内部审计人员胜任力培训
探究新时代内部审计人员的职业能力及培养
探究新时代内部审计人员的职业能力及培养作者：庞婉雪来源：《理财·经济版》2024年第03期新时代内部审计地位不断提高，使得内部控制、内部审计、风险管理紧密结合。
当前我国内部审计正处于升级发展的关键时期，在内部审计工作逐渐受到重视的背景下，为促进我国内部审计升级发展形成积极的推动作用，确保我国内部审计能够与国际审计行业接轨，各单位对审计人员的职业能力与综合素质的要求也在不断提高。
一、内审工作者的职业能力素养（一）个人学习能力1.自我学习能力。
审计工作本身具有较强的专业性，工作性质的原因涉及范围较为广泛。
在审计实操的过程中，审计人员要以正确的政治立场及职业信仰，不断提高自身的学习能力并着重关注合规、风险监测与控制、会计、计算机等各方面知识。
新时代背景下，要及时、深入、全面地了解国家的政策法规，掌握与审计相关的各方面专业知识内容，确保在审计工作中依法依规开展相关工作，保证审计工作的质量与效率，避免在内部审计工作实施过程中，审计人员受限于自身能力水平不足而带来的阻碍，博学多识是内部审计工作的岗位要求。
2.熟练掌握网络信息技术。
在网络信息技术高速发展与广泛应用的背景下，为高质量、高效率地完成审计工作，要应用先进的技术与方法。
内部审计人员要通过在线审计、持续审计等各种全新的审计方式方法，实现对审计数据的归集、分析、疑点查询、综合提炼等方面的数据分析与梳理整合能力，确保大幅度地提升审计工作的精准性、时效性，便于在内部审计中迅速做出正确的判断，保证审计目标得以实现。
3.良好的沟通能力。
具体表现在待人接物及文字阐述等方面。
语言表达要做到精练简洁，为人处世大方得体且礼貌待人。
书面表达方面要做到文字简练、格式规范、政策精准等，以此保证审计成果。
内审人员要不断提高自身的文字水平，提升自身的职业能力。
（二）职业社会能力1.不卑不亢的沟通交流能力。
在与人沟通交流时要懂得沟通交流的技巧与艺术，彼此建立平等、尊重、信任的关系，从而营造良好的审计氛围。
内部审计的培训计划
内部审计的培训计划一、培训目的内部审计是指公司内部专门负责对公司内部控制和风险管理制度进行评估和检查的一种审计方式。
内部审计具有发现问题、提出建议和改进内控制度的功能，对公司的健康发展起着重要作用。
因此，为了提高内部审计人员的能力和素质，更好地开展内部审计工作，我们制定了以下培训计划，希望能够提高员工的技能水平，为公司的可持续发展做好保障。
二、培训内容1.内部审计的基本概念和作用介绍内部审计的定义、范围和作用，明确内部审计与外部审计的区别和联系，使员工对内部审计有一个清晰的认识。
2.内部审计的法规和制度介绍内部审计的法规和制度，包括内部审计的相关法律法规、公司内部审计制度的规定等，加强员工对内部审计的法律意识和制度意识。
3.内部审计的方法和流程详细介绍内部审计的方法和流程，包括内部审计的工作步骤、审计程序和技术工具的使用等，使员工对内部审计的具体操作有一个清晰的认识。
4.内部审计的风险管理介绍内部审计与风险管理的关系，包括内部审计在风险管理中的作用和方法，加强员工对内部审计与风险管理的联系和协调意识。
5.内部审计的案例分析通过分析实际的内部审计案例，引导员工掌握内部审计的实际操作技能，提高员工的内部审计能力。
6.内部审计的沟通与报告介绍内部审计的沟通与报告技巧，包括如何向公司管理层沟通审计结果和提出建议，使员工学会有效地沟通与表达内部审计的结论和建议。
三、培训方法1.理论教育通过讲解和讨论的方式，让员工了解内部审计的基本概念、法规和制度等内容。
通过模拟内部审计案例的分析和讨论，让员工掌握内部审计的方法和流程，提高内部审计能力。
3.案例教学通过分析实际的内部审计案例，让员工学会运用内部审计的知识和技能解决实际问题。
四、培训对象全体内部审计人员和审计实习生。
五、培训时间培训计划为期一个月，每周安排2天内部审计培训课程，每天培训时间为4小时。
六、培训安排1.确定培训内容和教材在培训开始前，确定培训内容和教材，为培训提供有力的保障。
内部审计人员培训方案设计
内部审计人员培训方案设计在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于保障企业合规运营、防范风险以及提升管理效率具有至关重要的作用。
而拥有一支高素质、专业技能过硬的内部审计人员队伍，则是实现内部审计目标的关键。
为了满足企业对内部审计人员能力不断提升的需求，制定一套科学、系统且有效的培训方案显得尤为重要。
一、培训目标1、提升内部审计人员的专业知识和技能，使其能够熟练掌握最新的审计方法和技术。
2、增强内部审计人员的风险意识和问题洞察能力，能够准确识别和评估企业面临的各类风险。
3、培养内部审计人员的沟通协作能力，以便与各部门有效地合作，顺利开展审计工作。
4、强化内部审计人员的职业道德和合规意识，确保审计工作的独立性和公正性。
二、培训对象企业内部审计部门的全体员工，包括新入职的审计人员、有一定工作经验但需要进一步提升的审计人员以及审计团队的负责人。
三、培训内容1、内部审计基础理论内部审计的定义、职能、目标和原则。
内部审计的发展历程和最新趋势。
内部审计与外部审计的区别与联系。
2、审计方法与技术审计计划的制定与执行。
审计证据的收集、评估和分析。
审计抽样方法的应用。
数据分析在审计中的运用。
3、风险管理与内部控制企业风险管理框架和流程。
内部控制的原理、设计与评价。
风险评估工具和方法。
4、财务审计财务报表审计的要点和技巧。
财务舞弊的识别与防范。
预算审计和成本控制审计。
5、合规审计法律法规和行业规范在审计中的应用。
合规审计的程序和方法。
违规行为的调查与处理。
6、审计报告撰写与沟通审计报告的结构和内容要求。
如何清晰、准确地表达审计意见和建议。
与被审计单位和管理层的沟通技巧。
7、职业道德与职业素养内部审计人员的职业道德准则。
保密原则和独立性要求。
职业发展规划和自我提升策略。
四、培训方式1、课堂讲授邀请内部审计领域的专家、学者或资深从业者进行面对面的讲解，通过理论知识的传授和案例分析，使学员系统地掌握内部审计的相关知识和技能。
内部审计人员培训方案设计
内部审计人员培训方案设计在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防范和价值创造起着至关重要的作用。
而拥有一支高素质、专业化的内部审计队伍，则是实现内部审计目标的关键。
因此，设计一套科学、系统、有效的内部审计人员培训方案，对于提升内部审计人员的专业能力和综合素质，具有重要的现实意义。
一、培训需求分析（一）企业战略与目标了解企业的长期发展战略和短期经营目标，明确内部审计在实现这些目标过程中应发挥的作用，从而确定培训的重点和方向。
（二）内部审计工作现状对内部审计部门的工作流程、工作质量、人员结构和专业能力进行全面评估，找出存在的问题和不足，为培训提供针对性的依据。
（三）行业发展趋势关注内部审计领域的最新政策法规、技术方法和最佳实践，使培训内容能够与时俱进，适应行业发展的要求。
（四）个人发展需求通过问卷调查、面谈等方式，收集内部审计人员的个人职业发展规划和培训需求，充分考虑个体差异，提高培训的参与度和效果。
二、培训目标设定（一）提升专业知识和技能使内部审计人员熟悉财务审计、合规审计、风险管理审计等领域的专业知识，掌握审计程序、方法和工具的应用，提高审计工作的质量和效率。
（二）增强综合能力培养内部审计人员的沟通能力、团队协作能力、问题解决能力和领导力，使其能够更好地应对复杂的审计环境和任务。
（三）树立正确的职业价值观强化内部审计人员的职业道德和操守，培养其独立、客观、公正的职业态度，确保审计工作的独立性和权威性。
（四）促进职业发展为内部审计人员提供职业发展指导和支持，帮助其规划职业生涯，提升个人竞争力，为企业的发展储备人才。
三、培训内容设计（一）专业知识培训1、财务审计包括财务报表分析、会计核算原则、财务舞弊识别等方面的知识。
2、合规审计讲解法律法规、企业规章制度、内部控制制度等相关内容，以及如何进行合规性审查。
3、风险管理审计介绍风险管理的基本理论、风险评估方法、风险应对策略等，培养审计人员的风险意识和风险管理能力。
内部审计人员素质和能力的培训与提升
内部审计人员素质和能力的培训与提升现代内部审计的特殊性对内部审计人员的素质和能力提出特殊的要求，建立一支高素质的学习型团队是现代内部审计工作的重要保障；加强专业知识培训掌握过硬的本领是做好内部审计工作的前提；培养沟通交流技巧提升人际沟通能力是推进内部审计工作和提高审计成效的助力器；加强职业道德教育提升内部审计人员的法律和道德意识是提升审计结果客观性、可靠性和公正性的重要保证。
内部审计不再是对过去的评价，而是通过审计促进管理，成为增值业务的推进器。
[关键字] 内部审计；人员素质；能力培养随着经济责任审计工作的深入开展，经济责任审计已经作为一项制度确定下来，审计工作的目的是通过审查单位的“三重一大”，客观、公正和准确地评价机构法人应承担的经济责任。
因此，建设好审计队伍是做好经济责任审计工作的重要保障，同时也对审计人员的素质和能力提出了更高的要求。
1构建学习型组织，提升综合素质传统审计以财务收支审计为重点，是就事论事的审计模式。
现在转变为“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定”的制度（简称“三重一大”制度）就事论人的审计模式，它需要充分发挥每个员工的创新能力。
因此需要构建和谐的学习型组织，使每个审计人员的能力得到全面提升[1]。
1.1提高业务素质，重构知识体系开展经济责任审计，要求内审人员具有较高的业务素质，对单位的经营和管理做出正确的评估，对评估过程采取适当的审计程序[2]。
可以通过后续教育或以审代培的方式提高内审人员的业务素质，鼓励内部审计人员学习现代审计的技术和方法，构建新的知识体系。
1.2提高特别素质，高效解决问题①面对给定的审计材料要有职业敏感性，这种观察的敏锐性，来自于长期的知识学习和实践的积累。
②在敏感性的基础上，敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，取得对问题正确判断的有效依据。
③对发现的问题和获得的依据需要综合判断，从微观层面进行甄别，再从宏观层面进行剖析，对审计单位所处的行业现状也要有不同程度的研究，分析问题产生的原因和发展脉络，在统筹分析基础上进行高度的概括和总结，做到对问题准确的处理，并提出有价值的意见和建议。
审计人员岗位培训方案
审计人员岗位培训方案一、培训背景随着经济的发展和企业管理的日益复杂，审计工作的重要性日益凸显。
为了提高审计人员的专业素养和业务能力，以适应不断变化的审计环境和要求，特制定本岗位培训方案。
二、培训目标1、提升审计人员的专业知识和技能，包括财务审计、内部审计、风险管理等方面。
2、增强审计人员的法律法规意识，确保审计工作的合法性和规范性。
3、培养审计人员的沟通协调能力和团队合作精神，提高工作效率和质量。
4、帮助审计人员了解最新的审计理念和方法，提高创新能力和解决问题的能力。
三、培训对象公司内部审计部门的全体审计人员。
四、培训内容1、审计基础知识（1）审计的概念、分类和发展历程。
（2）审计的程序和方法，包括审计计划、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写等。
（3）审计准则和职业道德规范。
2、财务审计（1）财务报表的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）财务核算的审计，包括会计政策的选择、会计估计的合理性等。
（3）财务内部控制的审计，包括资金管理、成本控制、预算管理等方面。
3、内部审计（1）内部审计的职能和作用，以及与外部审计的区别和联系。
（2）内部审计的流程和方法，包括风险评估、审计测试、审计发现的跟踪等。
（3）内部审计在企业风险管理中的应用。
4、风险管理审计（1）风险管理的基本概念和框架。
（2）风险识别、评估和应对的方法和技巧。
（3）风险管理审计的要点和案例分析。
5、法律法规（1）审计相关的法律法规，如《审计法》、《会计法》等。
（2）企业相关的法律法规，如《公司法》、《证券法》等。
（3）经济犯罪和审计责任的相关法律规定。
6、沟通协调与团队合作（1）沟通技巧和方法，包括口头沟通和书面沟通。
（2）协调与合作的原则和方法，如何与被审计单位、上级领导和其他部门进行有效的沟通和协作。
（3）团队建设和团队管理的方法和技巧。
7、审计案例分析与实践（1）通过实际的审计案例，分析审计过程中的问题和解决方法。
（2）进行模拟审计项目，让审计人员在实践中运用所学知识和技能。
审计人员胜任力提升培训方案
审计人员胜任力提升培训方案在当今复杂多变的商业环境中，审计工作的重要性日益凸显。
为了提高审计人员的专业素养和工作能力，以更好地应对各种审计挑战，特制定本审计人员胜任力提升培训方案。
一、培训目标本次培训旨在全面提升审计人员的以下关键胜任力：1、深化专业知识，确保对审计准则、法规和最新行业动态的精准把握。
2、强化审计技能，包括数据分析、风险评估和舞弊侦查等方面。
3、培养良好的沟通协作能力，以便与团队成员、被审计单位及其他相关方进行有效沟通。
4、增强问题解决和决策能力，能够在复杂的审计情境中迅速做出准确判断。
二、培训对象本次培训面向公司内部全体审计人员。
三、培训内容1、审计专业知识更新最新审计准则和法规解读：邀请业内专家详细解读最新的审计准则和相关法规的变化，以及对实际审计工作的影响。
行业动态与案例分析：分享行业内的最新动态和典型审计案例，通过实际案例分析加深对理论知识的理解和应用。
2、审计技能提升数据分析技术：教授审计人员使用先进的数据分析工具和技术，如Excel 高级功能、SQL 数据库查询和数据可视化软件，以提高数据处理和分析效率。
风险评估方法：介绍最新的风险评估模型和方法，通过实际案例练习，使审计人员能够准确识别和评估企业面临的各种风险。
舞弊侦查技巧：传授舞弊侦查的策略和技巧，包括如何发现异常迹象、进行调查取证和撰写舞弊报告。
3、沟通与协作能力培养有效沟通技巧：开展沟通技巧培训课程，包括口头和书面沟通、倾听技巧以及如何处理冲突和争议。
团队协作训练：通过团队建设活动和小组项目，培养审计人员在团队中的协作能力和团队精神。
4、问题解决与决策能力强化问题解决思维训练：引导审计人员运用系统的思维方法和工具，如逻辑树、鱼骨图等，解决审计工作中遇到的复杂问题。
决策能力提升：通过模拟决策情境和案例分析，培养审计人员在信息不完全的情况下做出明智决策的能力。
四、培训方式1、课堂讲授由经验丰富的审计专家和讲师进行系统的理论知识讲解和案例分析。
《内部审计人员专业素质提升培训》提纲
《内部审计人员专业素质提升培训》提纲（调整后）第一讲内部审计概述一、内部审计概念三、内部审计程序3个阶段三、内部审计流程四、内部审计业务的类型五、制订审计实施方案4个步骤第二讲现场调查一、与被审计单位管理层的沟通二、开展审计调查三、确认审计发现与建议第三讲审计依据一、审计证据的类别二、审计证据的要求三、获取审计证据的方法四、审计证据的审定五、审计证据的整理分析与评价第四讲后续审计一、什么是后续审计二、怎样开展后续审计三、如何让后续审计更有效第五讲审计人员的职业胜任能力与专业素质提升一、胜任能力与专业素质的含义（一）胜任能力与专业素质的概念（二）胜任能力与专业素质的特征（三）知识、能力、职业素养的内涵（四）知识、能力、职业素养三者之间的关系（五）个人胜任能力与职业胜任能力的区别二、内部审计人员应掌握的知识三、内部审计人员应具备的能力四、内部审计人员应具备的职业素养五、如何提升内部审计人员的职业胜任能力六、审计人员提升专业素质的6条途径第六讲内部审计方法一、检查记录或文件二、检查有形资产三、监盘四、观察五、询问六、函证七、重新计算八、分析性复核（一）分析性复核的三大目的（二）分析性复核所要分析的四种信息类型（三）分析性复核的六个步骤案例一原材料审计案例二固定资产审计第七讲内部审计底稿的编制一、审计工作底稿的分类（一）按性质和作用分（二）按编制主体分类二、审计工作底稿件的要求（一）编制审计工作底稿的总体要求（二）编制审计工作底稿的基本要求（三）获取审计工作底稿的基本要求（四）审计工作底稿的勾稽关系三、审计工作底稿的基本内容四、审计工作底稿的复核（一）审计工作底稿复核的作用（二）审计工作底稿复核的基本要求（三）审计工作底稿的复核要点五、审计工作底稿的要素规定六、审计要素的编制方法第八讲财务、税务审计一、货币资金审计二、投、融资审计三、资金循环审计四、增值税审计案例三营改增案例四营改增案例五营改增五、所得税审计六、营业税审计六、其他税审计第九讲经营审计一、经营审计概述二、物资采购审计三、生产业务审计四、销售业务审计第十讲内部经济责任审计一、內部经济责任审计的必要性与特点二、内部经济责任审计目标和内容（一）內部经济责任审计目标（二）内部经济责任审计內容三、内部经济责任审计的程序与方法（一）內部经济责任审计程序（二）经济责任审计方法四、内部经济责任审计评价与责任界定（一）內部经济责任审计总体评价（二）內部经济责任审计评价指标（三）內部经济责任审计中的责任界定第十一讲建设项目审计一、建设项目审计业务操作流程设计二、建设项目开工前期主要工作审计（一）建设项目投资决策审计案例六设计方案适当性审计（二）建设项目的设计管理审计（三）开工前期准备工作审计三、建设项目招标投标与合同审计（一）建设项目招标投标概述（二）建设项目招标投标审计（三）建设工程合同的签订和审计四、工程造价审计（一）建设项目造价概述（二）建设项目造价的费用构成与确定（三）建筑安装工程造价的构成与确定（四）建设项目造价审计内容、程序与方法五、建设项目财务收支审计（一）建设项目资金筹措的审计（二）建设项目资金使用情况审计（三）建设项目会计报表审计（四）建设项目财务决算审计六、建设项目投资效益审计（一）建设项目效益审计概述（二）建设项目财务效益审计案例七项目选优（三）建设项目宏观效益审计（四）建设项目环境效益审计（五）建设项目效益审计指标体系构建和总体评价七、建设项目管理审计（一）建设项目管理审计概述（二）建设项目内部控制审计（三）工程管理审计第十二讲内部控制审计一、内部控制审计工作计划二、内部控制审计的要求三、内部控制审计的程序四、测试控制的有效性五、企业层面控制的测试六、业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试七、信息系统控制的测试八、内部控制缺陷评价第十三讲风险管理审计一、风险与风险管理概述二、风险管理与内部控制审计关系三、风险管理审计的内容四、风险管理审计的程序第十四讲审计报告和离任经济责任审计报告（概要）第一节审计报告的价值一、对内部审计自身的积极价值二、对被审计单位业务管理人员的积极价值三、对最高管理层的积极价值四、内部审计报告对外部审计的积极作用第二节审计报告的内容一、审计概况审计发现二、审计结论三、审计建议第三节审计报告的格式一、中期审计报告的作用二、中期审计报告基本格式三、终结审计报告的基本格式三、审计意见第四节如何使审计报告更有价值一、认真召集召开审计总结会议二、在审计报告中披露被审计单位的反馈意见三、提高审计报告的写作技巧第五节审计报告的修订与发送一、审计报告的三级复核制度二、审计报告的发送与归档第六节离任经济责任审计报告（概要）一、离任经济责任审计报告的内容（一）公司基本情况（二）基本会计政策（三）任期内公司经营状况（四）企业资产盘点情况（五）任期内主要成绩（六）任期内主要不足（七）审计结论二、审计报告格式（一）中期审计报告的基本格式（二）中期审计报告的备忘格式（三）终结审计报告的基本格式三、审计报告写作的四大要求第十五讲审计数据分析一、常用审计数据分析方法及工具的使用二、账表分析三、数据查询工具MS Access简介四、审计抽样（一）统计抽样（二）非统计抽样（三）AO的审计抽样功能（四）IDEA的审计抽样功能五、统计分析六、数值分析七、其它审计数据分析方法介绍及工具第十六讲审计人员有效沟通技巧第一节审计沟通概述一、审计沟通的意义二、审计沟通6事项第二节有效沟通6原则第三节有效沟通技巧一、建立合作性态度的技巧二、有效利用肢体语言的技巧三、有效发送信息6技巧四、接受信4技巧第四节如何与领导沟通一、请示与汇报的基本态度二、与各种性格的领导打交道3技巧1、与控制型特征领导沟通的技巧2、与互动型特征领导沟通技巧3、与实事求是型领导沟通技巧第五节如何与部属沟通一、下达命令5技巧二、赞扬部下4技巧三、批评部下的方法第十七讲案例案例八离任审计案例九离任审计报告案例十某上市公司内部控制审计时长：2天编制与讲解：屠建清。
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二：不偏执、不抱怨、不绑架、不争宠； 四：顺则高举高打，逆则闭关静修。
审计人员职场焦虑的成因
01
PUA
冷暴力 毒鸡汤 压制性否定
知识的诅咒
02 懂得越多越糊涂
信息壁垒
为专业而专业
03
习得性无助
属于生物进化的遗留物 重复的失败体验 低成就感：什么都不想、不做
职场社交障碍
04 鄙视链+不合群
沟通障碍 不发表意见
舞弊者的四种心理
人情心理
礼尚往来，收点何妨？ －－西安党史研究室副主任张 永潮收礼金1400万元
从众心理
别人都在做，很正常。 －－南岸区学府医院骗取医保 基金1429万元
补偿心理
自己付出的多，多劳多得 －－湖北鄂州凤凰派出所违规 发放捐赠蔬菜、水果
侥幸心理
应该没有人会发现 －－重庆南岸区社保局局长文 瑛收受学府医院贿赂140万元
反舞弊调查的基本战术原则－－之报案难
这个世界上只有一种放弃……
01 内部意见不统一，关键 少数与绝大多数
01
02
05 缺乏换位思考，警察也是人，也要 休假，也有KPI……
05
04 报错单位：党内与党外，监 察委与经侦大队
04
02 报案人员不专业，个性 张扬，好抬杠
03
03 证据定性把握能力差，法条适用 不当，轻易被推翻
2020年11月 北京
Part 1. Part 2. Part 3. Part 4.
关于 审计风险
审计人员 自我保护
内部审计 方法论
监管导向 及
内审转型
Part 1.
合
合法
合格
合理
规
规矩
规定
规范
那些遇到过的问题
加班加 班…… 很累很 累……
大事查不到 小事查不清
分工不明 职责不清
不懂业务 被程序绑架
审计人员的刚性和弹性
隐性合规
1、全员全流程合规共识； 2、独立的举报监督机制； 3、惩戒及威慑的有效性； 4、活下去是第一需要； 5、对灰色地带的度和阀值。
显性合规
1、法律、法规、制度体系； 2、必要的组织架构； 3、风险的识别、量化、评估； 4、按时完成例行报告； 5、高举高打的合规上墙……
审计人员要防止四种心理陷阱
4 不绑架不邀功－－领导交办工作，我们只负责执行，执行的好 是领导有方，执行的不好是贯彻落实不到位。
5 不八卦不是非－－尤其是涉及到领导的故事，更要避讳莫深， 故事永远都是故事，不能当真的。
观察、判断、符合性测试 Devils in the details 大胆假设
沟通、访谈、交流 谁人背后无人说， 谁人背后不说人！
同级关系 君子之交淡如水 不欠“人情债”
被审计单位关系 塔西陀陷阱 守住原则、底线、良知
男女同事关系 防范PUA 选好退路再谈感情
05
逆向思维
速度、速度、速度
领导越大越善变 不要在推土机前面捡硬币 吹灭别人的灯，会烧掉自己的胡子 不纠缠、不纠结、不辩论 灰度思维和上帝视角
两周理论 第一个7天 7小时阀值 关键7分钟
06
发散思维
小偷入室抢劫的故事
审计人必须了解的丛林法则
1、老板知道的永远比你想象的更多； 2、每个人背后都有你不知道的力量； 3、最恨你的，往往就在你身边； 4、干掉你，并不是你错了； 5、用他人的利益去换位思考； 6、活下去比什么都重要（国企麻将桌理论）。
自身原因：君子三省吾身
知识相关的
导致思维 缺陷的原因
Part 2.
2020年全球职务舞弊与滥用职权调查报告
从一些触目惊心的数字开始
36 亿元
案件存续期：14个月 月均损失：8300美元
舞弊损失约为全年总收入的5% 单个舞弊案件的损失12.5万美元
损失与职级成反比
2020年全球调查报告的舞弊者职务权重
41%
23%
36%
2020年全球调查报告的舞弊者性别比例
期轮换是内部审计的固有风险。
不确定性带来的不确定性
教科书写的风险模型：AR=IR*CR*DR
实际风险1：因为无知而被无视 实际风险2：因为不作为、乱作为而边缘化 破解：完成预设，并提供足够且公允的支撑 上帝悖论：降低预期是最好的自我保护
塔西佗陷阱 Tacitus trap
失去信任，你什么也不是
Losing trust, you're nothing.
失去公信，你已经不是你了
Losing credibility, you‘re not you.
审计人员必须记住的四句话
世上没有无缘无故的爱
--人情交往，无非名利二字
天下没有免费的午餐
--今天这么吃，明天怎么还
01
02
04
03
人间没有不透风的墙
--天知、地知、你知、我知，怎说无知
有钱买不到后悔药
--井虽不满，细水长流可养一家老小
创新
共克时艰
创新力之－－三个技能
技术技能
社交能力
逻辑能力
发现和界定未知的能力 悟性：举一反三 学习和持续学习的能力 小偷视角及舞弊者思维
沟通能力 换位思考，灰度思维 情绪稳定，共情力 自我治愈，不过度防御
总揽全局的能力 识别关键因素的能力 理 解 事 物 之 间 相 互 关 系的能力
创新力之－－在执行中理解
预则立，时机比努力重要，
用好第一个24小时。
（1）违规收费、罚款设立“小金库” （2）用资产处置、出租收入设立“小金库” （3）以会议费、培训费、咨询费等名义套取资金设立“小金库” （4）经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库” （5）虚列支出转出资金设立“小金库” （6）以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库” （7）上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
动机性推理
信念一旦建立就很难驱除 习惯性的自我验证，成为执念 相悖的，选择忽视或诋毁
自利性偏差
总以为自己是正确的，把好的结 果归功于能力，把坏的结果归咎 于运气 --导致无法从失败中汲取教训
知识的诅咒
当我们掌握某项知识的时候， 就以为对方也会知道。 把已知作为基本预设
知识的错觉
我们以为我们知道，其实我们 不知道。懂行的不如懂方法的
重建 场景
重新 排序
对记忆进行重新排序 以时间为基本纬度纪录细节 正排、逆排、插入、迂回
如何快速打开僵局制造持续源自力获取关键信息连续证据+破谎 跳跃式提问 引而不发
重
要
分散对方注意力
持续的重复提问 掌握并利用矛盾
容许谎言
促使防线崩溃
用好用足关键24小时
确保在时限获取实质性证据
自由交谈 声东击西 突然出击
营造紧张氛围 消除对立+减压 控制节奏+出其不意
紧急
反舞弊汇报五要五不要
汇报注意 五个要点
1
要客观、准确，不要带有突出个人和自我评价的色彩，以避免 引起上司的反感。
2 汇报结果。你提的细节越多，你的弱点暴露越多，越会引发领 导的怀疑和否定。
3 不聊过节－－私下汇报时，聊这些话题，就把自己格局聊小了， 至少会让领导认为是一个多嘴多舌的人。不被标签化
6月23日
8月1日
7月30日
要求 1
要求 2
确保基础数据真实有效 ▪ 总经理对真实性负责
▪ 保费收入全额入账
▪ 据实列支成本费用
▪ 严禁人为调整准备金
要求 3
要求 1
要求 2
执行力 理解的要坚决执行，不理解的要在执行中学会理解。
执行力的三个核心
选人
用正确的人 德才兼备，选择重用培养
做正确的事 把事情说清楚，明确界和度
用人
管人
把事做正确 坚持利益导向，坚持制衡平衡
03
直觉思维
04
换位思维
换位思考－－存人性去人情
基于人性的审计预设，坚持利益驱动，而非对错驱动
上下级关系 不任性不矫情不随便 保持适当的“距离”
入
团队成本 时间成本 办案成本 破案成功率
对潜规则的影响 容错机制
监管及KPI考量 冰山下的利益链
了解与你的相关
了解你的所在
了解身边的人
了解与你相关的规则
关于人生三大恶事
1 断人财路、夺人妻女、殺人父母 2 办公室的绿萝为什么枯萎（学会自我保护）
3 德不配位在先，殺人父母在后（老而不死为神）
一：奉天承运，假舟楫而绝江河； 三：对因果负责，对福报负责；
职权固化 关键岗位 放弃休假 拒绝轮岗 长期加班 单人加班 ……
偏执人格 易怒 暴躁 不听劝说 一意孤行 ……
性格多疑 不相信人 利己主义 算计 重复验证 焦虑 ……
家庭原因 单亲 家庭暴力 离婚 失业危机 退休危机 ……
2020年全球调查报告关于舞弊证据的来源
社交媒体证据 17％
口供 5％
审计访谈 26％
反舞弊案件的逻辑节点
因果阶段
一切皆是定数， 要来的迟早会来。
风声乍起
1
没有不透风的墙，
吹皱一池春水。
2
3
立项阶段
取证与反取证，
开弓没有回头箭，落子无悔。
结案阶段
挽回损失（成绩＋证据）， 引进司法中介。
6
调查中后期
7
5 闭环的证据链，
引导下的责任聚焦。
移交阶段
报案不等于立案， 要的只是一纸公文。
4
第一次接触
1、没有风险是最大的风险 2、不绑架、不教条
3、致良知，知行合一
宣教留痕
1、标语上墙 2、口号入心
识别、量化、标记
1、躬身入局，挺膺负责 2、红旗标志数字化 3、将风险引入预设阵地
Part 3.