审计测试项目
2015年《审计》基础考点：选取测试项目的方法
2015年《审计》基础考点：选取测试项目的方法【内容导航】：(一)三种选取测试项目的方法(二)选取全部项目测试方法(三)选取特定项目测试方法【所属章节】：本知识点属于《审计》科目第四章审计抽样第一节审计抽样的基本概念的内容。
【知识点】：选取测试项目的方法(一)三种选取测试项目的方法在设计审计程序时，注册会计师应当确定用以选取测试项目的适当方法，以获取充分、适当的审计证据，实现审计程序的目标。
注册会计师选取测试项目的方法有三种，即选取全部项目测试方法、选取特定项目测试方法和审计抽样。
(二)选取全部项目测试方法(用于三种主要情形)当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试：1.总体由少量的大额项目构成。
某类交易或账户余额中的所有项目的单个金额都较大时，注册会计师可能需要测试所有项目。
2.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据。
某类交易或账户余额中所有项目虽然单个金额不大但存在特别风险，则注册会计师也可能需要测试所有项目。
存在特别风险的项目主要包括：(1)管理层高度参与的，或错报可能性较大的交易事项或账户余额;(2)非常规的交易事项或账户余额，特别是与关联方有关的交易或余额;(3)长期不变的账户余额，例如滞销的存货余额或账龄较长的应收账款余额;(4)可疑的或非正常的项目，或明显不规范的项目;(5)以前发生过错误的项目;(6)期末人为调整的项目;(7)其他存在特别风险的项目。
3.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。
注册会计师可运用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试。
【链接】2015年教材P103(5.5)倒数第2段“计算机辅助审计技术使得对系统中的每一笔交易进行测试成为可能……”。
(三)选取特定项目测试方法1.选取特定项目测试的方法，是指注册会计师从总体中的特定项目中选取一部分进行针对性测试(不属于审计抽样)。
2.根据对被审计单位的了解、评估的重大错报风险以及所测试总体的特征等，注册会计师可以确定从总体中选取特定项目进行测试。
审计种类测试题及答案
审计种类测试题及答案一、选择题1. 以下哪项不是审计的基本类型？A. 财务审计B. 绩效审计C. 合规性审计D. 环境审计2. 财务审计主要关注以下哪方面？A. 组织的运营效率B. 组织的财务报表的准确性C. 组织遵守法律法规的情况D. 组织的环境影响3. 绩效审计的目的是什么？A. 评估财务报表的准确性B. 评估组织遵守法律法规的情况C. 评估组织运营的效率和效果D. 评估组织的环境影响4. 合规性审计主要检查什么？A. 财务报表的准确性B. 组织运营的效率C. 组织是否遵守法律法规D. 组织的环境影响5. 环境审计通常评估以下哪方面？A. 组织的财务状况B. 组织运营的效率C. 组织遵守环境法规的情况D. 组织对环境的影响二、填空题6. 财务审计通常由_________进行。
7. 绩效审计关注的是组织运营的_________和_________。
8. 合规性审计主要检查组织是否遵循了_________。
9. 环境审计评估的是组织对_________的影响。
三、简答题10. 简述财务审计与绩效审计的区别。
四、案例分析题11. 假设你是一家大型制造公司的内部审计员，公司最近推出了一项新的环保政策。
请描述你将如何进行环境审计以评估该政策的实施效果。
答案：一、1. D2. B3. C4. C5. D二、6. 独立审计师7. 效率，效果8. 法律法规9. 环境三、10. 财务审计主要关注组织财务报表的准确性和完整性，以确保财务信息的真实性和可靠性。
绩效审计则侧重于评估组织运营的效率和效果，包括资源的使用、目标的达成以及组织的整体绩效。
四、11. 环境审计将包括对公司环保政策的审查，评估其是否符合相关环境法规和标准。
审计员将检查政策的实施过程，包括资源分配、员工培训和政策执行的监督机制。
此外，审计员还将评估政策实施对环境的实际影响，如减少废物产生、降低能源消耗和提高资源回收率等。
最后，审计员将提出改进建议，以确保政策能够更有效地实现其环保目标。
中国注册会计师审计准则第1314号--审计抽样和其他选取测试项目的方法
《中国注册会计师审计准则第1314号____审计抽样和其他选取测试项目的方法》讲解当代审计已经建立和运用完善的抽样技术。
国际审计实务委员会在1985年2月发布的《国际审计准则第19号___审计抽样》和美国注册会计师协会（AICPA）发布的《审计准则说明书第39号___审计抽样》都强调了审计抽样在现行审计实务中的重要性。
中国注册会计师协会（CICPA）在1995年12月发布了《中国注册会计师独立审计具体准则第4号___审计抽样》。
今年2月15日又对审计抽样准则作出了具体的修订、补充和完善，使之能更好地适应风险导向审计模式的需要。
大家知道审计抽样准则在所有准则中涉及到统计学和数学知识较多，可能比较枯燥。
但我们的审计质量要想有一个较明显的飞跃，就必须要跨越审计抽样这一关。
我们对本准则的介绍分下面几个部分来进行。
第一章总体概述一、本准则的制定背景和意义二、本准则规范的目的和适用范围三、准则的基本框架内容及与原准则的比较变化第二章审计抽样的基本理论一、审计抽样的基本概念二、获取审计证据时对审计抽样的考虑三、抽样风险与非抽样风险四、统计抽样与非统计抽样第三章审计抽样的基本步骤一、样本设计阶段二、选取样本和实施审计程序阶段三、评价样本结果阶段第四章审计抽样在控制测试中的运用一、控制测试中统计抽样的运用（一）、控制测试中统计抽样的基本理论（二）、控制测试中统计抽样的具体运用二、控制测试中非统计抽样的运用第五章审计抽样在细节测试中的运用一、细节测试中统计抽样的运用（一）、传统变量抽样1、传统变量抽样的基本理论2、传统变量抽样的具体运用（二）、概率比例规模抽样1、概率比例规模抽样的基本理论2、概率比例规模抽样的具体运用二、细节测试中非统计抽样的运用第一节总体概述一、本准则的制定背景和意义1．20世纪以来，企业规模的迅速扩大使得注册会计师对被审单位被审计期间的全部交易进行逐笔审查不再现实，因此产生了在选择性测试的基础上进行审计的需要。
审计学综合测试题(含答案)
审计学综合测试题（含答案）一、名词1.系统选样：也称等距选样。
是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。
用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。
2.财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。
3.审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。
4.审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。
5.管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。
二、单选1.审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。
2.经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。
3.下列不适用函证的项目是（库存现金）。
4.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。
5.在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C.财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。
6.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B.存货）。
7.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。
8.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告含（B.保留意见）。
9.有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。
10.以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（A.在审计报告中增加强调事项段提及这一情况）。
审计岗位测试题目及答案
审计岗位测试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 审计的基本概念是（）。
A. 财务检查B. 内部控制评价C. 独立性检查D. 经济监督答案：D2. 审计证据的来源不包括（）。
A. 书面证据B. 口头陈述C. 观察记录D. 假设推断答案：D3. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作内容？（）A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案：D4. 审计抽样的目的在于（）。
A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 保证审计质量D. 所有以上选项答案：D5. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，审计人员应当（）。
A. 立即报告给审计委员会B. 继续完成审计工作C. 忽略该行为D. 与被审计单位协商解决答案：A6. 以下哪项不是内部控制的目标？（）A. 保证财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 确保法律法规的遵守D. 提升公司股价答案：D7. 审计证据的充分性主要取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 审计人员的经验答案：B8. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制系统进行测试，这属于（）。
A. 符合性测试B. 交易测试C. 余额测试D. 分析性测试答案：A9. 审计报告中通常不包含以下哪项内容？（）A. 审计意见B. 审计发现C. 被审计单位的财务报表D. 审计程序的描述答案：C10. 审计人员在审计过程中，应当保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有以上选项答案：D结束语：以上是审计岗位测试题目及答案，希望能够帮助考生更好地理解和掌握审计的基本知识和技能。
审计的五种测试
审计的五种测试
审计的五种测试包括以下几种：
1. 内部控制测试：
这种测试主要是评估公司内部控制环境的有效性和健全性。
它包括检查公司的内部控制程序、政策和流程，并测试它们是否被正确执行。
2. 测试交易：
这种测试是评估公司财务交易的准确性和完整性。
审计人员会选择一部分交易样本，并对其进行详细的复核和验证，以确认这些交易是否符合会计准则和法规要求。
3. 测试账户余额：
这种测试是评估公司各账户的准确性和完整性。
审计人员会选择一部分账户余额进行详细的审查，以验证这些余额是否与公司的账目记录相符。
4. 测试披露：
这种测试是评估公司在财务报告和其他披露文件中提供的信息的准确性和充分性。
审计人员会对公司的披露文件进行详细的审查，并与实际情况进行比对。
5. 测试管理估计：
这种测试是评估公司管理层对重要账户和项目进行的估计的准确性和合理性。
审计人员会对公司的管理估计进行详细的审查，并对其进行独立估计和比对，以确认其合理性。
审计抽样和最新其他选取测试项目方法
中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法第一章总则第一条为了规范注册会计师在设计审计程序时使用审计抽样和其他选取测试项目的方法，制定本准则。
第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。
第三条本准则所称审计抽样，是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
本准则所称抽样单元，是指构成总体的个体项目。
本准则所称总体，是指注册会计师从中选取样本并据此得出结论的整套数据。
总体可分为多个层或子总体。
每一层或子总体可予以分别检查。
第四条在设计审计程序时，注册会计师应当确定用以选取测试项目的适当方法，以获取充分、适当的审计证据，实现审计程序的目标。
第二章获取审计证据时对审计抽样和其他选取测试项目的方法的考虑第五条注册会计师应当通过设计和实施下列审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础：（一）风险评估程序；（二）控制测试（必要时或决定测试时）；（三）实质性程序。
第六条风险评估程序通常不涉及使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
但如果注册会计师在了解控制的设计和确定其是否得到执行时，一并计划和实施控制测试，则会涉及审计抽样和其他选取测试项目的方法。
第七条当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样和其他选取测试项目的方法实施控制测试。
第八条实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试，以及实质性分析程序。
在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样和其他选取测试项目的方法获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定，或对某些金额作出独立估计。
在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
第三章获取审计证据时对抽样风险和非抽样风险的考虑第九条在获取审计证据时，注册会计师应当运用职业判断，评估重大错报风险，并设计进一步审计程序，以确保将审计风险降至可接受的低水平。
10.审计抽样
五、分析样本误差
注册会计师应当考虑样本的结果、已识别的所有误
差的性质和原因，及其对具体审计目标和审计的其
他方面可能产生的影响。
六、推断总体误差
（一）控制测试 样本偏差率＝样本中发现的偏差数量/样本规模 总体偏差率＝样本偏差率，但必须考虑抽样风险。 （二）细节测试 应当根据样本中发现的误差金额推断总体误差金 额，并考虑推断误差对特定审计目标及审计的其
调整后推断总体错报＝推断总体错报－已更正具体错报
总体错报上限＝调整后推断总体错报＋抽样风险允许限度 比较总体错报上限与可容忍错报
前者≥后者 总体不能接受 结论：所测试交易或 账户余额存在重大错报
前者＜后者 总体可以接受 结论：所测试交易或账 户余额不存在重大错报
（二）细节测试中的抽样结果评价——非统计抽样
二、确定样本规模
（一）样本规模的影响因素
影响因素 可接受的 抽样风险 可容忍误差 预计总体误差 总体变异性 总体规模 控制测试 可接受的 信赖过度风险 可容忍偏差率 预计总体偏差率 总体规模 细节测试 可接受的 误受风险 可容忍错报 预计总体错报 总体变异性 总体规模 与样本规 模的关系 反向关系 反向关系 正向关系 正向关系 影响很小
二、选取测试项目方法的运用
（一）选取测试项目方法的单独或综合使用——如图10-1
（二）审计抽样的适用情况 风险评估 控制测试 实质性程序
通常不涉及 当控制的运行留下 细节测试：可以使 使用。 轨迹时，可以考虑 情况 用（变量抽样）。 如果实施同 使用（属性抽样）。 步控制测试， 当控制的运行未留 实质性分析程序： 不适用 则可能涉及 下轨迹时，不涉及 情况 不宜使用。 使用。 审计抽样。 适用
当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项
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审计测试项目
审计测试项目是指在进行审计工作时，为了验证财务报表的真实性、准确性和完整性，对企业的财务数据进行的一系列测试。
审计测试项目是审计工作中非常重要的一环，它可以帮助审计师发现企业财务报表中存在的问题，提高审计工作的准确性和可靠性。
审计测试项目通常包括以下几个方面：
1.内部控制测试：内部控制测试是审计工作中的重要环节，它可以帮助审计师了解企业的内部控制制度是否健全，是否能够有效地控制企业的风险。
内部控制测试通常包括对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等方面进行测试。
2.账户余额测试：账户余额测试是审计工作中的核心环节，它可以帮助审计师验证企业财务报表中的账户余额是否真实、准确和完整。
账户余额测试通常包括对企业的现金、应收账款、存货、固定资产、长期借款、应付账款等方面进行测试。
3.交易测试：交易测试是审计工作中的重要环节，它可以帮助审计师验证企业的交易是否真实、准确和完整。
交易测试通常包括对企业的销售、采购、资本支出、借款、还款等方面进行测试。
4.抽样测试：抽样测试是审计工作中的常用方法，它可以帮助审计师在有限的时间和资源下，对企业的财务数据进行有效的测试。
抽样测试
通常包括对企业的账户余额、交易、内部控制等方面进行随机抽样测试。
在进行审计测试项目时，审计师需要遵守一定的原则和方法，以确保
测试结果的准确性和可靠性。
审计测试项目的原则包括：全面性原则、独立性原则、客观性原则、谨慎性原则等。
审计测试项目的方法包括：文献资料法、观察法、询问法、抽样法、计算法等。
总之，审计测试项目是审计工作中非常重要的一环，它可以帮助审计
师发现企业财务报表中存在的问题，提高审计工作的准确性和可靠性。
在进行审计测试项目时，审计师需要遵守一定的原则和方法，以确保
测试结果的准确性和可靠性。