最新税收政策提示

2015最新税收政策提示

1、日前，国家税务总局发布《关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔2014〕156号)。公告称，为适应税收现代化建设需要，税务总局对现行增值税发票系统进行了整合升级，并在部分地区试运行取得成功。税务总局决定自2015年1月1日起，在全国范围开展推行增值税发票系统升级版工作。

2、日前，财政部、国家税务总局发布《关于调整部分产品出口退税率的通知》(财税〔2014〕150号)。通知称，经国务院批准，调整部分产品的出口退税率。现就有关事项通知如下：一、调整下列产品的出口退税率：（一）提高部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品服装的出口退税率。（二）取消含硼钢的出口退税。（三）降低档发的出口退税率。调整出口退税率的产品清单见成都国税门户网站。二、本通知第一条第（一）项和第（二）项规定自2015年1月1日起执行，第一条第（三）项规定自2015年4月1日起执行。提高玉米加工产品出口退税率的政策执行至2015年12月31日。具体执行时间，以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。

3、日前，财政部、国家税务总局发布《关于继续提高成品油消费税的通知》(财税〔2015〕11号)。通知称，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升；航空煤油继续暂缓征收。本通知自2015年1月13日起执行。

日前，国家税务总局为适应税收现代化建设需要，对现行增值税发票系统（即：防伪税控系统、货运专票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统）进行了整合完善升级。系统升级后，纳税人开票数据可以通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，并可以直接作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。

增值税发票系统升级版实现了“一个系统两个覆盖”的增值税管理一体化模式，有利于切实减轻基层税务机关和纳税人负担；有利于进一步提高发票信息利用质效，为税收管理及经济、税收分析奠定了良好的数据基础；同时有利于进一步加强增值税征收管理，堵塞漏洞，有效治理虚假发票问题，防止税款流失。

此次增值税发票系统升级版推行范围为2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人和新办的小规模纳税人。不包括存量纳税人和只使用通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票的增值税纳税人。

增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘。金税盘和税控盘均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。

纳入增值税发票系统升级版的纳税人自愿选择使用金税盘或税控盘。可凭主管国税机关出具的《增值税发票系统安装使用通知书》向增值税发票系统技术服务单位购买。纳税人初次购买金税盘或税控盘支付的费用以及每年缴纳的技术维护费，在增值税应纳税额中全额抵减

2017软件企业税收优惠政策(汇总版)

软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。四、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

增值税税收优惠政策

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 1.农业生产者销售的自产农产品；农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书；古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售自己使用过的物品。是指其他个人销售自己使用过的物品。（指的是自然人）二、“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策（一）下列项目免征增值税 1.专项民生服务（1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。（2）养老机构提供的养老服务。（3）残疾人福利机构提供的育养服务。（4）婚姻介绍服务。（5）殡葬服务。（6）医疗机构提供的医疗服务。（7）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。 2.符合规定的教育服务（1）从事学历教育的学校提供的教育服务。（2）境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。（3）政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。（4）政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”（不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务）、“生活服务”（不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）业务活动取得的收入。 3.特殊群体提供的应税服务（1）残疾人员本人为社会提供的服务。（2）学生勤工俭学提供的服务。 4.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，属于“家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治”。（新增） 5.文化和科普类服务（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。（2）寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。（3）个人转让著作权。 6.特殊运输相关的服务（1）台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。（2）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。（3）青藏铁路公司提供的铁路运输服务。 7.以下利息收入

税收优惠政策汇编

税收优惠政策汇编一、跨界融合 1.支持企业改制。按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司(股份有限公司)整体改建为股份有限公司(有限责任公司)，对改建前的企业(不包括房地产开发企业)将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税；单位(不包括房地产开发企业)、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。(财税[2015]5号) 企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%，且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。(财税[2015]37号) 经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，在改制过程中执行以下税收政策：(1)实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业(重新办理法人登记的)，其新启

用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花。(2)以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花。(3)企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。 (4)企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。(财税[2003]183号) 2.支持企业重组。对符合税法规定条件的、具有合理商业目的债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立等企业重组，企业所得税可选择适用特殊性税务处理规定。(财税[2009]59号) 按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原投资主体存续的，对原企业(不包括房地产开发企业)将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税；企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业(不包括房地产开发企业)将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。(财税[2015]5号) 两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税；公司依照法律规定、

2018新财税政策

2018每个财务人员必须要懂的：新财税政策一、国地税合并企业办事方面的影响： 1、不需要两头跑，一次性办完业务不费劲。比如说建筑企业去项目所在地预缴税款，如果涉及申报个税，则可能需要再跑一趟地税局，合并后一次搞定，为企业节约不少时间。 2、征管口径统一，减少争议。有的企业增值税在国税，企业所得税在地税。有的企业增值税，企业所得税均在国税，地税与国税局管理口径有所区别，合并后有利于减少争议。二、财税〔2018〕32号：增值税改革三大举措 1、降率，将17%和11%两档税率各下调1个百分点； 2、统一小规模纳税人标准，年应税销售额标准统一到500万元今年内一般纳税人可转回小规模。 3、留抵退税，先进制造业等18大行业进项留抵税额，予以一次性退还。三、如何将留抵退回？〔2018〕70号于2018年8月31日前将纳税人名单及拟退税金额报财政部和税务总局备案，并于2018年9月30日前完成退还期末留抵税额工作。四、小规模能够开具专票的：

住宿业，建筑业，鉴证服务业 2018.2新增：工业，信息传输业，软件业，信息技术服务业注意1：自开专票有一个条件，那就是月销售额超过3万元(按季超过9万元)。环环抵扣原理，上游交税下游抵扣，上游免税则下游不能抵扣。注意2：如果未超过起征点需要专票怎么办呢？目前的结论是仍需要向税务机关申请代开。注意3：如果销售其取得的不动产，需要开具增值税专票的该怎么办呢？目前的结论是向地税机关申请代开。注意4：七大行业可自开专票，并不是强制的，而是可选择自开。已经选择自开专票的小规模纳税人发生除销售其取得的不动产以外的其他增值税应税行为国税机关不再为其代开。五、财税〔2018〕77号：小型微利企业最新标准 2018年至2020年标准是：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过100人，资产总额不超过3000万元（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2020年各行业可运用税收优惠政策合理纳税

2020年各行业可运用税收优惠政策合理纳税在2020年来临之际有很多企业还是面临着纳税的苦恼，当然每个行业都有每个行业自己的潜规则，很多财务老师也很专业的去为企业规避一些税收，但是还是有很多时候企业会面临进行不足，利润虚高的情况，那么有什么方式能够解决这样的问题呢？现在很多企业都会选择的方式就是运用税收优惠政策来解决，具体政策如下：增值税、企业所得税税收返还企业可以通过分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到园区，以合理分包业务独立核算的方式在园区缴纳增值税与企业所得税，园区根据企业预估的年纳税额来对企业进行一定比例的税收返还，返还比例以地方留存为基数，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，具体返还比例如下：预估年纳税额50万元以下，按50%的比例安排；预估年纳税额50万元到100万元，按50%-60%的比例安排；预估年纳税额100万元到500万元，按60%-70%的比例安排；预估年纳税额500万元到1000万元，按70%-80%的比例安排；预估年纳税额1000万元以上的，一事一议示例：某公司在园区成立，根据园区考察认可公司每年可缴纳增值税700万元；企业所得税300万元，故而企业能享受到：增值税700万*50%（地方留存）*80%（返还比例）=280万元；企业所得税300万*40%（地方留存）*80%（返还比例）=96万元。 1000万的总纳税额就能享受到近400万的收益。企业所得税、分红个税、个人所得税核定企业可通过以小规模个人独资企业的方式入驻到地方园区，以合理分包业务的方式在园区进行纳税，即可享受个人独资个人经营所得税的核定政策，具体政策如下：核定方式一（孙女士TEL:152）贸易类（危化品除外）核定个人经营所得税税率为0.9%；（2303）医药类核定个人经营所得税税率为1.5%；（2566）劳务类核定个人经营所得税税率为1.2%；其他现代服务类核定个人经营所得税税率为0.9%；核定方式二所有行业以行业利润率的10%进行缴纳个人经营所得税（危化品除外）核定园区对于企业的进项没有具体要求。示例：某现代服务业个人独资年营业额450万元，以第一种核定方式纳税是这样的：增值税：450万/1.03*3%=13.1万（小规模增值税按3%征收）附加税：13.1万*6%=0.79万（小规模附加税减半征收）个人经营所得税：450万/1.03*0.9%=3.9万（小规模个人经营所得税核定0.9%）450万营业额总纳税额为13.1万+0.79万+3.9万=17.79万元，若以第二种核定方式纳税又是这样的：增值税：450万/1.03*3%=13.1万（小规模增值税按3%征收）附加税：13.1万*6%=0.79万（小规模附加税减半征收）个人经营所得税：450万/1.03*10%*30%-40500=9.06万（核定行业利润率10%） 450万营业额总纳税额为13.1万+0.79万+9.06万=22.95万，两种核定方式最终得出的结果大不一样，根据企业的性质选择最佳的方案。

福利企业税收优惠政策汇总(DOC 21页)

福利企业优惠政策汇总财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 (2) 财政部、国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 (6) 国家税务总局财政部民政部中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知 (8) 关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 (10) 浙江省地方税务局关于福利企业所得税优惠政策衔接问题的通知 (12) 国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 (14) 关于企业所得税若干优惠政策的通知 (16)

财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为了更好地发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人的切身利益，经国务院批准并商民政部、中国残疾人联合会同意，决定在全国统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。现将有关政策通知如下：一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。（二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。（三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。（四）兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更。（五）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。（六）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。二、对安置残疾人单位的企业所得税政策　（一）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除。亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。

增值税小规模纳税人如何享受免征增值税政策

增值税小规模纳税人如何享受免征增值税政策 ★增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元的）如何享受免征增值税政策？月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元的）增值税小规模纳税人，申报时直接在申报表中填列相关数据，享受免税优惠。若有兼营营业税应税项目，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）的免征增值税；若未能分别核算的，不得享受小微免征增值税政策。——来源：广州市国家税务局 ★增值税小规模纳税人季度销售额9万元以内，免征增值税一、免税销售额增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同），季度销售额不超过6万元（含本数，下同）的暂免征收增值税。季度销售额6万元至9万元的，自2014年10月1日至2015年12月31日，暂免征收增值税。增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，暂免征收增值税。二、发票开具（一）已办理税务登记的增值税小规模纳税人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。（二）增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票，下同）的，应同时按规定预缴增值税税款。季度销售额不超过9万元的增值税小规模纳税人，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（三）增值税小规模纳税人如按规定需要向税务机关申请代开普通发票的，在一个季度内累计开票金额（包括增值税专用发票和普通发票）超过9万元的，应在超过9万元的当次，一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款（季度销售额低于起征点的免税代开）。三、纳税申报（一）季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策） 1.查账征收的增值税小规模纳税人（1）查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位（不含个体工商户及其他个人），季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称“增值税纳税申报表”，下同）第7栏“小微企业免税销售额”填报；免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第15栏“小微企业免税额”填报。（2）查账征收的个体工商户和其他个人，季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表》第8栏“未达起征点销售额”填报；免税额根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第16栏“未达起征点免税额”填报。 2.实行定期定额征收的增值税小规模纳税人实行定期定额征收的增值税小规模纳税人季度销售额及核定销售额均不超过9万元的，以《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人双定户纳税人）》第4栏“本期应纳税额”扣减代开增值税专用发票的预缴税额后的值，填报在《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人双定户纳税人）》第6栏“减免税额”。（二）销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务增值税小规模纳税人销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额在《增值税纳税申报表》第9栏“其他免税销售额”填报；免税额根据第9栏“其他免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第14栏“本期免税额”填报。（三）代开增值税专用发票

2020年企业合理运用税收优惠政策节税详解

2020年企业合理运用税收优惠政策节税详解金税三期是一个专门用于监管企业业务是否合理，有没有合理纳税的系统，如果企业有一点违规操作系统就会自动跳出来显示，可能会将该企业纳为风险纳税人名录中，这时候企业就要注意了，税务会和该企业联系，询问法人相关的问题。那么企业应该怎么解决这样的问题呢？个人觉得有以下几点注意: 第一，规范企业管理。一个企业的发展壮大与其管理水平密不可分，没有与实际相符的管理体制，企业难以走向长远。（tel-152-2303-2566高）第二，准确的会计核算。有的老板根本意识不到这一点，一个好的核算方法，会让你一年节省很多税费支出，就算一年的税费固定，还有资金的时间价值，流动资金是企业的血液，怎样高效的运作是一门学问。第三，严密的税收规划。要充分利用实行的税收优惠政策和财会与税法之间的差异进行避税，该交的税款一分不少，这是底线。君子爱财，取之有道！要做到这个钱有省了，但合法，合理，合规是一门艺术！这几年也出具了相对的减税降负政策，例如增值税三次下调、小微企业季度30万免征增值税、软件等行业减免征收企业所得税等等。也相对的减轻了企业的一些负担，但这只是明面上的，以前企业可以通过很多方式寻到自己的进项成本，就算税点高一点也能承受。但是目前的情况呢？笔者拜访过很多的企业，都会说

没有以前舒服、无法做成本等相关的税收压力，在这么严苛的监管下，动辄就会进黑名单、风险纳税人等。那么2019年，企业如何做好税收筹划才能降低税负？目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例: 园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励；企业所得税以地方留存的30%~80%给予扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；注：我工业园区地方留存为增值税50%，所得税40% 而很多企业会选择个人独资企业进行节税解决企业成本问题，个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；注：个人独资企业核定方式为核定行业利润率10%，再根据五级累进制表格进行核定，核定后所得税税收为0.9%~2.1%之间，增值税3%，附加0.18% 对于高利润的企业，可以成立个人独资企业，享受核定征收，来降低企业税负。案例分析：

2016年税收政策汇编

2016年税收政策汇编营业税财政部国家税务总局关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知财税[2016]3号财政部国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知财税[2016]9号国家税务总局关于按房改成本价标准价出售住房营业税问题的批复税总函[2016]124号国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告国家税务总局公告2016年第20号消费税财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知财税[2016]35号国家税务总局关于核定双喜（喜百年）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]180号国家税务总局关于核定金圣（软瑞香）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]228号国家税务总局关于核定玉溪（细支庄园）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]371号国家税务总局关于调整卷烟消费税计税价格有关问题的通知税总函[2015]408号

国家税务总局关于核定娇子（宽窄自在）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]415号财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知财税[2016]103号国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第66号国家税务总局关于核定黄山（硬天都）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]539号财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知财税[2016]129号国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第74号增值税财政部关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告财政部公告2016年第15号国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第8号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税[2016]52号国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第33号国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告

建筑业增值税税收政策指引

建筑业增值税税收政策指引发布时间：2016-03-30 18:50:00 来源：【字体：大中小】第一部分?纳税人在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。在境内销售提供建筑服务是指建筑服务的销售方或者购买方在境内；第二部分?征税范围一、建筑服务的征税范围，依照试点实施办法附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。二、建筑服务税目注释建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。（一）工程服务。工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。（二）安装服务。

安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（三）修缮服务。修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。（四）装饰服务。装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。（五）其他建筑服务。其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。第三部分?税率和征收率纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

2018年度新财税政策

2018每个财务人员必须要懂的：新出的财税政策一、国地税合并企业办事方面的影响： 1、不需要两头跑，一次性办完业务不费劲。比如说建筑企业去项目所在地预缴税款，如果涉及申报个税，则可能需要再跑一趟地税局，合并后一次搞定，为企业节约不少时间。 2、征管口径统一，减少争议。有的企业增值税在国税，企业所得税在地税。有的企业增值税，企业所得税均在国税，地税与国税局管理口径有所区别，合并后有利于减少争议。二、财税〔2018〕32号：增值税改革三大举措 1、降率，将17%和11%两档税率各下调1个百分点； 2、统一小规模纳税人标准，年应税销售额标准统一到500万元今年内一般纳税人可转回小规模。 3、留抵退税，先进制造业等18大行业进项留抵税额，予以一次性退还。三、如何将留抵退回？〔2018〕70号于2018年8月31日前将纳税人名单及拟退税金额报财政部和税务总局备案，并于2018年9月30日前完成退还期末留抵税额工作。四、小规模能够开具专票的：住宿业，建筑业，鉴证服务业 2018.2新增：工业，信息传输业，软件业，信息技术服务业注意1：自开专票有一个条件，那就是月销售额超过3万元(按季超过9万元)。环环抵扣原理，上游交税下游抵扣，上游免税则下游不能抵扣。注意2：如果未超过起征点需要专票怎么办呢？目前的结论是仍需要向税务机关申请代开。注意3：如果销售其取得的不动产，需要开具增值税专票的该怎么办呢？目前的结论是向地税机关申请代开。注意4：七大行业可自开专票，并不是强制的，而是可选择自开。已经选择自开专票的小规模纳税人发生除销售其取得的不动产以外的其他增值税应税行为国税机关不再为其代开。五、财税〔2018〕77号：小型微利企业最新标准 2018年至2020年标准是：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过100人，资产总额不超过3000万元（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

税收政策汇编及解析(doc 69页)

2004年税收政策汇编及解析 ●征管动态关于使用《电子缴税凭证》的公告关于拆迁补偿收入免征营业税范围及发票使用规定的通知 ●政策摘录国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复国家税务总局关于2003年普通高等学校毕业生从事个体经营免收税务登记证工本费的通知 ●纳税向导关于企业带征转查征若干税收处理问题的答复三项费用年终有余额如何处理融资租赁业务如何确定缴纳营业税或增值税的划分如何理解个人所得税法对“次”的规定以地换房≠以房换地预收款也要缴税发放独生子女补贴不能在税前扣除对以前年度损益调整事项的会计处理 ●以案说法股息红利还是工资薪金

房产税、土地使用税到底该由谁缴代垫材料费也要缴营业税。 ●咨询问答 ●编读往来 ●小考场税收知识竞赛题目选编（九） ●广而告之关于修改《顺德市地税发票抽奖活动实施办法》的通知【征管动态】关于使用《电子缴税凭证》的公告各纳税人：根据上级有关通知精神，为方便纳税人缴纳税款，保证税款及时准确入库，现决定对我区现行的“e”税通和储款扣税两种缴税方式的完税凭证使用《电子缴税凭证》。各纳税人可根据各自采用的申报缴款方式按下列方法取得《电子缴税凭证》： 1、使用“e”税通申报的业户，可通过银行的回单箱收取，或者自行到各自的开户银行网点索取。 2、储款扣税的业户，可在税期结束后到各自的开户银行网点索取（存折账户须凭存折索取）。储款扣税账户为个人账户时扣款银行可不开具《电子缴款凭证》，仅在扣款存折的交易摘要栏内打印“地税”字样，表示该笔款项是税务机关所扣的税款。 3、《电子缴税凭证》无银行转讫章无效。

装备制造业增值税税收政策

装备制造业增值税税收政策装备制造业是为国民经济发展和国防建设提供技术装备的基础性产业，根据《中华人民共和国国家标准———国民经济行业分类》规定，装备制造业包括：通用设备制造业;专用设备制a造业;电气机械及器材制造业;仪器仪表及文化办公用品制造业;通信设备、计算机及其他电子设备制造业;航空航天器制造;铁路运输设备制造;交通器材及其他交通运输设备制造。装备制造业企业属于工业生产性企业，在税收政策方面，与其他工业企业一样，主要是以缴纳增值税和企业所得税为主。我国在装备制造业税收政策方面，也相应制定了一些税收优惠政策。本文对装备制造业增值税税收政策进行了汇总。在增值税方面，主要是采取两项政策措施：一是调整进口税收优惠政策，对国内生产企业为开发、制造重大技术装备而进口的部分关键配套部件和原材料，免征进口关税或实行先征后返，进口环节增值税实行先征后返。二是对东北地区和中部地区的装备制造业企业，实行扩大增值税抵扣范围的消费型增值税政策。一、改变设备进出口税收政策改善装备制造业竞争环境 (一)改变进口设备免税政策按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)、《关于为落实国务院调整进口设备税收政策有关问题的补充通知》(外经贸资发[1998]286号)、《关于落实国务院调整进口设备税收政策有关问题的通知》(计规划[1998]250号)规定：自1998年1月1日起，对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备，在规定的范围内，免征关税和进口环节增值税。具体进口设备免税的范围包括： (1)对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。外国政府贷款和国际金融组织贷款项目进口的自用设备、加工贸易外商提供的不作价进口设备，比照上款执行，即除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。 (2)对符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。 (3)对符合上述规定的项目，按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，也免征关税和进口环节增值税。从1998年至今，我国一直对属于国家鼓励发展项目的进口设备实施免税的优惠政策。这项政策对鼓励、吸引和引导投资发挥了十分关键的作用，有力地促进了

2020年最新税收优惠政策

2020年最新税收优惠政策现在还有不少企业在不停的寻找合理的税收方法。其中地方性的税收政策吸引了不是企业的目光。当然并不是没有任何限制就能享受政策，必须是需要税收的企业且真实经营、行业合适的企业才行。税收园区不要求企业实地入驻，以分公司或者新公司形式入驻就能享受到有限公司增值税和企业所得税的税收扶持了。或者以个人独资企业的形式入驻，就能享受到核定征收的政策。以两种不同形式入驻，都能享受税收政策。该怎样通过园区降低税负呢？税收园区的存在，是为了带动当地的经济。所以园区对入驻企业的要求自然也是要有税收的。不过，什么样的企业才算是能够为园区带来积极效应呢？这就要看园区的定位，高新技术企业、物流园、微电园等等，是为了集群发展，首先考虑的自然是行业了。在考察园区的时候要注意园区的政策是否存在虚假，例如：虚假的扶持比例，虚假的注册价格等等。一般园区给出的政策是不可能超出地方留存部分的。还有不少老板对税收园区抱有质疑，认为园区政策只是忽悠企业入驻，不会有实际性的利益。其实地方政府既然给出了政策，就不会自己打自己的脸。说好给企业优惠政策就一定会给。园区优惠政策详情：重庆地区有限公司增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%；扶持企业地方留存的30%-70% 例：某有限公司企业入驻园区后所纳增值税为500万，企业所得税为500万，它所得到税收扶持为：增值税500万*50%*70%=125万所得税500万*40%*70%=100万。江苏/重庆地区个人独资企业个人经营所得税0.5%-2.1%按行业利润率10%核定，增值税3%，附加税0.18（小规模减半征收）。更多政策详情关注《税安》！

税收优惠政策汇编

科技税收优惠政策汇编一、高新技术企业发展优惠政策自2008年1月1日起，按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火［208］172号）被有权部门认定为高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。二、科技服务优惠政策 1、科技中介机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，技术交易合同经登记后，可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。（苏国税发[2006]107号） 2、社会化知识产权中介服务机构从事知识产权许可证贸易代收缴的各类国家规费，可在计算营业税技术时予以扣除。（苏国税发〔2006〕107号） 3、知识产权中介服务机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务所取得的收入，其技术交易合同经登记后可免征营业税和教育费附加。知识产权中介服务机构在代理业务中代收代缴的各类国家规费，在计算营业税基数时予以扣除。（苏政发［2009］1号） 4、单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外资个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。（财税字[1999]273号） 5、自2008年1月1日起至2010年12月31日，对科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务（属于“服务业”税目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务）的收入，免征营业税。自2008年1月1日至2010年12月31日，对国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务（属于“服务业”税

目中“代理业”、“租赁业”和“其他服务业”中的咨询和技术服务范围内的服务）的收入，免征营业税。（财税[2007]121号） 6、免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。（《企业所得税法》第二十七条、条例第九十条) 三、技术开发费加计扣除政策企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 (《企业所得税法》第三十条、条例第九十五条) 四、创业投资企业所得税优惠政策创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (《企业所得税法》第三十一条、条例第九十七条) 五、企业固定资产加速折旧优惠政策企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 (《企业所得税法》第三十二条、条例第九十八条) 六、个人所得税税收优惠政策

增值税税收优惠政策

6种情形不需要缴纳增值税情形1 公司是一家燃油电厂，2019年6月我公司从政府财政专户取得的发电补贴10万元，那么，该补贴是否应作为价外费用缴纳增值税？根据《国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)文件规定：应税销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。情形2 公司是药品生产企业，公司向患者提供后续免费使用的创新药需要缴纳增值税吗？根据《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕4号 )文件规定：药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。所称创新药，是指经国家食品药品监督管理部门批准

注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成方法制得的原料药及其制剂。情形3 公司资产重组过程中，通过合并的方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给甲公司，那么，其中涉及的货物转让是否征收增值税呢？根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)文件规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。情形4 公司资产重组过程中，通过置换方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给乙公司，那么，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为是否需要缴纳增值税？根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2.

增值税税收优惠速查表

增值税税收优惠速查表优惠政策法律依据免征增值税农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。《增值税暂行条例》除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税国税函[2010]75号销售自产人工合成牛胚胎免征增值税国税函[2010]97号制种企业两种经营模式下生产销售种子免征增值税国家税务总局公告2010年第17号单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给玉树受灾地区的，免征增值税财税[2010]59号节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税财税[2010]110号再生水。以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。翻新轮胎。生产原料中掺兑废渣比例不低于30% 的特定建材产品。对污水处理劳务免征增值税。财税[2008]156号农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品；农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机财税[2008]81号自2009年至2010年供暖期期间，对“三财税[2009]11号

北”地区供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入 2009年1月1日起至2010年12月31日，新华书店和农村供销社在本地销售的出版物。新华书店组建的发行集团或原新华书店改制而成的连锁经营企业，在本地销售的出版物。财税[2009]147号文化企业自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入财税[2009]34号电影集团公司、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入财税[2009]31号2009年1月1日起至2010年12月31日，对国家定点生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶财税[2009]141号收取的农村电网维护费国税函[2009]591号农膜；生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥；批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。财税[2001]113号农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具国税函[2005]56号生产销售和批发、零售有机肥产品财税[2008]56号生产销售氨化硝酸钙国税函[2009]430号饲料级磷酸二氢钙产品、饲用鱼油国税函[2007]10号国税函[2003]1395号国内企业生产销售的尿素产品财税[2005]87号单一大宗饲料；混合饲料；配合饲料；复合预混料；浓缩饲料；除豆粕以外的其他粕类财税[2001]121号财税[2001]30号矿物质微量元素舔砖国税函[2005]1127号承担粮食收储任务的国有粮食购销企业财税字[1999]198号

最新税收政策提示

2017软件企业税收优惠政策(汇总版)

增值税税收优惠政策

最新税收政策解读与税务争议应对方法

税收优惠政策汇编

2018新财税政策

2020年各行业可运用税收优惠政策合理纳税

福利企业税收优惠政策汇总(DOC 21页)

增值税小规模纳税人如何享受免征增值税政策

2020年企业合理运用税收优惠政策节税详解

2016年税收政策汇编

建筑业增值税税收政策指引

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税收政策汇编及解析(doc 69页)

装备制造业增值税税收政策

2020年最新税收优惠政策

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增值税税收优惠政策

增值税税收优惠速查表