工程招投标审计知识

审计部门对建设单位或其委托的招标代理机构编制完成的施工招标文件审计中应关注以下主要内容：

(一)审核招标文件内主要内容是否完整，包括投标须知、合同条款、施工图纸、工程量清单及电子标书等。

(二)审查招标项目是否按照国家有关规定履行项目审批手续，并取得批准。要求建设单位报送审计部门的资料应包括：1.已批准的项目建议书、可行性研究报告。2.计划部门下达的投资计划和财政部门下达的预算指标文件。

(三)投标保证金、履约保证金是否合理并列入。

(四)招标范围是否明确，质量标准、工期及标段划分是否合理。

(五)对投标单位资质要求是否符合国家资质管理规定，不得存在排斥潜在投标人投标的现象。

(六)报名时间、投标文件的编制时间是否合理，符合国家有关规定。

(七)工程设计图纸必须是有相应资质的设计部门设计的图纸。

(八)施工招标的工程不得要求施工单位压级压价。

(九)不允许招标单位要求投标单位带资承包，严格按国家政策要求拨付工程款。

(十)审查合同主要条款是否具体、内容是否完整，是否符合国家有关规定。重点审核合同专用条款中关于质量、安全、合同价款的支付与结算方式，审核变更、索赔、工程价格调整等工程造价计价事项的补充规定;在合同条款中应增加财政、审计部门进行竣工决算

审计的条款，以便项目的审计和合同条款均能得到执行;为了确保工

程的实施，督促承包人认真履行合同，在专用条款中应明确关于违

约的相关规定。

(十一)评标办法、评分标准是否合理、科学，有可实施性，并符合国家和省市有关规定;废标条件是否合理、明确，是否有排斥潜在

投标人条款，应符合国家、省市有关规定。

(十二)建设工程招标有无肢解工程，局部进行招标现象。

(十三)标底或招标控制价的审核。审核内容及方法见第二部分。

(一)标底：是指招标人根据招标项目的具体情况，由招标单位自行编制或委托具有编制标底资格和能力的中介机构编制，并按规定

报经审定的招标工程的预期价格，是招标人对建设工程的期望价格。《工程建设项目施工招标投标办法》规定招标项目编制标底的，应

根据批准的初步设计、投资概算，依据有关计价办法，参照有关工

程定额，结合市场供求状况，综合考虑投资、工期和质量等方面的

因素合理确定。

标底主要有两个作用：一是招标人发包工程的期望值，二是评定标价的参考值，设有标底的招标工程，在评标时应当参考标底。

《中华人民共和国招投标法》第二十四条规定“招标人设有标底的，标底必须保密。”因此标底是招标单位的绝密资料，不能向任何相

关人员泄露。

(二)招标控制价：是招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，按设计施工图纸计算的，对招标工程

限定的最高工程造价。

一般认为招标控制价的实质就是通常所称的标底。但招标控制价与标底有明显的区别：(1)招标控制价不同于标底，无需保密。(2)

招标控制价应在招标时公布，不应上调或下浮，招标人应将招标控

制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。招标控制

价是事先公布的最高限价。投标价不会高于它。标底是密封的，开

标唱标后公布，不是最高限价。投标价、中标价都有可能突破它。(3)招标控制价只起到最高限价的作用，投标人的报价都要低于该价，

招投标的基本知识

一、招投标的基本知识（一）招投标的概念及特征 1、什么是招投标招投标，其全称为招标投标，是一种因招标人的要约，引发投标人的承诺，经过招标人的择优选定，最终形成协议和合同关系的平等主体之间的经济活动过程。招标人，也叫招标采购人，是采用招标方式进行货物、工程或服务采购的法人和其他社会经济组织。投标人是指响应招标、参加投标竞争的法人或者其他组织。其中，那些对招标公告或邀请感兴趣的可能参加投标的人称为潜在投标人，只有那些响应并参加投标的潜在投标人才能称为投标人。招标方与投标方交易的项目统称为“标的”。招投标交易的项目分类为工程类、货物类、服务类。工程类项目“标的”指的是项目的工程设计、土建施工、成套设备、安装调试等内容。货物类项目“标的”指的是拟采购商品规格、型号、性能、质量要求等。服务类项目“标的”指的是服务要保障的内容、范围、质量要求等。服务包括除工程和货物以外的各类社会服务、金融服务、科技服务、商业服务等，包括与工程建设项目有关的投融资、项目前期评估咨询、勘察设计、工程监理、项目管理服务等。服务招标中还包括各类资产所有权、资源经营权和使用权出让招标，如企业资产或股权转让、土地使用权出让、基础设施特许经营权、科研

成果与技术转让以及其他资源使用权的出让招标等。 2、招投标的基本原则招标投标应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。公开原则是指招标项目的要求、投标人资格条件、评标方法和标准、招标程序和时间安排等信息应当按规定公开透明；公平原则是指每个潜在投标人都享有参与平等竞争的机会和权利，不得设置任何条件歧视排斥或偏袒保护潜在投标人；公正原则是指招标人与投标人应当公正交易，且招标人对每个投标人应当公正评价；诚实信用原则是指招标投标活动主体应当遵纪守法、诚实善意，恪守信用，严禁弄虚作假、言而无信。 3、招投标的特征招标投标是一种商品交易方式，是市场经济发展的必然产物。与传统交易活动中采用供求双方“一对一”直接交易的交易方式相比，招标投标是相对成熟的、高级的、有组织的、规范化的交易方式，具有以下特征： ⑴竞争性。招投标的核心是竞争，按规定每一次招标必须有三家以上投标，这就形成了投标者之间的竞争，他们以各自的实力、信誉、服务、质量、报价等优势，战胜其他的投标者。竞争是市场经济的本质要求，也是招标投标的根本特性。 ⑵程序性。招标投标活动必须遵循严密规范的法律程序。《中华人民共和国招标投标法》及相关法律政策，对招标人从确定招

工程审计重点知识

第一次课可以从很多不同的方面进行分类，很多概念从字面上也比较容易理解。上图中的最后一个内容—工程项目划分（分解），非常重要，《工程估价》等课程中应该学过了。工程项目划分（分解），与行政区域划分类似，行政区域有大有小，工程项目也有大有小。工程项目按照所包括的工程内容，由大到小可依次划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程、分项工程。分项工程如果再分解，可分解为一道道的工序。教材的第1.1.3小节“工程项目的生命期与建设程序”中，不同教材、不同资料的表述不尽相同。工程项目的全寿命周期：前期（决策期）、实施期、使用期。所谓建设程序，是指一个工程项目从确定投资意向开始，到建成交付使用为止，各阶段工作必须依次开展的先后顺序。这里的“各阶段”包括项目前期和实施期。项目前期可进一步分为两个阶段：项目建议书阶段、可行性研究阶段。实施期可分为两个阶段：设计、施工，只是施工前的准备工作和施工完成后的竣工验收很重要，所以项目实施期一般分为四个阶段：设计、施工准备、施工、竣工验收。本次课的重点：工程审计的概念，工程审计的依据、目的（作用）、特点。

在教材P11-15。请大家认真理会和记忆。第一次课作业：1.工程项目从不同角度可进行怎样的分类？2.什么是建设程序？我国的工程项目建设程序分为哪几个阶段？3.什么是审计？什么是工程审计？4.工程审计的主体、客体、依据分别是什么？5.工程审计的目的包括哪些？ 6.工程审计有何特点？第二次课 2.3 工程审计的程序 2. 3.1 审计程序的含义 2.3.2 工程审计程序（P39图2-1中出现一些印刷错误：“实施方案”应为“工作计划”，“结束”应为“报告”，图名应为“审计流程”。改第一个实施方案工程审计的相关法律法规体系、工程审计的法律效力，这些内容对工程管理、工程审计专业人才在工作实际中是必须了解和熟悉的。就本课程考试而言，可出填空题或选择题。要想搞清楚工程审计的相关法律法规体系，先要搞清楚我国的法律法规体系，这个内容在《建设法规》课程里面都会详细讲到。一般来说，可分为四个层次：国家法律、行政法规、部门规章、地方性法规。宪法是国家的根本大法，如果分为五个层次，那就加在最前面。就考试来说，一个法律法规，是国家法律，还是行政法规，抑或是部门规章，还是地方性法规，要能够区分清楚。另外，还要与国家标准、规范、规定或工作指南之类进行区分。教材P23最上面一段内容要记得。第二次课作业：1.工程审计按照审计活动执行主体、实施时间不同，可分别划分为哪几种？ 2.工程审计按审计内容和目的不同，分为哪几种？ 3.工程项目开工前审计的主要内容包括哪些？4.试述工程项目审计的工作流程。5.投资立项审计、设计管理审计、招投标审计、合同管理审计、设备和材料采购审计、工程管理审计、工程造价审计、竣工验收审计、后评价审计的主要方法分别包括哪些？第三次课另提请大家注意，2.2工程审计内容，这一节内容也很重要，开工前审计、实施期审计、竣工验收后审计的各自内容，要能够区分，这些内容考试时在选择题中也多见。另，第二次还有一个内容要求掌握，但在作业中没有体现，即：投资立项审计、设计管理审计、招投标审计、合同管理审计、设备和材料采购审计、工程管理审计、工程造价审计、竣工验收审计、后评价审计的概念和含义。改第一个的，意为审计机构编制审计工作计划—成立审计小组—审计小组编制审计实施方案审计方案是审计计划的一部分。审计计划一般包括年度审计计划、项目审计

2021年关于深化干部经济责任审计的工作要点

关于深化干部经济责任审计的工作要点一、年度经济审计(即年终分配复查审计) 注重年度财务处理状况及分配执行情况审计与领导干部经济责任审计相结合。凡设有独立财务核算机构和开设独立银行帐户的单位都应作为年终分配复查审计对象，在查是否严格执行镇审批方案和财务资产管理若干规定的同时，实事求是、客观公正的评价领导干部在这一年内对所在单位财经管理工作和财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动中应负有的责任，包括领导责任、主管责任和直接责任。二、进一步完善干部离任审计 1、注重任期经济责任目标完成情况。一个单位、部门的指标，就是其领导者的责任指标，将责任指标的完成情况作为任期经济责任审计首要把握的重点。 2、注重对任职期间的财务状况进行查证。财务状况可以反映领导人经营决策能力，经营业绩的优劣，需重点分析处理各项资金收入的真实性、合法性情况，查是否纳入财务统一核算，有无隐瞒、截留、私设“小金库行为；各项支出及分配发放的合规性与真实性情况，查有无超标准、超范围支出、虚列支出、滥发钱物、不公开透明和不合规等问题。 3、注重企业内部管理制度审计。应重点放在与经济活动有关的管理制度的建立和执行情况上，结合国有资产保值增值情况、债务增减变化情况、经费收支平衡情况，评价内部管理有效性。 4、注重专项资金的管理和使用情况。进行支出结构分析，查是否做到了专款专用，有无挤占挪用等问题。 5、注重投资项目及重大经济决策和效益情况。查重大经济事项决策、监管和执行效果情况，结合服务经济和社会发展情况、重大投入与产出效益分析、重大债务偿还能力分析，评价经济决策的合法性、科学性、民主性和效益性。 6、注重个人廉洁自律、遵守财经法规情况。查是否认真履行岗位职责、有无违规违纪和不廉洁等问题。 7、注重逐步开展效益审计。效益审计要重在揭露问题，重点揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产流失问题。要站在促进提高财政资金使用效益和党风廉政建设的高度分析产生问题的原因，提出解决问题的办法。 8、注重加强对重点领域、重点部门、重点资金岗位干部的任期内经济责任审计。 9、注重加大整改力度。要坚持原则，敢于碰硬，对审计发现的问题要一查到

工程项目招投标审计方法与研究

工程项目招投标审计方法与研究工程项目招投标审计方法与研究代写论文招标投是在市场经济条件下进行工程建设、货物买卖、财产出租、中介服务等经济活动的一种竞争形式和交易方式，是引入竞争机制订立合同（契约）的一种法律形式。工程建设项目招投标活动是建筑市场最为基本、最为广泛的活动。随着招投标机制的发展和完善，运用招投标所带来的结果不仅仅是形成了由市场定价的价格机制，还在一定程度上降低社会平均劳动消耗水平，工程造价更加符合价值基础。为了更有效地完善企业治理结构、建立健全现代企业制度，需要工程招投标审计机构对招投标活动全过程真实性、合规性和有效性进行的审查、监督、评价。 1 对招标的审计 1.1 审核招标人的合法性招投标前，审计人员应对招标人的前期工作进行核查。招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，要审查是否取得批准；施工图纸是否经过审图中心的审核并获得审查意见书；土地征用、拆迁补偿工作本文由收集整理是否已经完成；审查招标人进行招标项目的资金或资金来源是否落实，是否在招标文件中如实载明；审查招标人是否具有与招标项目规模和复杂程度相适应的工程技术、概预算、财务和工程管理方面的专业技术力量；招标人自行选择招标代理机构的，需要向有关行政监督部门备案，并对招标代理的资质及委托合同

加以审核。思想汇报/sixianghuibao/ 1.2 对招标程序和方式的审计招标投标的程序为招标、投标、开标、评标、定标和订立合同。要审计是否存在有意违反招投标程序的时间而导致串标风险。每一环节的时间节点要符合法律规定。招标分为公开招标和邀请招标。符合招标范围及限额规定的工程项目必须进行招标，不允许出现将项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。对公开招标的招标公告的审计要看信息是否全面、准确。比如，招标人的名称、地址、招标项目的工程概况，资格审查是预审还是后审，获得招标文件的时间、地点、方式，投标申请人资格合格条件的设置及需要提供的资质证明、业绩和证书等。确定潜在投标人的办法，投标文件递交的截止时间明确而且要符合招投标法的规定，不能随意缩减。这些信息的公布便于在更大范围内选择符合资质要求、实力雄厚的投标人参与竞争，实现工程造价和质量最优化。采用邀请招标方式时，要审核是否有三个以上投标人参加投标。若招标人自行办理招标事宜，应审查其是否具有编制招标文件和组织评标的能力等。 1.3 对招标文件及标底的审计招标文件是建设工程招投标活动中最重要的法律文件，从一定意义上讲招标文件的编制质量优劣是决定招标工作成败的关键。审计招标文件时要核查文件编写是否规范，其中的各项技术标准和交易条件是否表述了招标人的实质性要求，评标办法和评分标准是否公正，有无违背招投标法的规定，合同的主要的条款有无把投资风险转加给施

2021内部审计员工作计划5篇

2021内部审计员工作计划5篇内部审计是;外部审计;的对称。由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。下面是整理的关于内部审计员的工作计划，欢迎阅读。出纳工作计划(一) 一、内部审计工作目标围绕集团201x年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。二、内部审计主要内容 1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。 2、资金使用审计。配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。 3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。 4、项目及采购合同审计。对项目合同预决算付款和采购管理等

的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。 5、投资及其他审计。根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。三、具体实施计划。. 1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。 2、具体操作主要放在以上1-3项，4-5项将根据集团要求适时穿插进行。 3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。 4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。 5、三季度重点：201x年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。 6、四季度重点：结合201x年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。 7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。上半年重点，集团

工程招投标知识要点

工程招投标知识要点 1.下列各项中属于要约的是（投标文件）。 2.国家大型工程项目的施工一般采用( 公开招标 )方式选择施工单位。 3.下列排序符合《招标投标法》规定的招标程序的是（资质预审查、发布招标公告、接受投标书、开标、评标） 4. 根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的规定，属于工程建设项目招标范围的工程建设项目，施工单项合同估算价在（150万元）人民币以上的，必须进行招标。 5. 按照被代理人的委托授权而产生代理权的代理称为( 委托代理 )。 6. 承包商按照监理工程师的指示对已隐蔽的工程部位进行剥露的重新检验。该工程部位隐蔽前曾得到监理工程师的质量认可，但重新检验后发现质量未到达合同规定的要求，则全部剥露、修复、重新隐蔽的费用和损失的工期处理为( 费用和工期损失全部由承包商承担 )。 7.竣工结算在( 竣工验收报告被批准 )之后即可进行。 8.施工合同履行中设计变更发生后，在双方协商的时间内，( 乙方提出变更价格，报甲方代表批准后)调整合同价款和竣工日期。 9.施工合同规定，乙方在施工中发现地下障碍和文物时，应及时报告有关管理部门和采取有效措施，其保护措施费由( 甲方 )承担。 10. 工程建设中甲施工企业的乙项目经理在行使职权所产生的法律后果应当由(甲施工企业)承担。 11.下列行为中，属于不符合暂停施工的是（乙方送交复工要求后，可自行复工）。 12.个体户甲无治理污染能力，与外商乙订立一个进口核废料（未经处理）的合同。据了解，未经妥善处理的核废料会造成严重的环境污染。该合同属于（无效合同）。 13.无民事行为能力人能够独立订立与履行的合同是（图书受赠合同）。 14. 在现实经济活动中，当事人一方寄送产品价目表、发布拍卖或招标公告、发布招股说明书等行为称为( 要约邀请 )。 15. 某一合同约定的定金为2000元。由于接受定金方的违约行为而使合同被迫终止，则他应返还给对方的金额为( 4000)元。 16. 招标投标法规定开标的时间应当是( 提交投标文件截止时间的同一时 )。 17. 按计价方式不同，建设工程施工合同可分为：（1）总价合同（2）单价合同（3）成本加酬金合同三种。以承包商所承担的风险从小到大的顺序来排列，应该是（成本加酬金合同、单价合同、总价合同）。 18. 施工合同中索赔的性质属于( 经济补偿 )。 19.（正常的阴雨天气）属于不可抗力事件。 20.设备安装工程具备联动无负荷试车条件的，应当由( 建设单位 )组织试车。 21. 经过建设行政主管部门批准后可以直接委托承包商的工程通常包括( 保密工程、专业要求非常高的工程、紧急工程 )。 22. 公开招标设置资格预审的目的是( 减少评标的工作量、优选最有实力的承包商参加投标 )。 23. 投标单位有以下行为时，( 中标后拒绝签订合同、开标后要求撤回投标书 )招标单位可视其为严重违约行为而没收投标保证金。 24. 《合同法》规定，解决合同纠纷的方式有．( 和解或调解、仲裁、诉讼 )。 25. 《施工合同文本》由( 施工合同协议书、施工合同专用条款、施工合同通用条款)组成。 26. 某招标项目的评标委员会初定成员由5人组成，其中2人为招标人代表，3人为招标人以外的专家。评标委员会成员的修改方式可为( 减少1名招标人代表，同时增加1名招标人以外的专家、招标人代表不变，增加2名招标人以外的专家、招标人代表不变，增加4名招标人以外的专家)。 27.关于投标保证金，下列说法中，正确的是（投标人应当按照招标文件的要求提交投标保证金、投标保证金是投标文件的有效组成部分、投标保证金的担保形式应在招标文件中事先约定、投标保证金应当在投标截止时间之前送达）。

造价审计工作现场勘查记录的目的及要点(含勘查记录表)

现场勘查记录目的及要点一、现场勘查的目的施工单位工程结算一般是根据工程图纸、竣工资料、预算定额和文件规定进行编制的，往往由于预算人员出于对自身单位经济利益的考虑、往往和实际施工情况有所出入，容易造成理论计算与实际情况的不一致，导致造价不实，引起公共资源的浪费，现场勘察是为了确定工程现场的实际情况与所报审内容是否一致，是审核工程量、审核预算单价，最为有效、最为直观的审计方法。所以，在工程审计过程中，必须紧紧抓住现场工作，做到计量和结算立足于充分的事实基础。二、现场勘查的要点 1.现场勘查的前期工作一定要做好，悉掌工程项目施工设计图，工程竣工图、施工合同、工程变更及相关文件等资料内容，明确勘查重点，带着疑问去勘查现场，做到有的放矢，并每个项目必须最少有两名审计人员、建设单位、监理单位、施工单位及与此工程相关人员一同进行现场勘察 2.现场勘查中对照施工图，核查实际施工数量、施工工序是否与设计相符，有无偷工减料、以次充好替代现象，（如绿化图纸要求树木直径为10CM，现场是否与设计要求一致），核查竣工项目是否按原设计图纸进行施工，有无未施工项目、未完成工程量（如有些小型建设项目中的散水未施工等），对照变更签证单，核查实际施工变更是否与变更签证单相符，所签证的内容是否与合同内的计价有重复之

处等；审查变更工程量增减情况，有无虚报、多报工程量情况。察看建筑材料。在察看过程中，应特别关注那些价格贵的装饰材料以及土建、安装工程中价格较贵的建筑材料，记录它们的型号、规格、价格以及工程施工的制安顺序，必要时对数量进行统计，做好审计工作记录，并经对方签字认可。目前，材料市场五花八门，不仅是材料的品种繁多。而且价格差别很大，有时即使同一种材料，不同的商家，其价格也大相径庭。一些施工单位为了获取高额利润，常常在施工过程中偷工减料或是将材料以次充好，如某广场工程，审计人员在对其投影灯的审计中发现施工单位以一般的投影照明灯冒充名牌灯具计算，在结算审核时，审计人员及时指出后施工单位对扣减的费用心服口服。隐蔽工程被隐蔽后难以复核，往往也是施工单位采取高估冒算、弄虚作假的地方，对隐蔽工程审计组要先进行分析，带着疑点去现场勘察。一是剖析隐蔽工程施工签证单，必要时采用钻芯取样等方法分析相关验收资料。将隐蔽工程的验收资料、材料进场验收记录、材料检测验收记录、投标书工程量、施工图对比结合，综合分析材料进场数量是否存在较大的偏差，从而判断隐蔽工程是否存在“偷工减料”现象。在工程现场通过询问调查获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。一是询问参与项目现场的建设单位、施工单位、监理单位当事人，工程施工的工作范围、实施方式、工作内容。当听到的事实、问题和现象与审计资料及现场实际不相符时，及时找

经济责任审计重点策略及工作流程

7.1经济责任审计 7.1.1对经济责任审计项目的认识通过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强监督管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 7.1.2经济责任审计项目服务方案 7.1.2.1经济责任审计项目重点及实施策略 7.1.2.1.1经济责任审计项目重点（1）财务状况的真实性。重点审查领导干部任职期间的财务状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，财务报表范围是否完整等。主要内容包括：财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和财务收支不实的问题； ①财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题； ②会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； ③采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者

滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收支等问题。（2）财务状况及财务收支的合法性。重点审查领导干部任职期间，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： ①收入、费用支出的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及费用支出等问题； ②资产、负债、净资产的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、净资产等问题。（3）财务的效益性。重点审查资产质量状况、债务风险状况。 ①资产质量状况审计。主要通过资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查领导干部任职期间占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清不良资产产生的责任。核实领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。 ②债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查领导干部任职期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。

工程项目招投标审计

工程项目招投标审计关键词：建筑工程；招投标；审计摘要：在建筑工程招标投标中存在着一些影响招投标公正、公平的问题。要及时的发现并纠正这些已出现的问题，一种比较有效的方式就是对工程建设招投标活动进行全过程的审计监督。对于现在的建设项目而言，招投标是整个建设程序中必须具备的而且是至关重要的一部分。它不单单涉及到与前期概预算的衔接，还关系到施工合同的签订、竣工结算等等，对控制整个项目的工程造价有着十分重要的作用。但是，近年来建筑工程从招标报名、资格预审和招投标的操作过程及事后的监督检查等环节存在着错位和缺位的现象，因此，要加大对招投标的监督力度，这样有助于及时发现和解决违法违规问题，确保招投标的公平公正性，使财政资金得到更效率的利用。建设工程招投标由建设工程招标和投标的共同组成。是我国根据国家建设市场的成熟经验所实行的建设工程承发包形式。一个建设工程项目的招投标必须具备的过程有；招标、投标、开标、评标、和中标五个阶段。实行建设工程项目招投标是我国建筑市场逐渐趋向规范化、完善化的重要举措，择优选择承包单

位、全面降低工程造价，进而使工程造价得到了合理有效的控制，这也使得其产生了十分重要的意义，具体表现在如下几方面：（1）形成了由市场定价的价格机制；（2）降低社会平均劳动力消耗水平；（3）工程价格也更加符合价值基础；（4）公开、公平、公正的原则；（5）能够减少交易的费用；招标人或者招标投标中介机构应当按照招标公告或者投标邀请书规定的时间、地点出售招标文件。招标文件一旦售出后不予以退还。不可抗力因素除外，招标人或者招标投标中介机构在发布招标公告或者发出投标邀请书后不得终止招标。招标人或者招标投标中介机构需要对已售出的招标文件进行澄清或者非实质性修改的，一般是在提交投标文件截止日期的15天之前以书面形式通知所有招标文件的购买者，该澄清或修改内容为招标文件的组成部分。二、招标投标管理制度的执行情况审查（一）招标比率、招标方式审查检查招标范围是否符合国家或企业内部的相关规定，招标项目占所有应招标项目的比例，及招标方式是否符合建筑工程法律法规和企业制度的规定。

2020内部审计工作计划怎么写【三篇】

2017内部审计工作计划怎么写【三篇】【导语】本文是WTT为您整理的2017内部审计工作计划怎么写【三篇】，仅供大家参考。【篇一】2017内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、201x年审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。二、201x年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑴内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，201x年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 ⑴通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

工程招投标常识知识(法规类)

工程招投标常识知识(法规类) 1．工程招投标活动的主要执法依据有哪些？《中华人民共和国招标投标法》《工程建设项目施工招标投标办法》《建筑业企业资质管理规定》 2．工程发包方式有哪几类？公开招标、邀请招标和直接发包。 3．工程发包方式的定义是什么？公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的施工（监理）企业投标。邀请招标是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的施工（监理）企业投标。直接发包是指发包人将工程直接委托具有相应资质等级的施工（监理）企业承包。 4．哪些工程必须公开招标？施工：全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位，且一次发包工程造价在200万元人民币以上的工程。监理：全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位，工程总造价在2000万元人民币以上或者监理服务单项合同估算价在50万元人民币以上的工程。 5．哪些工程可以邀请招标？施工、监理：全部由集体资金投资、集体资金投资控股，或集体资金累计超过50%且国有资金不占主导地位的工程；经市国家

安全机关、保密机关或相应的军事机关依法确认的不适应公开招标的涉及国家安全、国家秘密的工程。施工：全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位，工程总造价在2000万元人民币以上，但发包工程造价在100万元人民币以上200万元人民币以下的工程。 6．哪些工程可以直接发包？施工、监理：全部由外商或者私人投资，外商或者私人投资控股，外商或者私人投资累计超过50%且国有资金投资不占主导地位的工程。施工：全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位，一次发包造价在100万元人民币以上200万元以下且工程总造价在2000万元以下，一次发包工程造价在100万元以下的工程。监理：全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位，工程总造价在2000万元人民币以下且监理服务单项合同估算价在50万元人民币以下的工程。必须经过公开招标但因非招标人责任两次无法达到法定参加投标单位数。 7．哪些工程经建设行政主管部门批准后可以不进行招标？ ① 停建或者缓建后恢复建设的工程，且承包人未发生变更的； ② 施工（监理）企业自建自用的工程，且该施工（监理）企业资质等级符合工程要求的；

市审计局2020年审计信息宣传工作要点文档

2020 市审计局审计信息宣传工作要点文档 Contract Template

市审计局审计信息宣传工作要点文档前言语料：温馨提醒，工作计划是，对一定时期的工作预先作出安排和打算时，工作中都制定工作计划，工作计划实际上有许多不同种类，它们不仅有时间长短之分，而且有范围大小之别。从计划的具体分类来讲，比较长远、宏大的为“规划”，比较切近、具体的为“安排”，比较繁杂、全面的为“方案”，比较简明、概括的为“要点”，比较深入、细致的为“计划”，比较粗略、雏形的为“设想”，无论何种称谓，这些都是计划的范畴。本文内容如下：【下载该文档后使用Word打开】 78ahb72gi3ce3ch0> XX年全市审计信息宣传工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，认真贯彻党的宣传工作方针政策，紧紧围绕审计工作中心，有计划、有步骤地加大审计信息宣传力度，为在更高层面发挥审计的“免疫系统”功能营造良好的舆论环境。一、围绕中心，突出重点，不断丰富审计信息宣传内容（一）大力宣传党和国家的路线、方针、政策和重大部署，宣传审计机关在贯彻落实科学发展观，学习和贯彻党的xx大和xx 届三中、四中全会、市委经济工作会议和全市审计工作会议精神，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”20字工作方针，牢固树立“监督体现服务、制约体现促

进”12字科学审计理念，认真履行审计监督职责等方面采取的措施和取得的成效。 --以多种报道方式，积极宣传审计机关以科学发展观为灵魂和指南，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕经济又好又快发展这一中心，加强审计监督，在促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变过程中，关注经济增长的质量和效益、关注调整经济结构和提高自主创新能力、关注改善民生与社会和谐稳定等方面采取的措施和取得的成效。 --根据全年工作安排，分阶段系统报道市审计局及各县区审计局贯彻落实各级党政领导同志对审计工作的重要指示和全省、全市审计工作会议精神，以及全市审计机关开展“审计质量提升年”活动的有关情况，重点宣传审计工作中的新思路、新措施、新进展和新成效。 --大力宣传审计机关从体制、机制和制度层面揭示、分析和反映问题，促进深化改革、完善制度方面发挥的作用。及时总结和归纳审计在揭露体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞基础上提出的建设性审计建议以及效果，结合被审计单位对审计发现问题的整改情况，以适当方式加以宣传。 --加大对审计查处重大违法违规问题的力度，适时报道审计揭露后经有关部门审查结案的典型案件，推动反腐倡廉建设。（二）围绕全市审计机关重要会议、重要活动、重大专题及社会关注的审计工作热点焦点问题，适时开展有针对性的宣传报道。

浅谈如何做好招投标与合同管理的审计

浅谈如何做好招投标与合同管理的审计摘要：本文通过介绍审计与招投标关系，来告诉我们对于审计来说招投标的必要性，还简单的介绍了两者的关系和工作存在的问题。从审计各方面以及对招投标全程审计，简单的介绍招投标审计。关键词:审计招投标合同管理引言:随着经济的高速发展和工程建设投资力度的加大，工程招投标在市场经济中得到广泛的应用。为了真正体现招投标公开、公正、公平和择优的原则，从源头上遏制不正之风和腐败行为。工程的招标工作作为工程建设过程的重要环节，在很大程度上决定着工程的质量、造价、进度。对于其的审计，应通过对其全过程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任、及时纠正所产生的违法违规行为，最大可能的提高资金的使用效益。正文：一．招投标与审计的关系招投标审计是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，最大的特点是竞争性，能为采购者节约资金，提供有质量的工程.商品或服务。从招标主体的性质上讲，包括政府机构、国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法人组织；从项目资金来源上说，包括利用国有资金，国际组织或外国政府贷款及援助资金、企业自有资金、商业贷款资金。审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。两者关系密切，在提高资金价值，对依法定程序开展招投标活动有着非常重要的意义，具有其他监督部门所不能代替的作用。二、对招投标实施审计的内容 1、开展项目招投标的经济腐败审计。项目招投标的经济腐败审计是以防止招投标过程中经济腐败为目标，强调查除与防范相结合，并以防范为主，采用腐败风险导向审计模式，即以具有审计价值（发生贪污腐败可能性比较高）的疑点为起点，确立审计重点，安排特种审计查证，实施以审计机关为主，纪检监察、检查等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适时进行内部控制分析评价，提出完善内控机构建议。 2、开展项目投标的经济责任审计。项目招标经济责任审计包括：招标方应负责的经济责任和法律责任；投标方应负责的经济责任和法律责任；招标代理机构应负责的经济责任和法律责任；评标委员应负的经济责任和法律责任。根据《招投标法》规定，审计机关可以采取相应的处理和处罚措施。

内部审计工作计划

2015年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，

逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。 ⑵针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。 ⑶工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。 3、投资企业审计

招投标基本知识

招投标基本知识一、招投标概念招投标，是招标投标的简称。招标和投标是一种商品交易行为，是交易过程的两个方面。招标投标是一种国际惯例，是商品经济高度发展的产物，是应用技术、经济的方法和市场经济的竞争机制的作用，有组织开展的一种择优成交的方式。这种方式是在货物、工程和服务的采购行为中，招标人通过事先公布的采购和要求，吸引众多的投标人按照同等条件进行平等竞争，按照规定程序并组织技术、经济和法律等方面专家对众多的投标人进行综合评审，从中择优选定项目的中标人的行为过程。其实质是以较低的价格获得最优的货物、工程和服务。二、招投标分类招投标从广义上可分为工程招投标，货物招投标和服务招投标。工程招投标主要指工程的新建、改造、扩建、维修方面的施工行为或工程总承包。服务招投标主要包括工程的规划、勘测、设计、监理，还包括其他项目的审计、造价、物业服务、保洁保安、物流运输等。货物招投标包括设备招投标，物资招投标和材料招投标。三、招投标形式有公开招投标和邀请招投标两种形式。公开招投标，又称无限竞争性招标，是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。公开招标的投标人不少于3家，否则就失去了竞争意义。邀请招投标，又称有限竞争性招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。邀请招标的投标人不少于3家。实践中还有一种较为广泛的招标方式，被称为议标，是发包人和承包商之间通过一对一谈判而最终达到目的的一种方式。通俗地讲，就是标后压价，在开标之后再要求投标人降低。从易招标团队的实践来看，标后压价属于多轮博弈，投标人在密封报价时通常会预留降低空间，因此如果招标人如果对真实成本把握不够精当，反倒容易产生不良后果--价格虚高或者供应商无利可图从而偷工减料，以次充好。而且，依法必须招标的项目，议标是有违《招标投标法》及其《实施条例》的。四、招投标原则《招标投标法》第5条规定尺招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。公开原则，首先要求招标信息公开。其次，公开原则还要求招标投标过程公开。公平原则，要求给予所有投标人平等的机会，使其享有同等的权利，履行同等的义务。公正原则，要求招标人在招标投标活动中应当按照统一的标准衡量每一个投标人的优劣。不得改变载明的条件或者以没有载明的资格条件进行资格审查。评标委员会成员应当客观、公正地履行职务，遵守职业道德。诚实信用原则，在招标过程中，招标人不得发布虚假的招标信息，不得擅自终止招标。在．投标过程中，投标人不得以他人名义投标，不得与招标人或其他投标人串通投标。中标通知书发出后，招标人不得擅自改变中标结果，中标人不得擅自放弃中标项目。五、招投标的意义 1.工期普遍缩短。 2.工程造价普遍有效合理下降，有效防止不正当竞争。 3.促进了工程质量不断提高，使企业不断提高管理水平，增加管理储备。

政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点

政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点摘要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析，明确审计重点，把握审计方法。关键词：审核；控制；分析随着工程造价咨询服务范围的不断扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中。由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在着一定的差异，秉承着专业人做专业事的原则，造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验。根据一系列工程审计项目的开展与实施，在此阐述相关工作的实施流程及重点分析。一、工程审计工作的主要内容：根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理办法，开展全过程工程审计服务工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析存在差异的原因。具体审计工作审核内容（包括但不限于下列内容）： 1、工程项目建设程序执行情况；

2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况； 3、根据建设工程的所有相关资料，审核工程审价内容； 4、项目概（预）算编制、审批、调整、执行情况； 5、项目资金来源和到位情况； 6、征地、拆迁费用支出情况； 7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况； 8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况； 9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况； 10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况； 11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，工程质量和安全技术措施方案及管理情况； 12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点根??委托方对该工程项目审计的要求，可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施，各阶段的工作重点如下： A、准备阶段 1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上，

工程建设招投标审计的重点与方法

工程建设招投标审计的重点与方法一是对招标过程进行审计。审查项目业主招标采取的方式是否符合有关法律法规的要求，招标经办机构是否具备合法的资质，招标文件规定的评标办法是否科学。重点是评标办法去顶的各分项权重是否适当，各分项指标条款是否齐全、科学，确定的各项分值是否适当，依据是否充分，有无分值设置不合理的问题，有无暗中隐藏个别企业有意加分(或歧视性)的条款。另外，对评标专家能左右的主观分值要严格审计，是否存在不公正人为操作的问题。二是对开标过程进行审计。审查招标组织工作是否得力，各有关方面监督代表是否齐全，招标工作安排是否规范，程序是否合法；投标企业是否具备合法的资质，各种证件是否真实，投标企业是否按规定要求唱标，唱标内容是否都有书面记录，是否存在随意抬高或降低标底，是否存在投标文件雷同、窜通投标的问题。关注投标保证金资金来源和退还渠道，从而判断真实的投标幕后操纵人。三是对评标过程进行审计。审查评标专家的组成是否符合规定要求，评标专家人数比例是否达到评标委员会人数的三分之二，评标专家是否通过随机抽取的办法确定。审查各评标专家是否按照评标办法进行打分，对评标结果出现分差过大的，要查明原因。审查招标统计工作是否准确，确定的企业名次是否与实际相一致。四是对定标过程审计。审查经批准的中标人是否是评标得分第一名，否则要查明原因。审查中标通知书是否是确定的中标单位。是否存在随意确定中标单位以及暗箱操作、弄虚作假、人为操纵招标等行为。工程合同是否按招标结果签订。五是对中标单位合同执行等情况进行审计。通过延伸审计中标单位，重点审查中标单位是否存在违规转包、或将中标项目肢解后分包中标项目。有无报销项目业主或招标经办机构任何因公因私费用，有无以“管理费”等名义向项目业主或招标经办机构上交资金的情况。

2020年内审工作计划

2020年内审工作计划一、指导思想牢固树立"以审计促进公司治理"的审计理念，坚持"服务大局、围绕中心、突出重点"的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的"免疫"功能，促进集团经济的平稳、高效发展。二、工作目标紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20XX年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，"以监督促进过程"，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。三、工作措施 (一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。 (二)突出重点，进一步加大专项审计力度。

20XX年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善;二是总结实践，以便有效推广利用。 1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规则，才能限度地控制风险的发生。 2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来*性危机，因而也是企业经营管理中的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。 3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节，也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强采购供应链的管理，是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。