财务负责人任命与委派管理办法(5)

**有限公司财务委派负责人管理办法......................................................................................... ①集团公司财务负责人委派管理办法............................................................................................. ③财务人员委派管理制度................................................................................................................. ⑤XXX公司财务主管委派管理办法 ............................................................................................... ⑧财务委派人员管理制度（讨论稿） (12)实行辖属单位财务负责人委派制 (17)**有限公司财务委派负责人管理办法第一章总则第一条为加强公司财务监管，充分发挥财务委派负责人在企业经营管理中的作用，准确评价财务委派负责人德、才表现和财务控制能力，为其任免、奖惩和确定收入提供依据，特制定本办法。

第二条适用范围：公司委派到各产业（集团）公司担任财务总监或总会计师的财务负责人。

第三条管理原则：（一）责权明确，按责考核的原则；（二）职责评价与所在企业经济效益相结合的原则；（三）考核结果与任免、收入挂钩的原则。

第二章职责与权限第四条财务委派负责人在本企业主要负责人和公司财务资产部的领导下进行工作。

第五条财务委派负责人负责组织领导本企业的财务管理、融资管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本企业经济活动的分析和决策。

第六条财务委派负责人负责下列工作：（一）监督本企业在经营过程中执行国家法律法规和渝能公司财务管理相关规定情况，支持会计人员依法行使职权；（二）监督本企业资产营运和财务运行情况；（三）监督本企业财务管理、会计核算和资金收支情况；（四）审核本企业的各类会计报表和财务报告；（五）审核本企业项目投资的可行性和资产处置方案；（六）依照渝能公司财务管理要求，组织制订本企业财务管理办法、会计核算规程和有关内部控制制度；（七）组织编制和执行本企业预算和财务收支计划，拟订资金调配和使用方案，督促本企业资金有效使用和诚信融资；（八）协助本企业主要负责人控制企业主要财务指标，确保完成渝能公司下达的经营任务和企业的健康运行。

第七条财务委派负责人承担下列责任：（一）对本企业的会计工作和会计资料的真实性和完整性承担责任；（二）对本企业资产流失承担责任；（三）对本企业向外提供的所有财务资料的真实性承担责任；（四）对本企业重大投资项目决策失误造成的经济损失承担责任；（五）对本企业严重违反财经纪律的行为承担责任。

第八条财务委派负责人具有以下权限：（一）参加本企业的领导班子办公会议，提出财务管理方面的建议；（二）有权制止或者纠正有可能在企业经济上造成损失和浪费的行为。

制止或者纠正无效时，提请渝能公司财务资产部和主要领导人处理；（三）有权签署本企业财务预算、财务报告、财务收支计划、成本和费用计划等；涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议，须经财务委派负责人会签；（四）重大财务收支、预算外收支，须经财务委派负责人审核，报企业主要负责人批准；（五）有权向渝能公司报告所在企业生产经营、货款回收、资金周转和重大费用开支及违反渝能公司财务规定的情况。

（六）本企业会计人员的任免、晋升、调动、奖惩，应事先征求财务委派负责人的意见。

第三章委派财务负责人的任免第九条财务委派负责人由渝能有限公司决定委派，所在企业董事会聘任。

第十条公司委派的财务负责人必须具备下列条件：（一）坚持社会主义方向，坚决贯彻执行党和国家的方针、政策，具有较高的政治思想素质；（二）坚持原则，廉洁奉公；（三）有较强的事业心和责任感；（四）取得会计师或高级会计师任职资格；（五）有较高的政策水平和财会专业理论知识，熟悉和自觉遵守国家财经法律、法规和制度，掌握现代化管理的有关知识；（六）了解企业生产常识，有一定的领导和组织能力；（七）有丰富的实践经验，工作业绩突出；（八）身体健康，能胜任本职工作。

个别德才兼备特别优秀或工作特别需要者，上述条件可适当放宽。

第十一条有以下情况之一的，公司对财务委派负责人予以免职：（一）违反本办法规定，不履行财务委派负责人职责或滥用财务委派负责人职责的；（二）工作中违法乱纪、渎职、失职及造成失误的；（三）经公司考核认为不称职的；（四）在任职期间因患病或其他原因无法坚持正常工作达12个月以上的。

第十二条财务委派负责人任期原则上不超过3年，在任职中发现不称职的可随时按规定程序予以解聘。

第四章委派财务负责人的管理第十三条财务委派负责人的考核与日常管理由人力资源部负责。

第十四条财务委派负责人的业务考核与管理由财务资产部负责。

（一）财务资产部具体管理、监督和指导财务负责人业务，定期对其进行检查与考核。

（二）财务资产部建立财务负责人工作档案，如实记载委派期间工作业绩情况。

第十五条财务委派负责人定期向财务资产部汇报本企业的经营和财务状况，重大情况随时汇报。

第十六条建立财务委派负责人定期和不定期述职制度，至少每季度向财务资产部进行一次书面述职。

第五章财务负责人的考核第十七条财务委派负责人的考核采取岗位职责评价与所在企业考核指标相结合的方式进行。

第十八条财务委派负责人岗位职责评价按其岗位职责考核。

第十九条财务委派负责人年度考核不称职的取消年度绩效奖金，并按规定予以解聘。

第六章财务负责人薪酬与福利第二十条财务委派负责人薪酬与其所在企业经营效益和岗位职责考核挂钩，标准按公司有关规定执行，统一由公司考核发放，所在企业每半年将相关费用缴回公司。

第二十一条财务委派负责人的福利待遇按公司规定执行，由所在企业支付。

第七章附则第二十二条产业集团所属控股企业财务负责人，由产业集团提出，经公司批准后委派。

第二十三条控股企业财务委派负责人的管理由产业集团负责并报公司备案。

第二十四条本办法由人力资源部负责解释，自颁布之日起执行。

集团公司财务负责人委派管理办法第一章总则第一条为进一步加强集团财务管理，完善财务运行机制，制定本管理办法。

第二条财务负责人委派制是集团为了加强对下属公司经营管理活动的财务监督和控制，强化集团内部控制管理，向下属公司派驻财务负责人的一种财务管理方式。

第三条实行财务负责人委派制的范围为集团全资或控股子公司，以及根据需要进行财务负责人委派的其他公司。

第二章财务负责人的聘任第四条委派财务负责人实行聘任制，聘期两年，任职期满后，根据考评结果及工作需要续聘或解聘，或委派其他公司任职。

第五条委派财务负责人原则上在同一公司连续聘任期限不得超过二期。

第三章财务负责人的任职资格第六条委派财务负责人的任职资格：1、遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，有较强的事业心和责任心。

2、熟练掌握国家会计政策和税收法律法规，具有较强的业务能力和丰富的财务管理工作经验。

3、具有财务会计或经济类专业本科以上学历。

4、取得中级会计师或以上职称，或具有注册会计师资格。

5、具有较强的领导协调、组织沟通和综合分析能力。

6、具有五年以上财务工作经验，两年以上会计主管工作经验。

第七条凡有下列情况之一的，不得委派为财务负责人：1、因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受到行政处罚的。

2、受刑事处罚的。

3、因失职、渎职造成重大经济损失或导致重大资产流失的。

4、违反财经纪律，利用职权贪污、挪用公款或个人借用公款数额较大到期未清偿的。

5、不坚持原则，弄虚作假，粉饰财务数据和报表的。

6、不严守公司财务秘密，随意泄露公司财务数据资料的。

第四章财务负责人的职责第八条委派财务负责人的主要职责：1、委派财务负责人全面负责被委派公司的财务管理工作，参与被委派公司的生产经营管理决策，并列席被委派公司的董事会。

2、依据集团财务管理和内部控制制度，负责制订完善被委派公司的财务管理制度，建立和完善被委派公司的内部控制制度。

3、全面负责和组织实施被委派公司会计核算、税务筹划和资金管理等财务工作。

4、组织实施被委派公司的财务预算工作，对被委派公司的生产经营和预算执行情况进行财务综合分析，并提出改善经营管理的合理化建议。

5、负责审核被委派公司的财务收支，对资金收付和费用报销进行审批。

6、参与被委派公司的工程建设、重大经济合同、投融资、利润分配等重大财务事项的研究及论证；7、协助集团公司做好内部审计和外部审计工作。

8、集团公司赋予的其他职权。

第五章财务负责人的管理第九条委派财务负责人由集团财务管理部从内部选拔或公开招聘的人员中推荐人选，由集团人力资源部组织考察，最终由集团公司任命。

第十条集团财务管理部对委派财务负责人实施业务指导和管理，被委派公司对委派财务负责人相关职责履行和工作纪律进行监督管理。

第十一条委派财务负责人组织人事关系由集团公司统一管理，工资福利待遇由集团人力资源部参照集团公司相应的级职标准确定。

委派财务负责人的工资福利由集团公司发放并分摊给被委派公司。

第十二条集团财务管理部对委派任命的财务负责人实行定期轮岗制度，任期届满后，集团公司视其考评情况进行轮岗。

第十三条集团财务管理部、人力资源部和被委派公司每年对委派财务负责人的职业道德、业务素质、工作能力、工作态度和实绩进行年度全面考评。

考评结果作为其将来被委派、晋升的依据。

对考评不合格者，建议集团公司对其予以降职或调离。

第十四条委派财务负责人工作成绩显著的，集团按规定给予表彰和奖励：1、在加强财务管理，提高财务管理水平和经济效益方面，取得显著成绩。

2、在组织经济核算，增收节支，提高资金效益方面取得显著成绩者。

3、在预防和治理舞弊方面，事迹突出者。

4、在财务工作方面获得市级以上表彰的。

5、有其他突出成就或模范事迹者。

第十五条委派财务负责人有下列情形之一的，视情节轻重，给予通报、记过、解聘或撤职等行政处分；情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：1、违反财经法律法规和财务规章制度，造成财务工作混乱的。

2、利用职权，挪用公款，贪污受贿，侵占公司利益的；3、玩忽职守，滥用职权，致使公司利益损失或资产流失的。

3、不按制度进行会计核算，编造虚假会计报表的。

4、年度考评不合格的。

5、有其他违法违纪行为的。

第六章附则第十六条本办法由集团财务管理部负责解释。

第十七条本办法从从颁布之日起开始实施。

财务人员委派管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理，规范会计行为，更好发挥会计工作的监督管理作用，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，以及财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》精神，特制定本办法。