浅析小微企业所得税税收筹划开题报告
中小企业税务筹划 开题报告
毕业论文开题报告学生姓名：学号：专业：财务管理论文题目：论民营中小企业的税收筹划——指导教师：2012 年 2 月23 日1．结合毕业论题情况，根据文课所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述文献综述1 研究背景随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。
近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。
但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。
围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。
2 国内税收筹划研究现状2.1 税收筹划体制的建立及发展环境税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。
张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。
李宝峰（2007）我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有收到应有的重视，并且民营中小企业没有足够的筹划空间，少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都停留在理论层面。
赵明凤（2006）表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。
美国斯坦福大学商学院教授迈伦·斯科尔斯(Myron S．Scholes)（2004）提出了有效税收筹划理论，进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税收筹划理论的内容。
税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究[开题报告]
![税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究[开题报告]](https://img.taocdn.com/s3/m/af21f0f002768e9951e738aa.png)
国外税收筹划有关理论的研究也不断向深度和广度发展，而且发达国家税收筹划开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟。税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分。许多国家的企业都设置专门的税务会计或聘请税务专家对企业的投资、筹资、经营活动进行税收筹划。
（二）国内对于中小企业融资问题的研究
1、中小企业税收筹划的现状
（1）企业筹资过程的税收筹划
唐延英（2009）指出，筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金。而且要求以较低的代价取得。由于税法对不同渠道获取的资金的成本列支方法规定不同。使得企业可能面临多个可供选择的筹资方案，企业必须认真研究．才能选出最优筹资方案，使筹资成本最小。
周华洋（2006）指出按现行财会制度规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期间发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按不短于五年的期限分期摊销；在生产经营期间发生的，计入财务费用。其中，与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。财务费用可以直接冲抵当期损益，而开办费和固定资产、无形资产价值则须分期摊销。因此，企业应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，缩短筹建期和资产的购建周期。
2、中小企业负担重
《企业税务筹划研究开题报告(含提纲)》
一、前言
二、相关理论概述
（一）筹资行为的含义
（二）税务筹划的定义
（三）税务筹划的方法
（四）税务பைடு நூலகம்划的理论基础
三、企业筹资行为的税务筹划——以A公司为例
（一）公司介绍
（二）公司涉税情况介绍
（三）公司关于筹资方式涉及的税务筹划
（四）公司筹集资本的结构方面税务筹划
四、企业筹资行为中税务筹划存在的问题分析
（一）管理层对税务筹划的重视程度不够
[5]肇爽.Z公司筹资活动的税务筹划研究[J].农家参谋,2018,No.594(17):291-291.
[6]邢译.税务筹划在房地产企业财务管理中的应用[J].现代营销(经营版),2020(1).
开题报告我国小微企业税费负担分析及政策建议
二、课题任务、重点研究内容、实现途径、条件：
（1）课题任务：
课题任务主要是1、我国小微企业基本情况介绍；2、我国小微企业税费负担介绍；3、税费负担对我国小微企业经营绩效影响的分析；4、减轻我国小微企业税费负担的思路和方法；5、减轻我国小微企业税费负担合理建议与对策。
在国外，Barlow与Wender最早对到海外投资的247家美国公司进行调查,结果显示,在投资者考虑的决策因素中，税收只排该政策的相应第四位，位居货币的可兑换性、保证不实施国有化和东道国政局稳定之后。Robinson调查的一个重要结论是，企业与政府对影响投资决策的主要因素看法不一，被调查的东道国政府都将税收减免放在首位，认为所得税减免是刺激外资的一个非常强有力的因素，而私人投资者却没有考虑这一因素。美国经济学家曼斯菲尔德在20世纪80年代中期对美国、加拿大和瑞典所实施的研发税收抵免效果的实证分析表明，税收刺激使研发支出增加近2%。Hall&VanReenen(2000)研究表明税收优惠减少研发活动的边际成本。Bally&Lawrence在1981—1989年对美国12种行业进行研究发现，研发价格弹性接近于1。GueHec和Pottelsberghe(2000)采用欧盟17个成员国数据，分析了政府资助和税收激励对企业进行研发活动的影响，结论表明，税收激励对企业自主研发具有直接的促进作用。总体而言，实证研究支持税收优惠促进一国研发支出的结论。
在国内，肖育才（2012）从西部大开发税收优惠方面着手，分析出自西部大开发政策实施以来，国家通过加大对西部地区的财政转移支付力度、实施税收优惠、改善投资环境、加强产业政策扶持等措施。一方面减轻了西部地区企业的税收负担，增强了企业的发展能力。过去，西部地区国有企业比重大，资产负债率高,企业包袱重。实施西部大开发以后，一些符合条件的企业能够享受减免税优惠，大大减轻了企业的负担。另一方面促进了西部地区产业结构的优化和促进了西部地区的招商引资。赵双玲（2012）从中小企业R&D投入解析，表达出中小企业自主创新的特点是前期投入较多、前期利润较少，为确保企业在R&D投入初期就可以真正享受到税收优惠政策，政府在其中应发挥重要的作用，需要政府建立有利于中小企业自主创新的引导型税收支持体系，完善并合理使用引导中小企业健康发展的多种间接优惠方式，逐步调整并实施各项政策，以此激励企业创新；逐步完善政策引导市场机制，创新活动本身需要企业自己去承担，政府需要引导而不需要承企业担创新活动，用市场机制去激励企业创新，并培育和发展市场主体。
中小企业纳税筹划问题研究毕业论文开题报告(20200621161119)
学号：财务管理论民营中小企业的税收筹划2012 年2 月23 日毕业论文开题报告学生姓名: 专业: 论文题目:指导教师:毕业论文开题报告1结合毕业论题情况，根据文课所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述文献综述1研究背景随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。
近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。
但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。
围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。
2国内税收筹划研究现状2.1税收筹划体制的建立及发展环境税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。
张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢, 主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。
李宝峰（2007）我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有收到应有的重视，并且民营中小企业没有足够的筹划空间，少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都停留在理论层面。
赵明凤（2006）表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。
美国斯坦福大学商学院教授迈伦•斯科尔斯（Myron S . Scholes）（2004）提出了有毕业论文开题报告效税收筹划理论，进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税收筹划理论的内容。
税收筹划开题报告
税收筹划开题报告篇一：税收筹划开题报告毕业设计(论文)开题报告书题目学院姓名指导教师我国中小企业税收筹划的探讨专商学院业学笑嘻嘻号西乡县会计学万维网XX年 01月篇二：税务筹划开题报告和提纲税务筹划风险及防范探讨开题报告论文题目：税务筹划风险及防范探讨一、选题的意义伴随着我国社会主义市场经济的不断发展，税务制度也在不断的发展和完善。
而在税务中，进行税务的筹划往往是重点内容，不仅受到国家政府机关的关住，就连企业自身也将焦点聚集在税务筹划中。
一些外国的投资者在对我国的企业进行投资时，首先想到的就是根据我国优惠的税务政策和实惠的税务方针来进行有效的税务筹划。
尤其在我国加入了WTO之后，世界经济体逐渐会被确立，企业和企业之间的竞争也逐渐转到了利润上的直接竞争。
为了不再竞争中取得劣势，就必须要根据自身业务作出合理的税务筹划，来达到减少税负，增加企业利润的目标，最终增大企业自身的竞争力。
因此，伴随着现在企业和国家对税务的重视，税务筹划市场正迎来了一个前所未有的发展时期。
而我国的税务监管部门，也由原来的敌视态度转变成了正视的心态，可以说，我们国家的税务环境将会更加的公开透明以及高效化。
可是，税务筹划这方面对在国内的企业来说目前仍然是一个摸索的过程，它的操作具有一定的风险性，做得好了，税务筹划就变成了是合法避税，这方面法律也是支持的，皆大欢喜；做得不好，企业会冠以偷税漏税的罪名，这样对于一个企业来说是非常不利的。
总的来说，学会税务筹划，做好税务筹划，做对税务筹划，对于企业和经济的发展都是大有裨益的。
二、国内外对该问题的研究现状国外的税务筹划思想产生于20世纪30年代，并在50年代呈现专业化发展的趋势，第二次世界大战之后，西方各国经济的不断发展促使以所得税为核心的税务制度逐渐完善，同时，跨国公司的增加，促使研究人员对税务筹划的研究进程，西方的税务筹划理论逐步丰富起来，与此同时，关于税务筹划的研究也开始向纵向发展，各种理论文章、报刊书籍应运而生。
我国小微企业所得税税收筹划研究
我国小微企业所得税税收筹划研究随着我国经济的不断发展，小微企业在经济中所占的比重越来越大。
小微企业对于我国经济的发展具有非常重要的作用，制定合理的税收政策，帮助小微企业减轻税收负担，促进其健康发展，显得尤为重要。
所得税作为我国税收中的一项重要税种，对小微企业的发展产生了重要影响。
对小微企业所得税的税收筹划进行研究，有助于帮助小微企业有效降低税负，促进其健康发展。
本文将从小微企业所得税的基本情况、税收筹划的原则和方法以及我国小微企业所得税税收筹划的现状和存在问题等方面展开研究。
一、小微企业所得税的基本情况小微企业所得税是指对小型微利企业和个体工商户所得利润征收的一种税种。
我国《企业所得税法》规定，小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元的企业。
小微企业所得税是企业所得税中的特殊税种，对小微企业的征税政策相对宽松，税率较低，减免政策较多。
小微企业所得税的基本情况主要包括税率、减免政策和征税方式等方面。
1.税率我国小微企业所得税税率较低，适用税率为20%，远低于一般企业所得税税率25%的水平。
对于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，税率为10%，对于年应纳税所得额在100万元至300万元之间的小微企业，适用税率为20%。
相比之下，一般企业所得税税率为25%，小微企业所得税的税率相对较低，减轻了小微企业的税收负担。
2.减免政策为了减轻小微企业的税收负担，我国对小微企业实行了一系列的减免政策。
对于从事技术开发、技术转让的小微企业，其实际纳税所得额减少15%后计算应纳税所得额；对于从事高新技术企业的技术开发、技术转让的小微企业，实际纳税所得额减少15%后计算应纳税所得额。
这些减免政策有利于鼓励小微企业加大对技术创新的投入，对推动小微企业的发展起到了积极的作用。
3.征税方式小微企业所得税可以选择两种征税方式：一是固定比例征税，即按企业的销售额或者营业收入的一定比例缴纳税款；二是核定应纳税所得额征税，即根据企业的成本费用、费用率、其它税前扣除项目、应纳税所得额等进行核定税款。
小型微利企业的纳税筹划对策开题报告
具体提纲如下：
三、拟采取的研究方法、研究手段及技术路线、实验方案等
1、文献研究方法。尽可能的对国内外的相关文献进行广泛阅读和参考。通过阅读相关资料、文献，收集、筛选、整理课题研究需要的相关数据。在总结相关理论知识和实践结果的基础上提出自己的看法。
2、规范研究和具体案例相结合。在阐明纳税筹划理论和目的的基础上。结合小型微利企业的经验状况等问题进行纳税筹划。
[12]应一丹.企业纳税筹划原则剖析.财会研究-2011年5期.
[13]蔺瀑、张波、王静波.浅析企业纳税筹划思路及风险.中国电力教育:下-2011年3期.
[14]甄蓉、胡劲松。企业纳税筹划策略研究.科技创新导报-2011年10期.
[15]马步峰.浅谈企业纳税筹划.会计之友-2010年21期.
[16]王育文.论新企业所得税法下的企业纳税筹划.中国总会计师-2010年8期.
[8]陈晓丹.基于新企业所得税法下小型微利企业的税收政策环境分析.会计之友-2008年5期.
[9]李燕.浅析企业纳税筹划.经济师-2 Nhomakorabea11年9期.
[10].程斌.新企业所得税法下小型微利企业的纳税筹划.会计之友-2010年4期.
[11]杨哲.新企业所得税法对企业纳税筹划途径的思考.中国乡镇企业会计-2011年6期.
2、在完成“文献综述”、“外文翻译”的基础上，进行进一步的研究，于1月5日前完成不少于2000字的开题报告。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2. 2014年4月8日，财政部和国家税务总局印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）。
3.薛琳在2011年商业会计中探讨了新企业所得税法下企业税收筹划的策略。.
4.2007年3月16日．第十届全国人大第五次会议通过了合并后的‘中华人民共和国企业所得税法。
5.曾德坤在2012年的现代经济信息中谈到了如何做好企业的税收筹划
三、课题研究的内容、方法和预期目标：
内容：1.税收筹划案例
4.我国小微企业所得税税收筹划存在的问题及对策
方法：调查法、归纳总结法、文献资料研究、比较研究
预期目标：通过该选题的研究，为小微企业所得税税收筹划提供参考，以及从理论和实践两个方面提高本人的专业知识水平。
本论文通过对相关资料的研究重点写了企业所得税税收筹划的方法，从计税和会计制度选择两方面进行了分析，希望通过对小微企业所得税税收筹划相关问题的探讨以此加深对企业所得税税收筹划这一方面知识的认识与理解，拓宽自己的知识面，以掌握更多更全面的会计知识。同时，也希望可以为企业税收筹划提供一点帮助。
二、文献综述：
3、以提供税收信息驰名于世的一家公司（The Bu－reau）在出书以外，还定期出版两本知名度很高的国际税收专业杂志。一本叫做《税收管理国际论坛》，另一本就是《税收筹划国际评论》。这两本杂志中有相当多的篇幅讲的就是税收筹划。
（一）国内研究现状：
1.最早比较系统地介绍西方税收筹划的是唐腾翔和唐向两位于1994年合著出版的《税收筹划》一书。
6.盖地在2009年的财务与会计导刊中阐述了避税与特别纳税调整
7.赵丽华在2010年税务研究中分析了新企业所得税税收筹划机制的建立与实施
8.于长春、宗文龙在2009年的财务与会计导刊中谈到了新所得税会计准则对企业所得税筹划的影响。
9.粱星，吴丽梅，王如燕在2009年的税务研究中分析了企业所得税制度与会计准则中收入和费用扣除的差异。
3
12—13周
确定二稿
修改初稿，确定并着手翻译外文材料
4
14周
确定三稿
修改二稿，确定三稿
5
15周
定稿
论文定稿并完成外文翻译
6
16周
准备答辩
加深对论文的深度理解
指导教师意见：
签字：
200年月日
四、所需要的条件：
（1）所需设备：U盘、计算机、打印机、复印机
（2）所需材料：A4纸
（3）所需费用：上网费、打印费、复印费
（4）所需帮助：指导老师的指导、图书馆及相关网站文献材料
五、课题分阶段进度计划：
序号
起止日期
工作内容
阶段成果
1
5—7周
开题报告
围绕主题收集材料
2
8—11周
提纲，一稿，论文结构
整理材料，撰写提纲，完成一搞
现阶段，小微企业也面临着不少挑战。市场经济的发展使得小微企业之间竞争加剧，加之目前全球经济发展速度放缓，小微企业要在竞争中生存下来必须有比较大的成本竞争优势。税负是企业成本很重要的一部分，企业所得税在税负中的比重很大。与流转税相比，企业所得税有如下特点：1、规定最为复杂，综合性最强。2、在纳税方面，企业所得税税负只能由纳税人自行承担，无法像流转税那样进行转嫁。3、由于流转税筹划之后还要扣除所得税,筹划效果不如企业所得税直接。所以，与流转税相比，企业所得税可以筹划的地方很多。因此，小微企业必须进行所得税税收筹划，以此来提高企业的经济收益，进而更好地承担社会责任，促进社会和谐发展。
10.陈凌霞于2010年探讨了新准则下所得税会计的相关问题及税收筹划。
（三）个人综述
西方国家在所得税会计理论与实践方面取得了丰硕的成果，相比之下，我国对所得税筹划的研究开展得较晚。当前形势下，如何借鉴国际所得税税收筹划的发展和经验，本着与时俱进的态度，解决我国小微企业所得税会计中存在的问题成为当务之急。
毕业论文开题报告（文科类）
论文题目
浅析小微企业所得税税收筹划
学生姓名
学号
专业
一、课题的目的意义：
小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用。我国政府也越来越重视小微企业的发展，为进一步减轻小微企业税负，2014年4月2日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，研究决定进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策实施范围。
（一）国外研究现状：
1、税务咨询的服务活动，最早产生于意大利。税收筹划的学术研究在纳税筹划业务的稍后便开始出现。德国伐克主编的《德国与国际税收百科全书》所引用的最早文献是H.肖肯霍夫编写的《企业纳税筹划》他刊载于1959年出版的《工业企业计划》文集里，被认为是“纳税筹划”一词比较早的出现。
2、诺贝尔经济学奖得主斯科尔斯等人著的《税收与企业战略》指出在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有力的税务筹划方案才是税务筹划的根本，它将美国的税收制度与企业战略结合到公司的具体决策中，首开税务筹划量化决策的先河，至此，税务筹划开始向以量化模型为基础的规范化研究发展。