XX公司应收账款管理办法

XX公司应收账款管理办法

第一章总则 (1)

第二章事前管理 (1)

第三章日常管理 (2)

第四章清收管理 (3)

第五章坏账核销 (5)

第六章分析与评价 (7)

第七章附则 (7)

第一章总则

第一条为加强公司应收账款催收工作，明确应收账款催讨责任，加快资金回笼，提高资金利用效率，减少坏账损失，保证现金流畅通，依据《集团公司应收账款管理办法》、《XX公司财务管理办法》、《XX公司工程项目财务管理办法》和《项目管理目标责任制考评办法（试行）》，特制定本办法。

第二条应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务形成应收款项，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。包括应收关联方账款及应收非关联方账款。

第二章事前管理

第三条经营部在工程项目投标前，对客户的财务及信用状况、履约能力等方而应进行必要的调査，落实工程是否列入当年政府财政预算或企业计划，了解工程资金落实情况，确定是国家投资还是地方财政投资抑或企业自筹资金，以及资金的到位程度，并据此决定是否承担该工程；对需要垫资的项目必须充分调查了解建设方的资信情况，评估在建项日的效益和风险，对投资不落实，资金有严重缺口的项目不予承接。

第四条经营部投标人员应熟练掌握各类经济法规，在合同签定时，对于合同条款必须考虑周全，明确验工计价的时间、方式以及工程款不能按时结算的违约责任，做到合同条款完备，含义明确，防止发生合同纠纷和工程款的拖欠给企

业造成不必要的损失。

第三章日常管理

第五条应收账款的确认计量严格按照经济合同（包括补充合同与协议，下同）规定的监理、业主确认条款确认，不得为任何目的背离经济合同或会计准则造假，虚列应收账款。

第六条应收账款的账龄起始日计算。工程项目以工程结算日为起始日，无工程结算日以工程验收日为起始日，无工程结算日和验收日以工程竣工日为起始日；商品交易以商品交付日为起始日；劳务作业以服务完成日为起始日。

第七条项目部在按照承包合同完成工程进度的同时，要按合同要求及时结算工程进度款。对于因建设单位不能及时付款而造成停工或工期延误，需要收集书面证据，其损失要及时向甲方提出索赔；由于甲方设计变更导致工作量增加, 应在甲方出具有效签证后方可施To T程完工.后项目部应及时办理工程决算，结算时间要求按沪航建设人〔2007） 29号文件执行，即疏浚工程在一个月之内、吹填和填筑工程在二个月之内完成决算。若建设单位有意拖延或无理拒付，务单位应按合同规定要求对方支付工程款及滞纳金，或行使留置权，不予交付完工工程。

第八条项目部是应收账款催收的主要责任部门，并实行终身负责制，应收账款催收具体管理的责任划分：

（-）经济合同签订之后，合同规定的预收款由经营部门负责催收，由项目部协助。

（二）工程开工后，合同规定的进度款、结算款由项目部负责催讨，必要时经甘部、工程部、财务部协助。

（三）工程结束，项目部解散时，该项目如有未清的应收账款（包括业主违反合同迟付的进度款、结算余款和合同规定的保修多），项目部经理、施工工程师、项目部财务人员应及时归集、整理债权确认资料、档案；在项目经理部解散后，无论法律部门是否介入，原项目部的上述人员仍为主要催收责任人，负责应收账款的催讨工作。

（四）非工程类经营性应收账款根据谁经营谁负责的原则确定应收账款催讨的责任单位、催讨部门、催讨责任人。

第九条企划部会同财务部和经营部应根据实际情况，分门别类地设立应收账款

台账，详细反映各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。

第十条企划部会同财务部应建立一套完整的债权记录并动态更新，形成工程项目应收账款债权档案，防止企业债权流失，并随时向企业决策层提供工程项目的债权信息。

第十一条债权档案的主要内容和记录部门：

（―?）企划部是债权档案的管理部门，各部门将各自负责的债权档案整理、记录后交企划部管理；

（二）合同、会议纪要、工程概预算、投标书由经营部负责整理、记录；

（三）工程进度表、工程进度完成确认单、竣工验收书、竣丁决算书由工程部负责整理、记录；

（四）收款收据复印件（包括发票、银行进账单等）、对账单、甲供材料结算书、与业主核对确认无误的应收工程欠款书面文件由财务部负责办理、整理、记录;

（五）与甲方签定的还款计划、催款信函由企划部办理、整理、记录。

第十二条每年年终，企划部会同财务部必须全面清查由本部门管理的各项应收账款，与债务人核对余额并取得书面证据，做到债权明确，账实相符，账账相符，并编制应收款项清查表。余额经核对不相符，应及时与债务人核对账簿记录，找出原因并据以调整，直至相符为止，如仍找不出原因，或无法核对，应报请公司领导进行处理。

第十三条应收账款催讨的奖惩措施按《项目管理目标责任制考评办法（试行）》中的2. 5条款执行。

第四章清收管理

第十四条公词设立应收账款清收小组:

组长：王柏欢

副组长：陈伟里董江平李晓昌小组成员：沈国华周国柱吕志芳陈正荣陈雷仇鑫波日常工作由财务部会同企划部负责。

第十五条清收小组应把应收账款的清收责任分解落实到具体个人，或由

若干人组成的工作小组。对应收账款的每次催收行为，责任部门和人员应保留债务人签收或盖章、签字确认的催收行为书而凭据。