《银行会计》4往来业务核算-习题(含)答案
一、单选题
1.商业银行间因业务需要而且相互融通资金,对拆出方通常以用( D)科目进行核算。
A.存放同业
B.拆入资金
C.同业存放
D.拆出资金
2.某行收到交换提入的支票一份,经审查发现,该支票因印鉴不符而须退票,当即通知收款单位开户行,同时用(D)科目与清算资金往来(同城票据清算)科目对转。
A.单位活期存款
B.其他应付款
C.应解汇款
D.其他应收款
3.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现,是(A)。
A.商业银行的负债
B.人民银行的负债
C.商业银行的资产
D.人民银行的所有者权益
4.“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于(B)科目。
A.资产类科目
B.负债类
C.资产负债共同类
D.所有者权益类科目
同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（C）
A.同业往来
B.代理行往来
C.联行往来
D.资金往来
6、银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转
让的信用活动是（B）
A.再贴现
B.转贴现
C.贴现
D.再贷款
7.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来,汇出行
使用(B)科目核算。
A.联行往账
B.存放中央银行款项
C.同业存放款项
D.存放同业款项
8.在全国联行往来中,使用“联行来账”科目的银行是(C)。
A.汇出行
B.汇入行
C.收报行
D.发报行
9.异地跨系统转汇中,当汇出行在双设机构地区时,适用的转汇
方式是(A)。
A.先横后直
B.先直后横
C.先直后横再直
D.先横后直再横
10.商业银行支付人民银行的借款利息通过(C)科目核算。
A.利息收入
B.利息支出
C.金融企业往来支出
D.金融企业往来收入
习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题
1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( ABCDE)。
A.向中央银行缴存准备金
B.向中央银行借款和再贴现
C.同城票据交换
D.缴存(支取)现金
E.大额资金汇划
2.同业往来专用的会计科目有( ABCE)。
A.同业存放
B.存放同业
C.拆出资金
D.清算资金往来
E.拆入资金
3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( BCDE)。
A.统一管理
B.实存资金
C.同步清算
D.头寸控制
E.集中监督
4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC)。
A企业存款B储蓄存款
C机关团体存款D财政性存款
5.商业银行向中央银行借款的种类包括(ABE)。
A.年度性贷款
B.季节性贷款
C.同业拆借
D.贴现
E.日拆性贷款
三、判断题
1.发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项,应填发借方报单;对于划拨银行汇票款,应填发贷方报单。(X)
2.金融企业在人民银行的准备金存款账户,从金融企业看,属于负债性质,从人民银行来看,属于资产性质。( X)
3.再贴现票据到期,再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后,应从申请再贴现的商业银行账户收款。( V)
4.商业银行同业拆入的资金不可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。( V)
5.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后,金融企业对准备金存款账户记贷方,人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。
( X)
四、会计分录题
1.某行向人民银行送存现金200 000元,编制会计分录。
1、借：存放中央银行款项 200 000
贷：现金 200 000
2.工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5 400元,编制工商银行支行的会计分录。
2、借：向中央银行借款 500 000
金融企业往来支出 5400
贷：存放中央银行准备金 505 400
3.某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元,以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。
3、借：存放中央银行准备金 150万元
贷：拆入资金 150万元
习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
4.工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔
15万元向人民银行市支行申请再贴现,该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰,编制工商银行支行的会计分录。
借：存放中央银行准备金 148 680
金融企业往来支出 1 320
贷：再贴现 150 000
5.某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元,已缴存90万元;一般性存款各科目余额为500万元,已缴存40万元。办理调整时,计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。(设法定存款准备金的缴存比例是7%)
6.工商广州天河支行开户单位广州金融专科学校汇款100
000元,给工商北京海淀支行开户单位联想公司购买计算机。
借：单位活期存款—金专存款户 100 000
贷：联行往账 100 000
借：联行来账 100 000 贷：单位活期存款—联想公司 100 000
7.下级行向上级行缴存或退回活期款项的核算中,甲分行向
总行上存活期存款9 000万元,其中通过存总行定期存款转活期4 000
万元,向总行临时借款3 000万元,通过人行实汇资金2 000万元。请
根据题目写出甲分行和总行的会计分录。
总行:
借:系统内存放定期款项(甲分行) 40 000 000
系统内拆出资金(甲分行) 30 000 000
存放中央银行款项 20 000 000
贷:系统内存放活期款项—清算款项(甲分行) 90 000 000
8.3月31日,工行A、B分行的一般性存款余额分别为100 000万元、150 000万元,已上缴总行存款准备金余额分别为5 000万元、10 000万元。法定存款准备金率为6%。用不同方式调整法定存款准备金。请计算并做会计分录。
(1)A分行会计处理(活期存款转账方式)。
(2)B分行会计处理(定期存款转账方式)。
(3)总行会计处理。
（
（3）借：系统内存放活期款项－清算款项（A）1000
贷：系统内存放活期款项－存款准备金（A） 1000
借：系统内存放定期款项－存款准备金（B）1000
贷：系统内存放定期款项－清算款项（B） 1000
往来业务的核算
第六章往来业务的核算 一、单项选择题： 1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 Ａ.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。 A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元 B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元 C.待调入资金后，一次补缴 D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元 3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。 A.资产类科目 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出 7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。 A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款 B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款 C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款 D. 以上都可以 二、多选题 1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 A.企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 D.财政性存款 2. 缴存存款的范围包括财政性存款和一般性存款，应严格划分，不得混淆。 ( )。 A.财政性存款 B.储蓄存款 C.一般性存款 D.再贴现 3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。 A.100% C.30% D.50% 4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.再贴现 D.日拆性贷款 5. 通过跨系统商业银行转汇的方式有、和先直后横再直三种方法。
金融企业会计-习题3-往来业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料 习题三 第五&六章往来业务核算 一、单选题 1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。 A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金” 2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益 3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。 A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来 5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。 A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款 6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项” 7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。 A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行 8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。 A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入” 二、多选题 1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。 A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现 C．同城票据交换D．缴存(支取)现金 E．大额资金汇划 2.同业往来专用的会计科目有( )。 A．“同业存放”B．“存放同业” C．“拆出资金” D．“清算资金往来” E．“拆入资金” 3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。 A．统一管理B．实存资金C．同步清算 D．头寸控制E．集中监督 4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。 A.企业存款B．储蓄存款 C．机关团体存款 D．财政性存款 5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。 A.年度性贷款B．季节性贷款 C．同业拆借 D．贴现E．日拆性贷款 三、判断题 1.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行看，
再保险业务的核算
第五章再保险业务的核算 教学目的和要求：通过本章的教学，使学生了解再保险的种类和作用，掌握分出业务核算、分入业务核算的方法以及分保帐单的编制方法。 教学重点和难点：分出业务核算以及分入业务核算的核算方法。 第一节再保险业务核算概述 一、再保险的基本概念 1．再保险：又称分保，是指保险人将其所承保的风险责任的一部分或全部向一个或多个保险人再进行投保的行为。 2．原保险人：在再保险业务中，习惯上把分出自己承保业务的保险人称作原保险人，或称分出人。 3．再保险人：接受分保业务的保险人称作再保险人、分入人、分保接受人。 4．转分保：再保险人又将接受的分保业务再分给其他保险公司，这种做法称为转分保。 二、再保险的作用 1．分散风险，均衡业务质量 2．控制责任，稳定业务经营 3．扩大承保能力，增加业务量 4．降低营业成本，提高经济效益 5．简化投保手续，保障投保人的权益 三、再保险的特征 再保险的特点体现在以下四个方面： 1.再保险是保险公司之间的一种业务经营活动 （二）再保险合同是独立合同 （三）再保险合同是双务合同 （四）再保险合同是补偿性合同 四、再保险的种类 （一）比例再保险：即分保分出人与分保接受人签订分保合同，以保险金额的一定比例承担保险责任的一种再保险。比例分保又可分为成数分保和溢额分保： 1．成数分保：它是一种最简单的分保方式。分保分出人以保险金额为基础，对每一危险单位按固定比例即一定成数作为自留额，将其余的一定成数转让给分保接受人，保险费和
保险赔款按同一比例分摊。这种分保方式实际上具有合伙经营的性质。 2．溢额分保：它是指分出公司以保险金额为基础，规定每一危险单位的一定额度作为自留额，并将超过自留额的部分即溢额，分给分入公司。 溢额再保险是按自留额与分保额对总保险金额的比例分配保险费和分摊赔款的。 例：分出公司自留额是40万元，保险金额200万元，保险费10万元，赔款120万元，以只签订五线的第一溢额再保险合同为例，则： 分出公司自留保费＝自 留额 保险金额 ×保险费＝40 200×10＝2（万元） 分出公司自负赔款＝自 留额 保险金额 ×保险赔款＝40 200×120＝24（万元） 分入公司分入保费＝分 保额 保险金额 ×保险费＝160 200×10＝8（万元） 分入公司应付赔款＝分 保额 保险金额×保险赔款＝160 200×120＝96（万元） （二）非比例再保险（又称超额损失分保）：它是以赔款为基础计算分保责任限额的再保险。非比例再保险又可分为超额赔款再保险和超额赔付率再保险。 1．超额赔款再保险：这是由分保分出人与分保接受人签订协议，对每一危险单位损失或者一次巨灾事故的累积责任损失，规定一个自赔额，自赔额以上至一定限度由分保接受人负责。前者叫做险位超赔分保，后者叫事故超赔分保。 2．超额赔付率分保：这是以一定时期（一般为一年）的积累责任赔付率为基础计算责任限额，即当实际赔付率超过约定的赔付率时，超过部分由分入公司负责一定限额。 五、再保险的安排方式 （一）临时再保险合同：临时再保险合同是对于业务的分出和分入，分出公司和分入公司均无义务的约束，可自由选择。 （二）固定再保险合同：也称合同再保险，是分出公司和分入公司对于所规定范围内的业务有义务约束，双方都无权选择。它是因临时再保险不能满足分出公司的需要而出现的一种再保险安排方式。也称为强制再保险合同。 （三）预约再保险合同：预约再保险合同是分出公司对合同规定的业务是否分出，可自由安排，无义务约束，而分入公司对合同规定的业务必须接受，无权选择。它是在临时再保险基础上发展起来的一种再保险安排方式。 预约再保险合同与固定再保险合同一样，都是长期合同，事先不规定合同终止日期，但合同双方当事人都有终止合同的权利。 六、再保险核算的内容及特点 (一) 再保险核算的内容
银行会计5往来业务习题含答案解析(同时上传有配套教案及PPT)
1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ） A 3个月 B 7天 C 6个月 D 2个月 解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C 2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。 A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来 解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为 联行往来。有的银行也叫辖内往来。 3.下列说法正确的是（D） A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。 B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方 C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。 D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。 解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。故A和B错误。由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。 4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ） A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放联行款项 D. 联行存放款项 解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用 2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨 备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。 3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。属于 负债类科目） 4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于 资产类科目） 5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C） A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷 B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出 C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行 D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误 6.再贴现的贴现期限指（ C ） A从票据签发日起至申请再贴现日止 B 从票据签发日起至汇票到期日止 C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止 D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止
第五章 往来业务的核算答案
第五章往来业务的核算 一、单项选择题： 1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 Ａ.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。 A.缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元 B.缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元 C.待调入资金后，一次补缴 D.缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元 3．商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.日拆性贷款 D.流动性贷款 4．“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于 ( )科目。 A.资产类科目 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目 5．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类科目
6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 A.利息收入 B.金融企业往来收入 C.金融企业往来支出 D.利息支出 7. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 8. 对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应 ( )；对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。 A. 先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款 B. 先缴一般性存款，如有剩余再缴存财政性存款 C. 同时缴纳一般性存款和财政性存款 D. 以上都可以 二、多选题 1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 A.企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 D.财政性存款 2. 缴存存款的范围包括( )，应严格划分，不得混淆。 A.财政性存款 B.储蓄存款 C.一般性存款 D.再贴现 3. 财政性存款属于中央银行信贷资金，要（）划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为( )。 A.100% B.17.5% C.30% D.50% 4.商业银行向中央银行贷款通常设立的账户有( )。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.再贴现 D.日拆性贷款 5. 通过跨系统商业银行转汇的方式( )。
【金融保险】商业银行财务会计--第五章 金融机构往来业务
第五章金融机构往来业务 金融机构往来业务是由于资金调拨、缴存存款、跨系统支付结算的款项汇划而引起的各金融机构之间相互代收、代付款项所发生的资金往来业务。包括商业银行与人民银行间的业务往来，商业银行跨系统机构间的业务往来和商业银行系统内部的业务往来。商业银行系统内部的业务往来已在第四章作了介绍，本章只介绍商业银行与人民银行的往来以及商业银行跨系统之间的业务往来。 第一节人民银行往来 人民银行往来是商业银行与人民银行之间的资金账务往来。人民银行作为我国的中央银行，是商业银行的贷款人，商业银行吸收的一般性存款要向人民银行缴存存款准备金，吸收的财政性存款要全额缴存人民银行，商业银行跨系统之间的支付结算和资金调拨、相互拆借等都得通过人民银行办理资金的清算。同时，人民银行还是商业银行的金库，商业银行需要经常向人民银行缴存和支取现金。这些都是人民银行往来的核算内容。 一、缴存法定存款准备金 （一）法定存款准备金概念 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在人民银行的存款。人民银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。 法定存款准备金是人民银行重要的金融调控手段。其主要作用在于：反作用货币乘数，限制派生存款以调节和控制信用规模；扩大商业银行的提存准备，增强派生资金后备力量和抵御风险能力，从而保证银行业的稳定。 我国的存款准备金制度是在1984年中国人民银行专门行使中央银行职能后建立起来的。1984年，人民银行按存款种类规定了法定存款准备金率，企业存款为20%，农村存款为25%，储蓄存款为40%，其后经过多次调整。自2004年4月25日起，人民银行对金融机构实行差别存款准备金率制度，将资本充足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点。截至2007年8月15日，存款准备金率为12%（农村合作银行、城市信用社、农村信用社分别执行11%、10.5%和9.5%的存款准备金率，资本充足率低于一定水平的金融机构执行10.5%的差别存款准备金率）。
银行机构往来的核算
第六章银行机构往来的核算 一、填空题 1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置科目核算，该科目属于类科目。 2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为和。 3. 商业银行于人民银行开设存款账户，应按照原则进行管理。 4. 不同商业银行之间相互交叉开户，须设置和科目。 5. 同城票据交换提出票据，可帮助客户完成主动付款业务。 6．同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的 集中在某一场所进行交换。 7. 中国现代支付系统包括和两个子系统。 8. 大额实时支付系统实行处理支付指令，清算资金。 9. 小额批量支付系统实行支付指令，清算资金。 10. 异地跨系统转划款包括、、等三种具体方式。 二、单选题 1．目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（）；缴存财政性存款准备金的比例为（）。 A．16% B．15% C．14% D．100% 2．目前商业银行应由（）向人民银行缴存法定存款准备金，由（）向人民银行缴存财政性存款准备金。 A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构 3. 商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（）进行考核。 A．年 B．月 C．旬 D．日 4.“存放同业”的科目性质属于（）。
A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 5. 在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据， 应使用（）科目挂账。 A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付 款 6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算 当日交换资金差额的分录为：（）。 A．借：同城面票据清算贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存 款贷：同城票据清算 C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存 款贷：同城票据清算 7. 人民银行小额支付系统运行的工作时间为（）。 A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小时 C．全周早9晚5 D．7天×24小时 8. 人民银行大额支付系统运行的工作时间为（）。 A．全年24小时 B．周一到周五 C．法定工作日 D．不确定 9. “先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（）次同城票据 交换业务。 A．1次 B．2次 C．3次 D．4次 10. 在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（）为主，（）备份。 A．邮政 B．地面通讯 C．卫星通讯 D．集中交换 三、多选题 1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（）。 A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆 借资金 D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现 2．下述业务中，属于同业往来的业务有（）。 A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理 3．下列会计科目中，属于资产类的有（）。
联行往来业务的核算
第五章联行往来的核算 学习指导 商业银行系统内行、处、所之间因日常结算、资金清算和经营管理的需要相互存放、缴纳、借入借出资金而发生的资金账务往来称为商业银行系统内往来。对系统内往来中银行之间所发生的债权债务如何清算，有新旧两种不同的处理方法，即联行往来的处理方法与资金汇划清算的方法。两种方法各有其利弊。本章介绍两种方法的会计处理。 联行往来划分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三个层次。本章介绍全国联行往来的核算。 全国联行往来分为日常往来、轧计汇差和年度结清三步，日常往来与银行的日常经营业务如支付结算业务，存贷款业务等紧密相连。 第一节联行往来概述 一、联行往来的意义及特点 1、联行往来的定义。联行往来是同一银行系统内发有联行行号的各级行处在不同省、自治区、直辖市之间办理资金划拨的账务往来。 应注意几点：（1）联行往来是对同系统银行而言的，两个跨系统银行的资金账务往来不是联行往来；（2）联行往来是一种特定的往来，是银行间的资金账务往来，必须通过会计核算反映往来的结果；（3）参加往来的银行要取得一定的资格，即要有联行行号。 2、联行往来产生的原因。联行往来是随着银行支付结算等业务的产生而产生的。银行业务中的绝大部分要由两个或两个以上的银行共同完成，例如支付结算业务中，当收、付款人在不同银行开户时，会引起收款人开户行和付款人开户行之间的资金账务往来。如果两个银行是同系统银行，又都有联行行号，则它们的往来为联行往来。 有资金往来关系的系统内各行处之间互称联行，它们通过联行往来来完成资金划拨和进行账务处理。如银行办理支付结算业务、内部资金调拨及年终损益上划等，都要通过联行往来实现。 联行往来一方面实现了资金的划拨，另一方面又产生了相互间代收代付的资金存欠关系。对在联行往来中发生的联行间的债权和债务，需要定期清算。 3、联行往来的特点 （1）联行往来业务不是孤立存在的，它与银行的有关业务密切相连。正确、及时地组织联行业务是正确处理各项业务的保证。 （2）联行往来不仅是银行账务的组成部分，自身也有着完整的账务核算系统。联行往来划分为往账和来账两大系统，当联行业务发生时，发报行记往账，收报行记来账，往账与来账一一对应，构成一个完整的账务核算体系。 （3）联行往来关系实质上是联行之间的债权和债务关系，反映着联行间资金占用或被占用的关系。对联行往来的核算，就是核算联行间债权或债务的发生与清偿。
银行间往来业务的核算答案
银行间往来业务的核算 1、工商银行厦门某支行2007年9月发生联行往来业务如下。 要求：对工商银行厦门某支行的联行往来业务做出账务处理。假设工商银行已采用资金汇划与清算系统。 (1)收到一份联行报单，系收到开户单位家电商场应向省外某单位收取的一笔信汇款85，700元，省外单位的开户行也是系统内某支行。 借：辖内往来 85，700 贷：吸收存款—家电商场 85，700 (2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某支行汇出电汇款61，080元。借：吸收存款—鲁华酒店 61，080 贷：辖内往来 61，080 (3)李方提交银行汇票一份，金额2，420元，经审查同意，全部支付现金，签发行为省内系统内某支行。
借：辖内往来 2，420 贷：库存现金 2，420 (4) 开户单位灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58，000元，一个月后实用金额49，700元，划付省外系统内某支行并将余款转回该单位存款账户。 借：吸收存款——灯具厂 58，000 贷：汇出汇款 58，000 借：汇出汇款 58，000 贷：辖内往来 49，700 吸收存款——申请人户 8，300 (5)开户单位电机厂持有的一张银行承兑汇票到期，已收到联行报单和汇票款金额92，760元，审查无误后将款项划付开户单位电机厂。 借：辖内往来 92，760 贷：吸收存款—电机厂 92，760 (6) 开户单位第一百货商场的—笔付款，昨日付款期满，本日将款44，060元划往省外
系统内某行。 借：吸收存款—第一百货商场 44，060 贷：辖内往来 44，060 2、下表是厦门市2017年11月20日同城票据交换的部分数据。 要求：根据上表分别做出上面三个银行有关票据交换的账务处理。 （1）工商银行 借：清算资金往来52900 贷：存放中央银行款项52900 （2）农业银行 借：清算资金往来12100 贷：存放中央银行款项12100