财税实务地税稽查局开始对自然人立案调查啦!
税务稽查立案标准
税务稽查立案标准税务稽查是税务部门对纳税人的税收申报情况进行审核和核实的一项重要工作。
税务稽查立案标准是指税务机关对纳税人的违法行为进行立案侦查的条件和标准。
税务稽查立案标准的明确对于规范税务执法行为、保护纳税人合法权益、维护税收秩序具有重要意义。
一、税务稽查立案的条件。
1. 稳定性和确凿性。
税务稽查立案需要有稳定的证据和确凿的事实依据。
对于违法行为的证据必须具有充分的稳定性，不能存在任何疑点和漏洞。
确凿的事实依据是指对于纳税人的违法行为具有明确的证据和事实依据，不能存在任何推测和猜测。
2. 重大性和典型性。
税务稽查立案的条件之一是违法行为的重大性和典型性。
重大性是指对于国家税收利益、社会公共利益具有重大影响的违法行为，典型性是指具有代表性和示范性的违法行为。
只有具有重大性和典型性的违法行为才能成为税务稽查立案的条件之一。
3. 法定程序和程序合法性。
税务稽查立案需要严格按照法定程序和程序合法性进行。
税务机关在立案过程中必须严格遵守法定程序和程序合法性的要求，不能存在任何违法违规行为。
二、税务稽查立案的标准。
1. 证据确凿。
税务稽查立案的标准之一是证据确凿。
对于纳税人的违法行为必须具有确凿的证据，不能存在任何疑点和漏洞。
只有具有确凿的证据才能成为税务稽查立案的标准之一。
2. 法律依据明确。
税务稽查立案的标准之二是法律依据明确。
对于纳税人的违法行为必须具有明确的法律依据，不能存在任何模糊和不确定性。
只有具有明确的法律依据才能成为税务稽查立案的标准之二。
3. 手续合法。
税务稽查立案的标准之三是手续合法。
税务机关在立案过程中必须严格遵守法定程序和程序合法性的要求，不能存在任何违法违规行为。
只有具有手续合法才能成为税务稽查立案的标准之三。
三、税务稽查立案的程序。
1. 立案侦查。
税务机关在确定纳税人的违法行为符合立案条件和标准后，进行立案侦查。
立案侦查是指税务机关对纳税人的违法行为进行调查和核实的程序。
2. 立案决定。
财税实务我接到了自称是税务局的电话,让我去报个税,骗子-
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务我接到了自称是税务局的电话,让我去报个
税,骗子?
刚刚，上海市税务局关于个人所得税扣缴申报数据质量管理工作的要求，自2017年9月1日起，纳税人在申报个人所得税扣缴纳税申报表时，须将【人员信息登记】中所有状态为“正常”的人员的手机号码如实、准确填写完整。
从此，上海市个人所得税申报系统的信息更加完整，这意味着什么？
以后金三系统可以直接给你发短信提醒你申报多处收入的个税了，当然也可能会给你打电话。
你不要觉得都是骗子，从而置之不理，小心未申报进入黑名单！
1 一个人一个纳税人识别号的时代到来了，这个号就是身份证号码
目前申报个人所得税，不能汇总打包申报，必须填写明细，明细里面最重要的一条信息就是个人身份证号码。
不管是职工薪酬还是代开发票，您的每一处工薪收入信息、基础信息、纳税申报及自行纳税申报信息，都已进入地方税务机关的信息系统。
个人所得税以身份证号为维度，汇总此身份证下申报的所有个人所得税信息，存在多处工资薪金所得的信息的就会提醒自行申报。
据《成都商报》7月28号报道，南充市民唐先生原本在自己的单位好好上班，却突然接到税务部门电话，称自己还在另外一陌生公司任职，两份工资总额已超过个人所得税起征点，需缴纳个。
税收违法案件查处流程
税收违法案件查处流程税收作为国家财政收入的重要来源，对于保障国家的正常运转和公共服务的提供具有至关重要的作用。
然而，在税收征管过程中，不可避免地会出现一些违法案件。
为了维护税收秩序，保障税收法律的尊严，税务机关需要依法对这些税收违法案件进行查处。
下面，我们就来详细了解一下税收违法案件的查处流程。
一、案件线索的收集税务机关获取税收违法案件线索的途径多种多样。
一方面，通过日常的税收征管工作，如税务申报审核、税务稽查等，发现可能存在的违法行为。
另一方面，来自群众的举报也是重要的线索来源。
此外，与其他部门的信息共享，如与工商、银行、海关等部门的协作，也能为税务机关提供有价值的案件线索。
在收集线索的过程中，税务机关需要对线索进行初步的筛选和分析，判断其真实性和可查性。
对于一些明显虚假或缺乏依据的线索，可能会予以排除；而对于有一定调查价值的线索，则会进一步开展深入的调查工作。
二、案件的立案当税务机关认为某一案件线索具备立案条件时，会依法进行立案。
立案的条件通常包括有明确的违法嫌疑对象、有初步的证据表明存在税收违法行为以及该案件属于税务机关的管辖范围等。
立案后，税务机关会指定专门的办案人员组成调查组，负责对案件进行进一步的调查取证工作。
同时，会告知被调查对象相关的权利和义务，确保其合法权益得到保障。
三、调查取证这是税收违法案件查处过程中的关键环节。
调查人员会通过多种方式收集证据，包括查阅纳税人的账簿、凭证、报表等财务资料，询问相关人员，实地调查纳税人的生产经营场所，以及向第三方获取相关的证明材料等。
在调查取证过程中，调查人员必须严格遵守法律法规和法定程序，确保证据的合法性、真实性和关联性。
对于收集到的证据，会进行详细的记录和整理，形成完整的证据链条，为后续的案件处理提供有力的支持。
四、案件审理在完成调查取证工作后，案件会进入审理环节。
审理人员会对案件的事实、证据、法律适用等进行全面的审查和判断。
审理过程中，会充分考虑当事人的陈述和申辩。
税收稽查的法律程序
税收稽查的法律程序税收稽查是指税务机关依法对纳税人的税收申报情况、税款履行情况等进行核实、审核和查验，以发现和纠正违法行为，维护正常的税收秩序。
税收稽查的进行需要严格依照法律程序，下面将详细介绍税收稽查的法律程序。
一、立案审查阶段1. 稽查交办：税务机关接到稽查任务后，稽查人员依据任务内容进行调查准备工作。
2. 案卷准备：稽查人员对纳税人的相关资料进行搜集整理，形成案卷。
3. 立案审查：稽查人员根据相关证据材料，判断是否存在涉嫌违法行为，如果存在，便可立案审查。
二、案件调查阶段1. 调查措施决定：在税收稽查中，为有效获取证据，稽查人员可以采取调查措施，如询问、调阅、征文等。
2. 调查取证：稽查人员根据案件需要，对涉案人员、涉案物品进行调查取证，确保调查结果的真实可信。
3. 调查报告：稽查人员根据调查结果，形成详细的调查报告，记录调查过程和相关证据，为后续的决策提供依据。
三、行政处罚阶段1. 处罚决定：税务机关根据调查报告和法律规定，决定是否对涉案人员进行行政处罚。
2. 通知送达：税务机关将处罚决定书送达给涉案人员，通知其行政处罚的内容和决定理由，并告知其享有申诉权利。
3. 申辩和听证：涉案人员在规定的时限内可以申辩和要求听证，以维护自身合法权益。
4. 处罚结果：税务机关根据申辩和听证结果，决定是否调整或维持原处罚决定，并将结果通知涉案人员。
四、案件结案阶段1. 案件结论：税务机关根据调查结果和处罚结果，做出案件结论，确认案件是否已经解决。
2. 通知送达：税务机关将案件结论书送达给涉案人员，告知其案件结论和可能享有的上诉权。
3. 上诉申请：涉案人员如果对案件结论不满意，可以在规定的时限内向上级机关提出上诉申请。
4.案件销号：当案件结论确定且不再上诉后，税务机关将案件销号，标志着税收稽查程序的正式结束。
总结：税收稽查的法律程序包括立案审查阶段、案件调查阶段、行政处罚阶段和案件结案阶段。
在每个阶段，税务机关和稽查人员都必须依法严格执行，确保权益人的合法权益得到保障，同时也维护正常的税收秩序。
税务违法案件处理程序
税务违法案件处理程序税务违法案件处理程序可以分为以下几个步骤：立案、调查取证、处罚决定、申诉及执行。
下面将对每个步骤进行详细介绍。
1. 立案税务违法案件的立案是处理程序的第一步。
一般情况下，税务机关通过接到举报、检查、抽查等渠道获取涉嫌违法案件的线索，并根据相关法律法规的规定进行初步核查，确保线索具有真实性和可查性。
如果核查结果认为涉嫌违法行为实施事实清楚、证据确凿，税务机关将立案处理。
2. 调查取证立案后，税务机关会进行详细的调查取证工作。
这一过程包括收集、整理和评估相关证据。
税务机关有权要求被调查单位和个人提供与案件相关的文件、记录、账目等资料，并可以进行现场勘验。
同时，税务机关还可以查封、扣押涉案财物，对相关人员进行询问或传唤等，以获取更多证据。
3. 处罚决定在调查取证结束后，税务机关将根据查实的事实和证据，根据相关法律法规进行处罚决定。
税务机关可以根据情况对违法行为进行警告、罚款、没收违法所得等行政处罚措施。
同时，也可以对相关责任人进行行政拘留、吊销营业执照等刑事处罚。
4. 申诉对于不服税务机关处罚决定的当事人来说，他们享有申诉的权利。
当事人可以在收到处罚决定书之日起60日内，向上一级税务机关提出书面申诉，并提供有关证据。
上一级税务机关将对申诉进行审理，并作出处理决定。
如果当事人对上一级税务机关的处理决定仍不服，可以向税务行政复议机关申请行政复议。
5. 执行处罚决定生效后，被处罚单位或个人应当按照决定履行相应的义务。
如果当事人不履行处罚决定，税务机关可以采取强制执行措施，如罚款、查封、扣押、冻结银行账户等，直至履行处罚决定。
总结起来，税务违法案件处理程序包括立案、调查取证、处罚决定、申诉及执行几个步骤。
在整个处理过程中，税务机关必须遵循相关的法律法规，确保程序的合法性和公正性。
而当事人也应当配合税务机关的调查工作，并享有申诉的权利，以维护自己的合法权益。
以此，可以有效进行税务违法案件的处理，促进税收管理的规范化和法制化。
税务稽查案件办理程序规定-国家税务总局令第52号
税务稽查案件办理程序规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局令第52号《税务稽查案件办理程序规定》，已经2021年6月18日国家税务总局2021年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2021年8月11日起施行。
国家税务总局局长：王军2021年7月12日税务稽查案件办理程序规定第一章总则第一条为了贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查案件办理程序，强化监督制约机制，保护纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称税收征管法实施细则）等法律、行政法规，制定本规定。
第二条稽查局办理税务稽查案件适用本规定。
第三条办理税务稽查案件应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公正、公开、效率的原则。
第四条税务稽查由稽查局依法实施。
稽查局主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照税收征管法、税收征管法实施细则和国家有关规定确定。
第五条稽查局办理税务稽查案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
第六条稽查局应当在税务局向社会公告的范围内实施税务稽查。
上级税务机关可以根据案件办理的需要指定管辖。
税收法律、行政法规和国家税务总局规章对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。
第七条税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件办理的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关决定。
税务稽查案件调查流程
税务稽查案件调查流程税务稽查是税务部门对纳税人的纳税申报、缴纳情况进行核实和审查的一项重要工作。
税务稽查案件的调查流程涉及多个环节，本文将对其进行详细阐述。
一、案件立案税务稽查案件的调查流程首先是案件立案。
立案是指税务部门接收到举报信息或者发现有可能存在违法行为的情况后，依法对相关纳税人展开调查的决定。
立案的具体步骤包括案件登记、案件评估和案件立案审批。
1. 案件登记：税务机关接收到举报信息或者发现问题后，将案件基本信息进行登记，包括案件编号、纳税人基本情况、举报人或巡查人员信息等。
2. 案件评估：税务机关根据登记信息对案件进行评估，判断案件的重要性、复杂性、可能存在的风险程度等，并据此决定是否立案调查。
3. 案件立案审批：经过评估后，案件需要经过主管领导或稽查部门批准立案，在审批过程中要充分考虑案件的证据材料、立案理由及法律依据等因素，并确保立案的合法性和合规性。
二、调查准备案件立案之后，税务稽查部门需要进行调查准备工作，以确保调查高效有序进行。
1. 调查计划制定：稽查机关根据案件的性质、重要性和复杂性等因素，制定具体的调查计划，并确定主要调查内容和目标。
2. 调查人员安排：根据调查计划，稽查机关会调配相应的人员参与到案件的调查工作中，确保调查团队的专业性和公正性。
3. 业务熟悉和证据搜集：调查人员对案件相关领域进行充分了解和研究，熟悉税收法律法规，同时搜集证据材料以支持后续的调查工作。
三、调查实施调查实施是税务稽查案件调查流程的核心环节，主要包括对纳税人的调查讯问、核对资料和取证等工作。
1. 调查讯问：税务稽查人员会对相关纳税人进行调查讯问，了解其税务情况、纳税申报过程、财务核算等情况，并记录相关内容。
在讯问过程中，调查人员要保持专业、客观的态度，依法提出问题，并妥善保存讯问记录。
2. 核对资料：为了核实纳税人的申报情况和财务记录，调查人员会与相关单位交流，核对涉案纳税人的资料。
核对资料的过程需要保证核实的真实性、准确性和完整性。
税务稽查案件处理流程
税务稽查案件处理流程税务稽查是指国家税务部门对纳税人的税收申报情况、纳税义务履行情况等进行查验、核实、审计的一种监管手段。
税务稽查案件处理是指在税务稽查过程中，对发现的涉及税收违法、违规行为的案件进行立案、调查、处置的全过程。
本文将详细介绍税务稽查案件处理的流程。
一、案件立案税务稽查案件处理的第一步是案件立案。
当税务稽查人员在稽查过程中发现可能涉及税收违法行为的线索或者事实，应当及时将其上报至税务稽查机关，并填写相关立案申请表，对案件进行立案。
二、案件调查在案件立案后，税务稽查机关会组织相关人员对案件进行调查。
调查的目的是搜集证据，查明相关事实。
税务稽查人员可以通过查阅相关账簿、票据、合同等资料，采取调查询问、听证取证、现场勘验等方式来开展调查工作。
同时，税务稽查人员也有权要求涉案当事人提供相关资料和说明情况。
三、案件审核在案件调查完毕后，税务稽查机关会对调查结果进行审核。
审核的目的是对调查结果进行核实，并判断案件是否构成税收违法行为。
税务稽查机关会综合考虑涉案当事人提供的资料、证据以及其他相关信息，并根据相关税收法律法规对案件进行评估，判断是否需要进一步处理。
四、案件处置税务稽查案件处理的最后一步是案件处置。
根据案件调查和审核的结果，税务稽查机关可以采取以下处置措施：1. 警示通报：对于一些构成轻微违法行为的案件，税务稽查机关可以发布警示通报，对涉案当事人进行警示和教育，提醒其履行纳税义务，改正错误。
2. 行政处罚：对于一些构成较为严重的违法行为，税务稽查机关可以依法采取行政处罚措施，比如罚款、没收违法所得等。
3. 送检移送：对于构成刑事犯罪的严重违法行为，税务稽查机关可以将案件移送公安机关或者检察院，由司法机关依法进行立案、侦查、起诉等程序。
五、案件结案在对案件进行处置后，税务稽查机关会针对已经处理的案件进行结案。
结案的标志是对于已处理案件的相关文件进行归档，结束本次税务稽查工作。
通过以上的流程，税务稽查机关可以对纳税人的税收申报情况、纳税义务履行情况进行监管和处置，维护税收法律的严肃性和公正性。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务地税稽查局开始对自然人立案调查啦! 日前,广州市地税局稽查局办结了一宗自然人股权转让涉税违法案件, 成功查补个人所得税2410万元, 挖出潜在税源超亿元.
这是广东省近年来对自然人立案查补额最高的案件.
巧用经济社交网迫使对方配合调查
“对自然人立案面临的第一个难题就是如何找到被查对象,让其配合检查”广州地税稽查局一名参与办案的人员向记者介绍.
据了解,该案的被查对象郭某近一年来一直在国外无法取得联系.广州地税检查组决定同时从两个途径向郭某施加压力,迫使其接受检查:通过对股权的相关利益人施压,检查组对参与股权交易
的7个自然人逐个进行询问调查并取得了重要证据材料;同时,
通过延伸检查郭某的其他投资项目进行施压,其中包括郭某夫妇投资某商业银行的股权情况.经过一轮隔空较量后,郭某迫于压力,最终委派全权代理人到税务局接受调查,配合提供有关资料. 多方外调核实被查人收入与资产
为了核实郭某的股权转让所得,检查组多次往返广深两地,对十
几个自然人进行调查取证,调查与该股权交易相关的银行账户11个、参与股权交易的公司6家,最终核实了郭某取得的1.278亿元未申报纳税.为核实郭某可能存在的其他涉税问题,检查组还
专门对郭某的资产情况进行了摸查,初步通过房管、工商等部门发现了其名下的多项不动产和股权投资资产.
顺藤摸瓜牵出其他人员的所得情况
据了解,该股权交易历时5年,目前仍未结束,其中涉及人员众多、利益关系复杂,既有知名的国有企业,也有十足的皮包公司,。