供热企业是怎样利用税收优惠的
供热企业补贴方案
供热企业补贴方案背景介绍近年来，能源问题一直是人们关注的重要问题之一。
在这个问题上，供热企业便成为了重要的一环。
在我国的北方地区，供热企业承担着向社会提供暖气和热水的任务。
然而，供热企业也面临着诸多问题，其中经济问题便是其中之一。
为了解决这一问题，地方政府已经出台了多项补贴政策，对供热企业进行扶持。
补贴方案政策目标本次补贴方案的目标是支持供热企业，保障供热企业的经济和稳定发展。
通过政策引导，改善供热企业的运作环境，提高供热企业的经济效益和市场竞争力。
政策对象本次补贴方案的对象为供热企业。
补贴对象包括供热企业的所有人或投资人。
补贴方式补贴方式包括财政补贴、税费减免、资金贷款等多种方式。
•财政补贴政府将为符合条件的供热企业提供财政补贴。
具体的补贴金额根据政策的具体情况而定。
政策考虑因地制宜，根据当地实际情况制定补贴方案。
•税费减免政府将根据相关规定，对符合条件的供热企业进行税收减免。
具体的减免内容包括印花税、城市维护建设税、教育费附加等，以此减轻供热企业的税负。
•资金贷款政府将为符合条件的供热企业提供财政资金贷款。
政策也将根据当地实际情况制定具体的贷款方案，并为相关企业提供必要的财务支持。
政策具体条件政策具体条件如下：•供热企业必须具有合法的营业执照和相关资格证书；•供热企业必须满足国家和地方的相关规定，包括环保、消防等方面的规定；•供热企业必须具备一定的经济实力和稳定的市场发展前景；•供热企业必须遵守国家和地方的相关法律法规，并认真履行相关责任。
政策的实施此次补贴方案的实施需要政府各部门的齐心协力。
政府各部门应当积极落实政策措施，为符合条件的供热企业提供必要的支持和服务。
政府应当注重政策的宣传和推广，为相关企业扩大政策实施的知晓率。
结论通过补贴方案的制定和实施，政府可以有效地支持供热企业的发展，提高其经济效益和市场竞争力。
这也有助于缓解能源问题，促进社会稳定和经济发展。
供热企业税收优惠政策解读
供热企业税收优惠政策解读随着环境污染问题日益凸显，清洁能源的应用逐渐受到重视。
作为清洁能源的重要形式之一，供热行业发挥着重要的作用。
为了促进供热企业的可持续发展，政府出台了一系列税收优惠政策。
本文将围绕供热企业税收优惠政策展开解读。
一、增值税优惠政策1. 免征增值税政策根据现行政策，供热企业销售的供热服务属于免征增值税范畴。
这意味着供热企业在销售供热服务时不需要缴纳增值税，有效降低了企业负担。
2. 进项税额抵扣政策针对供热企业购买的与供热生产直接相关的货物和服务，可以按规定比例将进项税额抵扣。
这项政策大大减轻了供热企业的财务压力，促进了企业的发展。
二、企业所得税优惠政策1. 减按一定比例征收企业所得税供热企业可以按照一定比例，如3%或5%，对企业实际收入征收企业所得税，相比于一般企业所得税税率，大幅度减轻了供热企业的税负。
这为企业的可持续发展创造了有利条件。
2. 税前扣除政策为鼓励供热企业进行技术创新和设备更新改造，政府可以根据企业实际情况给予税前扣除政策。
供热企业通过技术创新和设备更新，提高了供热效率和清洁能源比例，有助于环保产业的发展。
三、城镇土地使用税优惠政策供热企业为了供热设备的建设往往需要占用大量土地资源，因此政府为了鼓励供热企业的发展，采取了城镇土地使用税优惠政策。
根据这一政策，供热企业可以享受一定比例的减免或者减半缴纳土地使用税。
四、资源税优惠政策供热企业在采购燃料和原材料时需要支付资源税。
为了鼓励企业使用更清洁、高效的能源，政府对使用清洁能源的供热企业给予了资源税的优惠政策。
采用清洁能源的供热企业可以享受更低的资源税税率，这不仅鼓励了企业使用清洁能源，也对环境保护做出了积极贡献。
五、关税优惠政策供热企业在引进设备和技术时，往往需要支付关税。
为了降低企业的投资成本，政府对与供热产业相关的设备和技术实行关税优惠政策。
通过降低关税，政府鼓励了供热企业引进先进设备和技术，提高了供热效率和清洁能源利用率。
热力减免增值税实施案例
向居民供暖收入免征增值税税收优惠实施总结 北京热电分公司作为热电联产企业，享受向居民供暖收入免征增值税的税收优惠。
从2003年至2009年供暖期我公司已办理六年，共计免征增值税4642万元。
历年免征增值税额200400600800100003-04年04-05年05-06年06-07年07-08年08-09年一、政策依据：本项政策的实行目前已到第三个阶段，第一阶段从2003年11月至2006年3月供暖期。
后又在2006年至2008年供暖期期间，继续免征增值税。
第三个阶段在2009年11月至2011年3月供暖期（指每年11月1日至次年3月31日）期间向居民供热收取的采暖收入继续免征增值税。
1、第一阶段政策1）财税[2004] 28号《财政部 国家税务总局关于供热企业税收问题的通知》。
文件规定了“供热企业在2003年至2005年供暖期期间，向居民收取的采暖收入（包括供热企业直接向居民个人收取的和由单位代居民个人缴纳的采暖收入）暂免征收增值税。
”2）财税[2004]223号《财政部国家税务总局关于供热企业有关增值税问题的补充通知》。
文件明确了以下三个问题：第一、供热企业，包括热力产品生产企业和热力产品经营企业。
第二、享受免征增值税的采暖收入必须与其他应税收入分别核算，否则不得享受免征增值税的优惠政策。
热力产品生产企业应根据热力产品经营企业直接向居民收取采暖收入的比例确定其免税收入。
比例的具体计算方法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
第三、热力产品生产企业和经营企业实现的热力产品销售收入，按规定应当免征增值税的，其已缴纳的增值税，可以在企业以后应缴纳的增值税税额中抵减。
3）京国税发［2004］155号《北京市国家税务局转发财政部、国家税务总局关于供热企业税收问题的通知的通知》。
文件明确规定了“免税期间为“2003年11月至2006年3月供暖期（指每年11月1日至次年3月31日）期间”。
供热企业无法划分的进项税额解读
供热企业无法划分的进项税额解读1.我们是热力产品经营公司，我们向电厂购买热力产品，电厂可以给我们开免税发票吗？那价格是不是就应该比非居民供暖价格便宜，应为原来的不含税价，在此之前我们取得的全为专票。
答：按照规定，通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例，计算免征的增值税。
因此，电厂应根据经营公司免税比例计算其免征的增值税，对免税部分对应的销售额应开具增值税普通发票，税率栏为“免税”。
免税的居民供暖收入原则上应为相关部门规定的居民住宅供暖收费标准收取的供暖收入。
2.热力生产企业给热力经营企业同时开具免税发票和增值税专票，免税发票的金额是专票的价款部分。
是否正确？答：应以政府规定的居民住宅供暖收费标准和非居民住宅供暖收费标准为主要依据。
对居民供暖免征增值税，开具普通发票，税率栏为“免税”，对非居民供暖收入可开具增值税专用发票。
3.供热公司购入的供热设备因为既用于居民供热又用于非居民供热，其进项税可以全额抵扣，请问老师，后续发生的维护费进项税可以全额抵扣吗？答：按照财税【2016】36号相关规定，对纳税人涉及的固定资产、无形资产、不动产项目的进项税额，凡发生专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费项目的，该进项税额不得予以抵扣；发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。
供热公司购入的供热设备因为既用于居民供热又用于非居民供热，其进项税可以全额抵扣，但后续发生的维护费进项税额需按照公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额4.进项税转出比例，年底清算，是按全年开具的居民供暖发票占比来计算的么？答：对于纳税人而言，进项税额转出是按月进行的，但由于年度内取得进项税额的不均衡性，有可能会造成按月计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异，主管税务机关可在年度终了对纳税人进项转出计算公式进行清算，可对相关差异进行调整。
地热能 政策
地热能政策
地热能是指利用地壳深部的热能资源来产生电力和供热的能源形式。
在许多国家都有政策支持和促进地热能的开发和利用。
1. 税收优惠政策：许多国家通过给予地热能项目税收减免或豁免的政策来鼓励其发展。
例如，允许地热能项目享受减免所得税、增值税或土地使用税等。
2. 补贴和奖励机制：一些国家设立了专门的补贴和奖励机制，向开发地热能项目的企业或个人提供资金支持。
这些补贴和奖励可以包括资金补贴、投资补贴、购电补贴等，以降低项目的经济成本。
3. 法律法规支持：政府制定了一系列的法律法规来支持和规范地热能的开发和利用。
这些法律法规可以包括地热能开发的许可和审批程序、投资和运营的监管政策等。
4. 研发和创新支持：政府通常会投入资金支持地热能的研发和创新，以推动该领域的技术进步和产业发展。
政府可以设立专项基金用于支持地热能技术研发、技术示范和产业化等。
5. 国际合作和交流：许多国家通过国际合作和交流来促进地热能的发展。
例如，与其他国家合作共同开发地热能资源，共享技术和经验，促进地热能的国际化合作。
总体而言，地热能政策的目标是推动地热能的可持续发展和利用，减少对传统化石能源的依赖，实现能源结构的转型和碳减
排目标。
不同国家的地热能政策可能存在差异，但其核心目标都是推动地热能的发展和利用。
财税〔2009〕11号,国税函〔2009〕90号,财税[2009]31号
![财税〔2009〕11号,国税函〔2009〕90号,财税[2009]31号](https://img.taocdn.com/s3/m/0c46c939b90d6c85ec3ac665.png)
财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知财税〔2009〕11号全文有效成文日期：2009-02-10字体：【大】【中】【小】北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为保障居民供热采暖，经国务院批准，现将三北地区供热企业（以下称供热企业）的增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下：一、自2009年至2010年供暖期期间，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定分别核算。
通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。
二、自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。
对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。
三、本通知所述供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。
热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。
四、本通知所称三北地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。
财政部国家税务总局二○○九年二月十日国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知国税函〔2009〕90号全文有效成文日期：2009-02-25字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。
空气能供暖的可再生能源补贴政策
空气能供暖的可再生能源补贴政策我国在可再生能源领域一直积极推行补贴政策，以促进绿色能源的发展和利用。
其中，空气能供暖作为一种新型的可再生能源供暖方式，在政府的支持下得到了进一步发展。
本文将就空气能供暖的可再生能源补贴政策进行论述，以探讨其对推动可再生能源供暖行业的作用和影响。
一、空气能供暖的可再生能源概述空气能供暖是一种利用空气中的热能进行供热的技术，属于可再生能源范畴。
相比传统的煤炭、石油等化石燃料，空气能供暖更环保、清洁，可以避免大量的二氧化碳排放，减少对大气环境的污染。
同时，空气能供暖还具备高效节能的特点，能够有效提高能源利用效率。
二、空气能供暖的可再生能源补贴政策为了鼓励更多的用户采用空气能供暖技术，我国政府出台了一系列的补贴政策。
主要包括以下几个方面：1. 直接补贴政府对于购买和安装空气能供暖设备的用户进行直接补贴。
这些补贴金额一般与用户购买设备的规模、性能和能效等因素有关。
通过直接补贴，可以有效降低用户的采购成本和安装费用，提高空气能供暖设备的普及率。
2. 电价优惠空气能供暖设备需要使用电能来进行工作，因此电价的优惠政策也是支持空气能供暖的重要手段。
政府可以为使用空气能供暖设备的用户提供较低的电价，降低用户的使用成本。
同时，通过调整电价结构，鼓励用户采用清洁能源供暖，减少对化石能源的依赖。
3. 税收减免为了进一步降低用户的采用成本，政府可以对生产、销售和安装空气能供暖设备的企业给予税收减免。
这样可以降低企业的经营成本，推动市场上空气能供暖设备的普及和推广。
4. 招标补贴政府可以通过招标的方式，向投标者提供补贴金用于建设和运营空气能供暖项目。
这样可以增强企业对于投资空气能供暖的积极性，扩大该领域的规模和覆盖面，提高可再生能源供暖的市场份额。
三、可再生能源补贴政策的影响空气能供暖的可再生能源补贴政策在一定程度上推动了可再生能源供暖行业的发展。
首先，补贴政策提高了用户使用空气能供暖设备的积极性，减少了用户的使用成本，在一定程度上提高了市场对于空气能供暖的需求。
供气供热行业的政策与法规分析了解行业监管环境
供气供热行业的政策与法规分析了解行业监管环境供气供热行业是指负责向用户提供煤气或热力的企业和机构。
这些企业和机构在其运营过程中需要遵守一系列的政策与法规，以确保供气供热服务的稳定、安全和高效。
本文将深入分析供气供热行业的政策与法规，并了解行业监管环境。
一、国家政策1. 国家能源政策：国家能源政策对供气供热行业的发展起着重要的引导作用。
根据国家能源发展的方向，供气供热行业需要逐步实现能源清洁化、高效化和可持续发展。
2. 供热政策：国家对供热行业制定了一系列的政策，例如《北方典型城市供热条例》等。
这些政策规定了供热企业的服务质量标准、运营管理要求以及环境保护要求等，旨在提高供热服务的质量和效率。
3. 煤气政策：国家对煤气供应行业也有一系列的政策。
例如，《煤气工程建设管理办法》等重要法规对煤气行业的建设和运行提出了明确要求，包括煤气管道的安全建设和使用、煤气价格的管理等。
二、地方政策1. 地方能源政策：各地方政府也会根据实际情况出台相应的能源政策。
由于不同地区的能源资源差异，地方政策对供气供热行业的发展具有一定的灵活性和针对性。
2. 地方供热政策：不同地区的气候条件和供热需求差异较大，因此地方政府会针对本地区的情况制定供热政策。
这些政策包括供热管网规划、供热价格调整和热源配置等方面的要求。
3. 地方煤气政策：对于一些区域有自身煤气供应特点的地方，地方政府也有制定煤气政策的需要。
这些政策通常会涉及煤气资源的开发利用、供气安全措施和煤气价格的管理等。
三、行业标准1. 供气供热设施建设标准：行业标准对供气供热设施的建设和设计提出了详细要求。
例如，供热管网的设计标准、锅炉和燃气设备的安装标准等，都旨在确保供热设施的安全、高效运行。
2. 供气供热服务标准：为了提高用户的满意度和服务质量，行业标准制定了供气供热服务的各项标准。
例如，供气供热服务的响应时间、服务态度和服务内容等都有明确的规定。
3. 安全监管标准：供气供热行业是一个涉及能源和化工等复杂领域的行业，安全问题尤为重要。
财税【2011】118号继续执行供热企业增值税的通知及解读
财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知财税[2011]118号成文日期：2011-11-24 北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为保障居民供热采暖，经国务院批准，现将“三北”地区供热企业（以下称供热企业）增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下：一、自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。
通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。
本条所述供暖期，是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。
二、自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。
对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例免征房产税、城镇土地使用税。
三、本通知所述供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。
热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。
四、本通知所称“三北”地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。
财政部国家税务总局二0一一年十一月二十四日2011年11月24日，财政部、国家税务总局下发《关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2011]118号），就“三北”地区15省市自治区、2个市计划单列市和1建设兵团的供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税政策作出明确，继续免征增值税、房产税、城镇土地使用税。
供热企业的税收优惠
供热企业的税收优惠根据《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）及《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定：一、自2019年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。
向居民供热取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。
免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。
通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例，计算免征的增值税。
本条所称供暖期，是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。
二、自2019年1月1日至至2023年供暖期结束，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。
对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。
对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。
可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。
难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例,计算免征的房产税、城镇土地使用税。
对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例，计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。
三、本通知所称供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。
热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
供热企业是怎样利用税收优惠的
财政部、国家税务总局于近日联合发出《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》，决定自2009年～2010年供暖期期间，对三北地区供热企业向居民供热而取得的采暖费收入继续免征增值税，同时对供热企业为居民供热所使用的厂房及土地，自2009年1月1日～2011年6月30日继续免征房产税、城镇土地使用税。
免征增值税的采暖费收入应分别核算
根据《增值税暂行条例》第十六条，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。
对于免税与非免税的采暖费收入，供暖企业一般能够分别核算，但如果企业对一些特殊业务不加注意，就很可能造成不必要的损失。
比如对于安装过水热的居民，一些供热企业在向其收取采暖费的同时会加收一定的过水热费用，而加收的过水热费用并不属于财税文件中免征增值税的范围。
因此，如果供热企业对向居民收取的采暖费和过水热费用不分别开具票据并分别核算，其向居民收取的采暖费就不能享受免税政策，而需要纳税的过水热费用一般远远低于可免税的采暖费。
免征增值税的采暖费收入应正确开具票据
通过其他单位向居民代收代缴的采暖费，供暖企业如何开具票据呢?有的供热企业认为，向代收代缴单位收取采暖费时，如果代收代缴单位购买的暖气同时存在用于生产经营活动，往往难以确定居民采暖费收入比例，只能向其开具增值税专用发票，待确定。