会计电算化环境下内部控制的策略
浅析会计电算化环境下企业内部控制
控 制 制 度 的有 效 执行 ， 害 了信 息系 统 的安 全 稳 定 。有 的企 业 危 为 了通 过 财 政部 门 的验 收 ，制 定 了大 量 的会 计 电算 化 管 理 制
度 ， 在 建 立 之 后 并 未 严 格 的 执行 ， 度 形 同虚 设 。 但 制 比如 ： 装 在
转移到计算机 系统 了， 如 ： 比 凭证 借 贷 平 衡 校 验 、 额 发 生 额 余
识 又懂 计 算 机 、 网络 知 识 的复 合 型人 才 比较 匮 乏， 多 数 企 业 大 的会 计 电 算 化 只 是 使 财 务 人 员 摆 脱 了 日常 繁 重 的 “ 算 ” 核 工 作 ， 计 电算 化 的 应 用 仅 停 留在 帐 务 核 算 、 表 编 制 上 ， 计 会 报 会 软 件 的 许 多 管 理 功 能 没有 得 到充 分 发 挥 ，更 谈 不 上 根 据 企 业 实 际 情 况 进 行 “ 次 开 发 ” 为 企业 经 营管 理 决 策 服 务 。 二 ，
控制 。
有 会 计 软件 的计 算 机 上 上 网聊 天 、 打游 戏 ； 许 非 财 务 人 员 使 允 用 计算 机 ； 电子 数 据 未定 期 备 份 ； 子 数 据 未异 地 保 管 等 。 电 ３ 会 计 电算 化 环 境 下 岗位 职 责 划 分 不 清 。 目前 我 国 有 的 、
企业 ， 别 是 中 小 企 业在 实施 会 计 电算 化 后 ， 对 原 有 的 会 计 特 未 机 构 进 行 必 要 的调 整 ，没 有 按 照 会 计 电 算 化 的 要 求 进 行 岗 位 设 置 并 明确 各 岗位 的 职 责 ， 岗位 设 置 的随 意 性 很 大 ， 不 相 容 对
职 务 没 有 进 行 分 离 ．一 个 人 既 当 制 单 员 又 审 核 员 的 现 象 屡见
浅析会计电算化下企业内部控制审计的策略
２ 、 对 内部 控 制 范 围 的影 响 传统 的内部控 制主要是根据经济业务 的账 务处理流程来设 置 各项制度 。而 电算 化会 计 引入后 ， 会计 人员 的工作 内容发 生 了新
点， 制定出一套适应新环境下审计工作 的标 准 ， 并将审计 的相关 内 容进行 明确 ， 同时对企业 内部控制和相关 事项 的审计做出规范 ， 这
再到各种账簿 的登记以及财务报表 的编制 等都是财务人员分工 合 作所完成 的 ， 财务工作量较 大 ， 且容易 出现计算 方面的错误 。而在 电算化环境 下 ， 会计人员 只需 要根据审核无误 的原始凭证 ， 将相 关 原始数据 录入到财务软 件 的系统 中， 对于 凭证 的编制 、 对账 、 登 帐 及财 务报表 的编制都 由系统 自动完成 ， 这 就大大 的减少 了会计 人 员 的工作 量。 二、 会计 电算化 给企业 内部控制审计带 来的问题 １ 、 缺乏理论研 究 ， 审计准 则和标 准有待 完善 在传 统的会计环境下 ， 企 业 已经建 立 了一整套 审计 标准 和准 侧， 而 电算化会计 引入后 ， 审计 的对象 、 内容 和线 索等都 发生 了较 大变化 ， 这就导 致 了原有 的审计 技术及方 法不能适 应新环境 的变 化， 因此就有必要对 审计的标准和准侧进行修 改 ， 已建立一 套与 电 算化 环境相适应 的新 的审计 准侧 和标准 。 ２ 、 审计 的线索和 内容发 生了变化 在传统 的会计环境 下 ， 企业 的各项业务 处理都有纸质 的记 录 ， 从 业务开 始到最终 完成 的各个环节 都能找 到审计 的线索 ， 而在 电 算化环境下 ， 会 计人员只需要将原始数 据输 入 ， 后面 的账务 处理会 计 软件能 自动完成 ， 最后保 留下来 的结果数 据 ， 而 中间环节 的数据 是找不到 的； 且在电算化环境下 ， 审计的 内容并不仅仅 只是 手工输 入资料和打 印输 出资料 ， 还要对企业 的软硬件 、 企业 的计算 机运行 环境 、 企业 的信息处理程 序 、 计 算机 网络 等信息化 资料进 行 审计 ，
浅议会计电算化的内部控制及措施
发挥作用。 在实务中， 企业更多关注的是总体控制， 这也是比较容易人手并且 可以取得效果的控制方法。 具体来讲， 包括以下几个方面： ３ 保证控制系统的独立性。在组织中， ． １ 控制系统必须具有足够的权限和在 企业中 合理的位置， 才能够有效地收集各种资料， 控制信息， 发出 监督企业各 个部分的运行。如果不能得到足够的资料 ， 甚至不能对某些确实需要监督的 部门进行有效的检查， 那么， 这种内部控制是不能够发挥作用的。 的— 切措施 。 内部控制所涉及的范围是整个企业， 在具体的操作中， 要保证控制系统 这就需要领导高度重视并给予足够的权限， 这是内部控制能够充 随着计算机在会计工作中的普遍应用 ， 管理部门对计算机产生的各种数 的独立性 ， 因此建立一整套适合会计电算化系统的 分发挥作用的前提条件。 ３ 设计合理、 ２ 动态的组织结构。—个企业中的会计信息系统通常包括程序 内 部控制制度就显得尤为重要。 控制在组织中的作用。 应用控制是对电算化会计系统具体数据处理活动 设计、 维护和管理、 会计数据采集、 整理、 审核和保管以 及运行操作等。 管理人 所进行的控制（ 如图） 。 员的分工以及各会ｉ 十 职能的分割必须符合以下要求： 一是业务审批与计算机 操作分离； 二是输 ＾资 料准备和计算机操作分离； 三是输出文件处理与计算 机操作分离； 四是程序编写修改与计算机操作分离 ； 五是程序和数据文件的 目 再 标 管理计划 保管与计算机操作分离。 对于—个具体的 企业 ， 自 其 身的情况是在不断变化的， 这就要求其内部 的 组织处在—个不断地适应环境的动态状态下。 对于—个小规 模的企业， 他 环 很可能没有专门的财务软件的设计 人员， 但是仍然少不了专门的系统维护人 收 分｛ 一 集 析 计 的 员， 随着规模的扩大， 每个分工都将有专人任职 资料， 控制系统 存储 生相应的变化。 总的来讲， 就是要通过建立适当的组织机构和职责分工制度， 境 例行决策 ●一 一一 使那些互不兼容的职责分另 不同的人员或部门来承担， 已防止错误与舞弊
会计电算化对内部控制的影响与策略【精品发布】
会计电算化对内部控制的影响与策略【精品发布】在社会科技高速发展背景下, 计算机已经逐步普及到各行各业, 尤其是在财务会计领域得到了较为广泛的应用。
财务会计电算化是财务会计行业的必然发展趋势, 在有效节约运行成本、给企业单位赢得最大化效益的同时, 也给该行业的内部控制带来了一定影响。
相关人员还需要进行更深层次的分析与探究, 进一步提升财务会计电算化应用水平。
重要词：财务会计电算化；内部控制；应对策略前言：财务会计电算化是财务会计领域的一个历史性飞跃发展, 不仅能够大幅度降低其人员工作负担, 逐步提升工作效率, 也能够充分体现出财务会计信息处理的准确性、及时性, 为管理工作的不断强化创造良好条件, 为企事业单位赢得更高利益, 促进综合竞争实力的不断增强。
电算化发展给财务会计行业内部带来的一系列影响是不容忽视的, 要想推动财务会计行业的创新发展, 就必须要探索科学有效的应对策略。
一、财务会计电算化对内部控制的影响首先, 在内部制度形式上。
对于科目汇总表的编制、明细账的核对等一些原手工操作的内控制度, 在实施电算化以后已经失去了存在的必要, 而余额发生额平衡检查等原手工操作的内控制度措施也逐渐被相应的财务会计软件所取代, 再加上电算化系统内部控制需要人工、程序控制的科学整合, 所以其电算化系统中的诸多应用程度也包含了诸多内控功能, 相应控制措施的实施是否能够获得理想效果也受到相关应用程度的影响, 若程序运行出现错误, 或者是人们对其程序产生严重依赖, 就会导致控制失效, 因此, 必须要注重相应内容措施的探索与创新[1]。
其次, 在内部控制范围上。
计算机技术引入, 虽然给财务会计工作增加了全新的工作环节与内容, 但同时也为其财务会计电算化提供了新的控制措施。
再加上其财务会计电算化系统的构建、运行具有较强的复杂性, 所以内控范围也随之不断扩大, 其中不仅增加了一些传统手工操作所不具备的网络系统安全、修改程序等控制内容, 还增加了计算机操作、系统维护人员等方面的管理责任制度。
以会计电算化为背景的企业内控管理
以会计电算化为背景的企业内控管理摘要：目前企业不断完善的电算化会计实务已成“潮流”趋势，给企业发展带来了新的福音。
然而，任何一家实现会计电算化的企业，其会计业务处理总是存在不同程度的内控管理问题。
本文将从企业实现会计电算化后存在的内控管理问题出发，加强会计电算化的理论研究，针对存在的问题提出相应的管理措施，以健全电算化理论体系和利用电算化理论对实践进行指导。
关键词：会计电算化；企业内控管理；财务会计中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）09-0171-01一、会计电算化背景下的企业内控管理问题(一)操作规范性有待提高企业会计工作引入电算化，会计工作得到进一步发展，但电算化要求会计人员具备更高的专业素质，导致其在操作程序方面存在一定的规范性问题，主要体现在：首先是数据录入阶段，由于操作不规范，如果发生错误就会引起连环性的效应，譬如输出结果的异常，错误根源的查找也需要大量的工作，而且在会计业务多的情况下问题将更加突出。
其次是为了避免输入数据被恶意篡改，财务软件将设定入账后的原始数据、单据无法进行修改和删减，如果操作不规范，不仅错误的查找困难，也将影响修改和删改工作效率的提高。
再次，电算化具有会计职责高度集中的特点，譬如数据输入、输出和报送工作集中于一人操作，因此，如果操作规范性没有提高，可能会出现会计数据的错误率增加和会计事务舞弊的风险。
最后是会计人员对于会计电算化系统的应用尚未熟悉，对于数据的整理和处理过程不规范的现象比较普遍，严重影响电算的准确性和完整性。
(二)系统风险缺乏控制为了保护企业资产和财务信息的安全，企业引入了会计电算化，会计电算化给企业会计工作带来高效便捷的同时，也对企业的内控管理提出新的要求，这些要求与目前企业会计电算化系统存在的风险控制相冲突，体现为：首先是电算化软件的风险性问题，当前专业软件公司开发的电算化软件，系统内部的衔接性、数据兼容性和安全保密性有待提高，企业会计系统的使用者也没有足够的能力进行维护，因此承担着系统数据被窃取修改和系统程序瘫痪的风险，财务风险没有降低反而提高了。
论会计电算化环境下的企业内部控制
传统手工会计处理 严格遵 循不 相容 职务 相分 离 的会 计人 员分 工原 则 ，以起到 不 同岗位 的会计人员相互监督 、相互制约的作用 。但在会 计 电算化 系统 中，会计操作都主要集 中在计算机上进行 ，导致许多会计 岗位的工 作都由同一名操作人员进行处理 ，这样就使得会计人员之间 的制衡作用 大大减弱 ，企业 内部控制制度的效果也就会大打折扣。此时若有 某些缺 乏职业道德的会计人员在操作时进行舞弊 ，也较难发现。 （ 二）会计 电算化 系统的安全 问题 由于会计电算化环境下的会 计处 理基本 上都是 在计算机上进行 操作 的。其操 作方式 的特殊性也 注定其在操作过 程中可能存在 一定 的与之相对 应 是 对 企 业 的安全 问题 。第一 ，如果计算 机系统 出现故 障或遇 到停 电等 突发事 件 ， 内部控制 的 “ 再控制”，不仅 可以考察 企业 的内部控制制 度是否 一 会计 电算化操作就无法继续执行 。第二 ，电算化条件 下 ，企业的会计信 贯 、有效 的运行 ，还能为完善企业内部控制制度提供建设 性的意见 与建 息是存储在磁介质上 。一方面 ，如果磁介质被损坏 ，则里 面存储 的会计 议 。而在会计 电算化 的特殊环境下 ，加强企业 内部 审计工 作则更是显得 信息资料也将丢失或毁损 ；另一方面 ，磁介质 中的数据若被 人故意窃取 尤为重要 。会计 电算化下的 内部 审计可 以将审查重 点放在 以下几方 面 ： 或篡改也是难以发现 的，这些对企业会计信息 的安全性 、准确性都会造 第一 ，定期检查企业的电算化会计 资料 ， 考察企业 的电算 化会 计处理是 成极大威胁 。第三 ，会计 电算化软件本身就存在一定 的安 全隐患 。由于 否严格遵守相关准则、规范 ，并将 电子资料 与纸质资料相 互核对 ，看是 技术性问题 ，目前市场上所普遍应用的会计 电算化软件在安 全性能方面 否一致 ；第二 ，审核企业会计 电算化 系统 的各环节 ，对其 合法性 、合理 均存在漏洞 ，如数据库防入侵水平较低等。这也使得企业 的会计 信息容 性 、合规性进行评价 ；第三 ， 对 于在企业进行会计 电算化过程 中发现 的 易被泄露。 问题 ，及时向企业管理层反 映 ，并提 出相应 的改进措施。 （ 三）会计 电算化 系统 下数据差错的 蔓延性 三 ．结 语 传统手工会计的数据处理环节较为分散 ，一个 环节发生 差错 ，也很 时代的发展让会计 电算化逐渐替代传统手工会计 ，这是会计 行业发 可 能 在 下 展 历 程 中 环 节就被发现并 纠正。但 电算 化会计 的数据处理则较 为集 中 ，且 颇为重要 的一个转折点 。在为会计行 业 的飞速发展 而感 叹的 同时 。 数 据均来 源于最初 的人 工输入 的原始数 据 ， 原 始数 据一旦 出错 ，错 误便 我们还应谨记 ，企业唯有跟随着会计手段的更新而不断更新 、完 善其 内 会被 不断的复制并 蔓延 开来 ，导致后 面与之相关联 的所 有数据都会 发生 部控制 ， 企业 的管理才能更为有效 ，从而保障其长远发展 。（ 作者 单位 ： 错误 ， 且不 易被 觉察 。这样无疑会大 大降低企业会计信 息的真实性 和准 江西财经大学） 确性 。 二． 会计 电算化环境下完善企业 内部控制的策略 （ 一 ）恰 当划 分会 计人 员 职 能 ，实现 职 能 分 离 即使在会计 电算化条 件下 ，也仍 应对人 员分工 、岗位职责 的限定 、 权 限 的划 参 考文 献 ： 分进行细致 的规 定 ，已达到相 互制 衡 、防止人 员舞 弊 的 目的。例 ［ １ ］ 刘秀洁 ，李敏 ，李倩．浅析会计电算化 内 部控 制在 企业 中的实施 如 ，可以将企业的会计 岗位具体划分为 ：财务主管 ，出纳 ，采购 、销售 ［ Ｊ ］ ．现代 营销 ，２ ０ １ ３（ ３ ） ：７ ６ 会计 ，库存 、存货会计 ，会计档案管理 ，稽核等。赋予不 同会计 岗位人 ［ ２ ］ 马爱莉． 关于加 强企 业会 计 电算化 内部 控制 的探讨 ［ Ｊ ］ ．经 济 员相应的会计权限 ，各 会计人 员只 能在其 所拥 有 的权 限内进 行会 计操 师 ，２ ０ １ ２（ １ ２ ） ：１ ４ ３ 作。对于违规操作的会计人员 ，要予以严惩。 ［ ３ ］ 刘芳．会计电算化 内部控 制存在 的 问题及 对策 ［ Ｊ ］ ． 商业经 济， 同时 ，由于人在会计电算化下的企业内部控制中处于关键 地位 ，企 ２ ０ １ ０（ ３ ） ：４ ３ 业还应注重培养员工的 良好的职业道德和专业胜任能力 。如 ： 可 以定期 ［ ４ ］ 刘红如．论会 计 电算化 系统 的 内部控 制 ［ Ｊ ］ ．现 代 商 贸工业 ， 对员 工进行会计电算化相 关业务培训 ，并经常对其进 行职业道德方 面的 ２ ０ ０ ９（ ２ ４ ） ：１ ７ ８ 教育。 ［ ５ ］ 李先文．企业会 计电算化 管理 中的 内部控 制研 究 ［ Ｊ ］ ．财 会研 （ 二 ）加强会计 电算化 系统安全控制 究 ，２ ０ ０ ９（ ８ ） ：３ Ｏ一３ １
如何在会计电算化条件下建立企业的内部控制
改变 ，传 统 的内部 控制制 度 由人作 为主要 责任 体转 变 为人 与软件 相
结合 的财务管 理过程 ， 这 也是企 业 内部 控制 向科学管理 转变 的表现 。 会 计 电算化 将 改 变会 计 资料 ， 企业 实 行 会 计 电算 化 后 ， 大 量 的
限的系统管理员 ， 不允许任何人擅 自删除自身对 日志中的操作记录。 ５ 网 络安全 的防范 。企业应该做到系统 隔离 ， 从 网络安 全级别 考虑
划分合理 的网络安 全边界 ，使不同安全级别 的网络 或信息媒介不 能相
互访问 ， 从 而达到安全 运行的 目的。 健全必要 的防治计算机病毒 的措施 ， 设置网络防火墙 ， 保证 网络 的安全性 ， 注意 网络病毒的防范 ， 企业通 过安 装杀毒软件 ， 通过 系统扫 描 ， 进行 预防性检查 ； 通过 入侵检测 ， 检测 网络
造 内部 控制制度 以应 形势 ， 保证 会计资料 真实 、 完整 ； 堵塞 漏洞 、 消除 隐
患、 防止并及 时发现 、 纠正错误及舞弊行为 ， 保护单位资产 的安 全 、 完整 ； 确 保国家 有关 法律法 规和单位内部规章制度的贯彻执行 。
４ ． 会 计信 息系统 安全 的 内部 控制 。 建立一 套 完善 的操作 管理 制 度， 规定 操作 人员 的工作 职责 和工作权 限 ， 预 防原始 凭证 和记账 凭 证 等会计 数据 未经 审核而 输入计 算机 的措施 ；预防 已输 入计算 机 的原
人员的计算机防毒意识以保障会计信息系统免受互联网的伤害。
浅析企业会计电算化条件下的内部控制
企业管理浅析企业会计电算化条件下的内部控隶I j一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化。
在传统手工会计核算体系下，企业内部控制是以对人的控制为主，每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中，由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度；而在电算化系统下，企业内部控制转为对人和计算机二者为主，所有经济业务处理都以电算化系统为主，财务人员通常只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。
企业内部控制的实现形式发生变化。
传统手工会计的内部控制通过以人为主的制度控制就可得以实现。
而在电算化环境下，内部控制则需通过制度控制和程序控制相结合来实现。
因为包含在电算化系统中的内部控制程序，其有效性取决于应用程序运行的正确性和稳定性。
如果程序发生差错，由于人们对程序的依赖性以及程序运行的重复性，增加了差错反复发生的可能性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性加大。
企业内部控制的范围发生变化。
传统的内部控制主要针对交易处理。
计算机技术的引入，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了新的控制措施。
由于电算化会计系统的建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应的扩大了，包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全控制、系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防护、计算机操作李琳管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度等。
二、会计电算化条件下企业内部控制产生的主要问题无纸化作业增加审计困难。
在电算化系统环境下，审计线索发生了很大变化，传统的审计线索在电算化系统环境中逐渐消失，取而代之的是肉眼看不见的电子数据、文件和磁盘。
传统的帐薄、经办人签字、记录、订单、业务操作文书等十分清晰的线索都可能不复存在，过去分散的内部控制现在都集中到信息中心或计算机管理部门进行实施和管理，并且旧的数据和资料在不断的被新的数据资料覆盖，使得审计轨迹被一点点抹去，系统和程序也处于不断改进升级中，其处理时所留下的审计线索也在不断变化当中。
企业会计电算化中的内部控制策略
试论企业会计电算化中的内部控制策略摘要：随着计算机网络的发展和应用，企业逐渐实行会计电算化，将计算机作为数据处理的工具，实现了会计工作的现代化和效率化，减轻了会计人员的工作负担，提高了会计信息的精度和准度。
但是受技术的限制，目前我国会计电算化还存在一定的问题，数据输入有误甚至是数据篡改的现象严重，数据的整体保密性不强。
本文对企业会计电算化的特点进行了认识，并在分析会计电算化存在问题的基础上提出企业电算化内部控制的策略。
关键词：企业；会计电算化；内部控制；数据会计电算化是会计学、信息技术、企业管理等学科相互结合后产生的综合性学科，其本质是将电子计算机为主的当代信息技术应用到会计工作中，即用电子计算机代替人工记账、算账与报账，以及部分代替对会计信息的分析、预测和决策的过程。
手工记账是企业进行会计信息管理的传统模式，手工记账的业务流程以及人员分工都对企业会计信息的管理产生了重要的影响。
随着经济的发展和计算机网络技术的应用，传统的手工记账已经不能满足企业会计信息管理的需要，会计电算化逐渐发展起来，会计电算化在提高工作效率和减轻工作负担的同时也对企业的发展产生了新的问题，企业需要在管理目标的指导下制定本企业的目标控制策略，提高会计信息管理的质量。
一、企业会计电算化带来的变化1、会计信息处理的内容和形式发生变化。
会计电算化是指电子计算机技术在企业会计信息管理中的应用，会计电算化集数据处理工具、数据库、信息论和控制论于一体，财务管理和会计核算的工作被简化，企业财务管理的水平提高，企业会计工作逐渐实现现代化。
会计电算化主要是通过电算化软件来实现，企业需要专业的电算化系统管理员和维护员，会计核算的效率提高，成本控制、财务预测和销售预测等工作成为企业新型的财务管理模式，企业要实行的新的内部控制制度，实现企业的管理目标。
2、财务人员的工作内容发生变化。
传统的手工记账只需要财务管理人员对财会信息进行简单的记录和计算，财务管理部门主要由财会人员组成。
会计电算化下内部控制存在的问题及对策
会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。
以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。
问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。
如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。
系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。
问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。
如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。
用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。
对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。
-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。
-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。
问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。
如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。
系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。
对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。
-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。
-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。
会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。
企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。
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会计电算化环境下内部控制的策略
1企业在会计电算化背景下进行内部控制时出现的问题
1.1内部控制涉及工作内容增加，不易协调在会计电算化大背景下，
企业财务管理中的内部控制遭遇了巨大的不适应性，使得很多企业内
部的财务控制都显露出了一定的问题，最为明显的问题便是企业内部
控制涉及面较广，进而导致了不易协调性。
因为计算机技术的持续发展，使得企业会计工作中出现了一些问题，这些问题给会计工作带来
了一些新颖的工作内容，这些内容如果工作人员不能够及时学习掌握，那么企业内部控制问题就将面临巨大的风险。
1.2财务监督机制不健全，易造成违规操作因为企业内部财务控制需
要一定的权限，而这种权限需要企业管理人员或者主要的财务负责人
进行授权处理，所以在财务人员进行财务操作与管理过程中需要上级
进行授权操作，不过因为这种授权操作无法有现实可循的授权痕迹，
所以工作人员的财务操作是否获得了上级的授权也就无所追寻了，这
就降低了财务管理的严谨性，同时提升了财务操作的随意性。
举例而言，有的财务工作人员被人收买，在进行相对应的财务操作时绕开了
正常的财务操作流程，而是越级使用相对应的财务权限，违规操作一
些流程，在对外宣称时还将其操作界定为领导授权的，但是因为授权
没有痕迹可循，所以这就成了很多财务犯罪的灰色地带。
1.3财务人员职业素养有待提升在会计电算化背景下，因为财务从业
人员的基本素质并不能很好的满足会计电算化的基本需求，从业人员
的基本素质以及技能方面还有一定的欠缺，所以这就为财务管理的可
靠性带来了一定的风险。
因为各项财务数据以及财务文件很容易被人
伪造甚至复制修改，而这种改变还不会留下任何证据与痕迹，这就为
财务管理工作人员的不道德行为奠定了一定的现实基础，外加上财务
从业人员自身的基本素质不高等原因，更加重了财务管理过程中的犯
罪违规事件的发生。
1.4过度依赖财务软件会计电算化环境下，因为软件的应用给会计工作带来了极大的便利性，很多工作人员对于会计软件的使用水准以及到了离之不可的水准。
不过因为会计软件自身因为编程以及软件运行过程中的不稳定性，使得很多软件会存有这样那样的问题，正是这种不确定性与不稳定性，使得在使用软件进行会计工作时有一些差错会出现，而很多会计从业人员因为对软件的高度依赖，他们不会去核实经过软件计算与处理的会计数据的真实性，这就会导致一些财务漏洞的出现与发生。
这种漏洞的出现一方面是因为软件自身的不稳定性，另外一方面也是因为财务管理人员自身的麻痹大意，不能做到事后准确的检查与分析。
2企业在会计电算化背景下对内部控制问题的解决对策
2.1根据自身情况构建符合会计电算化的组织架构在分析了会计电算化背景下财务控制中存有的一些问题之后，论文就相关问题给出了一定的解决对策。
首先而言便是构建符合企业自身情况的组织架构，这种架构需要能够切实适应会计电算化的基本特征，使得组织内部结构能够根据会计电算化的基本特征进行调整，以便达到最终的财务管理目标。
2.2构建完善的上机监管制度因为会计电算化自身的特点，所以在对上机人员管理与要求中需要有严格的规定并准确应用。
根据会计电算化的安全性与保密性特点，所以从业人员在进行上机操作时需要进行严格的审查，保证准确的人使用准确的方式做准确的事。
2.3制定严格的责任监督机制在组织内部，对于财务管理中需要坚持职责分明的管理制度，对于会计从业人员以及财务管理人员来说，对他们要制定严格的责任制度，要进行人、责、岗匹配，避免出现一人多岗、一岗多人等现象。
此外，企业内部要建立财务轮岗制度，定期对相关工作人员轮岗。
2.4完善财务档案的管理工作强化企业财务部门的档案管理工作，因为会计自身拥有相对应的档案管理工作，但是在会计电算化背景下，
原有的档案管理工作显然已经不再能够较好的适应财务管理的需求，这就需要企业根据会计电算化的基本要求与特点，对内部的档案管理工作进行相对应的调整与改变，以此来适应新的时代要求，进而达到更好地企业内部控制效果。
2.5重视企业内部审计工作任何一个企业都需要有自身的内部审计，这种审计一方面能够保证内部工作的正常运转，另外一方面也能有效的应对外部税务部门的监督检查。
内部审计工作一般是针对企业内部各项管理工作以及财务工作进行的，它对于企业内部财务工作的准确性以及合理性都有着严格的检查与监督，对发现的企业漏洞需要进行严肃的处理。
2.6做好数据与程序监管工作财务管理过程中，数据对于企业财务是至关重要的，企业应该针对内部的财务管理工作做好相对应的数据控制与程序监督管理，避免出现财务数据的泄露、丢失等现象，对于一些财务操作，对财务授权要有清楚的记录与登记。
所谓程序的安全控制主要是将各项操作程序的安全性保障，它主要是保证程序自身不被一些病毒、木马等修改或感染。
日常中经常使用的程序控制方法主要有文件隔离法以及文件加密法，对于一些敏感文件以及程序进行特殊化的处理与保护，以此来最大限度的降低程序被破坏可能性。
此外，定期的木马扫描、病毒的查杀等都能够很好的起到程序控制的目的。
会计电算化环境下内部控制的策略。