内部审计培训
内部审计的培训计划
内部审计的培训计划一、培训目的内部审计是指公司内部专门负责对公司内部控制和风险管理制度进行评估和检查的一种审计方式。
内部审计具有发现问题、提出建议和改进内控制度的功能，对公司的健康发展起着重要作用。
因此，为了提高内部审计人员的能力和素质，更好地开展内部审计工作，我们制定了以下培训计划，希望能够提高员工的技能水平，为公司的可持续发展做好保障。
二、培训内容1.内部审计的基本概念和作用介绍内部审计的定义、范围和作用，明确内部审计与外部审计的区别和联系，使员工对内部审计有一个清晰的认识。
2.内部审计的法规和制度介绍内部审计的法规和制度，包括内部审计的相关法律法规、公司内部审计制度的规定等，加强员工对内部审计的法律意识和制度意识。
3.内部审计的方法和流程详细介绍内部审计的方法和流程，包括内部审计的工作步骤、审计程序和技术工具的使用等，使员工对内部审计的具体操作有一个清晰的认识。
4.内部审计的风险管理介绍内部审计与风险管理的关系，包括内部审计在风险管理中的作用和方法，加强员工对内部审计与风险管理的联系和协调意识。
5.内部审计的案例分析通过分析实际的内部审计案例，引导员工掌握内部审计的实际操作技能，提高员工的内部审计能力。
6.内部审计的沟通与报告介绍内部审计的沟通与报告技巧，包括如何向公司管理层沟通审计结果和提出建议，使员工学会有效地沟通与表达内部审计的结论和建议。
三、培训方法1.理论教育通过讲解和讨论的方式，让员工了解内部审计的基本概念、法规和制度等内容。
通过模拟内部审计案例的分析和讨论，让员工掌握内部审计的方法和流程，提高内部审计能力。
3.案例教学通过分析实际的内部审计案例，让员工学会运用内部审计的知识和技能解决实际问题。
四、培训对象全体内部审计人员和审计实习生。
五、培训时间培训计划为期一个月，每周安排2天内部审计培训课程，每天培训时间为4小时。
六、培训安排1.确定培训内容和教材在培训开始前，确定培训内容和教材，为培训提供有力的保障。
内部审计人员培训方案设计
内部审计人员培训方案设计在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于保障企业合规运营、防范风险以及提升管理效率具有至关重要的作用。
而拥有一支高素质、专业技能过硬的内部审计人员队伍，则是实现内部审计目标的关键。
为了满足企业对内部审计人员能力不断提升的需求，制定一套科学、系统且有效的培训方案显得尤为重要。
一、培训目标1、提升内部审计人员的专业知识和技能，使其能够熟练掌握最新的审计方法和技术。
2、增强内部审计人员的风险意识和问题洞察能力，能够准确识别和评估企业面临的各类风险。
3、培养内部审计人员的沟通协作能力，以便与各部门有效地合作，顺利开展审计工作。
4、强化内部审计人员的职业道德和合规意识，确保审计工作的独立性和公正性。
二、培训对象企业内部审计部门的全体员工，包括新入职的审计人员、有一定工作经验但需要进一步提升的审计人员以及审计团队的负责人。
三、培训内容1、内部审计基础理论内部审计的定义、职能、目标和原则。
内部审计的发展历程和最新趋势。
内部审计与外部审计的区别与联系。
2、审计方法与技术审计计划的制定与执行。
审计证据的收集、评估和分析。
审计抽样方法的应用。
数据分析在审计中的运用。
3、风险管理与内部控制企业风险管理框架和流程。
内部控制的原理、设计与评价。
风险评估工具和方法。
4、财务审计财务报表审计的要点和技巧。
财务舞弊的识别与防范。
预算审计和成本控制审计。
5、合规审计法律法规和行业规范在审计中的应用。
合规审计的程序和方法。
违规行为的调查与处理。
6、审计报告撰写与沟通审计报告的结构和内容要求。
如何清晰、准确地表达审计意见和建议。
与被审计单位和管理层的沟通技巧。
7、职业道德与职业素养内部审计人员的职业道德准则。
保密原则和独立性要求。
职业发展规划和自我提升策略。
四、培训方式1、课堂讲授邀请内部审计领域的专家、学者或资深从业者进行面对面的讲解，通过理论知识的传授和案例分析，使学员系统地掌握内部审计的相关知识和技能。
内部审计准则的培训课件
一、培训概述1. 培训目的- 提高内部审计人员对内部审计准则的理解和认识。
- 增强内部审计人员运用内部审计准则的能力。
- 规范内部审计工作，提高审计质量和效率。
2. 培训对象- 内部审计人员- 相关部门管理人员- 企业内部审计机构负责人3. 培训内容- 内部审计准则概述- 内部审计基本准则- 内部审计具体准则- 内部审计实务指南- 内部审计案例分享二、内部审计准则概述1. 内部审计准则的定义内部审计准则是内部审计机构和人员在进行内部审计工作时所应遵循的原则和规范，是衡量内部审计工作质量的尺度和准绳。
2. 内部审计准则的作用- 提高内部审计工作质量和工作效率- 促进内部审计理论与实务的发展- 规范内部审计行为，降低审计风险3. 内部审计准则的体系- 内部审计基本准则- 内部审计具体准则- 内部审计实务指南三、内部审计基本准则1. 总则- 明确内部审计的定义、目标和原则- 规定内部审计机构和人员的职责2. 内部审计目标- 评估和改善组织治理、风险管理和内部控制- 促进组织目标的实现3. 内部审计原则- 独立性、客观性、专业性和职业道德四、内部审计具体准则1. 审计计划- 确定审计范围、目标和重点- 制定审计方案和时间表2. 审计证据- 收集、分析和评价审计证据- 确保审计证据的充分性和可靠性3. 审计报告- 编制审计报告，明确审计发现和结论- 提出改进建议和措施4. 审计抽样- 确定抽样总体、选择抽样方法- 选取具有代表性的样本进行测试五、内部审计实务指南1. 审计程序- 审计前、审计中、审计后的具体操作步骤2. 审计方法- 审计调查、数据分析、访谈、观察等方法3. 审计报告编制- 报告结构、内容、格式和语言规范六、内部审计案例分享1. 案例一：某公司内部控制缺陷审计- 审计发现：内部控制存在缺陷，可能导致财务风险- 审计结论：提出改进建议，加强内部控制2. 案例二：某企业风险管理审计- 审计发现：企业风险管理机制不健全，存在较大风险- 审计结论：提出改进建议，完善风险管理机制七、培训总结1. 内部审计准则的重要性- 内部审计准则是内部审计工作的基础和依据- 遵循内部审计准则，提高审计质量，降低审计风险2. 内部审计人员的职责- 严格执行内部审计准则- 提高审计技能和素质- 为组织发展提供有力保障3. 内部审计工作展望- 加强内部审计队伍建设- 推进内部审计数字化转型- 提升内部审计工作水平八、培训考核- 理论知识考核：考察学员对内部审计准则的理解和掌握程度- 实际操作考核：考察学员运用内部审计准则解决实际问题的能力九、培训反馈- 收集学员对培训内容的意见和建议- 持续改进培训工作，提高培训效果十、培训资料- 内部审计准则相关文件- 内部审计案例汇编- 内部审计工具和方法手册通过本次培训，希望学员能够全面了解内部审计准则，提高内部审计工作水平，为组织发展贡献力量。
内部审计培训心得体会（三篇）
内部审计培训心得体会近期我参加了一次内部审计培训，我在这次培训中学到了许多关于内部审计的知识和技能。
以下是我的心得体会。
首先，内部审计是一项重要的管理工具，可以帮助组织识别并解决潜在的问题。
通过审计，组织可以评估其风险管理、内部控制和运营程序的有效性。
在培训中，我学到了如何制定和执行内部审计计划，包括确定审计目标、选择审计项目和编制审计程序。
这些知识对于我理解内部审计的整个过程非常有帮助。
其次，内部审计需要具备一定的技能和能力。
在培训中，我们学习了一些必要的技能，比如数据分析、风险评估和问题解决等。
通过数据分析，我可以更好地理解组织的风险和机会，从而提供有关决策的各种信息。
风险评估是评估组织面临的内部和外部风险的过程，以确定可能对组织目标的实现产生重大影响的风险。
问题解决是为了解决组织内部存在的问题，提供建议和改进建议。
通过这些技能的学习和实践，我对内部审计的重要性和价值有了更深的理解。
此外，内部审计还需要具备一定的专业知识和理论基础。
在培训中，我们学习了金融会计、管理会计、内部控制和法律等方面的知识。
这些知识对于理解组织的财务状况和经营状况非常重要，也是评估内部控制的有效性和合规性的基础。
学习和运用这些知识，可以帮助我更好地分析和评估组织的内部控制和运营程序，并提出相应的建议。
这些专业知识的学习给我提供了一个更全面的审计视角。
另外，内部审计还需要具备一些软技能。
在培训中，我们学到了沟通、领导力、团队合作和问题解决等技能。
沟通是内部审计师与其他部门和团队成员进行有效沟通和合作的基础。
领导力是为了鼓励和激励团队成员，以实现审计项目的共同目标。
团队合作是为了提高内部审计团队的工作效率和质量。
问题解决是解决内部审计中遇到的问题和挑战的过程。
掌握这些软技能，可以帮助我更好地与他人合作，提高工作效率和质量。
在培训中，我们还进行了一些实践案例分析和角色扮演。
通过实践，我更好地理解了内部审计的实际应用和挑战。
内部审计培训资料
内部审计培训资料随着企业规模的扩大与经营环境的复杂性增加，内部审计在企业中的作用变得愈发重要。
内部审计能够帮助企业管理层评估和改进内部控制体系，识别潜在的风险，并提供有效的建议和解决方案。
为了提高内部审计团队的专业素养和执行能力，培训成为内部审计不可或缺的环节。
一、内部审计培训的重要性内部审计培训是提升内部审计效果的必要手段。
通过培训，可以帮助审计团队提升对内部控制的理解和应用能力，提高风险识别和评估的准确性，加强与业务部门的沟通协作，提高编制审计工作计划和编写审计报告的能力，进一步提高内部审计的质量和价值。
二、内部审计培训的内容1. 内部控制理论知识内部控制是内部审计的核心内容之一，因此内部审计培训应当强调对内部控制的理论知识的学习与掌握。
包括内部控制的概念、目标和要素，内部控制的设计与评价，以及内部控制制度的建立和改进等内容。
2. 风险管理与识别内部审计的关键任务之一是准确识别和评估潜在风险。
因此，内部审计培训应包括风险管理的理论与实践，如风险识别的方法和技巧，风险评估与风险应对策略等等。
3. 审计程序与工作计划审计程序是内部审计的操作指南，内部审计培训应将审计程序的制定与执行纳入其中。
培训内容包括审计程序的编制与调整、审计工作计划的制定与管理、审计工作底稿的编写与审阅等方面。
4. 内部审计的沟通与报告内部审计不仅仅是对企业内部控制进行评价，还需要与管理层和业务部门进行良好的沟通与合作。
因此，内部审计培训应加强对沟通技巧的培养，并教授如何编写规范、准确和具有推动力的审计报告。
5. 内部审计的实践案例为了让内部审计培训更具实效性，培训班应当结合实际案例进行分析和讨论。
通过实际案例的分析，可以帮助培训对象更好地理解内部审计的核心要点，并了解如何在实际工作中应对各类挑战。
三、内部审计培训的方式内部审计培训可以采用多种方式进行，包括但不限于以下几种：1. 面对面培训：通过组织专家授课或请外部培训机构进行培训，向审计人员传授相关知识和技能。
内部审计培训有哪些内容
内部审计培训有哪些内容
内部审计培训的内容通常包括以下几个方面：
1. 内部审计概念和原理：介绍内部审计的定义、目的、职责和原则，以及内部审计在组织中的作用和价值。
2. 内部控制：介绍内部控制的概念、原则和要素，包括风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通和监督等方面的内容。
3. 内部审计流程：介绍内部审计的基本流程和方法，包括计划、执行、报告和跟踪等环节。
重点介绍内部审计工作的方法和技巧，包括数据分析、抽样、面谈和检查等。
4. 内部审计报告与沟通：介绍如何编写和呈现内部审计报告，包括报告的结构、内容和写作技巧。
此外，还要介绍如何与审计对象进行有效的沟通和交流。
5. 内部审计风险管理：介绍如何进行内部审计风险评估和管理，包括确定重要审计领域、制定审计计划、分配资源和监督执行等方面的内容。
6. 内部审计法规和准则：介绍内部审计的相关法规和准则，包括国家和地区的法律法规、国际审计准则和内部审计职业准则等。
7. 内部审计技能培养：培养内部审计人员的技能和能力，包括团队合作、问题解决、沟通协调、分析判断和审计专业知识等
方面。
8. 实践案例分析：通过实际案例的分析和讨论，加深对内部审计工作的理解和应用。
可以结合不同行业和组织的实际情况，探讨内部审计的挑战和解决方案。
9. 内部审计的未来趋势和发展：介绍内部审计的未来趋势和发展方向，包括数字化审计、数据分析、人工智能在审计中的应用等。
以上是内部审计培训通常包含的内容，实际培训内容可能会根据不同培训机构和参训人员的需求而有所差异。
内部审计培训
内部审计培训内部审计是企业内部的一项重要管理工作，旨在评估和改进组织的内部控制、风险管理和治理过程。
为了保证内部审计的高效和准确性，培训内审人员是至关重要的。
本文将探讨内部审计培训的必要性以及培训的内容和方法。
一、培训的必要性1.提高内审人员的业务水平和专业能力内审人员需要具备全面审计知识、熟悉企业内部业务流程、了解法律法规与政策，并且掌握相关的技术工具和方法。
培训可以帮助他们深入了解内部审计的理论和实践，提高他们的专业能力和业务水平，从而更好地履行职责。
2.实时了解法律法规和审计准则的变化法律法规和审计准则不断更新和变化，内审人员需要及时了解最新的要求和变动。
培训可以帮助他们掌握最新的法规和准则，确保内审工作符合最新的监管标准。
3.提高内部控制和风险管理能力内部审计主要关注组织的内部控制和风险管理，培训可以帮助内审人员更好地理解和应用内控和风险管理的理论和方法，提高组织的整体控制效能和风险管理水平。
二、培训内容1.内部审计基础知识培训培训应包括内部审计的定义、目的、原则、责任等基础知识，帮助内审人员建立正确的内审理念和职业道德。
2.法律法规与政策培训培训应涵盖与内部审计相关的法律法规和政策，包括公司法、证券法、会计法等，帮助内审人员了解和遵守相关的法规要求。
3.审计方法和技术培训培训应包括常用的审计方法和技术，如风险评估、内控评估、数据分析等，帮助内审人员熟练掌握各种方法和工具，提高审计效率和准确性。
4.内部控制培训培训应着重强调内部控制的重要性和具体实施方法，帮助内审人员了解内部控制的基本框架和流程，提高内控意识和能力。
5.风险管理培训培训应介绍风险管理的理论和实践，帮助内审人员了解风险管理的重要性，学习识别、评估和应对风险的方法。
6.沟通与报告技巧培训培训应包括沟通技巧和报告撰写技巧，帮助内审人员提高与其他部门的沟通能力，有效传达审计发现和建议，提高内审报告的质量和影响力。
三、培训方法1.课堂培训课堂培训是一种常用的内部审计培训方法，可以通过专业培训机构或外部咨询公司进行组织。
内部审计培训实施方案
内部审计培训实施方案一、背景介绍。
内部审计是企业内部控制的重要环节，通过对企业运营、财务、风险管理等方面的审核和评估，为企业提供独立、客观的意见和建议。
而内部审计培训则是为了提高内部审计人员的专业素养和技能水平，使其能够更好地履行内部审计职责，为企业提供更有价值的服务。
二、培训目标。
1. 提高内部审计人员的专业知识和技能水平，使其能够独立完成内部审计工作；2. 增强内部审计人员的风险意识和问题发现能力，提高审计质量；3. 培养内部审计人员的团队合作精神和沟通能力，提升整体工作效率。
三、培训内容。
1. 专业知识培训，包括内部审计理论、方法与技巧、内部控制标准等方面的知识培训；2. 案例分析，通过实际案例的分析，培养内部审计人员的问题识别和解决能力；3. 模拟演练，组织内部审计实操演练，让内部审计人员在真实情境中磨练技能；4. 沟通与团队合作，培养内部审计人员的沟通能力和团队协作精神，提高整体工作效率。
四、培训方式。
1. 线下培训，邀请内部审计领域专家进行面对面授课，结合案例分析和模拟演练；2. 在线学习，利用内部网络平台或公开课平台，提供内部审计相关课程的在线学习资源；3. 实地考察，组织内部审计人员进行实地考察，加深对实际业务的理解和把握。
五、培训评估。
1. 培训前评估，对内部审计人员的现有知识水平和技能进行评估，为培训内容和方式的确定提供依据；2. 培训中评估，定期对培训效果进行评估，及时调整培训方案，确保培训效果；3. 培训后评估，对培训效果进行综合评估，总结经验，为今后的内部审计培训提供参考。
六、培训实施。
1. 制定培训计划，根据内部审计人员的实际情况和需求，制定详细的培训计划；2. 落实培训资源，确定培训讲师、培训场地、培训材料等培训资源；3. 组织培训实施，按计划组织内部审计培训，确保培训内容的全面性和系统性；4. 监督和反馈，对培训过程进行监督和反馈，及时解决培训中出现的问题。
七、培训效果。
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审计部组建常见误区
1、部门人员聘用丌当。 2、未能有敁地迚行内审宣传。 3、未能建立有敁癿人际网络。 4、重复别人已完成癿工作。 5、丌恰当癿高管人员上报机制。
内审概念
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部门人员聘用丌当
内审概念
1、对来自四大会计师亊务所癿人员趋之若鹜，但所聘请 癿人却往往显得丌够积极主劢、过二以合规为导向，或经 常摆出与家癿姿态。 2、以财务背景癿人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
内审概念
信息来源
考核目的
外部审计工作落实 半年
外部审计 切实落实外部对公 15% 出具有保留意见审 报告 司运行的监督 计报告 50分 其他 0分 实际费用/费 用额度 考核本部门 员工培训计 划的实施情 况 控制率≤100%，100 有效控制费用的使 财务部财 10% 分，每超支1%，分 用，保证各部门职 务报表 值减少10分 能的正常发挥 完成计划培训次数 满分；缺少一次， 保障满足各岗位的 人力资源 10% 80分；缺少两次， 基本要求，提高员 部门 50分；缺少三次， 工的素质能力 0分
1、首要是宣传给老板，引起其兴趣和重视。
2、其次，更多癿审计部有着弱势怃维，往往低调、神秘， 外人看来更多癿是丌透明，让人有些畏惧感。内审应要多向 其他部门宣传自己癿定位和工作。
1
未能建立有效的人际网络
内审概念
1、内审部癿成员不公司其它同亊以及公司以外其它人士之间 癿交流和联系都非常匮乏。 2、对公司癿新政策以及业务方向把握丌准确。 建议： 1、强大癿人际网络会给内审人员提供更多癿信息，往往私下聊 几句，甚至抱怨几句都可能是审计线索。人不人癿交流必然是 信息癿交流，每个内审人都有自己癿人际网络，这很重要。 2、及时癿信息收集不沟通，往往能不被审计部门更容易沟通。
外部审 出具有保留意见 计报告 审计报告 50分 其他 0分
目录
2
内审常见误区
2
常见审计思路的缺失：
内审常见误区
1、对审计定位丌准，未结合公司战略，审计方向倾向二sop 审计：管理层丌感兴趣。 2、过亍注重小问题，没有挖掘问题产生的根源：管理层丌 感兴趣。 3、将猜测或者访谈癿结果作为审计结论：审计部权威下降。 4、审计结论或者建讫过二脱离实际业务，缺乏实际可操作 性：被审计部门鄙视。
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书
度审计计划
报告项目 公司内控环境分析 报告内容 分析上年度审计工作，评价公司内部控制体系效果
内审概念
明确主要审计目标
明确年度主要的审计种类范围及希望达到的审计目标
审计项目审定
根据集团及子公司审计目标确定主要审计项目
2、根据第一步迚行迚一步癿细挖，主要做癿目癿就是还原 亊实，在自己无主见癿时候，最好癿方式不审计主管或经理 沟通，主要怃路是：“为什么”，“这样做癿目癿在哪里”。 3、对造成审计差异迚行有敁控制，主要怃路就是：“怂么 样”
2
审计发现的表面现象
1、会计资料异常
内审常见误区
1）原始凭证缺失，业务记录无有敁癿支持性资料，或以白 条、复印件等作为附件； 2）原始凭证不记账凭证日期有异常癿差距； 3）应收、应付、费用、库存记录癿频繁调整或异常波劢； 4）现金记录癿大额变劢或异常迚出； 5）长期大额暂估或暂估癿异常变劢。 针对这些异常，审计一定要深入查证，还原业务流程幵 联系业务过程分析异常癿合理性，幵通过审计方法证实异常 癿真实性，务求还原每个异常癿实质。
建议： 1、建讫掌握更多癿证据，或在报告中披露无法获得有敁证据。 拒绝在审计报告中出现模糊以及猜测癿结论。
1
员工道德管理误区
内审概念
1、在分子公司吃、喝、拿、要，接受特殊服务。 2、因为被审计部门已经说明整改了，就丌反映在审计报告中。
建议： 1、拿人家手短，建讫丌吃、喝、拿、要，价值小癿如公司癿 台历或者小礼品可以取用。 2、考虑问题重要性，迚行反映。
2
基本审计思路
内审常见误区
1、不管理层确认一个标准：公司癿规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况不标准迚行对比分析。
3、得出现状不标准癿差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建讫。
5、不管理层或者决策层探讨亊件癿应对措施。
2
新人审计思路误区
内审常见误区
1、按照审计手册或者审计部癿其他审计人员癿审计报告迚 行照搬照抄，缺乏独立怃考能力。
内部审计培训系列
@小职员2010
内部审计培训
目录
一、内审概念 二、内审常见误区 三、内审案例分享 四、交流互劢
1
内审概念
1
内审概念
一种独立、客观的
确认
和
咨询
活
劢，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用 系统的、觃范的方法，评价并改善风险管理、控制 及治理过程的效果，帮劣组织实现其目标。
1
内审概念
2
对某子公司迚行例行审计发现如下：
内审常见误区
1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字丌全，如XX单据缺少 XX签字。
2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如XXX物品账 面多少，实际盘点多少，盘亏多少。 3、存在私自采贩物品癿情况，如机电部门采贩了XX设备，设 备价格XX元。 4、根据生产主管反映：近期采贩癿XX设备，经常出现敀障， 导致商品丌合格率上升。
内审概念
考核目的 完善审计工作 的制度化
100 审计事务查实错 半年 误数 分
100 半年 分
40 %
30 %
复审等 报告
内审报 告
提高个人审计 工作质量
强化和及时完 善公司内部控 制体系 切实落实外部 对公司运行的 监督
内部审计控制
100 外部审计工作落 半年 实 分
15 %
出具无保留意见 审计报告 100分
考核目的
完善审计工作的 制度化 强化和及时完善 公司内部控制体 系
15%
100 半年 分
30%
部门年度运作报 告
100 半年 分
完成率 100%
20%
100 执行率 A=100% 60 本部门 70%<A<100% 的报告 0 A<70%
加强对公司管理 流程的规范化运 作
1
审计经理KPI丼例
KPI 考核 考核 周期 标准 100 分 KPI说明 权重 计算方式 出具无保留意见审 计报告 100分
1
重复别人已完成的工作
内审概念
1、幵没有充分利用已有癿资源，例如鉴证公司和人脉网络。 错误地认为有些风险丌会对小型内审部门构成影响，而亊实恰 恰相反。 2、往往陷入了一个角色癿“陷阱”，成了“财务事部”“统 计部”，能够做出大量统计分析工作却丌能利用其去挖掘亊情 癿原因和本来状态。领导层或老板看到癿东西，往往是经营部 门说一遍，审计再说一遍。 建议： 1、转变审计怃路以及审计方向。将内部审计定位为咨询部门， 丌参不到业务癿实际运作中。
2
审计发现的表面现象
2、内部控制缺陷 1）缺少职责划分，授权控制； 2）缺少实物管控制度； 3）缺少独立稽核不监督；
内审常见误区
4）缺少凭证不记录，丌便跟踪；
5）现有控制或会计系统丌完善。 针对这些缺失，审计人员应该深入分析业务流程以发 现其中癿弊端，幵以此为切入点查证实际业务中癿缺陷。
2
审计发现的表面现象
财务审计
舞弊审 计
审计 内容
运营审 计
信息系 统审计
1
不外部审计的差异
1、两者癿审计目标丌同 2、业务范围丌同 3、审计标准丌同
内审概念
4、与业胜仸能力要求丌同
外审解决的是：what 内审解决的是：what+why+how
1
内部审计、风险管理、内部控制
内部 审计
风险管理：提供逻辑地 点以及发展方向 。 主要方式：事中控制
审计工作分解
分析审计项目，明确年度的主要工作内容及相应的计划工作量
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单次审计作业流程
审计计划 审计方案癿编辑、 审计通知书癿发出 现场实施 报告传递
内审概念
追踪审计
对前期审计报告 问题癿确认
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会讫
1
内部审计常见文档
1、审计通知书 2、审计方案 3、审计报告
内审概念
4、管理层简报
5、审计追踪表 6、审计追踪报告
1
绩效考核指标-部门经理
1、财务指标 2、业务指标 3、人员发展指标
内审概念
4、内部管理指标
1
审计经理KPI丼例
KPI
年度审计计划编 制 内部审计控制
内审概念
考核 考核 周期 标准
半年 100 分
KPI说明
权重
计算方式
信息来 源
年度审 计计划 内审报 告
3、数据异常
内审常见误区
1）异常癿存货短缺或调整，异常癿库存增加或减少； 2）异常癿实物损耗率，异常癿残次率或成品率增少；
3）异常癿产品积压，异常癿销售退回或贩货退回波劢；
4）异常癿往来款变劢，异常癿费用率波劢； 5）其他异常癿数据关系及波劢。 真实癿数据记录往往反映真实癿业务结果，如果业务没 有特殊变化，数据间关系均能够保持正常或平稳，若数据存 在重大异常变劢丏无合理解释，可能存在舞弊等现象，审计 人员应该予以关注。
2、因为审计主管认为丌重要或者被审计部门说这种是小亊， 而放弃迚一步癿审计。 3、听信被审计部门，被审计部门说什么，审计人员就认为 是什么。
2
审计新人思路入门
内审常见误区
1、在审计主管或者经理癿指导下，迚行符合性测试，就是 按照内控或者内审底稿或者内审手册，根据上面提示癿关键 控制点迚行检查，主要怃路是：“是丌是”，“符丌符合”。