减税降费政策(全税种)
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知-税总发〔2019〕13号
国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知税总发〔2019〕13号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：一、提高思想认识，积极主动作为减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。
近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。
继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。
近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。
但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。
民之所盼，政之所向。
党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。
各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
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（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
我国减税降费政策及成效分析
我国减税降费政策及成效分析摘要：减税降费执行至今取得了成效显著，是国家的一项重要战略决策。
减税降费是推进供给侧结构性改革、加速经济增长、激发市场活力的重要工具。
本文从减税降费的概念入手，概述近年来我国减税降费的主要政策，分析成效、发现问题，提出优化减税降费政策的建议。
关键词：减税降费；政策实施；效果评估一、减税降费的概述（一）减税降费的概念减税降费是指在法律允许的范围下，通过优惠政策，调节收入分配比例，使不同层级的纳税人享受到红利政策，是提升企业经济活力的重要方式，包括税收减免和非税减征两个部分[1]。
减税降费的主要目的是推动供给侧结构性改革，刺激经济增长和活力，通过反周期调整，促进经济高质量增长，使中国的宏观经济运行保持在合理范围内[2]。
（二）税收激励理论税收激励是指国家利用税收，通过调整税收政策，促进资本增值，对经济活动和经济行为进行激励，推动企业发展的一种经济调节行为。
税收激励的特性包括目的性、导向性、多样性和实效性四种，是指国家短期内期望通过一定的税收激励政策，综合利用多项举措，来达到特定的激励目的，进而引导社会资源的流向，以体现政府的意图。
一般而言，税收激励的手段主要包括五种，分别为税收豁免、税收扣除、税收抵免、税率优惠、税收饶让。
二、我国减税降费的主要政策及实施效果（一）我国减税降费政策我国的减税政策开始于2008年的企业所得税法改革，显著的减轻了企业的纳税负担，增加了企业的利润，是企业有充足的资金进行创新转型，切实提高了企业的竞争力。
到了2012年，开始营业税改革，逐渐将营业税向增值税转换，直到2016年实现了政策全覆盖，营业税全部转变为增值税的征收方式，改善税制结构，解除了双重纳税的缺点，切实减轻了企业的纳税负担[4]。
2018年，将17%的增值税应税销售行为调整为16%、进口货物税率调减一个百分点至10%、出口退税率整体调增1-3个百分点。
2019年，又将制造业等行业销售行为增值税税率在16%的基础上下调三个百分点，将交通运输业和建筑业的销售行为税率在10%的基础上下调一个百分点。
减税降费政策纳税人告知书
减税降费政策纳税人告知书尊敬的纳税人：您好！为进一步减轻企业和个人负担，提振市场信心，促进经济增长，国家实施了一系列减税降费政策。
为了让您更好地了解和享受这些政策，我们特发出本告知书。
一、企业所得税减税根据国家税务总局的统计，截至2019年底，全国共有190万家企业受益于企业所得税减税政策，减税总额高达1.9万亿元。
为确保政策落地实施，我们采取了以下措施：1. 企业所得税税率下降。
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人的税率由16%降至13%，小规模纳税人的税率由3%降至1%，个人所得税起征点上调至5000元，这些措施有效降低了企业的税负，促进了企业的健康发展。
2. 细化“三减三降一增”政策。
为更好地落实减税降费政策，我们从2019年开始，实施“三减三降一增”政策，即减少增值税税率，降低社保费率、失业保险费率、工伤保险费率，降低企业电费、交通费用，提高研发费用加计扣除比例。
这些政策的实施，有助于降低企业成本，提高企业效益。
3. 实施个税改革。
个人所得税新政策有效提高了中低收入者的收入，也有助于推动消费升级，促进了市场的繁荣发展。
二、增值税减税增值税是企业负担最重的一项税种。
为降低企业税负，我们最近几年推出一系列减税政策，如：1. 降低税率。
自2018年5月1日起，制造业等行业的增值税税率由17%降至16%，一般纳税人的税率由11%降至10%，小规模纳税人的税率由3%降至1%。
2. 税务优惠。
对于受自然灾害影响的地区和行业，我们实施了税务优惠政策，如停止征收增值税、谷物进口关税减免等，为其恢复生产和发展提供了支持。
三、其他减税降费政策除了企业所得税和增值税减税政策外，我们还有其他减税降费政策：1. 减免社保费用。
自2020年2月起，对于受疫情影响的企业和个体工商户，实行延缓缴纳社保费用政策，减轻其经济压力。
2. 减免房产税。
对于受疫情影响的企业和个人，实行延缓缴纳房产税政策，减轻其经济压力。
3. 减免印花税。
减税降费惠企纾困政策清单(2021年)
减税降费惠企纾困政策清单（2021年）一、保市场主体类（7项）1.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。
增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照上述规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按 1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏不含税销售额计算公式调整为：第8栏=第7栏 -（1+征收率）。
【政策依据】（1）《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）（2）《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）（3）《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）2.延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策【享受主体】向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的纳税人【优惠内容】《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）、《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90 号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。
减税降费政策的申请流程和条件
减税降费政策的申请流程和条件减税降费是指国家出台的一系列税收政策和措施，旨在减轻企业和个人的负担，促进经济发展。
减税降费政策的实施对于企业的发展和经济的稳定具有重要意义。
本文将介绍减税降费政策的申请流程和条件，帮助企业和个人更好地了解和享受这些政策。
一、减税降费政策的申请流程在申请减税降费政策之前，首先要了解自己的业务情况和适用的税收政策，确定自己是否符合政策要求。
接下来，按照以下流程进行申请：1. 收集申请材料：根据政策要求，准备相关的申请材料，包括申请表、相关证明文件、企业财务数据等。
确保材料的真实性和完整性。
2. 填写申请表格：根据要求填写减税降费政策的申请表格，如企业所得税优惠政策申请表、增值税减免税申请表等。
注意填写准确无误，确保与其他材料相符。
3. 提交申请材料：将准备好的申请材料提交给相关部门或税务机关。
可以通过在线申报系统提交，或者亲自递交给相关工作人员。
递交后，保留好相关证据，如递交回执或申请材料副本。
4. 审核和审批：税务机关会对申请材料进行审核和审批。
根据政策要求，对企业的资质、业务情况、财务状况等进行综合评估，并对减税降费政策的适用范围进行审核。
审批通过后，会发放相关减税降费证明或文件。
5. 享受减税降费政策：企业在获得相关减税降费证明或文件后，按照政策规定开始享受减税优惠或减免税款。
此时，企业需要按时缴纳税款，并确保遵守政策规定。
同时，保留好相关减税降费证明或文件，以备日后审计或复核需要。
二、减税降费政策的申请条件减税降费政策适用于符合一定条件的企业和个人，下面是常见的申请条件：1. 企业条件：- 注册在中国境内并合法经营的企业；- 具备独立法人资格；- 依法纳税，财务状况良好；- 符合相应税收政策的适用范围。
2. 个人条件：- 按个人所得税的界定，包括居民个人和非居民个人；- 具备合法收入来源；- 按规定纳税，并符合个人所得税的适用范围。
需要注意的是，不同的减税降费政策有不同的适用条件，例如企业所得税优惠政策对企业的规模、行业和创新能力有不同的要求。
全国减税降费政策解读
全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。
自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。
本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。
一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。
这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。
2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。
例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。
此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。
3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。
随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。
二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。
我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。
2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。
根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。
3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。
减税降费政策解读教程
减税降费政策解读教程近年来，减税降费政策一直是我国经济发展的重要举措。
通过降低企业税负和个人税费负担，政府旨在促进经济增长、改善民生，提高市场活力。
本文将从减税降费政策的背景、目标、具体措施以及影响等方面进行解读。
一、背景减税降费政策作为我国经济调控的一项重要手段，始终贯穿于我国改革开放的进程中。
随着经济发展的进一步壮大，税负过重、企业利润下降、经济增长乏力等问题逐渐凸显，减税降费政策成为推动经济发展的必要选择。
二、目标减税降费政策的目标是多方面的。
首先，通过减轻企业税负，提高企业盈利能力，进一步激发市场活力，促进经济增长。
其次，通过降低个人税费负担，增加居民可支配收入，改善民生，推动消费升级。
最后，通过优化税收结构，提高税收征管效率，构建公平透明的税收制度。
三、具体措施减税降费政策的具体措施主要包括：1. 降低企业税负：政府通过减少企业所得税税率、提高起征点、取消或减少一些行业特定税种等方式，降低企业税负，增加企业利润。
同时，对小微企业给予更多的减税优惠政策，进一步支持其发展。
2. 减少社保费用：政府通过降低社会保险费率，减轻企业负担。
此外，对于创业者和个体工商户，也提供了一些社保费用减免政策，鼓励更多人投身创业创新。
3. 优化消费税制度：政府对一些生活必需品、大宗商品等实施差别化消费税政策，降低消费税税率，减轻居民负担，提高消费能力。
4. 加大研发费用税前加计扣除力度：政府鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。
通过加大研发费用税前加计扣除力度，降低企业研发成本，激发企业创新活力。
四、影响减税降费政策对经济和社会的影响是深远的。
首先，减税降费政策有助于提高企业盈利能力，激发市场活力，推动经济增长。
其次，减轻个人税费负担，增加居民可支配收入，有助于改善民生，推动消费升级。
此外，减税降费政策还有助于优化税收结构，提高税收征管效率，构建公平透明的税收制度。
然而，减税降费政策也面临一些挑战。
首先，政府需要平衡财政收支，确保减税降费政策的可持续性。
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2.电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源， 提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的 业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
增值税部分
适用条件：
1、加计抵减政策只适用于一般纳税人 2、四项服务销售额是指四项服务销售额的合计数 3、加计抵减政策按年适用、按年动态调整 4、执行时间从2019年4月1日至2021年12月31日
增值税部分
五、留抵退税政策
关于退税条件：自2019年4月1日起，试行增值税期末 留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向 主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳 税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个 月增量留抵税额不低于50万元；
增值税部分
2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
宣讲提纲
• 一、增值税减税降费相关政策解读 • 二、企业所得税减税降费相关政策解读 • 三、地方税减税降费相关政策解读
一、增值税
1.财税〔2019〕13号 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
》 2.国家税务总局2019年第4号公告
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题 的公告》 3.财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
17%
16%
13%
有形动产租赁
农产品、自来水、暖气、图书、农机、化肥13% 11%
等
（2017.7.1）
销售不动产
转让土地使用权
10%
9%
建筑、不动产租赁
11%
交通运输、邮政、基础电信
其他（生活服务业等服务业）
6%
6%
6%
增值税部分
二.不动产一次性抵扣政策
2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工 程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完 毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税 额中抵扣。
二、《关于深化增值税改革有关政策的公告》 财政 部 税务总局 海关总署(2019年第39号)
• 主要内容： • 一、降低增值税税率 • 二、不动产一次性抵扣 • 三、旅客运输服务抵扣政策 • 四、生产、生活性服务业加计抵减 • 五、增值税期末留抵税额退税制
• 一、降低增值税税率
• 1、增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原 适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为 9%。
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
二、企业所得税
企业所得税部分
• 企业所得税税收优惠的基本原理 企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率 企业所得税应纳税额=（收入-扣除）*税率
• 企业所得税税收优惠政策的类型：
1.税基式优惠-减少所得额：如免税收入、减计收入、加计扣除 2.税率式优惠-优惠税率：如小型微利、高新技术企业、西部大开发 3.税额式优惠-抵免税额：如专用设备抵免税额
• 纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税 人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣 除率计算进项税额。
增值税部分
• 1、降低税率
征税项目
1994-2018.4.30 2018.5.1-2019.4.1 2019.4.1
前税率
税率
后税率
销售货物
提供加工修理修配劳务
《关于深化增值税改革有关政策的公告》
增值税部分
一、财税〔2019〕13号 财政部 税务总局关于实施小微企 业普惠性税收减免政策的通知
核心内容：对增值税规定:对月销售额10万元以下（含本 数），季度销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人，免 征增值税。
执行期限：2019年1月1日至2021年12月31日。
3.现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性 服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅 助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服 务。
4.生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化 体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他 生活服务。
四、生产、生活性服务业加计抵减（进项税金的10% ）
按照39号公告的规定，判断适用加计抵减政策的具体 标准是，以邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务销售 额占纳税人全部销售额的比重是超过50%来确定，如果四 项服务销售额占比超过50%，则可以适用加计抵减政策。
按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
增值税部分
三.旅客运输服务抵扣政策
基本扣税凭证：增值税专用发票 未取得专用发票： 1.增值税电子普通发票，发票注明的税额。 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的（票价+燃 油附加费）/1+9%*9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的 票价/1+9%*9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的（票面金额/ （1+3%）*3%）
增值税部分
• 例：某纳税人为小规模纳税人，4月份销售额8万元， 当月无其他收入，其应纳税额计算.
4月应纳税额=8万*3%=0.24万元（符合条件免税）
转登条件: 2019年4号公告扩大到全部行业，年销售额未达到500万元的
增值税一般纳税人都可以选择转登记小规模纳税人。
小规模纳税人可以根据自己实际经营情况选择按月或是按季纳 税，一经选择，一个会计年度不得变更。
注意： • 第一，只有国内旅客运输服务才可以抵扣进项税。国际运输适用零
税率或免税，上环节运输企业提供的国际运输未缴纳增值税，不存 在下环节进项抵扣的问题。
• 第二，除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税 凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税， 纳税人手写无效。
增值税部分