公司会计集中核算管理制度
集中记账财务管理制度
第一章总则第一条为加强企业财务管理，提高财务工作质量，确保财务信息的准确性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务管理制度，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、财务报表编制、财务分析等。
第三条集中记账财务管理制度遵循以下原则：1. 法规遵循原则：严格按照国家相关法律法规执行，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：真实反映企业财务状况，确保财务信息准确无误。
3. 规范管理原则：建立健全财务管理制度，实现财务工作的规范化、制度化。
4. 效率原则：提高财务工作效率，降低财务成本。
第二章组织机构与职责第四条企业设立财务部，负责集中记账财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 制定并执行企业财务管理制度；2. 组织开展会计核算工作，确保会计信息真实、完整、准确；3. 编制财务报表，及时向企业领导层汇报财务状况；4. 开展财务分析，为企业经营决策提供依据；5. 负责企业资金管理，确保资金安全、高效运作；6. 负责财务人员培训和考核。
第三章财务核算与监督第六条财务核算：1. 企业财务核算实行集中记账，所有财务活动均通过财务部进行核算；2. 财务核算遵循权责发生制原则，确保财务信息的准确性；3. 财务核算以人民币为记账本位币；4. 财务核算按照企业会计准则进行。
第七条财务监督：1. 财务部对各部门的财务活动进行监督，确保财务活动合法合规；2. 财务部定期对各部门的财务报表进行审核，发现异常情况及时处理；3. 财务部对各部门的财务报表进行汇总，形成企业整体财务报表。
第四章财务报表与分析第八条财务报表：1. 财务部每月编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 财务部每季度编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 财务部每年编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务分析：1. 财务部对财务报表进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果；2. 财务部根据分析结果，为企业经营决策提供参考；3. 财务部定期向企业领导层汇报财务分析结果。
会计核算管理制度
会计管理核算制度第一章总则第一条目的为规范公司会计工作秩序, 加强企业内部管理和会计监督, 完善会计核算工作体系, 提高会计基础工作水平, 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》制定本制度。
第二条会计核算定义1.本制度所招指会计核算, 是指财务中心遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的规定, 结合公司实际情况, 对会计工作过程以及各项具体的操作原则和方法作出的规定。
2.会计核算采用公历年制, 以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
半年度、季度、月度均称为会计中期。
3、会计核算以人民币为记账本位币, 采用借贷记账法, 记账文字为简体中文。
4、对每一项经济业务的记录, 使用一分法记账方式, 只填制记账凭证, 凭证字“记”字。
5.会计科目采用国家统一规定的工业企业会计科目。
二级科目、三级科目由集团财务中心统一制定。
第三条会计核算的基本原则1.以权责发生制为基础, 收入与其他相关的成本、费用必须相互配比。
2、以实际发生的经济业务事项为依据, 准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项, 定期反映资产、负债及股东权益。
3、会计处理方法前后各期一致, 不得随意变更。
第二章会计机构和会计人员第四条会计机构设置1.公司设财务管理中心, 直属集团总部。
2.由集团财务管理中心集中核算管理下属公司以及分机构财务、会计核算工作。
3.集团总裁是会计机构和会计核算的第一负责人。
第五条会计人员及职责1.集团设有财务总监一名, 财务管理中心日常工作向财务总监汇报2、集团财务总监应履行以下职责:（1）做好企业会计建设管理工作。
（2）建立和完善财务中心符合企业实际情况的财务核算体系、财务监控体系, 有效的进行内部控制。
（3）组织并制定企业财务管理规章制度, 制定和实施财务战略。
（4）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算。
集中核算财务管理制度
第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障单位财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有财务活动，包括资金收支、资产购置、负债偿还、财务报告编制等。
第三条集中核算财务管理以“统一领导、分级管理、责任明确、规范操作”为原则，确保财务工作的合法性、合规性和有效性。
第二章组织机构与职责第四条本单位设立财务管理部门，负责财务管理的具体实施。
财务管理部门的主要职责如下：1. 负责制定和实施财务管理制度；2. 负责编制和执行财务预算；3. 负责审核和监督财务收支；4. 负责资产管理；5. 负责财务报告编制和信息公开；6. 负责财务人员的培训和考核。
第五条各部门、单位应设立财务负责人，负责本部门、单位的财务管理工作，并对财务管理部门负责。
第三章资金管理第六条资金管理遵循“预算管理、收支两条线、集中支付”的原则。
第七条预算管理：财务管理部门根据单位年度工作计划和资金状况，编制年度财务预算，经单位领导批准后执行。
第八条收支两条线：收入与支出实行分开管理，收入必须纳入预算，支出必须按预算执行。
第九条集中支付：所有资金支付均通过财务管理部门集中办理，确保资金使用的规范和安全。
第四章资产管理第十条资产管理遵循“权责明确、账实相符、保值增值”的原则。
第十一条资产购置：购置资产必须符合预算规定，并经过严格的审批程序。
第十二条资产登记：所有资产必须登记在册，建立资产台账，确保账实相符。
第十三条资产处置：资产处置必须经过严格的审批程序，确保资产处置的合法性和合理性。
第五章财务报告与信息公开第十四条财务报告：财务管理部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向单位领导汇报。
第十五条信息公开：财务管理部门按照规定公开财务信息，接受社会监督。
第六章监督与考核第十六条财务管理部门对财务活动进行监督，确保财务管理制度的有效执行。
公司财务集中管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，维护公司利益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构等所有涉及财务活动的部门和个人。
第三条公司财务管理工作实行集中管理、统一政策、分级负责的管理模式。
第二章财务管理体制第四条公司财务管理工作由财务部门负责，财务部门负责人对公司的财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性负责。
第五条财务部门设立财务总监岗位，负责和组织公司的财务管理工作和会计核算工作。
第六条公司设立财务部，具体负责财务管理工作，主要包括：（一）建立健全公司各项财务制度；（二）进行财务分析，为管理层提供决策依据；（三）提供或泄露财务信息；（四）其他财务管理工作。
第三章财务核算制度第七条公司按照国家统一会计制度规定建立账册，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。
第八条公司会计期间自公历每年1月1日起至12月31日止，以人民币为记账本位币。
第九条财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向管理层提供。
第四章资金管理制度第十条公司资金管理实行集中管理，资金调配由财务部门负责。
第十一条公司设立资金预算制度，各部门需按照预算执行，严格控制资金支出。
第十二条公司设立资金控制制度，确保资金使用效益。
第五章财务风险防范第十三条公司应建立健全财务风险防范机制，对财务风险进行识别、评估和控制。
第十四条财务部门应定期对财务风险进行评估，并向管理层报告。
第十五条公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第六章附则第十六条本制度由公司财务部门负责解释。
第十七条本制度自发布之日起施行。
第七章监督检查第十八条公司内部审计部门负责对公司财务管理制度执行情况进行监督检查。
第十九条对违反本制度的行为，公司应依法予以处理。
第二十条本制度未尽事宜，按国家相关法律法规执行。
集中核算会计制度
集中核算会计制度简介集中核算会计制度是指在一个中心会计机构进行核算、编制财务报表的会计制度。
在该制度下，下属单位的会计核算工作可进行统一规划和管理，提高了会计工作效率，并为上级管理人员提供了及时、准确的财务信息，以支持企业的决策制定。
背景在传统的分散会计制度下，企业各部门之间互相独立，会计信息的收集和核算需要大量的重复工作，且不同部门之间会计处理标准不一、会计档案管理不妥、出现重复核算与交叉核算等问题。
这样不仅影响了财务信息的真实性和完整性，还增加了企业的管理成本。
集中核算会计制度的实施，可将企事业单位的各项会计核算工作整合到统一的中心会计机构中，避免了繁琐的重复工作和数据交叉核算的问题，提高了信息的及时性和准确性，为企业的决策提供了重要支持与保障。
内容集中核算会计制度的核心要素包括下列三个方面：1.会计核算规则集中核算会计制度采用统一的会计核算规则，使得下属单位可以按照一定的标准进行会计核算。
以实现财务数据的准确和可比性，同时也便于中心会计机构进行财务汇总和报表编制。
为了保证规则的执行效果，中心会计机构需对下属单位进行辅导和审核。
2.会计凭证管理集中核算会计制度要求下属单位凭借会计核算规则进行会计凭证的生成和管理。
该制度对凭证的审核、编号和存档都需要有统一的规定。
而中心会计机构需要进行相应的审核和协助。
3.会计档案管理集中核算会计制度的另一个核心方面就是会计档案管理。
意在通过建立系统化的、标准化的会计档案管理机制，为会计决策提供根据。
这方面的工作内容需要包括会计档案的计划、收集、整理、归档等一系列的规定。
以上三个方面都是集中核算会计制度的中心要素，只有其中三个方面有机的结合，互相依赖，才可以构成一个完整的企事业单位的财务制度，并为企业的决策提供更精细、更准确的支持。
结语综上所述，集中核算会计制度的实行有利于规范企业财务管理，提高工作效率，减少成本浪费，规避了分散会计制度模式所出现的问题，为企业的决策提供了重要的支持与保障。
集中核算会计日常制度
集中核算会计日常制度一、前言集中核算会计是企业会计核算的一种形式，对于企业而言，它的实际应用中有其优缺点。
但是，在采用这种核算方式时，为了避免财务状况出现问题和损失，需要订立一定的制度来规范操作流程和管理。
在这篇文档中，我们将讨论集中核算会计的日常制度，以期在实践中对企业工作产生帮助。
二、定义和要求定义集中核算会计是指企业的财务部门或财务中心在核算上集中处理企业所有账务，即所有的分公司和部门等，在财务管理上由财务中心或集团财务进行统一管理，减少重复劳动，实现经济效益最大化。
要求集中核算会计的特点是完成财务工作的人数减少，但是操作技能需求会更高。
对于这种核算方式的要求包括：1.制定应收账款和应付账款的管理和登记制度等。
2.保持对账日志的完整性和真实性。
3.确保每笔账务的合理性和正确性。
4.制定备查账册和月末总账对账单，以对账和核算。
5.维护企业财务的机密性和真实性，保证数据不被泄漏或被恶意篡改。
三、日常操作程序1. 会计制度安排•制定资产负债表、利润表及现金流量表的核算制度；•安排每个月的工作进度表，按时完成月度计划的核算过程。
2. 日常会计会议每个月召开一次日常会计会议，讨论人员包括：1.财务部门和财务中心的领导。
2.财务部门和财务中心的核算人员。
3.包括各分公司和部门负责人在内的其他人员。
该会议的内容包括，审查该月的财务工作进展，以及提高财务工作效率和准确度的方式。
3. 会计记录日常会计记录包括：•在总账中登记所有贷记和借记帐户。
•在子帐中登记所有基础帐户。
基础帐户包括债务、应收或应付账款以及给定货品中存货科目的子分配。
•在凭证上记录每笔财务交易并将其负责核实记录，包括时间、金额和科目。
•在对账单中记录所有收入和支出，并定期将其与总账的记录进行匹配。
4. 账务作业•每月确定之前期末余额并进行冲账处理。
•按月进行账务汇总并制定汇总数据的月度财务报表。
•执行采购、销售、收款和付款业务。
四、核算管理方案1. 聘用合格的会计人员财务部门或财务中心必须聘用合格的会计人员，以确保财务工作的准确性和规范性。
集中核算单位财务制度报告
集中核算单位财务制度报告一、简介集中核算单位是指某一级别以上的机关、事业单位、企事业单位等授权成为财务核算中心，负责核算和管理下属单位的财务收支、资金管理和预算执行。
集中核算单位财务制度报告是对该单位财务管理制度的一个总结和评估，旨在提高财务管理效率和透明度，确保资金使用合规、合理、透明。
二、集中核算单位财务制度报告内容1. 组成部分集中核算单位财务制度报告应当包括以下组成部分：•前言：对报告的目的、背景、重要性以及编制方法进行介绍。
•政策法规：集中核算单位应当依据哪些政策法规进行财务管理和核算。
•财务管理制度：集中核算单位的财务管理制度包括资金管理、收支管理、预算管理和会计核算等内容。
•资金管理制度：集中核算单位的资金管理制度主要包括资金统筹、资金保障、资金计划和资金监督。
•收支管理制度：集中核算单位的收支管理制度主要包括收入管理、支出管理和费用管理。
•预算管理制度：集中核算单位的预算管理制度主要包括预算编制、预算执行和预算监督。
•会计核算制度：集中核算单位的会计核算制度主要包括会计政策、会计基础、会计核算程序等内容。
2. 具体内容在以上各部分内容中，具体需要包括哪些内容，可以根据实际情况进行拓展，下面是几个常见的部分需要包含的内容：（1）政策法规政策法规部分需要列出相关的法规条款，并说明集中核算单位需要按照哪些法规进行财务核算和管理。
（2）财务管理制度财务管理制度部分需要列出基本的管理制度，并进行说明；例如：•财务管理制度体系：应当设置哪些体系、各自的职责和权利是什么；•财务管理制度流程：应当按照什么流程进行制度审核、制度执行等操作。
（3）资金管理制度资金管理制度部分需要列出基本的管理制度，并进行说明；例如：•资金管理制度体系：应当设置哪些体系、各自的职责和权利是什么；•资金管理制度流程：应当按照什么流程进行资金汇划、资金保障等操作。
（4）收支管理制度收支管理制度部分需要列出基本的管理制度，并进行说明；例如：•收支管理制度体系：应当设置哪些体系、各自的职责和权利是什么；•收支管理制度流程：应当按照什么流程进行收入报帐、支出申报等操作。
会计集中核算中心规章制度
会计集中核算中心规章制度第一章总则第一条为了规范会计集中核算中心的运作，提高会计核算的准确性和效率，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司下设的各级会计集中核算中心。
第三条会计集中核算中心的主要职责是负责公司财务会计核算工作，监督各级单位的会计核算工作，并及时向公司财务部门报告财务状况。
第四条会计集中核算中心应当按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的要求，做好会计核算工作。
第五条会计集中核算中心应当加强内部管理，确保会计核算的准确性和真实性。
第六条会计集中核算中心负责人应当严格执行公司财务管理制度，做好公司财务核算工作。
第七条会计集中核算中心应当加强技术人员培训，提高会计核算工作人员的专业水平。
第二章组织架构第八条会计集中核算中心设有财务会计科、成本会计科、税务会计科等职能部门。
第九条会计集中核算中心实行总经理负责制，设立总经理助理、科长、专员等职务。
第十条会计集中核算中心设立纪检监察岗位，负责监督会计核算工作。
第十一条会计集中核算中心设立综合管理部门，负责日常管理工作。
第十二条会计集中核算中心设立财务审计部门，负责对公司财务状况进行审计。
第三章工作职责第十三条会计集中核算中心财务会计科主要负责公司日常会计核算工作，包括凭证录入、账务处理、报表编制等。
第十四条财务会计科应当确保会计核算的准确性和真实性，及时发现和纠正错误。
第十五条财务会计科应当按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的要求，编制年度财务报告。
第十六条财务会计科应当定期向公司财务部门汇报财务状况。
第十七条成本会计科主要负责公司成本核算工作，包括成本核算标准的制定、成本核算体系的建立等。
第十八条成本会计科应当确保成本核算的准确性和有效性，及时发现和纠正错误。
第十九条成本会计科应当根据公司的发展需要，不断完善成本核算体系，提高成本核算水平。
第二十条税务会计科主要负责公司税务核算工作，包括税务申报、纳税筹划等。
第二十一条税务会计科应当遵守国家税收法规，确保税务核算的准确性和合规性。
资金集中管理会计核算办法XX
XXXX集团资金集中管理会计核算办法第一章总则第一条为规范XXXX（集团）有限公司（以下简称“集团”）会计核算，建立统一的资金集中管理核算方法，保证会计信息质量，根据《企业会计准则》及集团资金集中管理的具体要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团及实行资金集中管理的各级公司（以下简称“内部结算单位”），其中成员公司称为一级内部结算单位，成员公司下属企业称为二级内部结算单位。
第三条本办法指集团与各级内部结算单位之间的资金结算事项。
第二章会计科目设置及使用说明第四条集团资金集中管理业务涉及的会计科目与集团统一会计核算科目一致，具体涉及的会计科目如下：第五条其他应收款科目使用说明1、其他应收款-集团存款-内部存款-本金：核算内部结算单位在集团存款的发生额及余额，其中借方为新增集团内部存款，贷方为集团下拨款项，期末借方余额反映内部结算单位在集团的内部存款余额。
2、其他应收款-集团存款-内部存款-应计利息：核算内部结算单位在集团内部存款利息计提数的发生额及余额，其中借方为利息计提，贷方为集团支付利息，期末借方余额反映内部结算单位定期存款利息计提数的余额。
第六条其他应付款科目使用说明1、其他应付款-集团存款-内部贷款-本金：核算内部结算单位向集团贷款的发生额及余额，其中借方为归还集团贷款，贷方为新增集团贷款。
期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款余额。
2、其他应付款-集团存款-内部贷款-应计利息：核算内部结算单位向集团贷款的利息预提额及余额，其中借方为支付集团贷款利息，贷方为预提集团贷款利息，期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款利息的计提额。
第七条财务费用科目使用说明1、财务费用-利息收入-集团存款利息收入：核算内部结算单位在集团存款的利息收入情况。
2、财务费用-利息支出-集团贷款利息支出：核算内部结算单位的集团贷款的利息支出情况。
第三章资金结算业务会计处理第八条资金结算业务有关会计分录示例如下1、内部结算单位银行账户资金归集到集团资金池①集团借：银行存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款2、集团资金池下拨资金至内部结算单位银行账户①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款②内部结算单位借：银行存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金3、内部结算单位A通过内部结算方式付款至内部结算单位B① A公司借：应付账款-B公司贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金② B公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：应收账款-A公司4、内部资金调拨：二级结算单位B资金调拨至一级结算单位A①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-B公司贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-A公司② A公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-B公司（或其他科目）③ B公司借：其他应收款-A公司（或其他科目）贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金5、内部存款计提利息：以内部活期存款为例，内部定期或通知存款计提利息参照此分录相应调整明细科目①集团借：财务费用-利息支出-集团存款利息支出-内部活期存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息②内部结算单位借：财务费用-利息收入-集团存款利息收入-内部活期存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息6、内部存款实际结息①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息7、发放内部贷款（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金8、内部贷款计提利息（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息贷：财务费用-利息收入-集团贷款利息收入-内部短期贷款②内部结算单位借：财务费用-利息支出-集团借款利息支出-内部短期借款贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息9、内部贷款结息（以短期贷款为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金10、内部贷款到期还款①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金11、内部存款活期、定期及通知存款转换（以活期转定期为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部定期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部定期存款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金第四章会计报表编制说明第九条各内部结算单位按以下编报说明编制统一财务报表。
会计集中核算财务制度
会计集中核算财务制度会计集中核算是指在一个中央机构或中央部门统一进行财务核算和报表编制的一种制度安排。
这种制度安排可以提高财务信息的准确性、及时性和可比性，提高财务管理的效率和效益，加强财务监督和控制，保证财务信息的一致性和透明度。
下面将从准确性、及时性、可比性、效率和效益、监督和控制以及一致性和透明度六个方面详细介绍会计集中核算财务制度的优势。
首先，会计集中核算可以提高财务信息的准确性。
通过集中核算，可以减少因为分散核算而产生的数据传递和信息汇总过程中的错误和遗漏。
所有的核算工作在统一的中央机构或中央部门进行，减少了人员的重复操作和数据的重复输入，降低了财务信息的错误率。
此外，中央机构或中央部门在核算过程中可以设置专门的质量控制和审计机构，对财务信息进行质量检查和内部审计，提高了财务信息的准确性。
其次，会计集中核算可以提高财务信息的及时性。
在传统的分散核算中，由于涉及到多个部门和单位，信息的传递和沟通时间相对较长，导致财务信息的及时性受到了很大的限制。
而在集中核算中，所有的财务信息都集中在一个中央机构或中央部门进行处理，信息的传递和沟通时间大大缩短，可以及时获取最新的财务信息，有利于管理者做出及时准确的决策。
第三，会计集中核算可以提高财务信息的可比性。
在分散核算中，不同部门和单位可能使用不同的核算方法和会计政策，导致财务信息的可比性较差。
而在集中核算中，可以统一核算方法和会计政策，保证财务信息的可比性。
此外，在报表编制过程中，可以采用统一的报表格式和分类方法，也有利于财务信息的比较分析。
第四，会计集中核算可以提高财务管理的效率和效益。
通过集中核算，可以节约人力、物力和财力资源，避免了分散核算中的人力重复投入和资源浪费。
特别是在信息化技术的支持下，集中核算可以实现自动化和批量化的财务处理和报表编制，进一步提高了财务管理的效率。
此外，集中核算还可以通过比较分析和合理调度，优化资源配置，提高财务管理的效益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公司会计集中核算管理制度为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。
一、核算中心工作职责1、协助报帐单位编制预算，本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作。
管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。
2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。
办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。
监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。
3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。
包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。
加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。
4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。
5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。
6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。
为报账单位保管会计档案。
二、核算中心工作守则1、遵守财经法律、法规和（转载自第一范文网，请保留此标记。
）国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。
2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。
3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。
4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。
5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。
三、核算中心工作人员主要职责（一）、核算中心主任主要职责：1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金；5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；6、负责有关财务审批事项，控制资金的合法使用；7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议；8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系。
（二）、核算中心副主任（兼会计主管）主要职责：1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；2、具体办理核算中心的有关行政事务，管理核算中心日常业务工作；3、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度，并监督执行。
对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；您可以访问第一范文网（）查看更多与本文《公司会计集中核算管理制度》相关的文章。
5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；6、督促检查指导核算中心开展业务工作，确定核算中心会计人员的分工，指导开展业务工作，提高工作质量和效率；7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。
8、完成领导交办的其他工作任务。
（三）核算中心审核员（兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理）主要职责1、协助主任、副主任管理核算中心工作，组织工作人员学习法规制度、业务知识和操作技能；2、负责审核报帐单位各项收支凭证、委托单和有关财经事项等；3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。
对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核；4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用和管理；5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料，登记造册，妥善保管；6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作，以及计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作；7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作，想方设法提高工作质量和效率；8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。
9、完成领导交办的其他工作任务。
（四）、核算中心会计员主要职责：1、严格执行《会计法》，遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权，规范办理会计业务；2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执行情况进行（转载自第一范文网，请保留此标记。
）调查及时汇报，编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证，对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。
对违反财经法规制度的一切经济收支，一律不予受理；4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证，进行帐簿登记工作，正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。
按电算化的管理规定进行工作；5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；6、维护财经纪律，监督财务工作的正常运行，对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。
认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障。
7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析，编制分析报告；8、负责向报帐单位通报财务状况。
接受审计、税务机关和监督部门的监督检查，如实提供会计档案资料；9、完成领导交给的其他工作任务。
（五）、出纳员主要职责：1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据。
否则，均予以拒绝。
2、登记好银行日记账。
对未达账项，月末要编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。
3、登记好现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务，并按计算机管理规定操作。
按时记帐、结帐交付单据。
您可以访问第一范文网（）查看更多与本文《公司会计集中核算管理制度》相关的文章。
4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全，尽可能减少现金的提取。
如因工作不慎而使单位蒙受损失时，要负赔偿责任，遵纪守法，不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事。
6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符，单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付。
7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项，出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。
8、支付款项必须由领款人在凭证上签字，支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。
及时与会计组核对帐款是否相符。
9、完成领导交给的其他工作任务。
四、财产核算管理办法为了加强单位财产管理，避免国家财产的流失，管好、用好公有财产，发挥应有的使用效益，特制定本管理办法。
1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上（含500元），专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算。
单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产核算。
2、对单位原有的财产进行清理，登记造册，落实专人负责。
发现盘点损失或盘点盈余财产，应报告单位领导，研究处理。
3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收，验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册，由专人保管，建立财产的保管、领用、交还等制度或办法，对领用财产进行分类登记，实行谁使用，谁保管，谁负责，谁归还（转载自第一范文网，请保留此标记。
）。
4、在每年的年底，应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符。
5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交，不能出现无人使用、无人管理的财产。
6、使用人员要珍惜爱护国家财产，尽量保证其使用价值的完好，为做好工作提供条件。
对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理，属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿。
7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批，报核算中心审核。
8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批，报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐。
9、财产不允许出借、出租、转让。
五、会计电算化管理制度为加强计算机使用管理，保障计算机正常运行及会计资料安全，提高使用效率，按《会计电算化管理制度》操作，正确使用计算机，特制订本制度。
1、认真执行上机操作规程，遵守注意事项，按岗位分工和系统授权处理会计业务，不得越权操作，不得擅自更改设置。
2、计算机要专机专用，专人负责，专人管理，不允许无关人员操作。
3、会计用计算机出现硬件、软件故障，不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人或联系软件供应商处理。
4、操作人员要做好电算会计的安全。
未经主管人员同意，不得将硬盘内的数据删除；本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意保护数据安全性；使用外单位软盘或光盘，要先进行病毒监测，发现病毒立即封机并及时上报系统管理员。
重要数据资料要及时进行备份，以保持与业务实际一致。
一般要求软盘或光盘双备份，异地存放。
您可以访问第一范文网（）查看更多与本文《公司会计集中核算管理制度》相关的文章。
5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准，任何人不得将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，作废的数据资料要到指定地点集中销毁。
6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的操作。
不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盘，防止病毒侵入。
7、计算机使用完毕后，要及时切断电源，注意防火；出入要注意关门，做好防盗工作。
8、对于操作人员违反上述规定，造成重大损失的，要追究有关责任人的责任，触及法律的，移交司法机关处理。
六、核算中心操作规程1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》。
《现金支出报批单》要经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《支出凭证汇总单》，送核算中心审核员审核。
2、审核员根据单位资金情况（预算指标），审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性，符合规定的，由审核员签章确认。
属于收入事项的，由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；属于支出事项的，经审核员签署审核意见后，报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。
如不符合规定，退回单位报帐员处理。
3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款委托单》报审核员批准后予以办理。