询问的内容做好充分的准备，如需要调查了解那些方面的问题，先问什么后问什么，怎样问，询问过程中可能出现的其他问题都要事先考虑清楚，做到心中有数，有的放矢。
（5）对当事人的询问应尽量选择在税务机关进行（从心理角度，选择适当的询问地点有利于询问工作的顺利进行和达到意想不到的效果），对其他人员的调查可选择在当事人住所、办公地点或者税务机关进行。
（6）询问（调查）的时间应尽量在工作时间内进行。
询问过程中应掌握好时间，切忌变相留置、限制被询问人，避免执法风险和不必要的麻烦。
税务稽查询问笔录签章标准写法
税务稽查询问笔录签章标准写法
税务稽查查询笔录
本人（姓名）系（单位/个人）负责人，应税义务人，于（年月日）赴（税务机关名称）接受税务稽查查询。
现将本次税务稽查查询情况如实记录如下：
一、询问人员：
本次询问由（税务机关名称）稽查员（姓名）等人员进行。
二、查询时间：
本次查询时间为（年月日）。
三、查询内容：
查询内容为（具体查询内容）。
四、查询结果：
（1）查询结果为（查询结果）。
（2）如有不符合税法规定的地方，本人已听从询问人员的指导并按规定进行了纠正。
五、签章：
本人已阅读上述笔录并确认十分属实，如有不实之处，本人愿意承担法律后果。
询问人员：_____________________ 日期：____________
被询问人：_____________________ 日期：____________ （此处为签名和单位盖章处）。
现场勘验笔录范文
文书示例XX 县公安局勘验笔录时间20xx年x月x日xx时xx分至20xx年X月x日xx时xx分地点 xx县xx路xx号xx大酒楼办案民警或者勘验、检查人姓名及工作单位张XX、徐XX XX 县公安局XX派出所检查或者辨认对象当事人/辨认人基本情况(姓名、性别、身份证件种类及号码)见证人基本情况(姓名、性别、身份证件种类及号码)事由和目的调查 xx案财产损失情况过程和结果20xx年x月x日xx时，XX县公安局xx派出所接到xx大酒楼经理的报案，称其酒店被闹事者打砸。
接报后，民警张xx 和徐xx于xx时xx分赶到位于xx路xx号的现场。
xx大酒楼经理李xx首先介绍了事情经过(详见询问笔录)。
晚上xx时xx分，两名醉酒的顾客在酒店里打起架来，经理上前制止，他们反而迁怒于酒店，用酒瓶打碎了玻璃，还掀翻了桌子。
两名肇事者因互相斗殴受伤，已被送往医院。
xx大酒楼紧靠xx路大街，有上下两层，民警赶到现场时酒店秩序比较正常，其他客人正常用餐。
一楼内侧左边的窗户玻璃破碎;靠窗的一张桌子被掀翻，一条椅子腿已折断，地上有一些碎玻璃和破碎的碗片，x x牌啤酒酒瓶1只，酒、饭洒满了地面，一位女客人的裙子被饭汁染上污渍；现场遗落1个黑色钱包，钱包内装有身份证和工作证各1张，人民币400元。
现场经认真搜查后，未发现其他物证。
现场勘查于XX时XX分结束。
清理了受损物品，共有玻璃1面，椅子1把，碗8只；提取了现场遗留的酒瓶和钱包以及包内所有物品。
拍摄现场照片8张，绘制现场图2份。
办案民警或者勘验、检查人张xx 徐xx 20xx年x月x日当事人、辨认人或者见证人李xx 20xx年x月x日勘验笔录制作须知勘验笔录，是对违法行为案发现场进行勘验，提取与案件有关的证据材料时使用的文书。
根据《修改决定》，勘验时实施行政强制措施，制作勘验笔录的，不再制作现场笔录。
《公安机关办理行政案件程序规定》第81条第1款规定，对于违法行为案发现场，必要时应当进行勘验，提取与案件有关的证据材料，判断案件性质，确定调查方向和范围。
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。
以下为单项选择题。
1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。
[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。
[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。
下列关于该举报案源处理正确的是( )。
[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。
[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。
[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。
2021年税务稽查业务基础题库(含答案)
2021年税务稽查业务基础题库（含答案）单选题1.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是()。
A、物证B、书证C、视听资料D、检查笔录答案：B解析：书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。
2.稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案：C解析：根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起6 0日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
”3.王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税是()A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50％计入个人应纳税所得额。
个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）。
4.质效管理岗，负责()。
A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。
5.税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用()进行计分。
A、加权平均法B、数量减分法C、基准加减分法D、分段计分法答案：C解析：对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用基准加减分法进行计分。
6.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
税务现场检查笔录
税务现场检查笔录日期：[检查日期]地点：[被检查单位地址]检查人员：[主检人员姓名]（主检），[协助人员姓名1]、[协助人员姓名2]（协助）被检查单位：[被检单位名称]一、检查目的：本次税务现场检查的目的是核实被检查单位的税收申报情况，确保其依法履行纳税义务。
二、被检单位基本情况：单位名称：[被检单位名称]统一社会信用代码：[社会信用代码]法定代表人/负责人：[法定代表人/负责人姓名]注册地址：[注册地址]经营范围：[经营范围]三、检查项目：纳税申报：核实被检单位最近一期的企业所得税、增值税等税种的纳税申报情况。
检查相关报表、凭证、账簿等财务文件的真实性和合规性。
税收减免、优惠政策：查明被检单位是否享受了适用的税收减免、优惠政策，并核实其符合条件的证明文件。
进项、销项发票核对：对被检单位的进项、销项发票进行核对，确保发票的真实性和合规性。
检查发票的开具、收取、保存等流程是否符合法规。
税收返还、退税：检查被检单位是否存在符合条件的税收返还、退税事项，核实申请和办理情况。
四、检查过程：[主检人员姓名]详细询问了被检单位的税收申报情况，核实了相关文件。
[协助人员姓名1]和[协助人员姓名2]协助对财务文件进行了逐项检查。
被检单位配合提供了相关凭证，协助人员核对了进项、销项发票。
五、发现问题及处理：发现被检单位在企业所得税申报中存在[具体问题]，要求其提供补充资料。
对于[其他问题]，被检单位已按要求提供了说明和证明材料。
六、整改意见：根据检查情况，被检单位应于[整改期限]内对发现的问题进行整改，并及时提供相关资料。
七、检查结束：经过本次检查，现场未发现其他重大问题。
被检单位对本次检查予以了积极配合。
八、检查人员意见：主检人员：[主检人员签名] 日期：[日期]协助人员1：[协助人员1签名] 日期：[日期]协助人员2：[协助人员2签名] 日期：[日期]九、被检单位意见：被检单位负责人：[被检单位负责人签名] 日期：[日期]以上内容经被检单位确认无误。
勘验(检查)笔录样表
案由：
勘验时间：年月日时分至月日时分勘验场所：天气情况：
监管机构勘验人：单位及职务:
行政审批局勘验人：单位及职务：
法定代表人（负责人）姓名：性别：年龄：
身份证号：单位及职务：
住址：联系电话：
记录人：单位及职务：
勘验情况及结果：
法定代表人（负责人）签名：监管机构勘验人签名：
被勘验机构盖章监管机构盖章
年月日年月日行政审批局勘验人签名：记录人签名：
备注：被勘验机构承诺所提供材料及申请原因内容真实、有效，并承担由此产生的法律责任。
勘验人应按文件规定如实进行勘验。
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法定代表人（负责人）签名：监管机构勘验人签名：
监管机构负责人签名：
被勘验机构盖章监管机构盖章
年月日年月日
行政审批局勘验人签名：记录人签名：
备注：被勘验机构承诺所提供材料及申请原因内容真实、有效，并承担由此产生的法律责任。
勘验人应按文件规定如实进行勘验。
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法定代表人（负责人）签名：监管机构勘验人签名：
监管机构负责人签名：
被勘验机构盖章监管机构盖章
年月日年月日
行政审批局勘验人签名：记录人签名：
备注：被勘验机构承诺所提供材料及申请原因内容真实、有效，并承担由此产生的法律责任。
勘验人应按文件规定如实进行勘验。
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税务局(稽查局)涉嫌犯罪案件移送书——(工商税务,移送书)
____税务局（稽查局）涉嫌犯罪案件移送书____税移〔____〕____号关于____案件的移送书____：____一案，经我局调查核实，认为已涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》____规定。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条和《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条有关规定，现将该案移送你局审查；是否决定立案侦查，请于收到本移送书3日内将审查结果告知我局。
附件：1.关于____案件的调查报告2.____________________________……注：附件列明附送的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、主要相关证据材料复制件名称以及补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表复制件等名称。
税务机关（印章）____年____月____日使用说明：1.《涉嫌犯罪案件移送书》依据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）、《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第六十条设置。
2．适用范围：税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪的税收违法案件时使用。
3．本移送书抬头填写受移送案件的公安机关名称。
4．“____一案”横线处填写移送案件的名称。
5．依法向公安机关移送案件时，应当附送以下资料：（1）《关于____案件的调查报告》；（2）《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；（3）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；（4）补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。
对有一定的涉嫌犯罪线索，但依税务机关法定职权无法查证并作出税务处理、处罚决定的税收违法行为，税务机关可以依法移送公安机关。
6．用于证明税务处理、处罚等税收执法行为的证据材料原件不得移交。
7．《税务稽查报告》、《税务稽查审理报告》、《税收违法案件集体审理纪要》等税务机关内部研究相关材料不得移送。
8．本移送书与《税务文书送达回证》一并使用。
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勘验笔录
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时间：____年____月____日____时____分至____年____月____日____时____分
地点：______________________________________________________________
当事人：______________________________________________________________
法定代表人（负责人）：____________ 现场指挥人：____________________
勘验人：__________________________ 记录人：________________________
见证人：__________________________ 联系电话：______________________
勘验情况记录：
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勘验人签名：____ ____年____月____日
记录人签名：____ ____年____月____日
当事人签章：____ ____年____月____日
见证人签名：____ ____年____月____日
勘验笔录续页
共____页第____页
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勘验人签名：____ ____年____月____日
记录人签名：____ ____年____月____日
当事人签章：____ ____年____月____日
见证人签名：____ ____年____月____日
使用说明：
1.《勘验笔录》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第三十一条设置。
2．适用范围：税务稽查人员或者其他税收执法人员就与案件事实确认相关的物品、现场进行勘查、测定、检验，并对勘验过程、结果予以客观记录时使用。
3．本笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，保证字迹清楚。
4．本笔录主页上方设定的内容应当逐项填写。
若当事人为单位的，写明单位名称及法定代表人（负责人）姓名。
“时间”项应当完整填写起止时间，并具体到“分”；“现场指挥人”项填写由稽查局局长或者案件负责人指定的勘验现场负责人。
5．本笔录主体部分内容应当按照纪实、叙述的写作要求，客观、真实、全面地反映现场的勘验情况，并避免对有关情况、内容进行评判、推断。
6．“勘验情况记录”一般包括勘验的过程、勘验主要情况，并可根据需要附绘制的图样、照片、复制的模型材料和录像等其他证明材料。
填写中注意如下内容：（1）应该记录执法人员（二人以上）和勘验人员进入现场时出示税务检查证和《税务检查通知书》，说明检查内容，告知当事人依法应当履行的义务、享有的权利等事项。
（2）应当记录勘验现场相关人员姓名、身份、职务以及相关证件等情况。
（3）应当记录勘验的过程、结果。
（4）应当记录勘验过程中所采取的措施，书证、物证等证据材料的来源、出处、名称、数量，以及采集、固定过程等情况；采取拍照、绘图的，还应当记录现场拍照的内容、数量、绘制现场图的种类、数量、绘制时间、方位以及测绘人姓名、身份等内容。
（5）勘验结束时，笔录应当由勘验人员、在场相关人员签名，并告知当事人勘验的事实情况，听取他们的意见。
当事人要求重新勘验，理由充分的，应当重新勘验。
7．本笔录为A4竖式，一式一份，装入卷宗。
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