增值税其它抵扣凭证清单填写指南
增值税报表填写具体说明（5篇模版）
增值税报表填写具体说明（5篇模版）第一篇：增值税报表填写具体说明《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表【范本模板】
（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1。
销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
(有减免税业务的纳税人填写）2。
进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五）》(不动产分期抵扣计算表)。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步:填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产(不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细)。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3。
税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写)4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写.1。
销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票"列中。
增值税申报，附表2待抵扣进项税栏，我好像从来没用过
增值税申报，附表2待抵扣进项税栏，我好像从来没用过说起增值税进项税抵扣，就不得不说增值税一般纳税人申报表附表2。
附表2弄清楚其实就弄清楚了增值税进项抵扣，任何理论政策的东西最终都要落实到填表实操上，所以不管我们出台了多少进项税抵扣的规范性文件，其实我们都能在申报表找到其对应的位置。
当然，我们学习，从申报表上还能反向归纳总结一些政策，方便大家理解理论的文件。
二哥觉得看申报表学习增值税，真的是非常有效的。
附表2第三部分，有个待抵扣进项税额，这部分比较特殊，一般人你还真用不上！而且其存在感也不高，其数据也不好直接过到主表进项税中去，说白了，这部分有点像一个数据池，数据池的名字我们叫待抵扣，顾名思义那就是已经勾选认证但是尚未抵扣的部分。
翻一翻填表说明，填表说明真的说的比较简单！从填表说明我们只能知道，这些栏次适合两类情况填写。
1、按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额2、按税法规定不允许抵扣的进项税额但是填表说明没有明确说明具体是那些情况，那实际工作中，到底哪些情况会涉及到这些栏次呢？二哥和大家分析一下。
1、辅导期纳税人，虽然目前还有辅导期纳税人的规定，但是实际上呢？以前发票认证后还有稽核，稽核相符出了通知书才能抵扣，现在增值税发票勾选平台，其实销售方在开具上传后就有稽核了，可以说稽核是实时的，一旦发票作废、红字，购买方都无法查询到需要勾选的发票。
所以这种情况其实也基本名存实亡了。
当然，我们可以具体再来学一下。
辅导期，顾名思义，我还不完全放心你，还要对你进行特殊管理。
你就理解为考察期嘛，有点类似临时工没转正的感觉。
既然是临时工，那你很多正式工享有的权利你就没法享受了全了。
比如限量限额发售专用发票；交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额；特定情况下领购时候先按3%预缴增值税。
很惨，但是毫无办法，毕竟专票的重要程度堪比人民币，有“前科”或者新入行的都要重点监管一下才能放心转正。
增值税一般纳税人登记管理办法（国家税务总局令第43号）第十一条规定主管税务机关应当加强对税收风险的管理。
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
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说明：1.按照《代扣代缴税收通用缴款书》票面信息填写，逐票分行录入（或填写）；
2.清单“合计”栏数据中的“税额”应与增值税纳税申报表附列资料（二）第7栏“税额”数据一致。
附件1：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单
纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：
主管税务机关名称：主管税务机关代码：
纳税申报日期：年月日税款所属期：年月金额单位：元（列至角分）（共页，第页）
扣缴人纳税人识别号
扣缴人名称
征பைடு நூலகம்机关名称
代扣代缴项目
代扣代缴凭证编号
税额
合计
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《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
精心整理附件5：—3《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第23栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“2、第2栏“票情况，应与第38栏“减第31栏“本期已认证相符且本总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符3、第3，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。
（1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。
一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。
（2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。
一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。
（3）第10栏“货物运输发票”本栏。
6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”7、第12栏“8、第13栏“1栏、第6栏、第11栏、第12栏数据之和。
增值税纳税申报表二填报说明
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明尊敬的纳税人:关于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明如下（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）第 1 至12 栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1. 第1 栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
该栏应等于第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。
2. 第2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
本栏是第1 栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
3. 第3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1 栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。
该栏应等于第5至8栏之和。
5. 第5 栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
6. 第6 栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。
增值税纳税申报表附列资料应税服务扣除项目填表说明
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目
明细）填表说明
（一）本表用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。
其他纳税人不得填写。
（二）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（三）第1栏“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。
提示：本栏各行次等于《附列资料（一）》第11列对应各行次。
（四）第2栏“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额。
提示：本栏各行次等于上期《附列资料（三）》第6栏对应各行次。
（五）第3栏“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。
（六）第4栏“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。
提示：本栏各行次＝第2栏对应各行次+第3栏对应各行次。
（七）第5栏“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：
填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
提示：本栏各行次应小于或等于第4栏对应各行次，且小于或等于第1栏对应各行次。
（八）第6栏“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
提示：本栏各行次＝第4栏对应各行次-第5栏对应各行次。
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操一般纳税人增值税申报表主要包括《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》等。
以下是主要的填表说明：一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1. “税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2. “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
3. “纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
4. “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
5. “法定代表人姓名”“注册地址”“营业地址”等：按税务登记证或营业执照上的信息填写。
6. “一般货物及劳务”和“即征即退货物及劳务”：分别反映一般货物及劳务和即征即退货物及劳务的相关数据。
如果企业没有即征即退业务，则只填写“一般货物及劳务”部分。
二、销售额的填写1. 第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
一般情况下，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。
2. 第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
3. 第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
4. 第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
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增值税其它抵扣凭证清单填写指南
增值税货物运输发票抵扣清单录入
1.增值税货物运输发票抵扣清单录入项包括：发票种类、发票号码、开票日期、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码、开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额。
2.发票种类项输入内容为：海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输、公路运输、内河运输、联运。
用户只能输入上述种类，否则系统自动保存时，将予以警告。
3.当发票种类项为海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输时，用户输入的开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额为其合计数，不能输入发票号码、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码。
其中开票日期为系统默认的录入日期。
4.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，各项数据不能为空。
5.承运单位纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z的字母数据，发票代码长度一般为12位，发票号码为8位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。
6.承运单位主管地方税务局代码为7或9位数据。
7.当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报抵扣日期”；
开票日期距离申报日期不得超过120天，否则系统提示超期发票不能抵扣。
超期发票不能擅自修改“开票日期”录入抵扣清单，否则按有关规定予以处罚。
开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503（2005年3月份），则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。
8.允许计算抵扣的运费金额仅是发票上的“运输项目及金额”，不能超过开票金额。
9.系统根据允许计算抵扣的运费金额，按7%税率自动计算计算抵扣的进项税额。
用户可以调整计算抵扣的进项税额，但整个申报表的允许计算抵扣的运费金额合计数*7%与计算抵扣的进项税额合计数的差额不得超过1元。
10.《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据应于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“7%扣除率”的“金额、税额”项数据一致，否则受理申报人员退纳税人重新申报。
废旧物资发票开具清单录入
1．废旧物资发票开具清单录入项包括：购货方纳税人类别、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、发票金额。
各数据项不能为空。
2．购货方纳税人类别数据项只能是1或2(1：为一般纳税人；2：为非一般纳税人)，不能填其他数据，否则系统警告。
3．开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申
报日期”；作废发票不采集。
开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503（2005年3月份），则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。
4．购货方纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z的字母，发票代码、发票号码长度一般为10位，大于10位的填写其中的后10位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。
5．《废旧物资开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据是否等于或小于《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“开具普通发票”（第16栏）“免税货物销售额”项数据。
废旧物资发票抵扣清单录入
1．废旧物资发票抵扣清单录入项包括：发票代码、发票号码、开票日期、销货方纳税人识别号、销货方纳税人主管税务机关代码、发票金额、计算抵扣税额。
各数据项不能为空。
2．开票日期是发票上打印的“开票日期”而不是“实际申报抵扣日期”；开票日期距离申报日期不得超过120天，否则系统提示超期发票不能抵扣。
开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503（2005年3月份），则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。
3．销货方纳税人识别号长度为15或18位数字及A-Z的字母数据，发票代码、发票号码长度一般为10位，大于10位的
填写其中的后10位，数据号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入。
4．销货方纳税人主管税务机关代码长度为7或9位数字。
5．系统根据发票金额，按10%税率自动计算计算抵扣税额。
《废旧物资抵扣清单》中“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据要于《增值税纳税申报表附列资料（二）》“废旧物资发票”（第7栏）中“金额”、“税额”栏数据保持一致。
增值税海关完税凭证抵扣清单录入
1．增值税海关完税凭证抵扣清单录入项包括：专用缴款书号码、进口口岸代码、填发日期、税款金额、备注。
除备注外各数据项不能为空。
2．专用缴款书号码一般为19位或22位，格式为：(XXXX)XXXXXXXXX-LXX 或者XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX .其中“X”为0-9的数字，号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入，横杠“-”不可以录为下划线，专用缴款书号码倒数第三位字母“L”必须为大写字母；其中22位号码不包括专用缴款书中号码上一行打印的四位日期如：“（XXXX）”，不应填写。
3．专用缴款书号码不允许重复。
4．“进口口岸”栏填“征税口岸代码”，代码为4位数字。
一般22位专用缴款书号码的前四位即为海关征税口岸代码。
也可以依据缴款书左上方打印的海关口岸名称或加盖的海关口岸名称戳记，查询海关网站。
5．“填发日期”是发票上打印的“填发日期”而不是填写纳税人“实际申报日期”；开票日期距离申报日期不得超过120天，否则系统提示超期发票不能抵扣。
填发日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503（2005年3月份），则填发日期不能是2005年4月1日及其后的日期，否则在自动保存时，系统会发出警告。
6．在一条记录输入完毕之后，按回车键，系统将弹出“数据项确认”窗口。
用户在“数据项确认”窗口重新录入确认数据项，输入完毕后按“确定”，系统进行数据核对，若前后数据不一致，则系统提示数据不符，并将删除数据记录。
若数据核对一致，则系统允许用户新增记录。