《经济法基础》同步练习题：纳税主体权利
2024年度初会《经济法基础》考试练习题
2024年度初会《经济法基础》考试练习题学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。
A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查2.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内3.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第--记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。
根据支付结算法律制度的规定,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司4.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租入的机器设备6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户7.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。
2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。
已知劳动合同解除前12个月王某的月平均工资为4000元。
计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中，正确的是（）A.4000x2=8000（元）B.4000x3.5=14000（元）C.4000x3=12000（元）D.4000x2.5=10000（元）8.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。
2022年(8.1~8.7)初级会计师《经济法基础》真题选题卷
2022年（8.1~8.7）初级会计师《经济法基础》真题选题卷2022年（8.1~8.7）初级会计师《经济法基础》真题选题卷1.[单选][2分]某上市公司总经理韩某2022年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金” 等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。
则韩某2022年1月应预扣预缴个人所得税（）元。
A.580B.850C.555D.7002.[单选][2分]2022年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2022年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。
A.18 000元B.20 000元C.22000元D.44 000元3.[单选][2分]甲企业2022年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。
已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2022年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.75B.95C.575D.5954.[单选][2分]担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。
A.1B.2C.3D.55.[单选][2分]甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限为3个月,其中试用期为15天。
下列关于双方权利义务的表述中,正确的是（）。
A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系D.甲公司可与王某约定15天试用期6.[单选][2分]甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2022年10月提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【 单选题】 （ 2018年）下列税收中， 由海关系 统征收和管理的是（ ） 。 A. 印花税 B. 城建税 C. 资源税 D. 船舶吨税 『正确答案』 D
【判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税 一般纳税人。（ ）（2018年）
【答案】√
【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为 本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不
『答案』ABCD 『解析』据增值税法律制度的规定，选项 ABCD均属于增值税混合销售。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利 润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ） （2019年） 【答案】×
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交 通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【解析】答案为BCD。我国现行税收法律制度中，已不采 用全额累进税率。
【单选题】（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志 的是（ ）。
A.税收优惠 B.纳税期限 C.征税对象 D.税率 『正确答案』C
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小 规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转 为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』C 『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。
2023年初级会计《经济法基础》高频题库(含答案)
2023年初级会计《经济法基础》高频题库（含答案）学校: 班级: 姓名: 考号:一、单选题（35题）1.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总 价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。
已知租赁合同 适用印花税税率为1%。
根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司 签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。
A.40B.80C.160D.8002.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失 业保险金的期限最长为（）。
A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月3.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告4.甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911 .6万元，替游客向其他单位支付交通费55 . 12万元、住宿费37 . 1万元、门票费23 . 32万元，另支付本单位导游工资12 . 72万元。
已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税 税率为6%。
计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列 算式中，正确的是（）。
A.(911.6・55.12・12.72)+(l+6%)x6%=47.76(万元)B.(911.6・55.12・37.1・12.72)+(l+6%)x 6%=45.66(万元)C.(911.6-55.12-37.1 -23.32H 1 +6%)x 6%=45.06(万元)D.(911.6・55.12・37.1・23.32・12.72)+(l+6%)x6%=44.34(万元)5.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是()。
A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预 算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户6.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。
2024初级会计职称《经济法基础》考试自测题及答案
2024初级会计职称《经济法基础》考试自测题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金2.根据企业所得税法律制度旳规定，下列各项中,应以同类固定资产旳重置完全价值为计税基础旳是()。
A.盘盈旳固定资产B.自行建造旳固定资产C.外购旳固定资产D.通过捐赠获得旳固定资产3.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构4.根据个人所得税法律制度旳规定，下列情形中,应缴纳个人所得税旳是（)。
A.王某将房屋免费赠送其子B.杨某将房屋免费赠送其外孙女C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房D.赵某转让免费受赠旳商铺5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。
A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章C.背书未记载背书日期的，背书无效D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上6.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。
A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C.银行本票不可以背书转让D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金7.根据会计法律制度的规定，下列行为中，不符合会计核算要求的是（）。
A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算8.下列关于法人的说法中，正确的是（）。
初级经济法基础(税收征收管理法律制度)历年真题试卷汇编4
初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编4(总分：48.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.单项选择题本类题共25小题。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。
(2015年)（分数：2.00）A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税收法律、行政法规√解析：选项D：属于征税主体的义务。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体义务的是( )。
(2015年)（分数：2.00）A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律、行政法规C.按期、如实办理纳税申报√D.税款征收解析：(1)选项A：属于纳税主体的权利；(2)选项B：属于征税主体的义务； (3)选项C：属于纳税主体的义务；(4)选项D：属于征税主体的权利。
4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。
(2015年)（分数：2.00）A.保守纳税人商业秘密√B.纳税申报管理C.税款核定D.参与起草税收法律法规草案解析：(1)选项A：属于征税主体的义务；(2)选项B：属于税务管理权；(3)选项C：属于税款征收权；(4)选项D：属于税收立法权。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。
(2014年)（分数：2.00）A.申请延期缴纳税款√B.接受税务检查C.按期、如实办理纳税申报D.依法设置账簿解析：选项A：属于纳税主体的权利。
6.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考前冲刺训练及答案
2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考前冲刺训练及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。
已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。
计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（10000-1000-500）×9%=765元B.（10000-1000）×9%=810元C.（10000-500）×9%=855元D.10000×9%=900元2.关于会计档案的移交和利用，下列表述中不正确的是（）。
A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装B.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定C.单位保存的会计档案一律不得对外借出D.会计档案保管期限分为永久、定期两类3.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。
A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月4.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。
根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日5.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。
已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5%。
计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是（）。
A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元6.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税旳是（）。
2024年度初级会计《经济法基础》考试典型题库及答案
2024年度初级会计《经济法基础》考试典型题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.进出境物品的所有人2.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（）。
A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车3.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路用地D.民般机场生活区用地5.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。
A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的6.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内7.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。
当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。
已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。
计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
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《经济法基础》同步练习题：纳税主体权利
努力去做就不怕失败，初级会计备考已经开始，大家都已经进入学习状态，对于知识点的掌握进行巩固练习了吗?小编为大家整理初级经济法基础同步练习，帮助大家复习考试重点。
【多项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。
A.税务机关
B.纳税人
C.海关
D.扣缴义务人
【正确答案】ABCD
【答案解析】税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人)。
【多项选择题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。
A.税收立法权
B.要求保密权
C.纳税申报方式选择权
D.知情权
【正确答案】A
【答案解析】选项A：属于征税主体的权利。
相关知识：纳税主体权利
税前权利
指纳税人在取得税务登记证成为正式纳税人后，到缴纳税款之前应享有的权利。
包括：
(1)财会设置权。
依据《企业会计准则》和《企业财务通则》，纳税人有权选用适合自身情况的财务会计处理方法;而且，纳税人在按规定填写《税务登记表》，提供相关资料后，有权要求税务机关在15日内发放税务登记证。
(2)纳税人有权通过一些可以得到的便利渠道，从纳税主体的角度出发，对现行税制规定、征管执行方式、税收服务体系等涉及征纳双方的税务事宜，向有关职能部门提出合理化建议。
(3)知情权。
纳税人自办理税务登记开始，即成为税务机关的服务对象，有权得到相应的纳税指导，包括与自身生产经营范围、性质有关的税法规定、具体税种、税率、税务会计处理、税收处罚等，为正确纳税做好必要的准备。
税中权利
缴纳税款是整个纳税活动的中心环节，涉及到税款计算、征纳行为、税法处罚等具体的事项。
纳税人在法律许可的范围内，应正确使用应有的权利，以保护合法、正当的权益。
税中权利包括：(1)延期申报或缴款。
纳税人因特殊困难不能按照税法规定办理纳税申报或按期缴纳税款，需要延期的，可以提出申请，经税务机关核实批准，可延期申报或缴款。
(2)委托代理权。
纳税人出于某种需要，可以委托规范的税务代理机构依法代办税务事项。
(3)申请减免权。
符合条件的纳税人在法律、行政法规规定的范围内，可向税务机关书面申请减税或免税。
(4)申辩权。
对税务机关作出的处理、处罚决定有异议者，可就有关事实、理由进行陈述申辩。
(5)拒绝合作权。
税务机关检查人员在进行税务检查或处罚时，必须着装上岗或向当事人出示《税务检查证》;采取强制执行措施或税收保全措施时，必须开具收据或开列清单。
否则，纳税人有权拒绝合作。
纳税完毕后，纳税人有权索取完税凭证。
(6)申请
听证权。
当税务机关就纳税人行为作出的处理意见，可能影响到纳税人正当权益时，纳税人有权事先得知处理事项并提出听证申请。
税后权利
缴税完毕并不意味着纳税活动的结束，纳税人履行纳税义务后，有权监督税务征管行为。
税后权利包括：。