财务管理流程内部控制办法
财务管理工作流程控制方法
财务管理工作流程控制方法在现代企业中，财务管理起着至关重要的作用。
它不仅仅是负责公司的资金管理和预算编制，还涉及到财务数据的分析和决策支持。
为了确保财务管理工作的高效和精确，企业需要采取适当的工作流程控制方法。
本文将探讨一些常用的财务管理工作流程控制方法，以帮助企业提高财务管理效率和准确性。
1. 规范化的流程文档一个良好的财务管理工作流程应该有明确的规范和流程文档。
这些文档包括财务工作的标准流程、责任分工、必要的表格和模板，以及各项工作的具体执行要求。
通过规范化的流程文档，可以确保每个财务工作环节都得到适当的控制，并且避免人为错误的发生。
2. 拆分和分工财务管理涉及到多个环节和任务，例如财务报表的编制、审计准备、预算控制等。
为了提高工作效率并减少错误，可以将财务管理工作拆分为更小的任务并进行合理的分工。
每个任务都应有专人负责，这样可以保证每个环节的质量和及时性，并确保整个流程的连续性。
3. 引入自动化工具随着科技的不断发展，许多财务管理工作可以利用自动化工具来完成。
企业可以投资并实施财务管理软件或系统，用以提高工作效率和准确性。
例如，使用财务软件可以自动生成财务报表，自动进行账务核对，自动计算预算等。
这不仅节省了时间和人力资源，还减少了人为错误的概率。
4. 控制和监督除了规范化的流程和自动化工具，控制和监督也是确保财务管理工作流程的关键方法。
企业应该设立相应的内部控制措施，例如审核制度、审计制度、风险管理制度等。
同时，通过定期的内部审计，可以及时发现潜在的问题和错误，并采取适当的纠正措施。
5. 持续改进财务管理工作流程的控制方法应该是一个持续改进的过程。
企业需要不断评估当前的工作流程，发现问题并进行改进。
例如，可以通过员工的反馈和建议来改进流程文档和工作标准，或者根据市场和行业的变化来调整预算和财务报表的编制方法。
持续的改进可以提高工作效率和准确性，推动企业的财务管理不断发展。
总结：财务管理工作流程的控制方法对于企业的运营和发展至关重要。
财务内部控制流程与制度
财务内部控制是指公司为了保护企业财务利益，保证财务报告的准确性和可靠性，采取一系列措施和制度的管理方法。
这些控制措施可以确保公司的资产安全，防止财务欺诈行为，并提高财务运营的效率和透明度。
1. 授权和责任分配公司应明确规定财务授权的层级和权限，确保每个职员只能操作其所需的财务事务，并规定相应的责任制度。
例如，公司可以通过授予不同层级的职员不同的权限，限制不同职能部门之间的授权范围。
2. 财务报告和记录财务内部控制流程要求公司制定和实施准确和及时的财务报告和记录制度。
这包括确保每一笔财务交易都有相应的凭证、源文件和审计跟踪，以确保公司可以随时查阅和核对。
3. 资产保护和管理公司应建立健全的资产管理制度，确保公司资产的安全和完整性。
这包括对办公设备、库存和固定资产的定期盘点、日常监控以及对员工访问公司资产的权限控制。
4. 风险管理和内部审计财务内部控制流程还需要包括企业风险管理和内部审计制度。
公司应对潜在风险进行评估和管理，并建立相应的控制措施，以防止风险的发生。
内部审计也是财务内部控制的重要环节，通过对财务活动的检查和评估，确保企业运作的合规性和有效性。
5. 员工培训和沟通财务内部控制流程的有效性还需要依赖员工的参与和理解。
公司应为财务人员和相关职能部门的员工提供必要的培训和指导，以确保他们了解并遵守财务内部控制制度。
公司还应建立良好的内部沟通渠道，及时了解和解决财务问题。
财务内部控制流程和制度的建立，对于企业的经营和发展至关重要。
它不仅可以保护企业的权益，提高财务运作的透明度和效率，还可以提高投资者和利益相关方的信任度，为公司带来更多的商业机会和增长空间。
财务内部控制流程与制度是企业维护财务利益和提升财务管理水平的重要保障。
通过建立和实施完善的财务内部控制措施，企业可以有效预防财务欺诈行为和风险的发生，并确保财务报告的准确性和可靠性。
这不仅有助于企业的长期稳定发展，也能帮助企业树立良好的声誉和形象，赢得商业伙伴的信任与支持。
公司财务内部控制及一般流程
公司财务内部控制及一般流程公司财务内部控制是企业的重要组成部分，它涉及的范围非常广泛，包括财务人员、制度、流程、信息管理、风险控制等各个方面，它的作用是通过规范和管理企业财务活动，确保企业财务状况的真实、准确和可信。
本文将探讨公司财务内部控制的一般流程。
一、内部控制制度建立企业应该建立内部控制制度，具体包括财务内部控制制度、监督管理制度、保密制度等。
这些制度应严格执行，同时对新员工应进行培训，确保每个员工清楚他们的职责和工作流程。
二、财务运作流程建立企业应该建立完整的财务运作流程，规定财务各部门的职责、各环节的操作流程、审批流程、结算流程等。
三、财务数据准确性检验财务数据的准确性是企业正常运作的基础，为了保证财务数据准确性，企业应设立专门的财务审核部门，该部门应定期对公司的各项财务数据进行审核和核对。
同时，企业应采用现代化的会计软件，避免人工疏忽和计算错误。
四、风险控制企业应该建立一套完整的风险控制系统，旨在识别和评估企业可能面临的各种风险，减轻或避免企业因此而产生的不良影响。
五、信息安全保障企业应采取措施保障财务信息的安全，既要确保信息不受到外界的非法窃听和篡改，也要防止内部员工泄露敏感信息。
六、内部审计企业应该建立内部审计制度，确保企业内部控制机制的有效性和完整性，及时发现和纠正可能存在的问题。
七、定期体制检察企业应定期对财务内部控制制度进行检查，确认流程是否存在缺陷和漏洞。
总之，公司财务内部控制的一般流程可以分为：内部控制制度建立、财务运作流程建立、财务数据准确性检验、风险控制、信息安全保障、内部审计、定期体制检察等七个方面。
企业只有建立完整的内部控制机制，才能有效地预防与解决财务问题，确保企业稳健发展。
财务管理制度及流程
为了规范公司财务管理工作，加强财务内部控制，提高财务管理水平，确保公司财务状况的稳定和可持续发展，特制定本制度。
二、组织机构与职责1. 财务部门是公司财务管理的主体，负责公司财务制度的制定、实施、监督和检查。
2. 财务部门的主要职责包括：（1）编制公司财务预算，组织实施预算执行情况的分析、考核和调整；（2）管理公司资金，确保资金的安全、合规、高效使用；（3）负责公司会计核算、财务报告、税务申报等工作；（4）监督公司各部门财务活动，确保财务活动的合规性；（5）参与公司重大经营决策，为公司提供财务支持。
三、财务管理制度1. 财务预算管理（1）财务部门根据公司发展战略和经营目标，编制年度财务预算，经总经理审批后执行；（2）各部门根据预算要求，编制部门预算，报财务部门审核；（3）财务部门对预算执行情况进行定期分析，及时调整预算。
2. 资金管理（1）公司设立资金池，统一管理公司资金；（2）公司资金收支实行审批制度，严格控制在预算范围内；（3）公司资金支付实行授权审批制度，确保资金支付安全。
3. 会计核算与财务报告（1）财务部门按照国家会计制度规定，建立健全公司会计核算体系；（2）财务部门定期编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整；（3）财务部门按规定向有关部门报送财务报表。
4. 税务管理（1）财务部门依法进行税务申报、缴纳，确保公司税收合规；（2）财务部门定期进行税务风险自查，及时纠正税务问题。
5. 内部控制（1）财务部门建立健全内部控制制度，加强风险防范；（2）财务部门定期对内部控制制度执行情况进行检查，确保内部控制制度有效运行。
四、监督与考核1. 公司设立财务审计委员会，对财务部门工作进行监督；2. 财务部门对各部门财务活动进行监督检查，确保财务活动的合规性；3. 公司对财务部门进行绩效考核，考核结果与薪酬、晋升挂钩。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行；2. 本制度由财务部门负责解释；3. 本制度如有未尽事宜，由公司董事会决定。
财务内控流程
财务内控流程财务内控是指企业对财务资源进行管理、监督和控制的一系列流程和制度。
它的目的是确保资产安全、预防风险、提高财务运行效率，并合规地进行财务管理。
下面将介绍财务内控的流程以及每个流程的关键要点。
一、财务风险评估财务风险评估是财务内控的第一步，它主要通过对企业内部和外部环境的分析，识别和评估潜在的财务风险，以便采取相应的措施进行控制。
财务风险评估的关键要点包括：1. 内部环境评估：评估公司内部的组织结构、管理层面、人力资源、信息系统等方面的情况，识别存在的风险。
2. 外部环境评估：评估企业所处的市场环境、行业竞争状况、政策变化等因素，判断对财务运作的潜在影响。
3. 风险识别与分类：将评估结果进行总结和分析，确定财务风险的类型和级别，为后续的风险控制提供指导。
二、财务控制政策与程序制定制定财务控制政策与程序是为了规范企业的财务管理行为，确保使用和保护财务资源的合法性和有效性。
在制定这些政策和程序时，需要考虑以下要点：1. 内部控制目标：明确财务控制的总体目标，如资产保护、风险管理、运营效率等。
2. 内部控制制度：建立适当的财务内控制度，包括审批流程、授权控制、会计准则遵循等内容。
3. 财务管理程序：制定财务管理的具体程序，如预算编制、成本控制、报销管理等流程，确保财务活动的有序进行。
三、财务信息报告和监控财务信息报告和监控是财务内控的核心环节，通过及时、准确地报告和监控财务信息，帮助企业管理层进行决策和风险控制。
财务信息报告和监控的关键要点包括：1. 会计准则遵循：确保财务报告的编制符合相关的会计准则和法律法规要求，准确反映企业的财务状况和经营成果。
2. 内部控制检查：建立内部控制检查机制，对关键的财务流程进行抽样检查，发现潜在问题并及时采取纠正措施。
3. 财务信息披露：及时向内外部相关方披露财务信息，确保信息的透明度和可靠性，增强利益相关方的信任。
四、内外部审计与监督内外部审计和监督是财务内控的最后一环，它通过独立的审计机构对财务内控制度和执行情况进行全面的检查和评估，确保财务管理的合规性和有效性。
财务管理内控制度_财务管理内控制度办法（3）
财务管理内控制度_财务管理内控制度办法（3）财务管理内控制度_财务管理内控制度办法财务管理内控制度篇3第一章总则第一条为了加强单位内部管理，维护单位财经纪律，实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，提高财务运作效率，特制定本制度。
第二条本制度是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，严格遵守国家法律、法规和单位的各项规章制度;明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、局理和监督程序;明确各岗位的职责和权限，建立严密的授权与审批制度;严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本制度适用于局机关本级。
第二章财务管理与会计核算体制第四条本单位的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。
第五条本单位根据收付实现制的原则记帐。
会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
第六条保证本单位内部会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。
1.财务科长岗位职责(1)在单位主管领导下全面负责本单位的财务会计管理工作。
(2)宣传贯彻《会计法》，认真执行有关国家财税政策、法规，负责制定和完善本单位的各项内部财务管理制度。
(3)负责审核编制部门预算，掌握全局资金使用情况，合理安排及时划拨各单位公路养护资金。
(4)参与单位经营管理决策，做好领导参谋。
(5)负责审查对外提供的会计资料。
(6)负责指导基层单位的财务业务工作，主持开展内部审计工作。
(7)认真完成领导交办的其他工作。
2.会计人员岗位职责(1)认真执行《会计法》，严格按照国家规定会计制度，做好会计核算工作。
(2)规范会计基础工作和核算流程，严格审核原始凭证，正确运用会计科目，局理好各项会计业务。
公司财务管理制度与内部控制程序
公司财务管理制度与内部控制程序
一、公司财务管理制度
1.财务管理原则
（1）以财务处正视财务活动，建立完善的财务制度，提升财务管理
水平。
（2）本公司根据《公司法》、《税法》及其它有关财务法规，履行
财务责任，妥善控制财务风险，充分保护公司的财务利益，确保本公司的
正常运营。
2.财务管理体制
（1）财务管理不能单靠一部门，应该多方协同，形成有效的财务管
理体制。
（2）本公司开设财务部，财务部在本公司管理中负责公司的财务管理。
（3）本公司将建立严格的财务审计制度，定期对公司财务状况进行
专业审计，以确保公司财务管理合理，规范、高效。
3.财务管理职责
（1）财务部领导要对公司的财务管理负主体责任，定期评估财务管
理的有效性，持续改进财务管理。
（2）财务部要严格按照公司的内部控制制度，建立完善的财务管理
制度，对公司的财务活动进行统一管理，确保公司财务活动的合规、有效、准确。
（3）各部门要按照公司的财务管理制度，严格控制财务收支，确保财务活动的合法、准确。
1.内部控制的定位。
财务制度管理流程及办法
财务制度管理流程及办法一、背景介绍财务制度是指企业为规范财务管理、提高财务效率和风险控制，而设定的管理规章制度，是企业在财务管理领域的基础性制度。
财务制度的建立和运行对于企业的健康发展至关重要，能够有效防范风险，提高管理效率和透明度，确保财务信息的真实、准确和完整性。
二、财务制度管理流程1. 制定财务制度财务制度的制定是企业财务管理的基础。
企业应该根据自身的经营特点、规模和发展阶段，制定符合实际情况的财务制度。
在制定财务制度时，应当结合实际情况，综合考虑企业的战略目标、商业模式、财务风险等因素，确保财务制度与企业的经营管理相适应。
2. 宣传财务制度在财务制度确定后，企业应当采取有效措施，对财务制度进行宣传和普及。
包括向全体员工进行财务制度培训，帮助员工了解和掌握财务制度的内容和要求，确保员工遵守财务制度的规定。
3. 落实财务制度财务制度的实施是企业财务管理的关键环节。
企业应当建立健全财务管理组织结构和职责分工，明确各岗位的职责和权限，确保各项财务制度的全面落实。
同时，企业应当建立健全财务内部控制制度，建立相应的监督和检查机制，保障财务制度的有效执行。
4. 监督和检查财务制度的执行情况企业应当建立健全监督和检查机制，对财务制度的执行情况进行监督和检查。
包括定期开展内部审计，对财务运作进行审计和评估，及时发现和纠正问题。
同时，企业应当建立健全投诉和举报渠道，让员工和相关方可以便捷地向企业反映财务管理方面的问题。
5. 完善和更新财务制度随着企业的发展和变革，财务环境和管理需求也在不断变化。
企业应当根据实际情况，随时对财务制度进行完善和更新，确保财务制度与企业的实际情况相适应，保持其有效性和实用性。
在制定和更新财务制度的过程中，企业应当充分征求相关部门和员工的意见和建议，确保财务制度的科学性和合理性。
三、财务制度管理办法1. 加强财务管理人员的培训和能力建设财务管理人员是企业财务管理的中坚力量，他们的能力和素质直接影响到企业财务制度的贯彻执行。
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财务管理流程内部控制办法财务管理流程内部掌握方法之相关制度和职责，财务管理流程与内部掌握方法为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的安全。
现将公司财务收支业…财务管理流程与内部掌握方法为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的安全。
现将公司财务收支业务流程及内部掌握方法如下:一、货币资金业务内部掌握的基本要求货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。
它具有业务数量大、发生范围广的特点。
货币资金收支业务的内部掌握,是整个内部掌握制度设计的关键。
要求:1、实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整.2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。
任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
3、现金收入和支出必需马上记账,应定期或不定期检查现金记账状况并进行账务核对。
4、一切货币资金收入,都要入账。
不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。
5、银行存款收付业务必需定期与对账单核对(至少每月一次),并由出纳员以外的人员编制或审核银行调整表。
6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必需存放保险柜内。
7、发票与收据必需按编号顺序使用,领用空白发票(银行票据)和收据必需进行登记。
8、支票签发必需由出纳员和财务负责人(主管会计)两个以上负责并签字,并应设置支票签发登记簿进行记录,空白支票不得签名盖章。
9、全部付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付(办理)。
10、一切收付款必需凭证齐全,收付业务完成后必需加盖收讫和(或)付仡(讫)的印章。
11、全部与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必需在相关文件上签字,以备追溯责任。
12、出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,主管部门应进行不定期检查。
二、货币资金收入业务的内部掌握收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金。
由于通过银行收款的业务,受到了银行的直接监督,起到了外部掌握的作用,客观上能够有效地削减和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是保护货币资金安全的一个有力措施。
因此,货币资金收入业务的内部掌握制度设计,主要针对现金收入业务。
一般状况下,企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款,取得现金。
1、销售货物收入现金的内部掌握主要采用填制“销货单”的方式。
它是“原始凭证掌握方式”在现金收入业务中的详细应用。
要求在产品销售或顾客购货时,由销售部门开具销货单,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。
顾客持销货单向财会部门交付现金,然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。
2、销售业务内部掌握的基本要求销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。
销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。
一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。
销售业务内部掌握要求:1)销售合同、发票和发货单,必需经审核批准方能生效。
2)发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。
3)要按规定价格销售,未经授权不得转变售价。
4)收款时必需对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必需与合同核对。
5)销售退回必需按一般销售同样处理。
6)开单、发货、收款必需分工负责。
7)应收账款明细账应与总账核对相符。
3、其现金收款详细的业务流程是:依据销售内勤开具的收据(产品销货单)收款―→检查收据开具的金额正确、大小写全都、有经手人签名―→会计审核凭证—-→出纳收款—–→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章―→将收据第②联(或发票联)给交款人―→凭记账联登记现金流水账―→登记票据传递登记本―→将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证—-→按科目入账—→销售核算(货款)。
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由记账会计开具收据,可以没有交款人签字。
4、回收欠款收入现金的内部掌握公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时,应尽可能通过开户银行。
假如采用收取现金的方式:⑴出纳员直接向交款人收取现金时,必需由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”,采用复写方式,一式三张。
在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,一张送交财务部门作为记账依据,一张留作存根。
为保证现金收据的规范使用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应准时查明原因,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。
“现金收据”也可以由记账员开具,然后交给出纳员加盖公章和出纳章,同时收取现金。
这种方式下,由于票据、印章两人分管,使开票和收款工作分别,可以进一步强化现金收入业务的内部掌握。
不论什么状况、采用什么方式收取现金,除前述重点加强记录工作,即强调原始凭证的作用外,还必需充分利用账簿的功能,按规定准时登记现金日记账和“现金”总分类账户,并加强二者之间的核对工作。
三、货币资金支出业务的内部掌握货币资金支出业务与收入业务相比,其相同之处在于支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金,不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。
当通过银行支出货币资金时,要求采用银行规定的结算方法,填制银行统一的结算凭证,客观上受到银行的外部掌握,很大程度上起到了防错消弊的作用。
因此,对这种业务实施内部掌握,重点应放在结算凭证的管理上。
基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度,妥当保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其独自办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。
现金支出业务是货币资金支出业务内容掌握的重点。
该类业务按支出用途不同大致可分为选购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。
详细掌握方式: (一)选购物品支出现金的内部掌握对选购材料、商品等支出现金的业务实施内部掌握,关键是在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付购货款须取得销货单位的发票,支付货物运费须取得运输单位的收费单据,并准时送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。
1、填制“入库单”,严格验收制度选购部门购买回的各种材料物品,都应准时送交仓库验收。
验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验,在保证正确、相符的基础上填写“入库单”(或收料单)。
“入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证,由仓库验收人员填制,并取得选购人员的签字后,一张登记仓库台账,一张退给选购部门进行业务核算,一张送交财务。
严格的验收制度,有利于考核选购人员的工作质量,划清选购部门与仓库之间的经济责任,保证入库物资的精确性、安全性。
2、其现金付款业务的流程是:(1)选购付款选购人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)——→填写付款申请单—–→经部门主管审核签字—–→送记账会计审核凭证—–→报主管会计审核——→总经理批准—-→出纳会计付款—-→客户收款—-→记现金流水账—-→订制传票。
强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证记录选购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行专心的审查、核对。
不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检查各种凭证之间是否内容全都、时间统一、责任明确、手续清晰等。
假如发觉问题,应准时查明原因,分清责任,合理解决。
在此基础上,编制付款凭证,由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部掌握要求和方式实施内部掌握,使两种业务的内部掌握统一起来。
(2)费用报销费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认—-→交记账会计审核凭证—→查验现金付款凭证金额与原始凭证全都―→检查并督促领款人签名―→报销人送总经理审批—-→批准后交主管会计审查凭证—-送出纳员按记账凭证金额付款―→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章―→登记现金流水账―→将记账凭证准时传主管会计复核;为了进一步强化内部掌握,还可采取依据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。
即:财务部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由记账人员依据其编制付款凭证,注明会计科目、款项用途及金额等,交给出纳员由其依据付款凭证列示的金额支付现金,并登记现金日记账。
然后将付款凭证退交会计部门,以便登记总账。
这样,出纳人员应当付出多少现金,会计部门已经记录在案,更有利于形成掌握关系。
(二)发放工资支出现金的内部掌握对发放工资支出现金的业务实施内部掌握,主要应采取下列措施:⑴合理划分行政部门(人力资源管理人员)、财会部门的职责,使工资发放业务由人力资源管理人员供应员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。
详细是:行政部门(人力资源管理人员)负责审查并依据职工名单和考勤记录、工资标准,生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表,出纳会计负责提取现金发放工资并安排工资费用等。
其详细的业务流程是:(2)一般员工工资核算发放依据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表—→记账会计做上月的工资表—-→送总经理审批—-→开具的付款审批单(经财务部长签字)开具现金支票―→出纳会计填写进账单―→连同工资表送公司开户行―→主管会计登记支票使用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。
(3)业务员绩效工资兑现依据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表—→营销部门主管审核—→与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表—-→经主管会计审核—-→由出纳员填制付款审批单—-→报总经理审批—-→经财务部长签字、主管会计开具支票―→出纳会计填写进账单―→交记账会计送公司开户行―→主管会计登记支票使用登记本―→将支票存根粘贴到付款审批单上―→加盖“转账”图章―→登记单据传递登记本―→出纳员按科目记账。
(4)建立健全劳动用工和考勤制度。
要求:工资表上的人名须经行政部门(人力资源人员)审查,临时工须有合格的证明,以防虚设人名,冒领工资;调动工作和变更工资标准须有行政部门(人力资源人员)的正式批准文件,以防多计工资总额,侵吞余额;考勤记录,工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表,以防多记工时产量等现象;离职人员应准时从工资表中除去,以防连续领发工资,等等。