关于资源税缴纳
资源税最新政策
资源税最新政策资源税作为一种重要的财政税种，是对自然资源的开发利用所应缴纳的税费。
资源税的征收对于保护环境、促进可持续发展具有重要意义。
为了配合国家经济发展和资源保护的需要，我国不断调整和完善资源税政策。
近年来，我国出台了一系列资源税最新政策，旨在进一步改革资源税体制，优化资源税征收模式，加强资源税管理，推动绿色发展。
一、调整资源税税率近年来，我国根据资源开发利用的特点和市场需求变化，多次调整了不同资源的税率。
最新政策中，我国继续对资源税税率进行了调整，以引导资源的合理开发和利用。
针对煤炭资源，我国实行不同的税率分类。
高能煤、无烟煤等优质煤炭的税率相对较高，低质煤的税率相对较低。
通过提高高质量煤矿的资源税税率，鼓励企业优化煤炭结构，减少低质量煤炭的开采和使用，促进煤炭产业的绿色升级。
对于石油、天然气等矿产资源，我国也逐步调整了资源税税率。
根据资源的开采难度、成本和市场价格等因素，对不同类型的矿产资源征收不同的税率。
通过适当提高资源税税率，可以促使石油、天然气等资源的合理开发和有效利用。
二、完善资源税征收机制为了确保资源税的公平征收和规范管理，我国最新政策对资源税征收机制进行了完善。
首先，政府加大了对资源税征收的监督和检查力度。
通过加强对企业的监管，提高资源税的纳税率，加大对违法违规行为的处罚力度，可以有效防止资源税的漏税现象，保障资源税的正常征收。
其次，政府推行了资源税实名制征收。
企业在申请资源开采许可证时，需要提供相关资料，并准备缴纳资源税所需的证明文件。
通过实名制征收，可以减少虚假申报、弥补漏税的情况，提高资源税的征收效率。
此外，政府还建立了资源税征收信息系统，实现了对资源税征收情况的实时监控。
通过对企业的税款缴纳信息进行及时核对，可以有效防止企业逃税行为，提高资源税的征收质量。
三、加大对资源税资金的使用监管力度为了确保资源税的使用效益和透明度，我国最新政策加大了对资源税资金的使用监管力度。
第七章 资源税 《税法》课程PPT
二、资源税税收优惠及税额计算
（1）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
（
（2）对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免税
计税 依据
（1）从价计征的应税产品以销售额为计税依据 （2）从量计征的应税产品以销售量为计税依据 （3）计税依据确定的其他规定
二、资源税税收优惠及税额计算
① 计税销售额的一般规定：为纳税人销售应税产品向 购买方收取的全部价款和价外费用
销售额明显偏低且无正当理由、视同销售为无销售额的， 按，纳税人最近时期、其他纳税人最近时期同类产品平 均价，或组成计税价计税： 组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－税率）
分析
不正确。根据资源税法律制度规定，纳税人的减免税项目，应 当单独核算计税数量或计税销售额；未单独核算或不能准确提 供计税数量和计税销售额的，不予减免税，主管税务机关无权 核定
二、资源税税收优惠及税额计算
（二） 税额 计算
计税 方法
从价计征：应纳税额=销售额×比例税率 从量计征：应纳税额=销售数量×定额税率
（
事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、
一 ）
自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税
税
收
优
（2）纳税人开采或生产应税产品，自用于连续生
惠
产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面
的，视同销售缴纳资源税
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二、资源税税收优惠及税额计算
（3）进口的应税产品不征资源税，出口应税产品不
中华人民共和国资源税法
4.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
中华人民共和国资源税法
20xx年9月1日起施行的法律
01 公布信息
03 出台过程
目录
02 法律全文 04 优惠政策
基本信息
《中华人民共和国资源税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源 的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
《中华人民共和国资源税法》由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于2019 年8月26日通过，自2020年9月1日起施行。 1993年12月25日国务院发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》 同时废止。
优惠政策
优惠政策
2020年6月24日，财政部、税务总局公告2020年第32号发布《关于继续执行的资源税优惠政策的公告》，具 体内容：
《中华人民共和国资源税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于2019年8月26日通 过，自2020年9月1日起施行。为贯彻落实资源税法，现将税法施行后继续执行的资源税优惠政策公告如下：
出台ห้องสมุดไป่ตู้程
出台过程
2018年12月23日，资源税法草案首次提请十三届全国人大常委会第七次会议审议，这意味着资源税暂行条 例将上升为法律 。
2019年8月22日，资源税法草案提交十三届全国人大常委会第十二次会议审议。本次系草案第二次提交最高 立法机关审议，释放出我国税收法定进程加速的重要信号。
企业如何正确申报并缴纳资源税
企业如何正确申报并缴纳资源税资源税是指对自然资源的开采、利用所产生的经济效益进行征税的一种税种。
对于企业而言，正确申报并缴纳资源税是重要的财务义务和社会责任。
本文将介绍企业如何正确申报并缴纳资源税的具体步骤和相关注意事项，以帮助企业合法合规经营。
一、确定纳税人资格首先，企业需要确定自己是否属于资源税的纳税人范围。
根据相关法律法规，资源税的纳税人包括从事矿产资源开采、利用的企事业单位、个体工商户以及其他组织和个人。
企业必须清楚自己的经营范围是否涉及资源开采，并根据情况申请纳税人资格登记。
二、了解资源税的税率和计算方法资源税的税率是根据不同矿产资源的种类和性质而定的，企业在申报和缴纳资源税之前，需要了解所涉及资源的税率和计算方法。
可以通过国家税务部门的官方网站、税务咨询热线或税务大厅等方式获取相关信息。
同时，企业还需了解资源税的税前扣除项目和优惠政策，以便在申报过程中合理减少应纳税额。
三、收集和整理申报资料企业在申报资源税前，需要准备相关的申报资料。
通常包括企业的营业执照、税务登记证、生产经营情况报告、资源补偿费、环境保护费等证书和材料。
企业应该按照规定要求，及时、准确地收集和整理这些资料，以便顺利地进行资源税的申报和缴纳工作。
四、准确填写资源税申报表资源税申报表是企业正式向税务部门申报资源税的重要文件。
企业在填写申报表时，要仔细核对并填写准确的信息，包括企业基本信息、纳税期限、资源开采量等。
同时，还需特别注意统计口径、计量单位以及相关的税前扣除项目等内容。
填写完毕后，企业应主动与税务部门对账核对，确保填报无误。
五、按时缴纳资源税款资源税申报成功后，企业需要按照规定的纳税期限和支付方式，准时缴纳资源税款。
通常，企业可以通过网上银行、电子税务局等方式进行缴税。
在缴纳税款时，企业应严格按照税务部门要求的缴款账号和支付流程进行操作，确保款项及时、准确地到达指定的账户。
六、做好税务备案和报备工作资源税纳税人还需要及时向税务部门进行税务备案和报备工作。
资源税法规范资源税征收与管理
资源税法规范资源税征收与管理资源税是指国家依法对矿产资源的开采和利用进行税收征收的一种方式。
为了规范资源税的征收与管理，国家制定了一系列的法规，旨在保障资源的合理利用，促进经济的可持续发展。
本文将就资源税法规范资源税征收与管理的相关内容进行探讨。
一、资源税法的制定和重要性资源税法是国家对资源征收与管理的基本法律依据。
该法律的制定是为了调动各方面的积极性，加强对资源的管理和保护，确保资源的可持续利用，为国家经济发展提供可靠的支撑。
资源税法有利于规范资源的开采行为，提高资源的利用效率，保护生态环境，实现可持续发展。
二、资源税的征收对象和基本原则1. 征收对象根据资源税法的规定，资源税的征收对象包括矿业权人和矿产资源的开采者。
矿业权人是指取得矿业权的组织或个人，而开采者是指实际从事矿产资源开采的单位或个人。
2. 征收原则资源税的征收原则主要包括权责一致原则、税种合理性原则、税率适度原则和公平合理原则。
权责一致原则是指资源的开采和利用行为所得的收益应当由开采者承担相应的资源税责任。
税种合理性原则是指资源税应当科学合理，能够真实反映资源的价值。
税率适度原则是指资源税的税率应当适度，不过高也不过低。
公平合理原则是指资源税的征收应当公平合理，不歧视任何一方。
三、资源税的征收方式资源税的征收方式主要包括从价计征和从量计征两种形式。
从价计征是指按照资源的价值进行计税，即征收对象需要根据开采的资源价值缴纳相应的资源税。
从量计征是指按照资源的开采量进行计税，征收对象需要根据开采的资源数量缴纳相应的资源税。
根据资源的特点和政策的需要，可以选择合适的征收方式。
四、资源税的管理措施资源税管理包括纳税申报、征收核定、税款缴纳等环节。
纳税申报是指征收对象需要按照规定的程序和时限向税务部门申报资源税应纳税额。
征收核定是指税务部门根据申报的情况对纳税义务进行核定，确保资源税的征收合法、公正。
税款缴纳是指征收对象在规定的时间内将应缴纳的资源税款缴纳到国家财政。
国家税收之资源税概述
国家税收之资源税概述引言资源税是国家税收的一种重要形式，它是指国家对矿产资源、能源资源以及土地资源的开发和利用所征收的一种税收。
资源税是国家财政收入的重要组成部分，对于调节资源供求关系、促进可持续发展具有重要意义。
本文将就国家税收之资源税进行概述，讨论资源税的定义、征收标准、征收程序等方面的内容。
资源税的定义资源税是指国家对矿产资源、能源资源以及土地资源的开发和利用所征收的一种税收。
资源税的征收主体为国家税务机关，征收对象为从事资源开发和利用的企业、个人等。
通过资源税的征收，国家可以有效地管理和调控资源的开发和利用，促进资源的合理配置和可持续发展。
资源税的征收标准资源税的征收标准是根据资源的种类和数量来确定的。
不同的资源有不同的征收标准，通常以资源的产量、销售额或利润等为计税依据。
资源税的征收标准在制定时需要综合考虑资源的稀缺性、开采成本以及市场需求等因素，以确保资源税的公平与合理性。
资源税的征收程序资源税的征收程序包括纳税申报、审批、缴纳等环节。
在资源开发利用者取得资源收入后，需要按照法定程序向当地税务机关申报，并提供相关的证明材料。
税务机关将对纳税申报进行审核，并根据纳税申报的内容计算应纳资源税的额度。
纳税人需要按照税务机关的要求将应缴纳的资源税及时缴纳到指定的银行账户，以完成资源税的征收程序。
资源税的用途资源税的主要用途是用于支持国家的经济建设和社会发展。
资源税征收所得主要用于以下几个方面：1.支持资源型产业和地方经济的发展，促进各地区资源的综合利用和加工转化。
2.资源税的一部分可以用于加大环境保护力度，推动资源的可持续利用和开发，减少资源的浪费和污染。
3.资源税的一部分还可以用于改善民生，提高社会保障水平，加强教育、医疗、文化等公共服务的投入。
资源税的现状与发展目前，我国资源税的征收存在一些问题和亟待解决的挑战。
首先，资源税的征收标准和税率不够科学和合理，无法充分反映资源的稀缺性和开采成本。
纳税实务8-资源税、环保税纳税实务
单选题 1分
下列各项中,应同时征收增值税和资源税的是( )。
A 生产销售人造石油 B 销售柴油 C 进口原油 D 将开采的天然气用于职工食堂
提交
单选题 1分 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方 式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天 。( )
A 正确 B 错误
提交ห้องสมุดไป่ตู้
单选题 1分
环保税的征收管理
3.下列情形，暂予免征环境保护税： （1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的； （2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排 放应税污染物的； （3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税 污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；
纳税实务
项目8-资源税、环保税纳税实务
任务1 资源税纳税实务
资源税的征税范围
1.纳税人 资源税的纳税人，是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐 的单位和个人。
【解释1】进口矿产品和盐不征收资源税。 【解释2】资源税对单位和个人生产盐或者开采应税矿产品进行销售或者自 用时一次性征收，对批发或者零售已税矿产品和盐的单位和个人不征收资源 税。
提交
单选题 1分
2018年9月,甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售,取得不含增值税 销售额600万元。已知,铅锌矿征税对象为精矿,资源税税率为 3%,换算比为1.5。根据资源税法律制度的规定,甲矿场应缴纳 资源税税额的下列计算中,正确的是( )。
A 600×3%
B 600÷1.5×3%
C 600×(1-1÷1.5)×3%
（6）海盐
多选题 1分
根据资源税法律制度的规定,下列各项中,免征资源 税的有( )。
2020年9月1日起施行的资源税法
2020年9月1日起施行的资源税法第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
第二条资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。
《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。
第三条资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。
《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。
实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。
应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品。
第四条纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。
第五条纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。
第六条有下列情形之一的，免征资源税：（一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气；（二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。
有下列情形之一的，减征资源税：（一）从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税；（二）高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税；（三）稠油、高凝油减征百分之四十资源税；（四）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。
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关于资源税缴纳
纳税义务人、扣缴义务人
在中华人民国境开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税纳税义务人。
收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
征税围
目前我国资源税的征税围包括矿产品和盐。
1.矿产品包括：原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等。
2.盐，系指：固体盐、液体盐。
具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。
税率
我省资源税应税产品的具体单位税额是：
1.原油：22元/吨
2.天然气: 13元/吨
3.金属矿原矿: 铁矿石 9元/吨
4. 对《条例》及其实施细则中未列的其他非金属矿产品，单位税额分为三档：即水晶、玛瑙为1．5元；其他粘土、建筑用砂石为0．5元；其他产品为1元。
计税方法
资源税以应税产品的课税数量为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额。
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
应纳税额=课税数量×单位税额
纳税地点
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
纳税人在本省、自治区、直辖市围开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，有省、自治区、直辖市税务机关决定。
扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
纳税期限
纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。
不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日预缴税款，于次月1日起10日申报纳税并结清上月税款。
扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。
减税、免税
（1）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
（2）纳税人开采或者生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等不可抗拒的原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
（3）国务院规定的其它减税、免税项目。