医院财务报销管理办法
医院财务报销管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院财务管理工作，规范财务报销行为，确保医院资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体员工及临时工作人员。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务会计制度以及医院相关规章制度制定。
第二章报销原则第四条报销原则：1. 合法性原则：各项报销费用必须符合国家法律法规和医院规章制度。
2. 真实性原则：各项报销费用必须真实发生，不得虚报、冒领。
3. 合理性原则：各项报销费用必须符合医院经营需要和预算管理要求。
4. 公开透明原则：各项报销费用必须公开透明，严格按照医院规定的流程进行审批和报销。
第三章报销范围第五条报销范围：1. 差旅费：因公出差产生的交通费、住宿费、伙食补助费等。
2. 办公费：办公用品、设备购置、维修、租赁等费用。
3. 业务招待费：因业务需要而发生的招待费用。
4. 会议费：因举办或参加各类会议产生的费用。
5. 其他费用：经医院批准的其他合理费用。
第四章报销流程第六条报销流程：1. 填写报销单：报销人根据实际情况填写报销单，并附上相关原始凭证。
2. 部门负责人审批：报销单经部门负责人审核后签字。
3. 财务部门审核：财务部门对报销单及相关凭证进行审核。
4. 财务审批：财务部门审批通过后，办理报销手续。
5. 财务报销：财务部门根据审批结果，办理报销手续。
第五章报销标准第七条报销标准：1. 差旅费：根据国家及地方相关政策规定执行。
2. 办公费：根据医院实际需要和预算管理要求执行。
3. 业务招待费：根据医院实际情况和相关规定执行。
4. 会议费：根据会议规模、性质和预算管理要求执行。
5. 其他费用：根据医院实际情况和相关规定执行。
第六章附则第八条本制度由医院财务部门负责解释。
第九条本制度自发布之日起执行。
第十条本制度如有与国家法律法规、财务会计制度以及医院相关规章制度相抵触之处，以国家法律法规、财务会计制度以及医院相关规章制度为准。
医院财务管理制度报销流程
一、总则为加强医院财务管理，规范财务报销行为，提高资金使用效率，确保医院财务安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于医院内部所有员工及临时工作人员的财务报销。
三、财务管理制度1. 费用报销范围（1）公务接待费用：包括招待费、差旅费、会议费等。
（2）业务培训费用：包括培训费、教材费、住宿费等。
（3）设备购置费用：包括设备购置费、维修费、安装调试费等。
（4）其他合理费用：包括办公用品费、交通费、通讯费等。
2. 费用报销程序（1）报销人填写《医院费用报销单》，并附上相关原始凭证。
（2）部门负责人对报销单及原始凭证进行审核，签字确认。
（3）财务部门对报销单及原始凭证进行审核，签字确认。
（4）医院领导对报销单及原始凭证进行审批，签字确认。
（5）财务部门办理报销手续，支付报销款项。
3. 费用报销注意事项（1）报销人需在报销事项发生后的次月5日前提交报销申请。
（2）报销单及原始凭证需完整、清晰、真实。
（3）报销人不得重复报销，不得虚报冒领。
四、报销流程1. 填写报销单报销人填写《医院费用报销单》，包括报销事项、费用金额、报销日期、部门负责人签字等。
2. 提交报销单及原始凭证报销人将填写好的报销单及相关原始凭证提交给部门负责人。
3. 部门负责人审核部门负责人对报销单及原始凭证进行审核，确认无误后签字。
4. 财务部门审核财务部门对报销单及原始凭证进行审核，确认无误后签字。
5. 领导审批医院领导对报销单及原始凭证进行审批，签字确认。
6. 办理报销手续财务部门办理报销手续，支付报销款项。
五、附则1. 本制度由医院财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 任何单位和个人不得违反本制度规定，如有违反，将依法追究责任。
医院财务报销与费用管理制度
医院财务报销与费用管理制度第一章总则第一条目的为规范医院财务报销和费用管理工作，确保医院资金使用的合理性、安全性和便利性，提高财务管理效益，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于医院内全部部门、科室及员工。
第三条财务报销基本原则医院财务报销遵从以下原则： 1. 合法性原则：财务报销必需符合国家法律法规和有关规定； 2. 进项与销项相符原则：财务报销必需与发票或其他有效凭证相符； 3. 审批制度原则：财务报销必需经过规定的审批程序；第四条费用管理基本原则医院费用管理遵从以下原则： 1. 省约原则：费用管理应尽可能省约，合理布置预算； 2. 权责相符原则：费用管理要求责任明确，权责相符； 3. 优先级原则：费用管理要依据医院的发展需要，确定目标和优先级。
第二章财务报销管理第五条报销凭证1.医院员工进行财务报销时，必需提交完整的报销凭证，包含发票、票据、收据等；2.报销凭证需要认真填写有关内容，包含费用的来源、用途、金额等信息；第六条报销审批1.各部门、科室在进行财务报销前，必需按规定程序进行审批；2.报销金额在1000元以下的，由部门负责人审批；报销金额在1000元以上的，由相关职能部门进行审批；3.负责审批的人员必需认真核对报销凭证的真实性和合法性，确保报销金额和用途符合规定；第七条财务审核1.医院设立财务审核岗位，负责对报销申请进行审核；2.财务审核人员要求严格审核报销凭证的真实性和合法性，核对报销金额和用途是否符合规定；3.财务审核通过后，将报销申请转交给财务部门进行打款；第八条报销限额1.各部门、科室在进行财务报销时，应依照医院规定的报销限额进行操作；2.对于超出报销限额的费用，须经过特殊审批程序，并供应认真的解释和理由；第三章费用管理第九条费用预算1.医院每年订立费用预算，包含各项支出的预算金额及用途；2.各部门、科室的费用支出必需依照费用预算的规定进行；3.部门、科室在费用预算不足的情况下，应提前向财务部门申请调整；第十条费用审批1.各部门、科室在进行费用支出前，必需按规定程序进行审批；2.费用金额在1000元以下的，由部门负责人审批；费用金额在1000元以上的，由相关职能部门进行审批；3.负责审批的人员必需认真核对费用的合理性和必需性，确保费用符合规定并能够实现预期目标；第十一条费用核销1.医院设立费用核销岗位，核销岗位人员负责审核费用的真实性和合法性；2.费用核销人员必需依据相关凭证和票据核对费用是否符合规定；3.费用核销通过后，将费用支出信息录入系统，并进行相应的账务处理；第十二条费用节省1.医院要求节省开支，减少不必需的费用支出；2.各部门、科室要合理布置费用支出，避开挥霍和不必需的开销；3.各部门、科室应乐观采用先进的节能技术和管理方法，提高资源利用效率；第四章监督与检查第十三条内部监督1.医院内设立财务监督岗位，负责对财务报销和费用管理进行监督；2.财务监督人员要定期对各部门、科室的财务报销和费用管理情况进行抽查；3.财务监督人员有权对财务报销和费用管理进行检查，并向相关部门提出整改要求；第十四条外部监督1.医院接受上级主管部门、审计机关等的监督和检查；2.医院应乐观搭配监督和检查工作，供应相关的财务报销和费用管理资料；第五章附则第十五条责任追究对违反本制度的行为，将依照医院相关规定进行处理，包含但不限于警告、罚款、停职、开除等。
医院费用报销管理制度
第一章总则第一条为加强医院财务管理，规范费用报销流程，提高资金使用效率，确保医院财务制度的严格执行，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体员工及临时工作人员的费用报销。
第三条费用报销应遵循合法性、真实性、合理性、节约性原则。
第二章报销范围第四条报销范围包括：1. 因公出差、培训、进修等产生的交通费、住宿费、伙食补助费；2. 因公接待产生的餐饮费、住宿费、交通费；3. 因公购置的办公用品、设备、药品等；4. 因公发生的医疗事故赔偿费用；5. 因公发生的其他合理费用。
第五条下列费用不予报销：1. 个人消费费用；2. 与工作无关的费用；3. 未按规定取得合法凭证的费用；4. 超出医院财务预算的费用；5. 法律法规禁止报销的费用。
第三章报销流程第六条费用报销流程如下：1. 经办人填写《费用报销单》，并附上相关票据；2. 经办人将《费用报销单》及票据提交给所在部门负责人审核；3. 部门负责人对《费用报销单》及票据进行审核，签署意见后提交给财务部门；4. 财务部门对《费用报销单》及票据进行审核，确认无误后，按照审批权限审批；5. 经审批通过的《费用报销单》提交给出纳办理支付手续；6. 出纳办理支付手续后，将支付凭证交还经办人。
第四章报销审批第七条费用报销审批权限如下：1. 普通费用报销：部门负责人审批；2. 大额费用报销：分管领导审批；3. 特殊费用报销：院长审批。
第五章附则第八条本制度由医院财务部门负责解释。
第九条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第十条本制度如有未尽事宜，由医院财务部门负责解释和修订。
医院财务收支和报销管理制度
医院财务收支和报销管理制度一、总则为规范医院财务收支和报销管理工作，保障医院财务资金的安全性、合规性和透亮性，提高财务管理效率，依据相关法律法规及医院实际情况，订立本制度。
二、收支管理1. 资金收入管理1.1 收款单位：医院收款主体为医院财务部，其他科室或部门不得私自接收或保管收款。
1.2 收款方式：医院接受现金、银行转账、支出宝、微信支出等方式进行收款。
医院应严格依照相关规定办理各类收款，并做好相应的收据和凭证记录。
2. 资金支出管理2.1 支出审批：医院实行预算管理制度，医院各职能部门和科室在进行资金支出前，需提交支出申请，经相应审批程序后方可支出。
2.2 支出方式：医院支出重要采用银行转账等电子支出方式，减少现金支出，确保资金安全性。
2.3 采购管理：医院采购活动必需严格依照采购法规进行，实行公开、公平、公正的原则，确保采购活动的透亮度和规范性。
3. 财务账务管理3.1 账务凭证：医院财务部门依照会计制度编制和管理各项财务账务凭证，确保账务凭证的真实性和准确性。
3.2 财务登记：医院各部门和科室应及时向财务部门供应相关资料，确保财务登记的及时性和准确性。
3.3 财务报表：医院财务部门应依照相关法规规定编制和报送各类财务报表，确保报表的真实性和完整性。
4. 资产管理4.1 设备购置：医院设备的购置需依照设备采购管理制度进行，确保设备的质量和合理性。
4.2 资产保管：医院对所购置的设备和其他固定资产，应建立相应的资产登记簿，并定期进行清查，确保资产的完好性和准确性。
4.3 报废处理：医院对废旧设备和其他资产，应依照相关规定进行报废处理，并做好相应的报废登记和记录。
三、报销管理1. 报销范围1.1 差旅费报销：医院职工因公出差所发生的交通费、留宿费、餐费等可以报销。
1.2 会议费报销：医院内部会议所发生的交通费、留宿费、餐费等可以报销。
1.3 医疗费报销：医院职工的医疗费用可以报销，需要供应相关医疗费用发票和医疗证明。
医疗费用报销及财务管理制度
医疗费用报销及财务管理制度第一章总则第一条为规范医院的财务管理，保证医疗费用的合理报销，提高财务管理效率，特订立本制度。
第二条本制度适用于医院内部全部医务人员和相关部门，包含医生、护士、行政人员等。
第三条医院财务部门负责本制度的执行与监督，全部相关人员应严格遵守本制度的规定。
第二章医疗费用报销管理第四条报销范围医疗费用报销范围包含：药品费、治疗费、手术费、检查费、住院费等与医疗相关的费用。
第五条医疗费用报销流程1.医务人员在医院规定的药房或供应商处购买医疗用品或药品时，需出具有效的购买凭证，并在购买后立刻保管相关票据。
2.异地医疗费用报销时，医务人员需填写报销申请表，附上购药或就医的相关凭证，并在规定的时间内交至财务部门。
3.财务部门收到报销申请后，进行核对，如符合规定，将依照相关政策进行及时报销。
第六条报销凭证1.购药费用报销凭证：购药票据、发票、处方单等相关票据。
2.就医费用报销凭证：就医回执、发票、医院病历等相关凭证。
3.住院费用报销凭证：住院结算单、住院发票、出院小结等相关凭证。
第七条报销限额1.各类医疗费用报销限额依照国家相关政策规定执行。
2.超出报销限额范围的费用由个人自行承当。
第三章财务管理第八条财务责任第一款医院财务部门负责医院财务管理工作，并对财务报表进行监督和审核。
第二款财务部门应定期进行财务检查，确保资金的使用合法合规，并防止财务犯罪行为的发生。
第九条预算管理第一款医院财务部门依照年度预算计划，合理调配和使用财务资源。
第二款各部门在预算编制上应与财务部门保持紧密沟通和协商，确保各项支出符合预算要求。
第十条资金管理第一款医院财务部门应建立完善的资金流动管理制度，确保资金的安全和合理利用。
第二款各部门应依照财务部门规定的支出程序进行经费申请和报销，保证资金的合理流动。
第十一条本钱掌控第一款医院财务部门应定期监测各项费用支出情况，进行本钱掌控和核算。
第二款医院各部门应节省用水、用电、用气等资源，降低运营本钱，提高医疗服务效率。
医院财务报销管理制度
医院财务报销管理制度
医院财务报销管理制度第一条凡对外的一切经济活动必须取得真实、合法的原始凭证，且要求原始凭证记载完整，数量、单价、金额的计算正确，金额的大小写一致。
收款收据、白条不能作为报销依据。
第二条原始凭证要有经手人签字并写明原由，由部门负责人、分管院长或院长以及财务负责人签字后，方可报销。
第三条报销金额在200 元以内的，由院长授权分管院长审批;报销金额在200～5000 元以内的，由分管院长审核，由院长签批;报销金额在5000～50000 元以内的，先由分管院长审核，交由院办公会议通过后，由院长按程序签批;报销金额在50000 元以上的，交由院务会通过后按程序审批。
第四条购入的卫生材料、低值易耗品、其他材料以及药品必须填制入库单，人库单需采购人员、库房管理员共同签字，连同发票一并附在付款审批表后。
付款审批表需由物资采供部主任（或药剂科主任）、分管院长、院长以及财务部主任签字后方可报销。
付款审批表上的实际付款金额必须与发票所开金额一致。
第五条购入的固定资产必须填制入库单，入库单需采购人员、库房管理员以及验货人共同签字，连同发票一并附在付款审批表后。
付款审批表需由采购部门负责人、分管院长、院长以及财务部主任签字后方可报销。
付款审批表上的付款金额必须与发票所开金额以及入库单金额一致。
第六条外出进修学习、开会培训需报销的，先由财务部进行差旅费审核，填制差旅费报销单，由外出人、科室负责人、分管院长或院长以及财务部主任签字后方可报销。
第七条提取大额款项，需提前一天通知银行。
医院报销费用管理制度
第一章总则第一条为规范医院费用报销行为，加强医院财务管理，提高资金使用效率，保障医院经济安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有部门及员工。
第三条本制度依据国家相关法律法规、财务会计制度和医院实际情况制定。
第二章报销范围与标准第四条报销范围：1. 医院正常业务范围内的各项支出，包括但不限于差旅费、招待费、办公费、会议费、培训费等；2. 医院开展业务所需的设备购置、维修、租赁等费用；3. 医院员工因公外出发生的交通费、住宿费、伙食补助费等；4. 医院因突发事件或特殊原因发生的临时性支出。
第五条报销标准：1. 差旅费：按照国家及地方相关标准执行；2. 招待费：严格按照国家及医院相关规定执行；3. 办公费：按照预算控制和实际需求合理报销；4. 会议费、培训费：按照预算控制和实际需求合理报销；5. 设备购置、维修、租赁等费用：严格按照采购、审批程序执行。
第三章报销流程第六条报销流程：1. 员工填写《费用报销单》，详细列明报销事项、金额、用途等；2. 经办人将《费用报销单》提交给部门主管审核；3. 部门主管对报销事项进行审核，签署意见后报分管领导；4. 分管领导对报销事项进行审核，签署意见后报财务部门；5. 财务部门对报销事项进行审核，确认无误后报财务经理；6. 财务经理对报销事项进行审批，签署意见后报总经理；7. 总经理对报销事项进行审批，签署意见后报出纳；8. 出纳根据审批意见支付报销费用；9. 财务部门将报销凭证入账。
第七条特殊情况报销流程：1. 因突发事件或特殊原因发生的临时性支出，经办人应立即上报分管领导，分管领导审批后，按第六条流程办理；2. 对于预算外或没有经审批的费用，原则上不予报销。
如确属必要，经办人应补申请报告，经总经理特批后，按第六条流程办理。
第四章费用审批原则第八条费用报销需经办人的主管领导批准，不得自主批准自己的报销费用。
第九条不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审核直接提交公司总经理审批。
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医院财务报销管理办法
生效日期：2015年10月28日修订日期：2016年3月18日
为加强医院的内部管理，规范医院财务报销行为，严格执行财经纪律和财务制度，根据《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等有关规定及要求，结合医院的实际，特制定本管理办法。
一、医院报销开支项目分类
医院报销开支项目分为常规性项目支出和其它项目支出，具体分类如下：
（一）常规性支出项目
1、人员经费：基本工资、津贴补贴、绩效工资、其他工资福利支出、离休费、退休费、退职费、税费、社会保障缴费、住房公积金、抚恤费、生活补助、救济费、医疗费、奖励金、购房补贴和其它对个人和家庭的补助支出等。
2、卫生材料费：血费、氧气费、放射材料费、化验材料费、高值耗材费和其它卫生材料费等。
3、药品费：西药费、中成药费和中草药费等。
4、固定资产
5、低值易耗品
6、其它费用：医疗安全生产奖、重点学科建设经费、水费、电费、差旅费、印刷费、福利费等。
（二）其它支出项目
包括办公费、会议费、公务接待费、公务用车运行维护费、伙食费、维修（护）费、物业管理费、培训费、劳务费、租赁费、咨询费、手续费、银行资料、邮电费、因公出国（境）费用、委托业务费、工会经费、其它交通费和其它商品和服务支出等。
二、财务报销审批权限
常规性项目支出（或单笔支出在3000元及以下的其它项目支出），由主管财务副院长审批；单笔在3000元至10万元（含10万元）的其它项目支出，由医院财经工作小组研究决定；单笔超过10万元的其它项目支出（及预算外支出），由院长办公会议研究决定。
三、财务报销流程及手续
（一）财务报销流程
1、常规性支出项目
（1）人员经费、医疗安全生产奖
财务科统一制表造册→财务科科长审核签名→主管财务副院长审定签名→会计录入→付款或转账。
（2）卫生材料费、药品、固定资产、低值易耗品及其它费用
CW—007：财务报销管理办法
生效日期：2015年10月28日修订日期：2016年3月18日
经办人整理粘贴报销凭证及票据附件，填制报销单→科室负责人审核签名→专业会计审核入账签名→财务科科长审核签名→主管财务副院长审定签名→会计录入→付款或转账。
2、其它支出项目
经办人整理粘贴报销凭证及票据附件，填制报销单→科室负责人审核签名→专业会计审核签名→财务科科长审核签名→按报销审批权限研究决定→主管财务副院长审定签名→会计录入→付款或转账。
（二）财务报销手续及要求
1、物资采购
药品、医用耗材、后勤物资等根据采购计划合理采购，采购物资均需提供有效发票及清单，由仓管员验收合格入库，再由调拨员复核入账，相关人员审核后按时上报财务部门审核，以便办理报销审批手续。
2、固定资产购置
（1）需进行政府采购的项目应提供：
①中标通知书。
②采购合同书及可行性论证报告。
③进口设备应提供口岸检验单。
④基建项目必须提供预、决算书，超预算的须追加预算。
⑤工程完工提供验收报告。
⑥有监理单位参与的，必须提供监理意见书或在相关资料加意见。
⑦有效发票及设备入库单（附清单）。
⑧相关部门办理手续后报财务部门入账。
（2）非政府采购项目应提供：
①院内招投标文件或竞标或询价资料及会议纪录。
②采购合同书及可行性论证报告。
③基建项目必须提供预、决算书，超预算的须追加预算。
④工程完工提供验收报告。
⑤有效发票及设备入库单（附清单）。
⑥相关部门办理手续后报财务部门入账。
3、差旅费报销手续及要求，严格按照《彭湃纪念医院差旅费管理办法》文件执行。
4、公务接待费
公务接待费报销凭证包括：发票、派出单位公函和接待清单（接待清单包括：单位、
CW—007：财务报销管理办法
生效日期：2015年10月28日修订日期：2016年3月18日
姓名、职务、活动项目、时间、场所、费用等内容）。
5、各科室按规定发放的绩效工资、通讯补贴、节日补贴（需送人事科审核）及其它各项补贴均须填制签领表，按员造册，各类信息填写齐全，标明标准、工作天数、发放金额，报财务部门统一审核后送领导确认签名再通过银行发至各位员工账户。
6、全院工作人员（包括离退休人员）工资及退休人员节假日补贴、临工工资由财务科根据考勤情况统一制表，相关人员审核后送领导审批，再由财务部门通过银行
发至各位员工账户。
7、因学科建设须邀请教授授课、专家会诊、专家学术讲座等劳务费，原则上要求提供当事人身份证复印件，再到税务机关开具发票，相关科室办好手续后由当事人到财务科签领或由当事科室代领再返还当事人。
8、因工作需要必须加班的，当事科室需报领导批准，加班费按规定发放。
四、财务报销原始凭证的具体要求
（一）必须取得真实、完整、合法的报账依据。
每一张原始凭证，都必须按照原始凭证的要素填写清楚，查看有无接受单位的名称、实物的数量、单价、金额，金额的大小写是否相符，填制单位具有法律效力的印章（财务专用章、发票专用章等）以及填制票证人的签名或盖章。
（二）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应要求开出单位重开或者更正，更正后应当在出错处加盖出票单位公章。
原始凭证金额有错误的，须由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。
（三）外来原始凭证，都必须是国家财政、税务统一规定使用的发票；收据或白条均属不合法的原始凭证，不得据以报销。
（四）院内使用的自制原始凭证，仅限于本院在职在岗人员使用，外单位或外单位人员不得使用。
（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原票证的号码、实物名称、数量、金额等内容并附原证存根联的复印件，然后由经办人部门领导、财务部门领导、医院分管副院长批准后，方能代作报销凭证。
（六）原始凭证除复写的可用圆珠笔填写外，其他的一律用蓝、黑墨水的钢笔或碳素笔填写。
（七）原始凭证背后，要求经办人、验收人或证明人等2人或以上在背后签名并注明业务用途。
支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款凭据，不能仅以支付款项的有关凭证（如银行汇款凭证等）代替。
五、借支管理
CW—007：财务报销管理办法
生效日期：2015年10月28日修订日期：2016年3月18日
（一）因公借款，当事人应填写《彭湃纪念医院借款单》，写清借款事由，汇款者还
需写清单位名称和账号，及附汇款相关凭据，且凭据须院领导或主管部门领导签名，签署本人姓名，经财务科科长审批后办理借款或汇款手续。
（二）借支差旅费或发放各类绩效、补贴及重点学科建设经费等，可借支现金。
购买零星设备物品借支款额或支付其他费用需要使用大额现金（超过1000元）的一般应使用转账支票或通过银行汇款的支付方式。
若因特殊情况需要使用大额现金的支出，需要在《彭湃纪念医院借款单》上注明原因，经批准后方可借支。
（三）借支经费应及时冲账。
借款人在相关事项办理完毕后，必须在一个月内到财务部门报账还款，最长不超过三个月；汇款到外单位的应及时催要发票，尽快报账。
对未按照规定时间办理暂借款报账或归还手续的，且又不提供书面说明者，将按月从借款人工资中扣还，直至结清为止。
六、其它事项
（一）1000元以下的零星支出及国家现金管理条例规定可以使用现金的支出，可以使用现金支付。
其他金额超过1000元的支出，原则上不得用现金结算，均应使用转账支票和汇款进行结算。
（二）使用现金结算超过3000元的，需提前通知财务科，以便及时与银行联系备款。
使用支票或汇款结算的，应取得收款单位的开户名称、开户银行和银行账号。
（三）各种报销票据应于当月发生当月报销，个别特殊情况的应在12月31日前报销完毕，原则上上年度发票视为无效发票，不再报销。
（四）对同一经济事项取得的发票不得利用领导审批权限之便，分批分量拆分报销。