科研经费管理和报销问答分析
高校科研经费报销存在的问题及对策
建立健全的管理体制
制定完善的科研经费报销制度
01
明确科研经费报销的流程、标准和审核程序，确保制度的科学
性和可操作性。
设立专门的科研经费管理机构
02
负责科研经费的预算、审批、监督和审计，确保科研经费的合
理使用和规范报销。
加强科研经费预算管理
03
建立科研经费预算管理制度，明确各项费用的支出比例和用途
，避免预算超支和滥用。
加强政策执行力度
加强科研人员的政策培训
提高科研人员对报销政策的认识和理解，确保政策的贯彻执行。
严格把控报销环节
加强对报销材料的审核和审批，防止虚假报销和不合理支出。
对违规行为进行惩处
对违规报销的行为进行严厉惩处，提高违规成本，强化警示作用。
完善监督机制
加强内部监督
建立内部审计和监督机制，对科研经费的使用和报销进行实时监 控和审计。
高校科研经费报销的历史与发展
历史
高校科研经费报销随着国家科研经费管理制度的发展而不断演变，经历了从手工 报销到电子化报销的转变，逐步实现了信息化和规范化管理。
发展
未来，高校科研经费报销将更加注重智能化、数据化和透明化，通过引入先进的 技术和管理模式，提高报销效率和管理水平。
02
高校科研经费报销存在的 问题
不合理的费用支出
由于缺乏透明度，一些不合理的费用支出往 往难以被发现和纠正，例如虚报冒领、挪用 科研经费等行为。
03
高校科研经费报销问题的 原因分析
管理体制不健全
缺乏有效的审批和监管制 度
在高校科研经费报销过程中，往往缺乏有效 的审批和监管制度，导致一些不合理的报销 申请得以通过，给学校带来经济损失。
高校内不同的学院或部门，往往有不同的报销标准和规定，这使得报销人员需要了解多个标准，增加 了报销的难度和复杂度。
浅议科研经费使用过程中常见的问题与对策
目前 ，医 院财务部 门是全权负责全院 的一切经费预算与支出项 目，其 中科研经 费也是财务经费管理 的重要部分。科研经 费管理是保证医院科研课题顺利实施的基 本条件， 而科研经 费的来源主要有 国家级 、 省市级 以及企 、 事业单位合作等纵、 向科 横 研经费 。尽管医院对 各项科研经 费的管理 已经做到专项专用 、 独立分开的报销流程， 但在实 际工作 中仍 发现一些 存在 的问题 。 为此，针对 医院科研经 费在使用过程 中存 在的一些普遍性问题进 行分 析，并就解决 这些问题 的对策进行探 讨。
１、 问题
１１ 经 费 到位 时间 长 ． 财务部 门对于每年度的科研 经费下拨 都按有关规定进行相应 的追 踪调 查，但 由 于经费到位 时间长 ，在很大程度上难 以及 时为课题 负责人 做帐立本。科研课题一经 立项 ， 各类研 究工作 随即开展， 做实验、 购 买试 剂、 设备等必需用品， 但因科研经 费未 能及 时到位 ，给科 管部 门以及课题负责人 带来 很大 的不便 ，直接影 响到科研课题 的 进度 以及财务会计 的工作计划安排 ，这其 中有 因转 帐慢 以及必须要经过两三个 部门 批准 下拨经费才能到位 等等 原因。 １ ２报销名 目繁多 ． 很多科研人员在使用科研经费的时候 ， 普遍 存在着一个误 区：认为科研课题是 自 己争取 回来 的，经费使用的 自主权也应该 在 自己手里 ［ 。因此 ， 在经费使用过程 中， 但凡课题负责人认为可 以报 的都在科研经 费中支 出， 例繁多 ， 名 数 不胜数 ，并没有按相关 的科研经费管理规 定进行报销 ，而用于购置设备、实验的试 剂 、动 物 、材 料 的支 出却 很 少 。
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黄海文 南方医 院财务处 ５ Ｏ ｌ ｌ ５ ５
科创项目报销问题解答
科创项目报销问题解答
1.由指导教师管理，由承担项目学生使用。
2.使用要遵守中国科学院大学和东北地理所的财经纪律和财务规定，合理支出与项目有关的费用，不得随意和滥用经费，更不得徇私舞弊、变相侵占项目经费。
3.支出范围为：实验业务费（计算、测试、分析费；调研、学术会议、差旅费；查新、专利申请、论文版面费等）、实验材料费（原材料、试剂、药品等消耗性物品购置费；元器件购置费等）、资料费（图书、软件、复印、打印费等）等。
项目经费不得用于购置仪器设备，不得提取劳务费和酬金，如确属需要，须经学校批准。
4.不提取管理费。
1科创项目项目经费是否可以用于报销学生来长春/哈尔滨或者去其它地方的差旅费？
可以，科创项目参与者的差旅费，符合所内差旅费报销标准，提供财务要求的报销凭证。
5.科创项目项目经费是否可以用于报销学生在所住宿的费用？可以，
符合所内报销标准，提供财务要求的报销凭证。
6.科创项目项目经费是否可以用于报销分析测试费？
可以，符合所内报销标准，提供财务要求的报销凭证。
7.项目执行已经开始了，开发票日期范围是什么？
以科创系统中项目执行期为准，超出执行期日期的发票不予报销。
科研经费管理和报销问答介绍
科研经费管理和报销问答第一部分发票使用和计税问题问答1、科研项目经费为什么需要开具发票？答：发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
根据《中华人民共和国发票管理办法》“第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
"2、是否所有的科研经费都必须开具发票？答：《财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综[2010]1号）第八条规定：行政事业单位按照自愿有偿的原则提供信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费服务，其属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。
《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2010］111号，2010年12月15日印发,下简称“《补充通知》”）的规定：1)行政事业单位取得财政部门拨付的资金，可凭银行结算凭证入账或《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。
2）行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金,形成本单位收入,不再向下级单位转拨的,可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。
3）行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等,形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位或其他相关指定合作单位的,属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。
4）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票;不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账.3、可以预借发票吗？答：按照事业单位财务制度规定，发票作为一种有价证券，一般是在经费到账后才给付款方开具的，一般不允许提前预开。
科研项目资金管理办法之经费使用与报销手续
科研项目资金管理办法之经费使用与报销手续摘要：科研项目资金的使用与报销是科研工作中非常重要的环节。
本文将介绍科研项目经费使用和报销的相关管理办法和手续，包括经费使用范围、经费支出方式、经费使用限制以及报销流程等方面的内容。
1. 经费使用范围实验室设备购买和维护费用；实验耗材的采购费用；科研团队成员的差旅费用；科研成果推广宣传的费用；科研会议和学术交流的费用等。
在使用经费时，必须确保经费的使用在科研项目的范围内，并符合相关管理规定。
任何非科研项目相关的支出必须得到相关部门的批准。
2. 经费支出方式2.1 直接支付方式直接支付方式指的是通过银行转账等方式将经费直接支付给供应商或服务提供商，如实验耗材供应商、设备维护公司、差旅报销对象等。
在进行直接支付时，必须确保支付对象与实际支出的费用一致，避免出现虚假支付的情况。
2.2 报销方式报销方式指的是经费使用者先垫付费用，然后在规定的时间内提交相应的报销材料，由财务部门进行审核并退还相应的款项。
报销方式适用于一些费用无法提前预支付或无法通过直接支付方式进行支付的情况。
常见的报销费用包括差旅费、交通费、会议费等。
3. 经费使用限制3.1 单项限额对于不同类别的经费使用，通常会有单项限额。
例如，对于实验设备的购置费用，可能会有一个单项限额，超过这个限额的费用将不能使用科研经费进行支付。
3.2 时间限制经费使用通常有时间限制，即在科研项目的执行期限内进行使用。
超过该期限的费用将不能计入科研项目经费中。
3.3 支出审核科研项目经费使用需要经过相关部门的审核。
在使用经费前，必须提前向财务部门提交申请，并提供相关的费用预算、支出计划等材料。
只有经过审核并获得批准后，才能使用经费。
4. 报销流程4.1 报销准备经费使用者需要准备相关的报销材料，包括费用发票、费用明细、报销申请表格等。
确保每一笔费用都有明确的发票和费用明细，以便财务部门进行审核。
4.2 费用归类将费用按照不同的类别进行归类，例如差旅费、会议费、交通费等。
科研经费使用报销知识问答合肥工业大学财务部
科研工程预算编制知识问答1．纵向科研工程预算编制知识问答为什么要进展预算编制？〔1〕工程〔课题〕组执行预算的重要依据；〔2〕工程〔课题〕组合理分配和使用资源的根底；〔3〕工程〔课题〕财务验收的依据；〔4〕主管部门监视检查的重要依据。
预算编制应遵循的哪些原那么？〔1〕目标相关性；〔2〕政策相符性；〔3〕经济合理性。
预算编制的依据是什么？〔1〕工程〔课题〕组确定的研究任务；〔2〕相关政策制度，包括：申报工程所对应的经费管理方法及国家相关财经制度规定。
1.4需要编制哪些经费预算？〔1〕经费来源预算，包含：①专项经费；②自筹经费。
〔2〕经费支出预算①直接费用包含设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费/会议费/国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他支出。
注：直接费用预算是编制的重点②间接费用包含单位管理费、绩效支出、单位为课题研究提供的现有仪器设备、房屋，水、电、气、暧消耗及工程研究所需但在直接费用中无法开支的费用。
1.5直接费用预算编制有哪些考前须知？〔1〕预算表编写要注意什么？①经费支出预算中，直接费用各科目均无固定比例限制；②任务书预算各项开支及申请书相比不能改动过大；③预算表金额单位为万元，准确到小数点后两位。
〔2〕预算说明书编写要注意什么？①列示的每项费用必须充分考虑研究的实际需要，在同领域公允的范围内据实列示，并且需要写出主要用途和测算依据〔财务专家据此判断三性〕。
差旅费/会议费/国际合作交流费不超过直接费用的10%〔社科类工程不超过20%〕时，不需填写测算依据；②各项开支单价以元为单位，准确到个位，外币按人民银行公布的即期汇率折合成人民币；③有合作单位的工程必须在预算说明书的最后说明合作单位的名称、资质、主要完成的任务及拟转拨经费的方法，而且工程总预算和各单位分预算表间和表内数据勾稽正确，主要信息一致。
〔3〕直接费用各科目包含什么内容？预算编制要注意什么？1〕编制设备费编制设备费包含购置设备费、试制设备费、设备改造及租赁费编制时考前须知➢关于设备购置费①设备费预算购置的设备必须同时满足3个条件：一是使用期限超过1年；二是单位价值1000元以上〔其中：专用设备单位价值在1500元以上〕；三是在使用过程中保持原有实物形态的资产。
浅议高校科研经费报销管理
浅议高校科研经费报销管理1. 引言1.1 背景介绍高校科研经费报销管理是高校科研管理工作中不可忽视的重要环节。
随着科研项目数量的增加和科研工作的日益复杂化，高校科研经费报销管理显得尤为重要。
科研经费的使用直接影响到科研项目的顺利开展和科研成果的取得，而报销管理作为经费使用的最后一环，其规范与否直接关系到经费使用的透明度和合理性。
目前，高校科研经费报销管理存在着一些问题，比如报销流程繁琐、审核不严谨、监督不到位等。
为了更好地推动科研工作的开展，提高资金使用效率，需要对高校科研经费报销管理进行改进。
通过制定更科学合理的管理方案，加强实施与监督，推动高校科研经费报销管理工作的规范化、规范化和透明化。
【字数：209】1.2 问题阐述高校科研经费报销管理是一项至关重要的工作，它直接关系到科研项目的顺利进行以及经费使用的透明和合理。
在当前的实践中，我们也不难发现存在一些问题和挑战。
由于高校科研项目众多且复杂，管理人员在进行经费报销时可能会存在疏漏或不妥造成浪费或滥用经费的情况。
现有的管理模式可能存在审批流程繁琐、效率低下的情况，导致科研人员在申请报销时遭遇困难，影响了他们的研究进展。
也有可能存在一些不规范的操作和不端行为，对高校的科研经费使用造成损失和影响。
如何完善高校科研经费报销管理，解决现有管理模式存在的问题，提高管理效率和经费使用效益，是当前亟待解决的课题之一。
【问题阐述】旨在深入分析目前高校科研经费报销管理中存在的问题，并为后续的讨论和改进提供必要的背景和依据。
2. 正文2.1 高校科研经费报销管理的重要性高校科研经费报销管理的重要性在于确保科研经费的使用合理、规范和透明，有利于提高科研活动的效率和质量，保障科研成果的真实性和可信度。
科研经费是一种稀缺资源，合理管理可以确保资源的有效利用，在科研项目中取得更好的成果。
科研经费的使用涉及到成本控制、财务规范等方面，管理不当会导致经费浪费和不良后果。
科研经费报销管理的规范性也是科研单位声誉和形象的重要载体，直接影响到科研单位的声誉和信誉。
高校科研经费“报销难”的成因及对策研究
高校科研经费“报销难”的成因及对策研究随着科技的快速发展，高校科研工作越来越受到重视，科研经费的管理和使用也成为了一个热点问题。
近年来不少高校和科研人员反映，科研经费的报销工作存在一定的难度，甚至出现了“报销难”的现象。
本文通过对该问题进行深入分析，探讨了高校科研经费“报销难”的成因，并提出了相应的对策研究。
一、高校科研经费“报销难”的成因1. 资金来源不清晰在一些高校，科研经费的来源并不清晰，有的资金来自国家科研项目资助，有的来自学校自身的科研专项经费，而有的则来自企业合作或捐赠等。
这种零散的资金来源，容易导致科研经费的使用和报销工作出现混乱，增加了报销的难度。
2. 缺乏统一的管理制度在很多高校，科研经费的管理并没有建立起统一的规章制度，导致每个科研项目的经费使用和报销工作都存在着不同的标准和要求，缺乏统一的管理制度也增加了报销的繁琐性和难度。
3. 报销流程繁杂一些高校科研单位的报销流程繁杂，包括审批、报账、核对等环节都需要经过多个部门的审核和审批，耗费了大量的时间和精力，增加了科研人员的工作负担。
4. 报销标准不清晰在一些高校科研单位，对于报销标准的规定并不清晰，科研人员在报销经费时常常会遇到审批不通过或是被要求改正的情况，使得报销工作变得困难。
5. 存在不合理的支出一些高校科研单位存在着一些不合理的支出情况，包括虚报、漏报、重复报销等，这些不合理的支出不仅增加了科研单位的财务成本，也使得报销工作更加繁琐。
二、对策研究1. 建立科研经费管理的统一平台为解决资金来源不清晰的问题，高校应该建立科研经费管理的统一平台，对于不同来源的科研经费进行统一管理和分配，确保科研经费的使用和报销工作得到有效监管。
2. 健全科研经费管理制度高校科研单位应该建立健全的科研经费管理制度，明确科研经费的使用标准和报销流程，确保每一项科研经费的使用和报销工作都能够按照规章制度进行，减少不必要的报销麻烦。
3. 简化报销流程对于报销流程繁杂的问题，高校科研单位应该简化报销流程，加快审批和报账的速度，提高科研人员的报销效率，从而减轻他们的工作负担。
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科研经费管理和报销问答第一部分发票使用和计税问题问答1、科研项目经费为什么需要开具发票？答：发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
根据《中华人民共和国发票管理办法》“第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
”2、是否所有的科研经费都必须开具发票？答：《财政部关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>的通知》（财综[2010]1号）第八条规定：行政事业单位按照自愿有偿的原则提供信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费服务，其属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。
《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2010]111号，2010年12月15日印发，下简称“《补充通知》”）的规定：1）行政事业单位取得财政部门拨付的资金，可凭银行结算凭证入账或《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。
2）行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金，形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。
3）行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账；转拨下级单位或其他相关指定合作单位的，属于暂收代收性质，可使用行政事业单位资金往来结算票据。
4）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。
3、可以预借发票吗？答：按照事业单位财务制度规定，发票作为一种有价证券，一般是在经费到账后才给付款方开具的，一般不允许提前预开。
因此原则上，财务处不预借发票。
特殊原因需要预借发票的，借票人须填写《山西大学预借科研经费发票申请表》并预交税款。
借票人要承诺借票后负责追回票据所开金额或退还票据，若逾期款项未达或不退还票据，财务处将按票据所开具的金额挂在借票人和科研课题负责人的“个人应收款”账下并从应收款到期下月开始从工资中扣除，直至扣完发票等额经费为止。
4、科研经费税金是如何计征的？答：科研经费目前适用的票据为“增值税普通发票”，增值税普通发票由太原市国家税务局核发及管理。
目前，太原市国家税务局核定我校为小规模纳税人，增值税税率为3%。
交税金额为增值税及增值税附加之和。
具体计算方法如下：增值税=入账金额/(1+3%)×3%增值税附加=增值税×14.5%第二部分科研经费立项结题有关事项说明5、新开题项目的立项程序？答：科研经费进入学校财务账后，其中：批量进账的科研项目由学校科研部门和财务部门统一办理科研项目立项和入账手续，并通知各项目负责人；单笔科研经费到账，由项目负责人或其指定人员，持科研项目合同或计划任务书到学校科研部门办理“科研项目立项通知单”，然后持“科研项目立项通知单”到计划财务处科研管理科办理经费入账立项手续。
立项后及时编制项目资金使用计划，经费使用前项目负责人需提交经科研管理部门审核后的“科研项目资金使用计划表”，在计划财务处办理经费预算额度设置手续。
其中：纵向科研项目的计划表以项目任务书或合同为准，纵向科研经费分批到账，可按总额提供“科研项目资金使用计划表”。
6、延续项目经费到账，如何办理入账手续？答：项目经费到账后，可直接在计划财务处科研管理科办理入账手续，并提供后期经费“科研项目资金使用计划表”。
纵向科研已按经费总额提供了“科研项目资金使用计划表”的可不再提供。
7、申报科研项目盖章程序？答：申请科研项目时如果需要提供预算编制咨询的，科研财务管理科愿协助老师编制预算，如果预算已经编制完善的，可直接到计划财务处综合科盖章。
一般来讲编制科研项目预算需要考虑：（1）劳务费、差旅费、会议费、对外合作交流费、专家咨询费、出版文献费等支出预算的政策相符性和经济合理性；（2）设备费、材料费、测试加工费、燃料动力费等支出预算的目标相关性和经济合理性；（3）间接费用和管理费预算是否按制度规定比例计算。
8、科研项目中期财务报表和结题决算报表怎么办理？答：2013年7月份以前开支的项目明细，先到科研管理部门审核确认支出情况，然后再到计划财务处办理结题盖章手续。
2013年7月份以后开支的项目明细，需要学校财务部门盖章确认的财务报表（项目中期检查、结题决算报表等）须经计划财务处科研经费管理科审核方可盖章。
科研经费管理科重点核对项目余额与各科目发生额是否和会计账务记录一致，审核通过后到计划财务处办公室盖章。
9、管理费如何提取？答：纵向科研经费中“863”、“973”、“科技支撑计划”和部分有明确规定管理费提取比例和金额的项目按相关规定提取，其它纵向科研经费按5%比例提取，横向科研经费管理费按6％提取。
提取的管理费全部拨入科研项目所属学院、所包干费，用于弥补水电费支出。
10、科研经费项目明细账如何查询及打印？答：项目负责人或经项目负责人授权的经办人可通过学校信息门户登录“我的财务”，在“网上财务查询”系统中查询相应财务信息，并可导出到Excel表中打印。
如因项目审计等业务需要，项目明细账如需加盖财务处公章，请将查询结果打印，并列明项目编号、名称、负责人姓名等信息，项目负责人签字后到计划财务处科研管理科审核后，到计划财务处综合科盖章。
如有特殊原因无法在系统中自行查询打印，经办人可提交书面申请，列明项目编号、名称、负责人姓名，简要说明查询收支账目的原因并由项目负责人签名，到计划财务处科研管理科查询并打印相关报表。
11、如何根据计划财务处科研项目编号判断项目的性质？答：科研项目编码为12位，其中前四位代表的是所在部门；第5、6位代表的是项目性质，如“03”代表的是横向科研，“11”代表的纵向科研，“51”代表的是校科研，“52”代表的是“专项科研”，“81”代表的是“省本级财政拨付的科技三项”；第7、8、9位为“801”时，如前面两位为“51”代表的是“学校人才项目建设经费”报销时需要人事处审批；项目编码的最后三位为顺序号。
12、科研项目信息如何修改？答：科研经费项目一经立项，不得随意更改项目编号、名称及项目负责人。
如确须变更，项目负责人须向学校科研管理部门提交书面报告，经科研管理部门审核同意，报计划财务处科研管理科修改备案。
第三部分科研经费开支范围说明13、科研经费开支范围有哪些？答：科研经费分为直接费用和间接费用。
其中：直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。
间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。
主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。
其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出（科研人员激励的相关支出）。
14、“设备费”核算内容是什么？答：是指项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁和使用外单位仪器设备而发生的费用。
科研经费要严格控制设备购置费支出。
“设备费”科目细分为设备购置费、试制改造费和租赁使用费三类。
与设备费同时购置并与之配套的备品、备件，应纳入设备费。
单独购置的备品、备件，应纳入材料费。
15、“材料费”核算内容是什么？答：（1）在科研课题研究开发过程中消耗的不纳入固定资产管理范围的专用材料支出，如实验所需材料、配件、药品试剂、动物、专用工具和小仪器、专用服装等费用。
（2）各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。
（4）材料费报销需附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，5万元以上的材料采购还需要提供采购合同，10万元以上需实行部门集中采购。
（5）不能列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。
（6）不能列支普通办公材料。
16、“测试化验加工费”核算内容是什么？答：科研课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用，也可以支付给项目和课题承担单位内部的独立经济核算单位，包括委托外单位发生的数据加工费。
报销时需提供收费项目明细、测试清单、收费标准等，3万元以上的测试化验加工费需提供相关合同、协议。
17、“燃料动力费”核算内容是什么？答：燃料动力费是指在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。
后勤处向学院（部、所、中心）核定收取后，学院（部、所、中心）再向科研项目组按实际用量收取。
燃料动力费支出应提供费用清单（包括收费标准、实际用量等）。
18、“国际合作与交流费”核算内容是什么？答：是指项目研究过程中项目研究人员出国及外国专家来我校工作的费用。
国际合作与交流费应当严格执行国家和省外事经费管理的有关规定。
课题组成员参加与课题研究任务相关国际学术会议注册费列入国际合作与交流费。
出国人员应为课题组成员，报销时应有相关邀请函、批件、出国行程表、出国调研报告等凭据。
报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。
19、“出版/文献/信息传播/专业软件购置/知识产权事务费”核算内容是什么？答：是指项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
打印、复印、彩扩、照相、印刷、描晒图、制版、及购买书籍等可在该预算科目列支。
不能购买通用性操作系统、办公软件等，不能开支日常手机和个人固定电话通讯费。
3万元以上专业软件购买应有相关合同、报销出版费需全部提供合同，10万元以上应实行部门集中采购。
专利申请及论文发票等支出应有受理函或检索信息。
20、“专家咨询费”核算内容及标准是什么？答：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。
专家咨询费不得支付给参与项目管理的工作人员。
专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。
会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。