医院预算管理办法
医院预算管理办法1.目的为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，根据国家《医院财务预算管理》的有关规定，结合本院的实际，特制定本管理办法。
2.适用范围本办法适用于医院财务管理。
3. 管理职责3．1财务科3．1．1负责年度预算数据的提供。
于预算编制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度预算参考。
3．1．2每月将预算执行情况反馈给各责任科室，季度作详细总结并提出有关改进建议。
3．1．3协助院长对年度预算进行布置，对各预算科室上报的预算进行汇总，上报院长审核。
3．2各科室主任（主管）3．2．1根据医院年度发展计划，结合本科室业务发展需要，组织编制本科室的预算。
3．2．2对本责任范围内的预算执行进行控制，带领本科室人员努力完成预算指标。
3．2．3对本责任范围之内的预算执行差异进行分析，对不利差异提出整改办法并贯彻执行。
3．3各线分管领导3．3．1院级各分线管理领导，负责对本分管线各科室的预算进行审核，保证预算按医院总体目标开展。
3．3．2对各分管线的科室预算执行中的不利差异进行分析，指导相关科室采取措施加以改进。
3．3．3 对因情况变化，需要超预算开支的，负责审核和按规定程序办理报批手续。
13．4院长3．4．1 负责组织医院各科室开展全面预算管理，开源节流，促进医院卫生事业的发展。
3．4．2 负责全院汇总预算的审核，确保预算按院务会的要求进行展开。
3．4．3对超年度预算5 %c 以内的开支进行审核，并报董事长审批。
3．5院务会3．5．1 负责对院长提交的汇总预算进行审核，确保医院顺利完成职工会确定的经营目标。
3.．5．2负责对超过年度预算5~15 %以内的开支进行审批。
3．6职工大会3．6．1对年度医院经营提出切实可行的方针目标，为全面预算管理工作的开展提供依据。
3．6．2负责医院年度汇总预算的审议和批准。
3．6．3对超过年度预算15 %以上的开支重新进行审议批准。
1医院预算编制的原则4．1坚持收支平衡的原则。
医院预算，要做到收支平衡，根据预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计划能够顺利完成。
4．2坚持量入为出的原则。
要按照上年度的执行情况，考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。
4．3坚持勤俭办事的原则。
要广开财源，增收节支，力争用较少的钱办较多的事。
5医院预算的编制依据5．1依据国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。
5．2依据以往年度的预算执行情况。
5．3依据本院职工会通过的业务规划及工作目标。
6医院预算的内容编制医院预算是通过编制预算表来实现的。
包括基本数字表；大型购置明细表；固定资产购置明细表；维修费用预算明细表；收入支出预算表以及专项计划开支2预算表。
这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。
7.医院预算的编制方法7．1基本数字表的编制7．1．1床位数预算年度病床数＝年初病床数＋新增病床数×使用月数÷12－减少病床数×减少月数÷127．1．2病床使用日数病床使用日数＝开放病床数×全年病床工作日×年度病床使用率（上式中，全年病床工作日一般为365天。
）7．1．3门诊人次门诊人次＝平均每日计划门诊人次×门诊工作日7．1．4职工人数职工人数＝年初实有人数＋计划增加人数×月数÷12－计划减少人数×月数÷12 或职工人数＝按定员比例一张病床所需工作人员数×年平均病床数7.2大型购置预算表的编制预算年度大型设备的购置，由使用部门根据业务发展需要提出，逐一按设备名称填写在“大型购置预算表”中，形成预算年度的大型购置预算。
7.3其他固定资产购置预算的编制由各需要部门提出，填写“固定资产购置预算表”。
7．4收入预算表的编制7．4．1门诊收入门诊收入预算数＝每人次计划收入标准×计划门诊人次门诊收入预算中的挂号费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。
7．4．2住院收入住院收入预算数＝计划每床日收费标准×计划病床使用日住院收入预算中的住院费、化验费、治疗费等，都可以比照上述公式计算。
7．4．3制剂收入、其他收入制剂收入、其他收入预算数可以根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。
37．4．4 药品收入（分西药收入、中草药收入）测算办法：门诊药品收入= 每人次平均费用×计划门诊人次住院药品收入= 计划每床日平均费用×计划病床使用日7．5支出预算编制（另）7．5．1工资工资预算根据全年各类人员平均人数和各类人员年平均工资标准计算。
公式如下：工资预算数＝预算年度各类人员年平均工资总额×预算年度平均职工人数7．5．2 补助工资补助工资包括临时工资、卫生津贴、交通补贴等。
应先根据职工人数和每一职工人数平均开支水平，逐一求出补助中的明细支出预算数，然后将这些明细支出预算汇总成补助工资预算数。
7．5．3职工福利费职工福利费包括福利费、工会经费、独生子女补贴等。
其预算数的编制可比照补助工资。
7．5．4公务费公务费包括办公费、邮电费、差旅费等。
其预算一般根据上年实际支出数，考虑本年增减变化因素而定。
7．5．5药品费药品费可根据药品收入预算数剔出药品进销差价后编制。
具体按相关表格填写，西药和中草药分开填列。
7．5．6原材料原材料预算根据上年原材料占制剂收入的比例，结合本年具体情况而定。
按相关表格填写。
7．5．7卫生材料（另）卫生材料包括血、氧气费、化验材料、敷料等。
其预算数可根据上年各类材料占相应收入的比例，适当考虑物价变动因素确定。
按相关表格填写。
7．5．8其他材料、低值易耗品按预计使用数分明细项目填列。
其预算一般根据上年实际支出数，考虑本年增减4变化因素而定。
7．5．9业务费、其他费用编制方法参照其他材料低易品的编制方法。
7．5．10修费用预算表的编制维修项目由各资产管理或使用部门提出，按相关表格填列。
属于大型设备更新维护费，财务部门按医院的大型设备原值×国家规定的提取比例计算平衡。
7．5．11行政后勤部门费用预算，根据往月开支情况，结合未来的业务量或工作计划进行测算。
7．5．12 专项开支预算(另)由相关部门根据需要提出。
8.财务报表8．1预计资产负债表（另）8．2预算收入支出表（另）8．3资金收支预算表（另）9.编制时间年度预算原则上每年10月份开始着手进行，12月份报职工大会通过，次年1月开始执行。
1 提高对预算管理的认识, 邀免预算编制流于形式5以往大家对预算管理的认识不到位, 一提到预算管理都认为是财务部门的内部行为, 没有提升为医院的全局性管理活动, 没有认识到搞好医院预算直接关系到广大职工和病人的切身利益, 造成预算管理大多流于形式, 预算执行主观随意性很大, 预算制度形同虚设。
而没有预算管理的财务工作就如同没有目标的航行, 会使财务工作陷于盲目性, 无法保证医疗任务的完成。
鉴于此, 首先有必要让医院的决策者认清搞好预算管理在医院管理中的重要作用，使每一个部门做到工作有计划、开支有依据、考核有目标、奖罚有根据。
2 预算编制方法应多样化, 要注重其实用性和适用性以往预算编制的方法较单一, 不够科学合理, 往往只凭经验, 采用基数法编制预算, 就是在历年预算的基础上加乘一个增长比率, 没有充分考虑医院的发展要求以及医疗市场的变化等因素, 显得简单粗糙, 预算支出数也只增不减, 使原来不合理的费用开支得以继续存在下去, 从而造成医院预算资金的巨大浪费, 使预算不能真实反映医院的战略目标。
因此, 医院预算编制应遵循可靠性原则, 坚持以收定支, 量入为出, 收支平衡, 略有结余, 不搞赤字预算。
以预算期可预见的各业务量水平为基础, 编制能够适应相关情况的预算收入,没有把握的收入项目不能列入收入预算, 以避免利用这部分收入安排支出, 造成收支不平衡。
3 定期监督、考核预算执行情况, 实行绩效考评为防止预算松驰化和形式化现象的发生, 在实施过程中建立预算执行考核制度和奖惩制度,按照公开、公平、公正的原则每季度对预算执行情况进行定期检查, 发现预算执行出现偏差时, 及时查明原因, 通过定期预算差异分析, 及时反映医院经营过程中遇到或出现的问题,并将情况反馈到院领导和各科室, 使医院和各科室能及时采取相应措施妥善解决, 确保医院的经营向既定的预算目标发展。
同时, 预算执行情况还得与职工利益挂钩, 奖惩分明, 对完成指标的给予奖励, 没有完成指标的给予惩罚,此项措施的落实到位使管理者、职工与医院形成责、权、利相统一的责任共同体, 最大限度地调动管理者、员工的积极性和创造性, 保证医院预算目标的实现。
4 保证预算管理的权威性, 不得随宜调整计划年度编制预算时应先对上一年度预算的执行情况进行全面分析研究, 通过分析, 找出差距, 揭露矛盾, 说明原因, 分清责任, 在此基础上确定整体预算后, 提交预算编制委员会进行集体审议, 对其整体可行性和应注意的问题进行综合评价, 审议通过后的预算具有一定的6权威性, 一经确定一般情况下不进行调整。
如遇特殊事项, 应履行相应的报批程序, 提出书面申请, 详细说明调整内容和原因, 经院长办公会研究结合总体预算完成情况后根据需要进行适当调整。
年初要向职工代表大会报告医院预算执行和调整情况, 重点说明下列事项反映与职工利益密切相关的信息, 包括管理费用的构成情况, 医院管理人员工资福利和职工工资福利的发放及使用情况, 内部审计发现的问题及纠正情况等。
5 加强助务人员的综合素质, 提高预算编制质量医院预算的编制是一项细致而复杂的工作, 它要求编制人员具有较高的综合素质, 不仅要熟悉自身业务, 而且需了解诊疗程序以及诊疗业务的相关知识了解国家现行的有关政策以及即将出台的政策熟悉医院计划年度的主要工作任务、整体财务运行状况和各部门执行情况熟悉财务预算的编制方法, 使之既有专业性又便于执行, 让财务管理真正落实到诊疗业务的每一具体环节。
同时, 作为预算执行的监督者, 财务人员要按章办事, 不搞特殊化, 如对各科室发生的经费按预算定额数进行核销, 使经费使用人对预算执行情况一目了然, 减少对财务人员的误会, 当经费用完时, 财务人员有权拒绝报销手续以保证预算管理的严肃性。
6 控制医疗成本, 降低医疗消耗实行预算管理既是医院实践科学发展观的重要体现,又是加强成本控制、建立节约型医院的举措。
为了用有限的资金完成更多的工作任务, 就必须加强资金使用的计划性、合理性。
根据医院的实际需要和可能拥有的资金数量, 统筹安排资金使用的数量和方向, 做到量入为咄,尽可能最大限度地使用资金, 又不失去收入与支出间应有的制约关系, 保持了经费的收支平衡。
医院预算管理办法
医院预算管理办法生效日期：2023年3月20日修订日期：2023年5月28日第一章总则笫一条为加强预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据医院财务管理的需要，特制定本办法。
笫二条本办法主要对预算的编制、审批、执行、调整、决算、分析、考核等环节作出具体的规定。
第二章预算管理第三条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算、支出预算、筹资预算和项目支出预算组成。
第四条医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。
笫五条医院实行全面预算管理，即：医院所有收支全部纳入预算管理。
全面预算管理是指利用收支预算对各科室的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调各种经济活动，完成医院经营目标。
笫六条预算管理部门一、预算执行部门：部门预算的编制与执行部门。
收入预算的执行部门是医疗业务科室，基本支出预算和项目支出预算的执行部门是职能管理部门。
预算执行部门的职责是根据本部门的工作任务和工作要求编制部门预算，并严格执行医院批准的部门预算。
预算执行部门向财务科报送数据资料必须经过部门负责人和分管院领导审核并签字确认。
二、财务科：医院预算的编制与管理部门。
职责是组织、协调、收集、整理、汇总、分析部门预算，编制医院预算草案并提交预算委员会审查，对已审批的年度预算进行监督管理，分析报告预算的执行情况。
当医院年度发展计划进行重大调整或国家政策有较大变化时，提出预算调整建议。
三、预算委员会：医院预算编制的组织与审查机构。
基本职责是审查预算草案，提供政策指导、制定预算目标，检查和分析预算执行报告，提出避免或减少浪费和改进效率的建议和措施，负责审批预算期内对预算的重大调整，将经过初审的预算草案向医院党委会汇报。
四、医院党委会：医院预算的决策机构。
讨论、审定预算草案，并提请职工代表大会审议批准。
五、职工代表大会：医院预算的审核与批准机构。
医院预算管理办法
医院预算管理办法一、背景随着医疗服务的不断发展，医院作为医疗服务的提供者，需要进行有效的预算管理来确保医疗资源的合理配置和医院经济的稳定发展。
本文档旨在制定医院预算管理办法，规范医院预算编制和执行的流程，提高医院经济管理的效率和透明度。
二、预算编制2.1 预算编制的原则医院预算编制应遵循以下原则：•合理性原则：根据医院的发展战略和目标，编制合理、科学的预算计划。
•经济性原则：确保预算支出的经济性，合理控制成本，提高资源利用效率。
•简明性原则：预算编制应具备明确的指标和数据，以便于执行和监控。
•透明性原则：预算编制过程应公开透明，相关人员应参与讨论和决策。
2.2 预算编制的流程医院预算编制的流程包括以下步骤：1.收集和整理信息：收集和整理医院各部门的经济数据和业务计划，包括收入、支出、成本等信息。
2.制定预算目标：根据医院的战略目标和发展计划，制定预算编制的目标和指标。
3.编制预算计划：根据收集到的信息和制定的目标，编制医院的预算计划，包括收入预算和支出预算。
4.内部审核和讨论：预算计划完成后，进行内部审核和讨论，确保预算计划的合理性和可行性。
5.经过批准：预算计划经过内部审核后，提交给医院领导层进行批准。
6.公布和执行：预算计划批准后，公布给各部门，并开始执行。
三、预算执行3.1 预算执行的原则医院预算执行应遵循以下原则：•责任制原则：各部门应按照预算计划履行相应的责任，并确保预算执行的及时性和准确性。
•紧缺性原则：优先保障医院重点业务和支出项目的资金需求，确保医疗服务的正常运转。
•严格控制支出：控制非必要支出，提高医院资源利用效率，确保财务的稳定和健康发展。
3.2 预算执行的流程医院预算执行的流程包括以下步骤：1.预算分配：按照预算计划，将预算分配给各部门，并明确责任和权限。
2.支出控制：各部门按照预算计划执行相应的支出，并进行严格的控制，确保预算执行的合理性和经济性。
3.监督和检查：设立专门的预算监督和检查机构，对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
医院预算管理办法
第一章总则第一条为了加强财务管理，强化预算的监督职能，保证预算资金的合理有效使用，促进医院各项事业健康、稳定地发展，根据《中华人民共和国预算法》和财政部、卫生部修订的新《医院财务制度》 (财社〔2022〕306 号)以及财政厅、卫生厅等有关规定，制定本办法。
第二条预算是事业计划的货币表现形式，是医院根据事业发展计划和工作任务编制的年度财务收支计划，是经过法定程序批准的年度经费收支总纲，具有指挥和调控全院各种经济活动的严肃性和强制力。
预算一经确定，未经规定程序，不得随意更改。
第三条预算编制应当贯彻收支平衡的原则，符合合法性、真实性、妥帖性、重点性、完整性、透明性、绩效性等要求。
第四条根据管理层次和需要的不同，预算分为部门预算和医院预算两种文本。
部门预算是根据财政部门的统一格式编制的预算文本，是医院上级主管部门预算的组成部份；医院预算则是部门预算的具体细化，是根据医院内部管理需要编制的可执行的预算文本。
部门预算和医院预算在其收支口径和总量上应基本保持一致。
第六条预算收入和预算支出以人民币“元”为计算单位。
第二章预算管理职权第七条院长办公会审查和批准院级预算草案、调整方案以及预算执行情况的报告。
院长负责审查和批准年终决算，监督预算的执行，决定院长豫备费的动用。
第八条医院财务部门是预算管理的职能部门，主要职责是：(一)具体编制部门预算“二上”、“二下”方案；(二)具体编制院级预算、决算草案；(三)具体负责预算的下达并组织预算的执行；(四)具体编制预算的调整方案；(五)提出院长豫备费的动用建议；(六)定期向院长办公会和主管院长报告预算的执行情况。
第九条各主管院领导及有关业务职能部门会同医院财务部门，负责提出本部门所掌管的预算经费的二次分配方案。
第三章预算收支范围第十条预算由预算收入和预算支出组成。
第十一条预算收入是指医院开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
(一)医疗收入：是医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
医院预算及收支管理管理制度
医院预算及收支管理管理制度一、引言医院作为重要的医疗机构，在日常运营中需要进行科学有效的预算和收支管理，以确保经济运行的稳定性和健康发展。
本文旨在制定医院预算及收支管理制度，规范医院财务管理行为，提高资金利用效率，确保医疗服务的质量和安全。
二、预算管理1.预算编制（1）每年年初，医院成立预算编制工作组，由财务部门牵头，并邀请其他部门的负责人共同参与。
（2）预算编制工作组应根据医院的发展战略和计划，结合前期的经验数据和市场环境，合理确定医院当年的预算目标。
2.预算执行（1）各部门在预算执行过程中应严格按照预算计划行动，不得擅自调整支出项目和金额。
（2）财务部门应及时对各项支出进行核对和审核，保证支出的合法性和合理性。
（3）对于超出预算的支出，应按照规定进行合规审批和报备。
3.监督与评估（1）财务部门应定期进行预算执行情况的监督和评估，及时发现问题并提出改进措施。
（2）各部门负责人应配合财务部门进行预算执行情况的解释和说明，确保预算的准确性和完整性。
三、收支管理1.收入管理（1）医院应建立完善的收费标准和收费流程，确保收费的准确性和合法性。
（2）医院应加强对医疗保险、医疗补助等相关政策的了解和掌握，确保收入的最大化。
（3）医院应加强对患者隐私的保护，严禁非法收集和使用个人信息，确保患者的权益和合法权益。
2.支出管理（1）医院应建立科学的采购管理制度，明确采购流程和责任人，确保采购的合理性和透明度。
（2）医院应建立审批流程和制度，严格控制各项支出，防止虚报和浪费。
（3）医院应优化人员结构和组织架构，合理控制人员成本，提高绩效和效率。
四、制度落实1.培训教育（1）医院应定期开展预算和收支管理培训，提高员工对预算和财务知识的理解和应用能力。
（2）医院应加强内部沟通和协作，形成良好的预算和收支管理氛围。
2.考核激励（1）医院应建立科学的绩效考核制度，将预算完成情况作为重要考核指标之一（2）医院应对预算超额完成的部门或个人进行适当奖励，倒逼各部门切实控制成本和支出。
医院财务预算管理制度范本(3篇)
医院财务预算管理制度范本预算管理控制制度一、预算的编制：1、预算编制原则(1)政策性原则。
按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。
(2)可靠性原则。
收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。
(3)“保证重点，兼顾一般”原则。
首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。
(4)“优化结构，勤俭节约”原则。
不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。
2、预算编制的依据(1)国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。
(2)上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。
(3)我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。
3、预算的编制(1)编制预算计划，应包括三个主要部分。
一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。
(2)编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。
各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。
(3)编制预算的日期一般安排在每年的1~____月份。
4、预算审批程序第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。
第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案第三步。
财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。
第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批5、预算的执行(1)要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。
(2)要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。
(3)要妥善调整预算执行过程中出现的一平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。
(4)加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。
医院预算管理办法
医院预算管理办法目录第1章总则................................................................. 1-11.1 目的.............................................................. 1-11.2 适用范围.......................................................... 1-11.3 管控原则.......................................................... 1-11.4 预算期间.......................................................... 1-1第2章预算管理权限...................................................... 2-22.1 院务会职责........................................................ 2-22.2 预算管理委员会职责................................................ 2-22.3 财管组职责........................................................ 2-22.4 经管组职责........................................................ 2-22.5 归口管理部门职责.................................................. 2-32.6 使用部门职责...................................................... 2-3第3章预算内容............................................................. 3-43.1 预算构成.......................................................... 3-43.2 收入预算.......................................................... 3-43.3 支出预算.......................................................... 3-4第4章预算编制............................................................. 4-54.1 编制J原则......................................................... 4-54.2 编制内容.......................................................... 4-54.3 编制程序.......................................................... 4-7第5章预算审批............................................................. 5-85.1 上报审批.......................................................... 5-85.2 分解下达.......................................................... 5-8第6章预算执行............................................................. 6-96.1 收入预算执行...................................................... 6-96.2 支出预算执行...................................................... 6-96.3 预算预警.......................................................... 6-9第7章预算调整............................................................ 7-107.1 调整原则......................................................... 7-107.2 调整程序......................................................... 7-10第8章决算报告............................................................ 8-11第9章预算绩效考核..................................................... 9-121.1 目的为规范医院预算管理，使预算编制、审批、执行、分析、调整、决算和考核作业有所遵循，强化预算约束，防范医院经营风险，根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合医院实际，制定本办法。
医院预算管理办法
医院预算管理办法预算管理在现代医院管理中占据着至关重要的地位，它不仅是医院财务管理的基础，更是医院战略规划与运营决策的重要依据。
一个合理、有效的预算管理办法，对于提高医院资源利用效率、促进医院健康发展具有深远的意义。
本文将从预算制定与审批、预算执行与调整、预算分析与考核、预算监督与审计以及预算信息化管理五个方面，详细阐述医院预算管理办法的相关内容。
一、预算制定与审批预算制定是医院预算管理工作的起点，也是整个预算管理流程的基础。
在制定预算时，医院应综合考虑自身的经营环境、战略规划、业务需求以及历史数据等因素。
预算制定应遵循科学性、合理性、可操作性的原则，确保预算数据的准确性和可靠性。
预算审批是预算制定过程中的重要环节，其目的是对预算的合理性和可行性进行审查和把关。
预算审批应实行严格的层级审批制度，由医院内部的各级管理部门共同参与，确保预算方案能够得到充分的讨论和论证。
同时，预算审批过程中应注重数据的透明度和公开性，确保各级管理人员对预算数据有清晰的认识和了解。
二、预算执行与调整预算执行是预算管理流程中的关键环节，它要求医院各部门严格按照预算方案执行相关财务活动。
在预算执行过程中，医院应建立健全的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，确保预算目标的实现。
预算执行过程中难免会遇到各种不可预测的因素，导致预算方案需要进行调整。
在这种情况下，医院应制定灵活的预算调整机制，根据实际情况对预算方案进行适度的调整。
预算调整应遵循规范、透明、公正的原则，确保预算调整方案的合理性和可行性。
三、预算分析与考核预算分析是对预算执行情况进行深入剖析和评价的过程，它有助于医院发现预算执行中存在的问题和不足，为后续的预算管理提供改进方向。
预算分析应综合运用财务数据和业务数据，对预算执行情况进行定性和定量的分析，揭示预算执行过程中的规律和趋势。
预算考核是对预算执行效果进行评价和奖惩的过程，它能够促进医院各部门更加积极地参与预算管理工作。
医院预算管理制度
医院预算管理制度（13篇）第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的第四条医院财务管理的基本原则是执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。
第五条医院财务管理的主要任务是科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。
三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。
第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第二章单位预算管理第八条预算是指医院按照国家有关规定根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算和支出预算组成。
医院所有收支应全部纳入预算管理。
第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。
地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。
定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。
医院预算管理办法
医院预算管理办法为进一步加强医院财务管理，有效控制财务风险，根据国家有关法律法规，结合医院的实际情况，财务部制定了《医院预算管理办法》。
以上办法经医院股东会讨论通过并颁布执行，现印发给各单位，请遵照执行。
第一章总则第一条为进一步加强XXXX医院（以下简称为“医院”）的全面预算管理工作，规范和完善预算管理体系，充分发挥预算管理在医院战略、组织、控制、协调等方面的作用，挖掘医院内部潜能，提高医院经济效益，根据相关文件，结合医院实际，特制订本办法。
第二条全面预算是医院概括性的、全方位的、数量化的管理计划，是医院年度经营管理工作的纲领性文件，是用以分配资源、实施控制、考评激励的重要依据。
全面预算管理在医院“战略目标－经营目标－预算－反馈－考评”这一控制过程中，起着承上启下的核心作用，对医院战略起着全面支持作用，是医院年度经营思想、经营目标、经营决策的数量说明，是落实经济责任的依据。
第三条预算分为业务预算、财务预算和专门决策预算。
业务预算包括收入成本预算、销售费用预算、管理费用预算等；财务预算包括现金流量预算、预计损益表和预计资产负债表等；专门决策预算是指在预算期内不经常发生的、一次性经济活动预算，包括固定资产购置、重大资本支出、营销费用支出、广告支出预算等。
第四条本办法适用于医院总部以及下属控股子医院（以下简称“各单位”）。
第二章预算组织体系第五条股东会为医院预算管理的决策机构，由医院总经理直接领导。
其职能为：平衡审定预算指标；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，做出预算管理改进和完善等决定。
第六条预算管理委员会为医院预算管理的日常机构，由医院总经理直接领导，对股东会负责。
预算管理委员会由医院总经理、副总经理、财务总监（财务经理）、各部门负责人组成。
职能为：负责组织预算的制定；综合平衡各单位预算；负责将股东会批复的预算指标落实到各责任单位，责其遵照执行；负责在一定范围内对预算进行调整。
第七条各单位为预算的编制及执行机构。
医院预算管理办法
医院预算管理办法一、总则为进一步规范医院预算管理，保证预算编审的及时性、准确性和合理性，明确预算执行的具体要求，促进医院经济健康发展，根据国家有关财经法规制度，结合医院实际，制定本办法。
二、预算编审程序每年第四季度，医院根据集团公司综合财务计划和医院的战略发展目标，向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的具体要求。
各科室按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，根据医院下达的预算编制通知，结合本科室的工作计划，提出下一年度预算建议数，上报医院财经处。
财经处对各科室提交的预算建议数进行汇总，组织财务审计处、医疗管理处等职能部门进行分析、审核，结合医院的发展战略和经济实力，在综合平衡的基础上，编制医院下一年度预算草案，报医院预算管理委员会。
医院预算管理委员会对预算草案进行初步审查，提出调整意见。
财经处根据调整意见对预算草案进行修订，报院长办公会审批。
院长办公会审议通过后，财经处将批准的年度预算报集团总部。
经集团总部批复后，财经处将批复的年度预算分解到各科室，作为执行的依据。
三、预算的执行和控制各科室要严格按照批准的年度预算组织收入、安排支出，实行严格的预算管理。
对于未纳入年度预算的支出项目，原则上不得安排支出。
财经处要以年度预算为依据，认真审核各项费用支出，严格按照财务制度和预算规定的开支范围和审批程序办理支出手续；各科室要严格控制各项费用支出，对违反规定的支出项目不予报销。
医院要建立健全预算执行情况内部通报制度，定期对各科室的预算执行情况进行通报，督促各科室努力完成年度预算。
医院要建立预算执行情况分析制度，定期对各科室的预算执行情况进行全面分析，发现问题及时解决。
医院要建立预算执行情况预警机制，通过设置警戒线等方式对超预算支出进行预警提示。
四、附则本办法由财经处负责解释。
本办法自发布之日起执行。