激励考评：材料占销售收入的指数修改
军队文职-会计-财务管理-强化练习十三
军队文职-会计-财务管理-强化练习十三[单选题]1.某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。
已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。
如果公司现有现金220万元，此时应当投资于（江南博哥）有价证券的金额是( )万元。
A.65B.95C.140D.205正确答案：C参考解析：根据目标现金余额的随机模型，现金余额上限、下限与最优返回线之间关系H(上限)=3R(最优回归线)-2L(下限)，所以H=3×80-2×15=210(万元)，公司现有现金220万元超过210万元，应该将现金转换为有价证券，应当投资于有价证券的金额=220-80=140(万元)，所以选C。
[单选题]2.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。
A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)正确答案：B参考解析：成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。
[单选题]3.甲公司上年度资金平均占用额为1200万元，经分析，其中不合理部分70万元，预计本年度销售增长6%，考虑到公司信用政策的变化，预计资金周转加速度为-8%。
则预测年度资金需要量是( )万元。
A.1157.58B.1185.66C.1239.57D.1293.62正确答案：D参考解析：预测年度资金需要量=(1200-70)×(1+6%)×(1+8%)=1293.62(万元)。
[单选题]4.在财务管理中，将资金划分为变动资金与不变资金两部分，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。
A.定性预测法B.比率预测法C.资金习性预测法D.成本习性预测法正确答案：C参考解析：资金习性预测法是将资金划分为变动资金与不变资金两部分，并据以预测企业未来资金需要量的方法。
绩效考核的加减法
绩效考核的加减法篇一：绩效考核考评加减分的办法《绩效考核考评加减分的办法》一、奖励加分项目1.招生任务未完成的“一票否决”，不能评一档。
超额完成招生任务的每完成一个加0.2分；2.当年指导教育实习并圆满完成任务，未出任何差错的，下乡镇的每人加5分，在市内的每人加2分；3.参加各类教学竞赛活动的老师原则上给予加分奖励。
获得系部一等奖、院级二等奖、市级三等奖加0.2分；获得院级一等奖、市级二等奖或省级优秀奖的加0.4分；获得市级一等奖、省级三等奖或国家级优秀奖的加0.6分；获得省级二等奖或国家级三等奖的加1分；获得省级一等奖或国家二等奖的加2分；国家一等奖加3分。
等级确定以学院科研成果奖励办法为依据。
4.指导学生参加各类技能竞赛活动，获得市级二等以上奖励的加0.3分，获得省级三等以上奖励的加0.5分，获得国家级三等以上奖励的加1分。
以上三项每上升一个等次，在原有分值基础上增加一番。
不累计加分。
5.老师当年获得市级以上官方颁发的个人荣誉，按荣誉等级酌情加分，原则上属市委、市政府颁发的加1分，省厅颁发的加1.5分，省委、省政府和国家部委颁发的加2分。
6.组织各种以系部名义举办的学科活动或技能竞赛其主要策划人和组织者原则上给予加分奖励。
主要策划人和组织者（限一人）每次加0.3分，主要参与者（限三人之内）每次加0.1分。
7.当年参与专业人才培养方案制定、教学大纲的编写、精品课程或专业申报的给与加分奖励。
其中，精品课程或专业申报每次加0.3分，其他两项各加0.2分。
8.担任教研室主任的每人每年加1.5分。
评为优秀教研室主任的再加1分。
9.担任班主任的每人每年加1分，当年评为系部优秀班主任的每人每次加1分。
评为院级优秀班主任或辅导员的加2分。
分值不累计计算，取最高一项。
担任多个班主任不重复加分。
10.处理学生突发事件在第一现场、处理得当并有重大贡献的，原则上给予加分奖励，加分标准由系部确定。
11.积极参加院系举办的各种大型活动的，每人每次加0.1分。
《最全绩效考核KPI指标库》
《最全绩效考核KPI指标库》绩效考核是企业管理中非常重要的一环，可以帮助企业对员工的工作绩效进行评估和激励。
在进行绩效考核时，企业通常会使用重要的指标来评价员工的工作表现，这些指标被称为KPIs（关键绩效指标）。
根据不同的职能，下面是一个按职能划分的最全绩效考核KPI指标库。
1.销售：-销售额：公司在一定时间内的销售总额。
-销售增长率：销售额的增长率。
-新客户数量：引进的新客户数量。
-客户满意度：通过调查问卷的方式获得的客户满意度指数。
-回款率：销售成交后的回款速度和比例。
2.人力资源：-招聘效率：招聘员工所花费的时间和资源，如招聘时间、招聘费用等。
-培训投入回报率：培训对员工绩效提升的效果和回报。
-员工离职率：员工离职的比例。
-员工满意度：通过调查问卷的方式获得的员工满意度指数。
-培训满意度：通过调查问卷的方式获得的培训满意度指数。
3.财务：-利润率：净利润与销售收入的比率。
-资产回报率：净利润与资产总额的比率。
-财务报告准确性：财务报告的准确性和及时性。
-成本控制：成本费用的控制和降低。
-现金流量：公司在一定时间内现金流入和流出的情况。
4.运营：-生产效率：生产单位时间内的产量。
-交付准时率：产品或服务按时交付的比例。
-库存周转率：库存周转次数与库存总额的比率。
-满意度：通过调查问卷的方式获得的客户满意度指数。
-售后服务响应速度：处理售后问题所花费的时间。
5.技术研发：-产品发布速度：产品从研发到发布的时间。
-新产品占比：公司销售额中新产品销售额的比例。
-知识产权申请量：公司申请或获得的专利和版权数量。
-研发投入回报率：研发对业务收入的影响和回报。
-创新能力：创新产品或技术能力的评估。
以上是一个按职能划分的最全绩效考核KPI指标库，企业可以根据自身情况选择适合的指标进行评估。
这些指标能够帮助企业直观地了解员工在工作中的表现，为员工提供激励和发展的方向，同时也为企业的整体发展提供指导。
2023年-2024年中级会计职称之中级会计财务管理通关考试题库带答案解析
2023年-2024年中级会计职称之中级会计财务管理通关考试题库带答案解析单选题（共45题）1、下列计算息税前利润的公式中，不正确的是（）。
A.销售量×（单价－单位变动成本）－固定成本B.销售收入×（1－变动成本率）－固定成本C.安全边际率×边际贡献D.盈亏平衡点销售量×边际贡献率【答案】 D2、在标准成本管理中，成本总差异是成本控制的重要内容。
其计算公式是（）。
A.实际产量下实际成本－实际产量下标准成本B.实际产量下标准成本－预算产量下实际成本C.实际产量下实际成本－预算产量下标准成本D.实际产量下实际成本－标准产量下标准成本【答案】 A3、下列净利润分配事项中，根据相关法律法规和制度，应当最后进行的是（）。
A.向股东分配股利B.提取任意公积金C.提取法定公积金D.弥补以前年度亏损【答案】 A4、根据优序融资理论，从成熟的证券市场来看，下列筹资顺序正确的是（）。
A.内部筹资、公司债券、银行借款、可转换债券、发行新股B.内部筹资、银行借款、公司债券、可转换债券、发行新股C.内部筹资、银行借款、可转换债券、公司债券、发行新股D.内部筹资、银行借款、发行新股、公司债券、可转换债券【答案】 B5、（2011年）在通常情况下，适宜采用较高负债比例的企业发展阶段（）A.初创阶段B.破产清算阶段C.收缩阶段D.发展成熟阶段【答案】 D6、ABC公司拟发行分离交易的可转换公司债券，公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价为10元，前1个交易日的均价为11元，则所附认股权证的行权价格应不低于（）元。
A.10B.11C.10.5D.12【答案】 B7、下列各项因素会导致经营杠杆效应变大的是（）。
A.固定成本比重提高B.单位变动成本水平降低C.产品销售数量提高D.销售价格水平提高【答案】 A8、（2020年）下列筹资方式中，更有利于上市公司引入战略投资者的是（）。
A.发行债券B.配股C.公开增发股票D.定向增发股票【答案】 D9、企业采用贴现法从银行贷入一笔款项，年利率8％，银行要求的补偿性余额为10％，则该项贷款的实际利率是（）。
内部控制风险---财务风险案例
财务风险案例一、销售与收款循环内部控制案例简介：2000年，造假历史悠久的郑百文公司遭到证监会的处罚。
据查，郑百文在上市前就采取虚提返点、少计费用、费用跨期入账等方法需增利润，并据此制作了上市公司的申报材料。
上市后三年一直采取虚提饭点、费用挂账、无依据冲减成本费用等手段虚增利润。
据悉，为激励员工，郑百文公以“实现"销售收入为考核指标，完成指标者封为副总，可以自配轿车。
结果各销售网点为完成指标，不惜购销倒挂，商品大量高进低出，最终关门歇业，留下4亿多元的未收账款。
而任职几年的分公司经理，却开上了属于自己的价值上百万的宝马轿车，住上了价值几百万的豪宅。
案例分析：从以上资料可以看出，郑百文的内部控制严重缺乏，因此也给其带来了严重的后果。
郑百文销售与收款内部控制的缺乏突出表现在以下两点：（1）销售网点负责人为了增加销售额而搞购销倒挂，竟然没有人察觉和制止，说明其在销售定价方面的控制是相当薄弱的。
根据《内部会计控制规范——销售与收款（施行）》的规定，企业应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。
在该案例中，销售网点的负责人明显违背销售定价的规律，但由于缺乏相应的内部监督制约机制，使其可以损坏公司利益而中饱私囊。
（2）根据《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的规定，企业应当加强对赊销业务的管理。
在案例中，由于没有建立涉小的审批和控制制度，许多形式上销售出去的产品实际上其款项的收回存在重大疑问，根本不符合销售收入确认的原则和条件，不应该确认为收入。
此外，对于郑百文留下了4亿多元的未收账款，在其内部控制如此薄弱、盲目扩大销售额的条件下，这笔庞大的未收账款究竟能收回多少实在难以预料，这将导致验证的资产和收入的虚增，最终将企业拖进了严重亏损的境地。
二、采购与付款循环内部控制案例简介：据2010年10月5日的《新闻晨报》报到，北京市中级人民法院判处利用职务之便贪污公款480万元人民币的元北京市第六市政工程公司水电工程处主人沈某实行，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并没收个人全部财产。
销售人员绩效考核与薪资计算
销售人员绩效考评方法探讨(续)2010—07—03 09：37销售金额考核法这种方法在销售考核中也较为常见，国内一些小型的企业对于初级销售很多都是采用这种方法。
这种方法计算相对比较简单。
就是根据销售人员销售的金额总数,按照一定的比例进行奖金的考核和发放。
一、全部金额累计考核法.这是最简单的考核方法，按照销售额的总数,按照一定的比例发放奖金。
举例如下：张一的月度奖金发放标准为：销售额〈10万，按照销售额的1%发放奖金；销售额>=10万，按照销售额的2%发放奖金；销售额>=20万，按照销售额的3%发放奖金；销售额〉=40万，按照销售额的4％发放奖金；销售额>=60万,按照销售额的5％发放奖金；那么如果张一某月完成了25万，则奖金为：250000＊3%=7500元；如果完成了50万，则奖金为：500000＊4=2万元。
二、全部金额累计考核法这种方法与上面方法类似，不过将销售金额分段，对于每一段金额设定考核标准,举例如下：张一的月度奖金发放标准为:销售额〈10万，按照销售额的1％发放奖金（当然这里可以设置为0奖金）；销售额〉=10万，超过10万的部分按照销售额的2％发放奖金销售额〉=20万，超过20万的部分按照销售额的3%发放奖金；销售额〉=40万,超过40万的部分按照销售额的4%发放奖金；销售额〉=60万，超过60万的部分按照销售额的5%发放奖金；那么如果张一某月完成了25万,则奖金为：50000＊3%（超过20万的部分）+100000*2（超过10万的部分）+100000*1％(少于10万的部分）=1500+3000=4500元。
这两种方法通常可以在一个公司中同时使用,分段的方式用于销售管理人员,如销售总监，累积的考核方式用于基层销售,如销售代表。
销售金额考核法适用于对于底薪不高，奖金占总收入比例较高的销。
同时也要求所有的销售的客户质量、数量和目标是一致的，这样才能体现出金额考核法的公平性。
《高级财务管理学》第七章新
例7-2（续） 变动成本 100000 贡献毛益 50000 可控固定成本 8000 可控贡献毛益 42000 不可控固定成本 12000 部门贡献毛益 30000 公司管理费用 10000 税前部门利润 20000
例7-2（续） 以贡献毛益 ５ ００ ０ ０ 元作为业绩评价依据不够全面。部门经理至 少以控制某些固定成本, 并且在固定成本和变动成本的划分上有一定 选择余地。以贡献毛益为评价依据, 可能导致部门经理尽可能多支出固 定成本以减少变动成本支出, 但是这样做并不能降低总成本。因此, 业绩 评价时至少应包括可控制的固定成本。 以可控贡献毛益 ４ ２０ ０ ０ 元作为业绩评价依据可能是最好的, 它反 了部门经理在其权限和控制范围内有效使用资源的能力。部门经理 可控制收入、变动成本和部分固定成本, 因而对可控贡献毛益承担责任 。这一衡量标准的主要问题是可控固定成本和不可控固定成本的区分比 较困难。
› 预算控制 › 业绩评价控制
7.2 企业集团预算控制
企业全面预算管理体系
7.2 企业集团预算控制
企业集团全面预算管理模式
以利润为核心的全面预算管理模式 › 编制程序: 母公司确定各子公司的利润预算数并下达给子公司 子公司与母公司就母公司初拟的目标利润进行协商 子公司根据母公司正式下达各子公司的年度利润指标 编制预算 母公司汇总各子公司的预算编制集团公司预算 › 优点: 有利于进行间接管理、明确工作目标、增强 综合盈利能力 › 缺点: 可能引发短期行为、冒险行为、虚假行为
案例背景
› 2002年被中外运敦豪设定为“服务年” , 这本来是加强内部服务 意识的一个项目, 但是在全国39个地区共有2 800名员工, 让每一名 员工对客户的服务意识和态度都得到提升是一个极其艰巨的任务。 中外运敦豪认识到平衡计分卡能够配合内部的组织结构发挥作用, 为了帮助公司制定一个管理目标和奖励系统相结合的模式,便决 定实行平衡计分卡。
公司绩效考核指标设定
公司绩效考核指标设定
1. 制定明确的目标和指标，确保公司绩效考核指标能够明确反映公司的战略目
标和业务重点，以便员工能够清晰地了解自己的工作目标和期望结果。
2. 确定量化的绩效指标，绩效考核指标需要能够量化，以便能够客观地评估员
工的表现和成绩。
这些指标可以包括销售额、利润率、客户满意度等。
3. 设定具体的时间表和周期，绩效考核指标需要有明确的时间表和周期，以便
能够及时地评估员工的表现，并及时进行调整和改进。
4. 确保公平和公正性，公司绩效考核指标需要能够公平地评估所有员工的表现，避免主观性和歧视性的因素。
5. 提供有效的反馈和奖励机制，公司需要建立有效的反馈机制，以便能够及时
地向员工提供反馈，并根据表现给予奖励和激励，以激发员工的积极性和工作动力。
6. 不断改进和调整，公司绩效考核指标需要不断地进行改进和调整，以适应公
司业务发展和员工表现的变化，确保能够持续地提高员工的绩效和公司的业绩。
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物料成本、占销售收入的比率
单位：千元
生产成本 项目 物料成本 人工成本 制造费用 合计 材料占产品成本比率 主营业务收入 材料占销售收入比率主营业务成本 百分比% 1月 47754 2403 8429 58586 81.51% 95930 60818 51.67% 2月 66051 2448 8544 77043 85.73% 119344 74420 50.82% 3月 82030 3006 9143 94179 87.10% 134835 82512 52.46% 4月 66225 3464 9554 79243 83.57% 100568 61598 53.34% 5月 53937 2756 9028 65721 82.06% 90359 55602 51.42% 6月 47868 2859 8896 59623 80.28% 90032 57380 52.29% 7月 47590 2679 8855 59124 80.49% 90158 58036 51.67% 8月 61488 2876 9266 73630 83.51% 103551 63216 49.13% 9月 66291 3151 9142 78584 84.44% 128657 77154 50.07% 10月 72875 3396 9915 86186 84.55% 108936 64162 49.73% 11月 65811 3169 9906 78886 83.42% 110310 64994 49.81% 12月 54343 3099 10036 67477 80.54% 93554 54251 48.37% 全年平均数 1月 58083 2736 9286 70105 82.85% 117179 66489 50.89% 45.70.33% 2月 27099 1833 8245 37177 72.89% 76194 44031 48.03% 3月 60318 2471 8734 71523 84.33% 125416 69545 40.41% 4月 43637 2825 8386 54848 79.55% 98841 54882 45.77%