内部控制是加强执行力的关键因素
内部控制是加强执行力的关键因素摘要：文章认为在人员和战略既定的前提下，执行的关键就在于对运营流程的控制。
因此良好的内部控制是提升执行力的关键。
关键词：内部控制；执行力；企业经营
前几年，企业的经理们大多关注于企业战略，他们埋头于制定企业目标，认为目标是决定企业成败的关键因素。
在经历了失败之后的企业经理们逐渐开始认识到执行力是企业成败的最重要因素。
满街的咖啡店，唯有星巴克一枝独秀；同是做PC，唯有戴尔独占鳌头；都是做超市，唯有沃尔玛雄踞零售业榜首。
那些在激烈竞争中能够最终胜出的企业无疑都与其杰出的执行能力有着直接的关系。
如果没有执行力战略就是一句空话，而决定企业成败的关键不是目标而是措施，也即执行力。
企业执行力的核心包括三个部分：人员流程、战略流程、运营流程。
人员问题是执行力的首要问题，因为无论是战略还是运营都是有人员来制定和执行的，所以对人员的选择就须以有没有执行力为判断标准。
企业战略就是做正确的事情，有一个正确的目标是运营的前提，否则越努力越糟糕。
运营就是把事情做对，即如何按质按量完成任务。
如果说人员及战略流程的侧重点在于宏观、整体方向性的把握，则运营流程则是在于细节。
企业的战略目标需要通过运营流程加以贯彻才能实现，因此在人员和战略既定的前提下提升执行力的关键就在于对运营流程的控制。
所以，可以说良好的企业内部控制是提升执行力的关键。
企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊而制定和实施的政策、措施及程序。
内部控制制度是现代企业管理的重要手段。
从加强执行力的角度出发笔者认为应从以下方面来加强内部控制从而提升执行力：
1 管理者制定内控制度时态度须严谨不能朝令夕改
内部控制制度是一种规则系统，企业的各个层级的人员在这一规则系统中完成自己的工作任务，这一规则系统不仅是消极的（规约和调控工作人员的行为）而且更是积极的（引导工作人员为企业目标努力工作）。
因此内部控制制度应具有稳定性，这样才能使其员工对未来有一个合理的预期。
如果朝令夕改，则会使企业员工感到无所适从无法预期自己的努力工作回报是什么，理性的决策就是观望。
这样的制度无法提升执行力只能破坏执行力，因为执行是人的行为，人如果失去了主动执行力自然要打折扣。
因此，管理者在制定内部控制制度之前要充分调查研究，制度制定后要保持稳定。
2 内部控制制度需具有针对性和可行性
根据组织规模、经营特征，确定哪些业务采取一般控制方式、哪些业务采取特殊控制方式，制度应反映出组织的形态特征。
根据单位组织机构设置与人员数量素质情况，确定哪些业务采取综合部门控制，哪些业务采用业务部门控制，或实行两方面结合控制，制度应反映出组织机构中所采取措施的责任所在。
根据具体业务性质及涉及面、复杂程度与危险程度，确定是进行程序控制，还是进行纪律控制、监督检查控制，或者是采用综合控制，
特别要注意预防方式、自检与纠正控制的设计。
根据方便使用的需要，哪些制度用文字说明形式表达，哪些制度用组织系统图或业务流程图表达，或图文并用。
总之，内控制度应该针对具体的执行过程来制定。
3 内部控制程序应尽可能的简化，要有一定的灵活性和变通性
内部控制的手段应当是必要的，没有多余，内部控制所获得的价值应大于所需费用。
内部控制应当含有足够灵活的要素以便在出现任何失常情况下，都能保持对运行过程的控制，不受环境变化、计划疏忽、计划变更的影响。
4 强调“软控制”的重要性
即强调企业文化对员工的诚信、价值观等的无形影响。
企业文化在内部控制中的作用越来越显著，表现出来的有企业的凝聚力、激励力、约束力、导向力、纽带力和辐射力；企业文化的发展同企业经营活动和控制活动更加紧密地结合起来，是实现自我控制的主要指引；企业精神的概括和提炼更加富有企业个性、特色和独具的文化底蕴，也将更加注重企业精神、企业价值观人格化和“人企合一”和至高境界，也越来越表现为企业差别化战略和核心竞争力。
面对当代竞争激烈变化无常的市场，企业需给一线员工更多的决策权以及对顾客变化了的需求做出反应，这样才能有效的提升企业的执行力。
而怎样才能避免一线员工使用所获得的授权为自己牟利而损害企业的整体利益呢？这就需要发挥企业文化的控制作用，将员工的个人利益与企业的整体利益结合起来。
给员工放权的前提是首先使他们成为“自觉行止”的人。
深圳“华为”的任正非曾说，一个公司的资源可以枯竭，只有
企业文化生生不息。
由此可见，企业文化在企业竞争中的作用。
5 对工作进行分解汇总的方法得当
良好的内控制度可以将企业的战略分解成若干个相互联系的易于理解并且易于操作的工作目标，这样可以消除执行者的盲目性。
6 科学的考核评价机制
对员工的执行情况进行考核评价是内控制度中不可缺少的一部分。
对于执行良好的员工（按质按量完成工作任务）进行奖励，对执行情况差的员工进行惩罚，奖罚分明才能充分调动员工的积极性。
而奖惩的前提是对工作成果的科学评价，所以一套科学的考核评价指标是充分发挥员工执行力的重要动力源泉。
7 建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果
围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。
这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。
为使企业职员能执行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外部和内部信息。
通过沟通可使员工知悉其在营业、财务报告及遵循法律的责任。
沟通的方式有政策手册、财务报告手册、备查簿，以及口头交流或管理示例等。
良好的信息沟通是执行效果的保证，员工在执行过程中需与其上级就执行情况进行持续的沟通，这样有利于及时发现执行中的偏差，并予以纠正。
否则，缺乏及时的沟通就可能会使小的偏差发展为难以挽回的大损失。
因此及时的信息沟通是控制执行效果的关键环节。
执行力是企业成败的关键。
优秀的人员加上完美的战略只是企业
成功的前提条件，还需加上对于运营流程的良好控制也即是对细节的把握才能够保障企业目标的实现。
加强内部控制是提高企业管理水平的重要因素
加强内部控制是提高企业管理水平的重要因素摘要：文章认为良好的内部控制是提升执行力的关键。
有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。
关键词：内部控制执行力管理水平中图分类号：f271 文献标识码：a 文章编号：1672-3791（2012）09（b）-0156-01内部控制制度是管理现代化的必然产物，是单位内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互关系、相互制约、相互监督的制度、方法和措施的总称，其根本目的是为了保证经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效使用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核单位各项方针、政策的贯彻执行，提高企业整体的管理水平和运行效率。
现阶段企业加强内部控制的必然性，随着市场经济的深入发展，单位规模越来越大，业务活动越来越复杂，更加需要内部控制来进行控制和监督。
而目前，我国多数企业的内控情况十分令人担忧，内部控制的缺失或失效导致很多经济案件的发生。
因此，加强对内部控制制度的研究，已成为当今最紧迫的课题之一。
内部控制制度是现代企业管理的重要手段。
笔者认为应从以下方面来加强内部控制从而提升执行力，提高企业管理水平。
1 领导重视是发挥内部会计控制作用的前提领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。
企业单位负责人要深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，而且也是规范经营、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措，必须亲自挂帅组织本单位内部会计控制的建设。
要建立内部会计控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩考核结合起来，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。
只有领导重视到内控的重要，才能提到内控体系的建设、实施，只有领导重视到内控的重要，才有可能花费更多的人力、财力去进行内控培训，使内控落到实处。
2 内控也要讲效率，必须在风险大小与效率高低间平衡企业应根据组织规模、经营特征、人员情况等自身具体情况，确定哪些业务采取哪种控制方式、制定具体的流程图和控制环节。
浅谈企业内部控制执行力的提升
Ｏｎ ｈ ｒ ｍｏ ｉｎ ｏ ｔｒ ｒｓ ｎ ｅ ｎｔ ｌ ｅ ｕ ｉｅ Ｐ ｗｅ ｔｅＰ ｏ ｔ ｆＥｎ ｅ ｐ ｉｅＩ ｎ ｒＣｏ ｒ ｏ ｏ Ｅｘ ｃ ｔｖ ｏ ｒ
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（ ｐ ｒｍｅ ｔ ｆ ｎ ｎ ｅ Ｄｅ ａ ｔ ｎ ａ ｃ ，Ｃｈｎ ｏ Ｆｉ ｉａ ＭＣＣ ７ Ｃ ｎ ｔｕ ｔ ｎ Ｃ ． １ ｏ ｓｒ ｃ ｉ ｏ ，ＬＴＤ．Ｍａ ａ ｓ ａ ４ ０ ０ ｏ ’ ｎ ｈ ｎ ２ ３ ０ ，Ａｎ ｕ ，Ｃｈｎ ） ｈｉ ｉａ
第 ２工业 大学 学 报 （ 社会 科 学 版 ）
Ｊ ｕ ｎ １ ｆＡｎ ｕ Ｕｎ ｖ ｒ ｉ ｆＴ ｃ ｎ ｌｇ （ ｏ ｒ ａ ｏ ｈ ｉ ｉｅ ｓ ｙ ｏ ｅ ｈ ｏｏ ｙ ￣ｍｉｌ ｃｅ ｃ ｓ ｔ ａ Ｓｉ ｅ） ｎ
企业 内部控制的职能贯 穿 于企 业经 营活动 的各 个 方面 、 所有环节 ， 像一 个链 条 一样 ， 连着 企 业 的经营命 脉， 是企业持续 健康 发 展 的保证 。随 着经 济 的全球 化 发展和信息时代 的到 来 ， 全 的企 业 管理 和 内部控 制 健 成 为企 业在 日益激 烈 的竞 争 环 境 中生存 和发展 的关 键 。在政府 、 券监 督 管理 部 门 和行业 监 管机 构等 制 证 定的有关法律 、 法规 的指 引下 ， 国企业 内部控制建 设 我 正在经历着循序渐进 、 步完 善的发展 过程 。但 是 ， 逐 企 业 内部控制依 然 存在 有 观念 、 无制 度 ， 制 度 、 有 执行 差 的现象 ， 、 人 制度 、 执行方面 的协调还有待改善。 第一 ， 现有 的 内部 控 制 目标 未能 体现 企业 各个 利 益相关方 的要求 ， 内部控 制 目标 单一 ， 乏多元 性 。在 缺 我 国 ， 业 内部 控 制 更 多 是 为 了 满 足 自身 追 逐 利 益 的 企 要求 ， 而常常忽略 自己那 份应 尽 的社 会责任 。 Ｉ￣ ， ； ｎ 忽 Ｌ 略了企业应承担的环境责 任及 产品对 消费者 的责任等 相关 内部控 制 目标 的确 立 。企业 社 会 责 任 的长 期 缺 失， 一定时侯 会给企业带来 灭 顶之灾 ，三 鹿奶粉” “ 事件 就是惨痛 的教训 。 第二 ， 企业 内部 控 制风 险 意识 淡 薄。在企 业经 营 管 理 过 程 中 ， 乏 有 效 的 风 险 评 估 机 制 和 科 学 合 理 的 缺 风险预警机制 。对关键控 制点 可能存 在的重大 风险缺 乏充分 考虑 ， 使 设 计本 体 就存 在 一 定 程 度 的缺 陷。 致 财务预警机制不健全 ， 没有 相应 的财务 危机预 控措施 。 比如 ， 对投资缺 乏严 格 有效 的投 资决 策审 批机 制 。对 筹资引起的未 来资本 风 险事 前 估计 不 足 ， 所筹集 资 对 金投入项 目的行业运 行 状况 及 其 前景 ， 放 到应有 的 未 重要位置 。在 重组过 程 中， 重 组前 的债 务 核实及 或 对 有负债 的关注相对较少 。 第 三， 忽视 内部 控 制环 境 建设 。控 制环 境是 内部 控制 的基础 ， 它涵盖对建 立 、 加强 或削 弱特定政策 程序
企业管理制度与内部控制体系的关系
企业管理制度与内部控制体系的关系在现代企业中，良好的企业管理制度和强大的内部控制体系对于企业的稳定发展至关重要。
企业管理制度是指规范和约束企业内部行为的制度框架，包括组织结构、管理流程、决策机制等方面；而内部控制体系是指企业为保障资产的安全、规避风险、提高经营效益而建立的一系列制度、政策和程序。
本文将探讨企业管理制度与内部控制体系之间的关系，以及它们在企业发展中的作用。
一、企业管理制度对内部控制体系的影响1. 提供制度保障：企业管理制度的建立为内部控制体系提供了制度的保障。
通过明确规定组织结构和岗位职责，企业管理制度为内部控制体系的各项制度和流程提供了依据，确保控制体系的有效运行。
2. 完善信息传递：企业管理制度通过明确的信息传递管道，确保各级管理层之间的沟通顺畅。
这有利于内部控制体系中的信息共享和反馈，提高对重要信息的捕捉和处理能力，从而及时纠正问题并采取相应措施。
3. 建立风险防控机制：企业管理制度通过明确的规章制度和流程，帮助企业识别和评估风险，并建立相应的防控机制。
管理制度的制定可以规范员工行为，降低违规风险，从而加强内部控制体系的有效性。
二、内部控制体系对企业管理制度的促进作用1. 强化执行力：内部控制体系要求制定具体的操作规程和标准，从而对企业管理制度中的各项内容进行细化。
执行内部控制要求的各项制度和程序可以促进管理制度的有效实施，并通过内部控制的监督和检查确保其严格执行。
2. 提高管理效能：内部控制体系要求建立科学、规范的业务流程，有利于提高企业的管理效能。
通过内部控制的监督和检查，可以发现流程中的问题和瓶颈，为改进企业管理提供依据，从而进一步完善和强化企业管理制度。
3. 促进资源优化配置：内部控制体系要求企业对资源进行合理配置和利用，确保资源的高效利用和最大化价值。
通过对资源的监督和控制，企业可以更好地评估资源的使用情况，并通过内部控制的调整来优化资源配置。
三、企业发展中的管理制度与内部控制体系的相互关系企业管理制度和内部控制体系是相辅相成、相互促进的关系。
浅谈如何提升国有企业内控制度的执行力
189大众商务企业管理国有企业在我国经济发展中占据着重要地位，对我国的经济发展产生着巨大的影响。
目前，我国的国有企业已经得到了很大发展，尽管如此，国有企业的内部控制制度却仍然存在执行力不够等问题。
本文将对我国国有企业中的现状进行阐述，并提出了一些有效措施，提高国有企业内控制度的执行力。
一、目前我国国有企业内控制度执行力情况分析国有企业虽然得到了一定发展，但是国有企业的内部控制执行力却不够强，这是目前国有企业存在亟待解决的问题。
第一，制度比较多，但是真正得到执行的却很少。
国有企业为了满足上级或者外部要求建立了一系列的制度文件，目的是不断完善内控制度，但是这些制度文件有的很难执行、有的或许宽泛，阻碍了制度的执行，导致出现真正执行的制度很少。
第二，内部员工在工作的过程中过于注重形式而忽视了实质。
国有企业中，很多的员工工作都是依赖上级的决策，但是领导的能力可能良莠不齐，反而会导致出现相反的效果。
在国家政策和制度的要求下，国有企业对内部实行了简单的管理和控制。
在国有企业内部推行相关的管控制度并不能够给企业领导带来经济效益，因此，国有企业的领导并不愿意花费大量的时间进行内部控制管理，这就导致国有企业的内部控制管理并没有达到预期的效果。
第三，领导对国有企业的管理处于分散状态，并没有进行集体管理。
国有企业一般都是大型的集团企业，国有企业都会分成一些子公司，子公司在绩效考核的压力下、在经营的过程中主要还是以子公司的利益为主，并不会充分考虑母公司的利益，为了提升自己的利益并不会完全采纳母公司的意见，这就致使国有企业集团在总部发出的指令在基层并不能得到执行，导致执行力度减弱。
二、国有企业内部控制执行力的影响因素我国的国有企业虽然属于国家，但是经过长时间的发展，国有企业的所有权归属已经变得模糊。
国有企业的代理人对企业进行管理的过程中，可能并不会投入太多的精力用于提升企业的资产，但是在子公司中，很多子公司为了自己的利益，会主动投资一些其他活动项目，导致企业对内部资金无法管理。
加强管理制度的执行力和监督机制
加强管理制度的执行力和监督机制为了加强管理制度的执行力和监督机制，在组织和企业管理中具有至关重要的作用。
只有执行力强、监督机制健全，组织和企业才能有效地推动工作的落实，确保管理制度的顺利运行。
本文将从准确规范制度、建立绩效考核机制、强化内部控制、加强员工培训和完善监督程序等十个方面展开，探讨加强管理制度的执行力和监督机制的重要性和具体措施。
一、准确规范制度为了加强管理制度的执行力，首先要明确制度的内容和要求。
即使制度内容再完善，如果不能准确地传达给员工，也无法达到推动工作落实的效果。
因此，组织和企业应该确保制度的准确性，并通过多种渠道向员工传达，如制度宣讲会、制度手册、内部通知等。
二、建立绩效考核机制绩效考核是管理制度的实施和执行的重要手段之一。
加强绩效考核机制的建立，可以切实推动员工按照规定执行管理制度。
企业应当建立科学、公正、合理的绩效考核体系，将制度执行情况纳入考核范畴，并将绩效考核结果作为重要的晋升和薪酬激励依据。
三、强化内部控制内部控制是保障管理制度执行的重要环节。
组织和企业需要建立健全的内部控制制度，明确责任分工和权限，确保制度得到有效执行。
同时，应加强内部审计，定期对制度执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决。
四、加强员工培训为了提升员工的执行力和对制度的认知，组织和企业需要加强员工培训。
培训的方式可以多样化，如集中培训、线上学习、业务指导等。
培训内容主要涵盖制度的内容和要求，帮助员工充分理解制度的重要性和意义，并提升执行管理制度的能力。
五、完善监督程序加强管理制度的执行力和监督机制需要设立有效的监督程序。
组织和企业应当建立严密的监督体系，设立专门的监督岗位，加强对制度执行情况的监督和检查。
同时，应建立员工投诉渠道，及时接收和处理员工对违规行为的举报，保证制度的执行和监督的顺利进行。
六、加强信息化建设信息化建设是提升管理效能和监督机制的重要手段。
通过建立信息化平台，可以实现对各项管理制度的在线发布、执行情况的实时监控和数据分析，提升管理的科学性和精细化。
如何提升国有企业内控制度的执行力
如何提升国有企业内控制度的执行力文／石海燕摘要：随着国企改革的不断深入，国企内部控制制度执行力低下成为阻碍国有企业持续健康发展的关键。
为助力国企克服此难题，本文首先了解了国企内部控制制度执行力现状，在分析其影响因素的基础上，提出了提升国有企业内部控制制度执行力的具体措施，对国有企业推动改革，提高市场竞争力具有重要现实意义。
关键词：国有企业；内控制度；执行力近几年，国家颁布了一系列内部控制相关的应用和指引，大力号召国有企业转型，国有企业也采取了一系列措施进行企业调整，其中，内部控制制度建设逐渐完善。
但是，制度健全并不等同于制度有效，“行”之有效的制度才是真正的有效。
目前，国有企业正处于一种治表不治里的阶段，很多企业纷纷推进制度建设，但是这些健全的制度并没有得到很好的落地实施，仍然有很多企业存在管理效率低下、假账、贿赂、私占资金、虚假信息等问题，严重阻碍了企业高效化和规范化经营目标的实现，影响了企业的良好发展，提高内部控制制度执行力势在必行，因此，本文探讨如何提升国有企业内部控制制度执行力具有一定的必要性和现实意义。
一、国有企业内部控制制度执行力现状分析(一)“一把手负责制”现象严重虽然国有企业不断加强改革，但是仍然保留着原有的管理体制，“一把手负责制”还是普遍存在于国有企业的管理与执行过程中，领导者个人素质的高低决定了企业管理有效性的高低。
公司董事会、股东会、监事会形同虚设，企业领导普遍在董事会中任兼职，导致董事会对经理层的权力制约大打折扣，并不能真正发挥对领导者决策有效性的监督。
此外，在目标考核方面，国有企业管理经验相对落后，对总经理、董事会等高管团队实施同一考核指标体系，绑定了总经理与董事会的利益，使内部控制制度的执行被置于可有可无的地位，内控制度的执行流于形式，企业决策掺杂了“人情”成份，导致企业运营脱离了市场经济的内在发展要求。
(二)制度不科学，缺乏对执行效率的考虑随着国有企业改革的不断深化，国有企业内控制度不断得到完善。
如何强化财务制度执行力
如何强化财务制度执行力财务制度执行力是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业财务管理的效率和效果。
一个良好的财务制度执行力可以帮助企业规范经营，保障财务安全，提高整体管理水平。
但是，很多企业在财务制度执行力上存在不少问题，比如制度不够完善、执行不力、监督不到位等，导致财务管理混乱，影响了企业的健康发展。
因此，如何强化财务制度执行力，成为企业管理者亟待解决的难题。
一、完善财务制度要想提高财务制度执行力，首先要做的是完善财务制度。
财务制度是企业财务管理的基础，只有制度规范、严密、落实到位，才能为企业的财务管理提供有效保障。
为了完善财务制度，可以从以下几个方面入手：1. 根据企业实际情况制定相关财务制度。
不同的企业有不同的经营模式和管理需求，因此，应根据企业的实际情况，制定适合自己的财务制度，保证制度的针对性和可行性。
2. 明确制度的内容和执行条件。
财务制度应该明确具体的操作步骤和执行标准，以及执行的条件和要求，确保每个人都能清楚自己的职责和任务。
3. 预留调整修正的空间。
在制定财务制度时，应充分考虑到企业的实际情况和变化，预留足够的灵活性和调整空间，及时对制度进行修正和更新，以适应企业的发展需求。
4. 加强培训和宣传。
在财务制度制定完毕后，应及时进行培训和宣传，让全体员工了解和遵守相关制度，确保每个人都能做到规范执行。
通过以上几点措施，可以使财务制度更加完善和完备，为强化财务制度执行力打下基础。
二、加强财务制度的执行完善财务制度只是第一步，要想真正提高财务制度执行力，还需要加强对财务制度的执行。
财务制度的执行力关键在于全员参与和有效落实，具体措施如下：1. 确保财务人员专业技能。
财务人员是财务制度执行的主力军，他们的专业技能和责任心直接影响着财务制度的执行效果。
因此，企业应加强对财务人员的培训和考核，提高他们的专业水平和执行力。
2. 强化内部控制。
内部控制是财务管理的关键环节，只有强化内部控制，才能确保财务制度的执行有效和到位。
《企业内部控制基本规范》解读与案例分析
要点一
总结词
要点二
详细描述
内部控制的执行力是企业内部控制体系有效性的关键因素 之一。
企业需要加强对内部控制执行情况的监督和评估，及时发 现和纠正执行不力的情况。同时，企业还需要建立奖惩机 制，对执行良好的部门和个人进行奖励，对执行不力的部 门和个人进行惩罚，从而激励员工更好地执行内部控制制 度。此外，企业还需要加强内部沟通与协作，提高员工对 内部控制的认同感和执行力。
人力资源政策
建立科学的人力资源管理 制度，提高员工素质和职 业能力。
风险评估
目标设定
明确企业的战略目标，并 根据内外部环境设定风险 承受范围。
风险识别
及时识别企业面临的内外 部风险，分析风险发生的 可能性和影响程度。
风险应对
采取有效的风险应对措施， 降低风险对企业的影响。
控制活动
不相容职务分离控制
轨，提高企业的国际竞争力。
未来面临的挑战与机遇
挑战
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业内部控制面临着 更加严峻的挑战，需要不断提高内部控制的效率和效果。
机遇
随着监管政策的不断完善和市场环境的不断变化，企业内部 控制也面临着新的机遇，通过不断完善内部控制体系，提高 企业的治理水平和风险防范能力，实现企业的可持续发展。
THANKS.
反舞弊机制
建立反舞弊机制，鼓励员工举报舞 弊行为，加强监督和制约。
监控
日常监督
对企业内部控制的日常运行进行 监督，及时发现和纠正缺陷。
专项监督
对企业内部控制的特定方面或环 节进行有针对性的监督，确保其 有效性和合规性。
企业内部控制案例分
03
析
案例一：某企业的财务报告内部控制
总结词
强化内控管理制度执行力
强化内控管理制度执行力一、内控管理制度定义内控管理制度是指企业为实现经营目标、保护企业利益、防范风险而制定的一系列操作规程、流程和制度。
内控管理制度的核心目标是确保企业内部各项业务、活动在健康、合规、有效的轨道上运行。
内控管理制度通常包括风险管理、财务管理、信息披露、资产管理等诸多方面，是企业治理结构的重要组成部分。
二、内控管理制度执行力的重要性企业内控管理制度的严格执行是企业合规经营的关键保障，也是企业健康发展的基础。
保障内控管理制度有效执行，有以下几个方面的重要性：1、保障企业合规经营。
内控管理制度的有效执行，可以帮助企业规范经营行为，遵守法律法规，提升企业形象，降低企业经营风险。
2、提高企业经营效率。
内控管理制度的有效执行，可以规范企业内部流程，优化资源配置，提高工作效率，降低成本。
3、保护企业利益和资产安全。
内控管理制度的有效执行，可以有效保护企业利益和资产安全，防范内部欺诈和损失。
4、提升企业治理水平。
内控管理制度的有效执行，可以提升企业的治理水平，增强企业内部控制，形成良好的管理氛围，促进企业可持续发展。
三、强化内控管理制度执行力的途径和方法1、建立健全的内控管理制度。
企业应该根据自身的经营特点和风险特征，建立健全的内控管理制度，包括风险管理制度、财务管理制度、资产管理制度、信息披露制度等。
内控管理制度应该具有针对性、系统性和完整性，确保覆盖企业的各个业务和活动。
2、明确内控责任和权限。
建立内控责任体系，明确内控管理部门和各部门的内控责任和权限，明确内控审批程序和流程。
3、加强内控培训与宣传。
加强内控理念的宣传，做好内控培训工作，提高员工对内控管理制度的认识和执行力，强化员工的内控意识。
4、建立内控监督和评估体系。
建立内控监督和评估机制，定期对内控管理制度的执行情况进行评估和监督，及时发现问题并加以改进。
5、利用信息化手段强化内控管理。
借助信息化手段，建立完善的内控管理系统，提高内控管理的效率和精准度，减少人为失误和风险。
行政事业单位内部控制存在的问题及建议
行政事业单位内部控制存在的问题及建议加强内部控制制度建设,对行政事业单位进一步提高管理水平和廉政风险防控机制建设将发挥积极作用.我校通过对行政事业单位内部控制建设的现状进行分析,有针对性地提出几点对策和建议,加强对行政事业单位经济活动的风险防范和管控.1.强化行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位在我国承担着公共设施的建设、公共安全的维护,进行公共行政、维护公共教育、完善公共保障等方面的责任.行政事业单位内部控制就是其为履行职能、实现总体目标的自我约束和规范的过程.在行政事业单位治理过程中,内部控制既是一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位管理的基石.实施好内部控制,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,提高政府的服务能力都具有重要意义.2.内部控制建设和执行存在的主要问题在规范发布实施之前,对行政事业单位内部控制的规定散见于会计法、预算法及预算法实施条例等法律和规范性文件中,部分甚至来源于政府审计的强制要求,这些零散的规定一定程度上促进了行政事业单位内部控制的建立,但缺乏具有约束性的、系统性的文件进行指导,使行政事业单位内部控制普遍存在一些问题.2.1缺乏有效的经费支出控制对于行政、事业经费的支出,行政事业单位普遍缺乏严格的开支标准,即使制定了支出标准,但未有效执行,实报实销仍较多的存在.收支业务的归口管理不到位,财务与业务管理的衔接出现脱节.偷梁换柱,未真实反映业务内容.自中央“八项规定”“六项禁令”实施以来,在很大程度上来说,公款消费得到了有效的遏制.但是,当前在发票上做文章、利用发票进行公款消费的不在少数,一些单位发生的招待费或个人消费等款项,由于受到“八项规定”“六项禁令”以及财务制度的规定不能报销,于是通过开具办公耗材等类型发票的方式报销.另一方面,当消费的金额较大时,为了规避超标准消费的规定,通过大金额发票小金额化的化整为零的方式多次报销.自“八项规定”“六项禁令”以来,一些单位、部门招待费都有大幅度的下降,总的预算却没有显著下降,其实大多都是将餐费转化为办公用品进行报销.2.2固定资产的管理使用控制薄弱自政府集中采购制度实施以来,在固定资产购置业务方面,行政事业单位的采购活动得到了有效控制,但在使用管理过程中仍缺乏相应的内部控制,轻管理重采购的情况普遍存在.如增加的固定资产未及时入账核算,没有按照规定建立健全固定资产的盘点制度,已投入使用的固定资产由于未办理竣工决算而未增加固定资产,未登记固定资产实物卡片,固定资产管理责任不明确,未按规定随意处置固定资产,已报废毁损的固定资产未及时核销等,导致资产账实不符及资产流失.2.3财务管理职能弱化会计具有核算和监督职能,而事实上行政事业单位的财务部门的工作限于业务发生后的后台核算,对业务活动的前台事项,未参与到业务的决策和实施过程,对执行的结果不甚了解,与各环节业务控制脱节,从会计控制角度来说,缺乏对业务部门的必要监督.票据管理不规范,未建立票据稽查制度,容易出现收入延期上缴、挪用公款的现象；使用后的票据,未能及时办理票据的校验和核销,容易造成收入不实和私设“小金库”等问题.2.4预算的管理控制较弱首先是预算编制的科学化、精细化不够,一般依据上年的收支情况、行政事业单位自身的业务性质和业务特点等因素对预算进行编制和核定；具体项目的预算未细化,未达到逐项核定预算支出的要求.其次是预算的刚性性不强,预算的追加调整频繁,缺乏严格的预算管理程序,预算的约束力被消弱.再次是缺乏对预算支出的管理,擅自扩大支出范围、提高开支标准,未按预算规定的支出用途使用资金,各种专项款互相挤占、挪用.3.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因3.1内部控制意识比较淡薄一是部分单位的领导对内部控制知识缺乏基本了解,未深刻理解内部控制的重要性和作用,内控意识不强,认为内部控制是可有可无的事情.也正是由于领导对内部控制观念淡薄,对制度的制定、执行和修改等方面普遍存在随意性.二是内部控制的本质是全员参与的、旨在保证目标实现的过程.由于长期以来“官本位”思想的作祟,造成有些行政事业单位内部控制的实施被忽略,甚至是被阻挠；同时,有些员工认为内部控制过程繁琐、复杂,付出的成本较大,不愿把时间和精力投入到内部控制的建设和实施之中.这些观念的存在,使内部控制流于形式,失去了应有的作用.3.2内部控制制度不完善由于有的单位对内部控制的观念比较淡薄,内部控制仅仅局限于一些规章制度,且规章制度未能覆盖单位的所有人员和业务活动,导致有些业务活动的开展无章可循.有的单位虽然制定了一系列内控制度,但未能严格执行,只是悬挂于墙上而已.有的单位未充分了解、并梳理本单位的管理制度及流程等,生搬硬套上级单位或其他单位的制度,制度层面和执行层面两张皮,实质为形式主义.有的单位在内部控制设计上,内部控制岗位权责不清,存在不相容职务兼岗问题,未形成有效的牵制,出现问题无人负责. 3.3信息与沟通衔接不够一方面,行政事业单位业务办理后再将原始票据拿到会计核算中心据了解,除笔者所属地区以及个别省外,全国其他省市已取消了行政事业单位的会计集中核算,由会计核算中心集中对行政事业单位发生的业务进行会计核算和事后监督,由于被核算单位与会计核算中心两者之间的责任不一致,双方信息沟通不够衔接,造成会计核算中心只负责核算而不管实物、被核算单位管理实物而不负责核算,很容易形成账实不符的问题、形成账物分离的资产管理现状,影响单位内部控制制度的有效实施.另一方面,随着部门预算、政府采购、国库集中支付等各项工作的深入开展,行政事业单位在上述方面投入大量资金以构建信息化平台,并形成若干个管理信息系统,这些管理信息系统基本上涵盖了单位主要业务.但这些管理信息系统互不兼容,不同的信息系统之间缺少信息互通和数据共享的功能,导致一个会计的办公桌上至少有两台电脑,不仅造成公共财政的支出浪费,也影响了工作效率的提高.3.4内部控制执行力不够一是内部控制观念淡薄,有的单位领导或管理层权力凌驾于内部控制之上,将内部控制当做摆设,无视内部控制.二是行政事业单位的大部分业务都是以预算为核心开展的,预算执行的刚性将影响内部控制的执行.事实上很多行政事业单位预算执行刚性不足,不按预算支出、超预算支出等情况时有发生,对内部控制的有效执行造成不利影响.三是一方面相关人员业务能力和创新精神不能满足内部控制工作的要求；另一方面,由于内部控制观念淡薄,对内部控制的理解仍停留在简单的会计控制上.3.5内部控制制度的建立、执行监督不力在内部监督方面,根据规范要求：“单位应当建立健全内部监督机制,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”.事实上,很多行政事业单位的内部监督未充分发挥作用.一是受传统思想的影响,很多单位未进行内部控制执行效果的评价工作,也就不能及时发现内部控制在设计的完整性和执行的有效性方面存在缺陷的信息,就无法主动地、及时地解决内控体系中存在的缺陷；二是很多单位人力资源不足,财务部门和审计部由同一领导分管现象普遍存在,内部监督部门和岗位独立性受到损害,致使内部审计机构监督乏力.在外部监督上,主要的外部监督力量为审计部门、纪检部门、财政部门等部门,其监督来自于法律赋予的强制力,一方面这些部门对行政事业单位的监督检查多是有针对性的检查,而不是经常的、随时的进行监督检查,监督的实际作用有限.另一方面,大多从合法性、合规性等方面对财政资金的运用监督,缺乏对被审计单位内部控制的完整性及执行的有效性的实质性检查,失去外在的推力和监督约束.4.完善行政事业单位内部控制的建议4.1树立和加强内部控制意识首先,根据规范：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”.所以说树立和加强内部控制意识要加强单位高层,特别是单位负责人的责任意识.应采取多种形式,就内部控制及财经法规等相关方面的知识,对单位负责人进行培训,取得单位负责人及领导层对内部控制制度建设的支持,并协调各部门、各岗位力量,营造控制环境的良好氛围.其次,加强团队建设,不断提高队伍的业务水平和职业道德水准.使不同级别的管理人员都要对内部控制的建立和有效运行重要性高度重视,并树立责任意识.4.2建立并完善内部控制体系首先,内部控制度建设方面,结合本单位的实际情况和职能,根据国家相关法律法规规定,合理梳理本单位的业务流程,完善内部控制制度,建立单位层面和业务层面的制度框架,并使之相互关联,形成任何工作都有章可循、换人能上手、换人不换规的工作规范；并合理运用控制的方法,以使内控制度达到相互制衡、互相监督的目的.其次,合理设置内部控制机构,没有设置相应机构的应按规定设立机构,机构设置不完善的应进行调整；并保持内部控制机构的独立性和权威性,内部控制的实施机构和审计机构应有单位领导直接分管,且两个机构应属不同的领导负责. 同时,抓住内部控制关键点,并根据不相容职务分离原则,合理设置岗位,强化岗位分工控制和相互制衡.4.3加强信息系统整合一是通过对各信息系统的兼容升级和整合,实现各信息系统的有效对接和制约,实现数据共享,提升监督管理水平,避免重复性工作,不断提升内部控制的严谨性和管理效率.二是将关键领域和关键风险点上的业务活动全部实现信息化办公,加强流转过程中各节点分级审批和监督.三是建立预警预报机制,对异常业务能提出预警,施行动态监控.四是加大公务卡系统的推行力度,各单位以推行公务卡强制结算目录为契机,加强预算管理,建立健全财务内控机制,规范财务报销与会计核算程序,提高财政支付透明度,深化公共财政改革,加强财政支出监督管理,建立源头防范治理腐败的机制制度.4.4加强内部控制的执行力一是单位应从单位层面和业务层面加强内部控制的执行.单位应当设立独立的内控职能部门或牵头部门,负责组织协调内控的全面工作.同时,充分了解本单位的业务特性,识别本单位业务的关键领域和关键岗位,根据不相容职务分离原则,合理设置关键岗位,明确划分职责范围和权限,形成互相监督、互相制约的工作机制.二是完善预算管理.完善预算管理可从以下方面考虑：首先是推进预算科学化、精细化管理.其次是建立公平合理的薪酬激励考核机制,激励单位增强成本意识,节约财政资金,对单位专项资金、项目支出安排的合理性和资金实际使用情况建立绩效考核机制,坚决杜绝单位千方百计套取财政资金,脱离监控,形成“小金库”,使厉行节约、结余预算指标成为单位的自觉行为.三是强化内部控制关键领域、关键岗位工作人员相适应的专业胜任能力和职业道德素养.并不断加强其后续的教育,以提升其业务能力和综合素质.使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策,自觉更新和提升职业技能和业务水平.4.5强化审计与监督一是增强责任意识,提升内部的监督力度.首先,要避免单位负责人权力过于膨胀现象,传统的“一支笔”的办事惯例要坚决杜绝；建立内部控制的管理责任制,并明确职责和权限,并定期对履职情况进行考核.其次,有针对性、定期或不定期地进行跟踪审计监督,特别是关键控制领域经费使用情况公进行公示,更大范围内接受职工的监督.二是加强外部监督,增强外部监督部门的协同效应,外部监督部门定期或不定期对内部控制进行审计,并扩大抽查范围,增加抽查的随机性,并将对行政事业单位内部控制审计并入其他审计.同时,引入会计事务所等社会中介力量对行政事业单位内部控制进行审计,这方面在企业内部控制发挥了很好的作用,以促进行政事业单位内部控制健全和改善.。