固定资产取得的纳税筹划
浅析固定资产的纳税筹划
浅析固定资产的纳税筹划作者：张德庆来源：《金融经济·学术版》2010年第12期固定资产在大多数企业资产中占有很大比重，做好企业固定资产的纳税筹划，对于企业合理减轻纳税负担，促进企业发展具有重要意义一、取得固定资产的纳税筹划（一）购置固定资产的纳税筹划1、购置固定资产计价纳税筹划固定资产取得时的成本包括为构建资产并使其达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。
这些支出即包括直接发生的，如买价、进口关税、运输费、保险费等，也包括间接发生的费用，如购买设备借款所发生的利息支出、外币折算差额等。
这些支出费用直接影响固定资产成本的大小，进而影响企业税后收益的大小。
因此须谨慎筹划。
合理选择购置设备价款来源：若企业处在纳税优惠期间，则尽量选择借款方式引入资金购置设备，使其借款费用资本化计入设备成本，使其以折旧方式减少以后期间应纳税款，达到少缴税款的目的。
合并计价或分别计价选择：《企业所得税扣除办法》第30条规定“纳税人购买计算机硬件所附带的软件未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的，应作为无形资产计价”。
因此企业在购进计算机时应综合考虑固定资产折旧年限与无形资产（软件）摊销年限长短以及固定资产残值（目前规定固定资产如无特殊情况残值率一律为5%）金额大小（无形资产一般无残值）来确定是否将附件计入计算机原值。
2、购置固定资产设备类型选择纳税筹划企业在购置设备时除了需要考虑设备价款性能外，还需考虑给企业带来的税收负担。
我国有关政策规定：凡在境内投资符合国家产业政策的技术改造项目，其项目所需国产设备的40%可以从技术改造项目购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
当年不足递减的可延长抵减，但不得超过5年。
在国内外设备性价比相同的条件下，可选择购置国产设备享受该项优惠条件。
（二）租赁固定资产的纳税筹划1．利用关联关系选择租赁固定资产类型当出租企业与承租企业存在关联关系且双方所得税税率相同时，一方赢利另一方亏损，可利用经营租赁方式公开将固定资产从亏损企业出租给盈利企业，使两企业间通过租金为媒介达到转移企业间利润，双方节税的目的。
利用固定资产折旧政策进行筹划的案例
利用固定资产折旧政策进行筹划的案例案例：公司投资购买新机器公司为了提高生产效率，决定投资购买一台新的生产机器，该机器的预计使用寿命为10年，总成本为100万元。
为了合理规划固定资产折旧政策，公司决定采用直线折旧法进行计算。
首先，根据直线折旧法的原理，我们需要确定折旧费用每年的金额。
根据机器的总成本以及使用寿命，我们可以得到每年的折旧费用为100万元/10年=10万元。
接下来，我们需要计算每年的折旧费用对公司的税务影响。
根据税法规定，固定资产的折旧费用可以作为公司的税前扣除项目，从而减少应纳税所得额。
假设公司的所得税率为20%，那么每年的折旧费用可以减少公司应纳税所得额的20%。
假设公司每年的税前利润为50万元，则根据税率为20%可以计算出每年的应纳税所得额为50万元*80%=40万元。
而每年的折旧费用为10万元，所以每年的实际应纳税所得额为40万元-10万元=30万元。
通过上述计算，我们可以得到每年的税务优惠为10万元*20%=2万元。
这也意味着每年公司可以通过折旧政策节省2万元的纳税金额。
综上所述，公司通过采用直线折旧法进行筹划，实现了每年节省2万元的纳税金额。
这种折旧政策的利用可以有效提高公司的经营利润，并在一定程度上减轻了企业的税务负担。
然而，需要注意的是，折旧政策的利用要符合相关法律法规的规定。
在实践中，公司应根据实际情况制定合理的折旧政策，并经过专业人士的审核和认可。
此外，公司也应注意折旧费用的正确核算和跟踪，以确保折旧政策的合规性和准确性。
总结起来，固定资产折旧政策的合理筹划可以为企业节省纳税金额，提高经营利润，并减轻税务负担。
企业在利用折旧政策进行筹划时应充分考虑税法规定和实际情况，并进行专业的核算和跟踪，以确保合规性和准确性。
这样的筹划案例有助于公司实现长期稳定发展。
小议固定资产的纳税筹划
小议固定资产的纳税筹划固定资产作为企业的重要资产之一，既能为企业创造价值，又可能成为企业负担税费的来源。
在纳税筹划中，合理处理固定资产的税务事项，可以有效降低企业的税负，实现税收优化。
本文将从几个方面讨论固定资产的纳税筹划。
一、固定资产的合理摊销固定资产在纳税筹划中的首要问题是摊销。
摊销是指将固定资产的成本分摊到多个会计期间，以反映资产的使用和消耗程度。
在纳税筹划中，企业可以通过适当调整摊销周期和方法来优化税务效益。
1.摊销周期的选择：在税法允许范围内选择合适的摊销周期，对于降低企业当前所得税负具有一定的意义。
一般情况下，固定资产的摊销周期可根据资产的实际使用寿命来确定，但企业可以根据税收优惠政策和资金需求等因素，灵活选择合适的摊销周期。
2.摊销方法的选择：常见的摊销方法有直线摊销法和加速折旧法。
直线摊销法可以将固定资产的成本均匀地分摊到各个会计期间，适用于资产使用寿命相对稳定的情况。
而加速折旧法则是在固定资产开始使用的初期加速折旧，后期逐渐减少折旧额，以应对资产在开始使用时的高额投资。
选择合适的摊销方法可以更好地反映固定资产的使用情况，并降低企业税负。
二、固定资产转让的税务规划固定资产在企业发展或调整战略时，通常需要进行转让。
在纳税筹划中，固定资产的转让涉及到资本利得税的计算与规划。
1.资产转让方式的选择：企业在固定资产转让时，可以选择以出售或以租赁的方式进行。
在资本利得税方面，租赁方式相对于出售方式在税务上具有一定的优势。
企业可以通过考虑租赁成本、税前利润等因素来决定最适合的转让方式，实现税收优化。
2.资本利得税优惠政策的利用：不同地区和情况下，对于固定资产转让所涉及到的资本利得税征收有不同的优惠政策。
企业可以通过充分了解并合理利用这些政策，减少资本利得税的负担。
三、固定资产的税前投资优惠在纳税筹划中，固定资产的税前投资优惠是降低企业税负的重要措施之一。
1.固定资产加速折旧政策：税法为鼓励企业进行固定资产的投资提供了加速折旧的优惠政策。
企业固定资产纳税筹划探析
企业固定资产纳税筹划探析【摘要】企业固定资产纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，对企业纳税情况和财务状况有着重要影响。
本文从固定资产纳税筹划的背景与意义、原则、方法、折旧筹划对利润的影响和风险等方面进行探析。
固定资产纳税筹划可以通过合理运用资产折旧等手段，降低企业纳税负担，提高企业经营效益。
但是过度筹划可能会导致风险，如税务部门的监管和处罚等。
企业在进行纳税筹划时需要严格遵守相关规定，加强内部管理和监督，确保筹划的合理性和合规性。
加强对固定资产纳税筹划的规范与监督可以有效提升企业的经营效益和稳定性，对于企业的可持续发展具有重要意义。
【关键词】企业，固定资产，纳税，筹划，探析，背景，意义，原则，方法，折旧，利润，影响，风险，重要性，合理性，经营，规范，监督1. 引言1.1 企业固定资产纳税筹划探析企业固定资产纳税筹划是指企业在固定资产纳税方面采取一系列合法合规的筹划措施，以最大程度地降低纳税负担、提高税负效益的行为。
固定资产纳税筹划作为企业财务管理的一个重要组成部分，对企业未来发展和经营成果具有重要的影响和意义。
固定资产纳税筹划旨在优化企业资产配置结构，提高固定资产的使用效率，降低固定资产的成本支出，并有效降低企业的纳税负担。
通过合理规划和管理固定资产，企业可以有效降低税负，增加经营利润，提高企业竞争力，实现可持续发展。
企业固定资产纳税筹划需要遵循一定的原则和方法，同时要注意固定资产折旧筹划对企业利润的影响，以及可能存在的风险。
加强对固定资产纳税筹划的规范与监督，对企业经营具有积极作用，有助于提高企业经营的稳定性和长期发展能力。
在加强管理的企业也需要不断创新和完善固定资产纳税筹划的方式与方法，以适应不断变化的市场环境和税收政策，从而实现企业的可持续发展目标。
2. 正文2.1 企业固定资产纳税筹划的背景与意义企业固定资产纳税筹划是指企业在资产持有、使用和处置过程中，为合法最大限度地减少税负而采取的策略和措施。
出售固定资产税收筹划及账务处理
出售固定资产税收筹划及账务处理【摘要】本文主要探讨了出售固定资产的税收筹划及账务处理。
在引言中，介绍了这一话题的背景和研究意义。
在详细介绍了出售固定资产的税收筹划、账务处理流程、会计凭证处理、固定资产出售的税收影响以及税务申报与合规要求。
结论部分总结了税收筹划对企业的重要性，并强调合理的账务处理能提升企业效益。
通过本文的分析，读者可以更好地了解如何进行固定资产的出售税收筹划，并学会正确处理相关账务，以提高企业的经营效益。
【关键词】出售固定资产、税收筹划、账务处理、会计凭证、税收影响、税务申报、合规要求、企业效益、税收筹划重要性1. 引言1.1 背景介绍随着经济发展和企业竞争的日益激烈，企业在运营管理过程中常常会面临出售固定资产的情况。
固定资产出售的税收筹划及账务处理对企业的财务状况和税务合规性具有重要影响。
在这个过程中，企业需要制定有效的税收筹划方案，合理安排固定资产的出售时机和方式，以最大程度地减少税负并实现财务优化。
固定资产出售涉及到会计凭证处理、税收影响、税务申报及合规要求等方面的问题，需要企业精心安排并妥善处理，以确保企业在出售固定资产过程中不仅能够最大程度地保障自身的合法权益，同时也能够遵循税收法规和会计准则，避免造成不必要的税务风险和法律风险。
深入研究和了解固定资产出售的税收筹划及账务处理流程，对企业具有重要意义。
本文将就此进行探讨，分析税收筹划对企业的重要性以及合理的账务处理如何提升企业效益。
1.2 研究意义固定资产在企业经营中扮演着至关重要的角色，是企业持续发展和运营的基础。
出售固定资产是企业进行资金调动和资源优化的一种重要方式，而在这一过程中，税收筹划和账务处理则显得尤为重要。
本文旨在探讨出售固定资产的税收筹划及账务处理相关内容，通过深入分析固定资产出售所涉及的税收影响、会计凭证处理、税务申报等方面，帮助企业更好地了解固定资产出售的税务政策和规定，规避税收风险，提高税收合规性。
企业固定资产税务筹划
企业固定资产税务筹划浅析摘要:在市场经济条件下,减轻税负是提高企业竞争力的一个重要手段。
如何在国家法规允许的范围内合理筹划企业的各种税金,使企业的税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一。
关键词:税务筹划固定资产折旧法当前,越来越多的人开始自己的创业行程,越来越多的企业面临纳税这个问题。
在市场经济体制下,依法纳税是每个企业应尽的义务,追求利益最大化是企业的最终目标,但是较重的税收负担,在一定程度上又影响着企业目标的实现,于是,进行合理的税收筹划以减轻企业的税负水平便成为了企业必须考虑的主要问题之一。
一、税务筹划的含义税务筹划是企业在税收法律许可的范围内,以税收政策为导向,在计税依据形成之前、纳税义务尚未发生时,通过生产经营和财务活动的合理安排,利用税收的优惠规定、纳税时间的掌握以及收入和支出的合法控制等途径,达到税后利益最大化的行为。
二、企业固定资产税务筹划机理分析税法《细则》规定:固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。
固定资产在企业生产经营、生存发展中处于重要地位,在实际工作中必须重视固定资产的税收筹划。
(一)购置固定资产的税收筹划企业购置固定资产的筹资渠道一般有以下六个方面:向金融机构贷款、向其它企业借款、企业自我积累、企业内部集资、向社会发行债券和股票。
从税收的角度看,企业选择各种方式筹资关键是看其所承担的税负和税前扣除的多少。
从税收筹划的效果来看,在这六种方式中企业内部集资和企业之间借款方式产生的效果最好,向金融机构贷款次之,向社会发行债券和股票再次之,自我积累效果最差。
原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多,容易使纳税利润规模分散而降低。
同样,金融机构贷款亦可实现部分节税和较轻度节税:一方面,企业归还利息后企业利润有所降低;另一方面在企业的投资产生收益后,出资机构实际上也要承担一定的税收,从而使企业实际税负相对降低。
固定资产核算中的纳税筹划
固定资产核算中的纳税筹划作者：范广文职豫川来源：《沿海企业与科技》2009年第01期[摘要]新《企业所得税法》已于2008年1月1日正式颁布施行，企业为了追求纳税筹划利益最大化，需要对新企业所得税法进行解读。
文章从固定资产的修理维护、折旧方法和折旧年限等方面分析新旧《企业所得税法》之间的重要变化，研究如何根据自身企业经营管理特点充分运用有关政策规定，利用好这些政策进行纳税筹划，达到降低企业税收成本、提高企业效益、谋求企业利益最大化的目的。
[关键词]固定资产；纳税筹划；应用方法[作者简介]范广文，中国石化股份有限公司河南油田分公司南阳石蜡精细化工厂会计师，研究方向：财务会计，河南南阳，473132[中图分类号]F273.4[文献标识码]A[文章编号]1007-7723(2009)01-0157-0002纳税筹划的基本原则是纳税人在合法的前提下，选择税负较轻的纳税方案，以便减少现金流出，增加可支配资金，实现自身利益最大化的一种经济活动。
企业在固定资产的日常维护、处置、折旧提取的过程中，也应考虑其对纳税的影响。
当存在两个或两个以上的纳税方案时，企业应通过设计和运筹，实现最小、合理的纳税。
一、修理维护费用的纳税筹划固定资产的修理可分为大修理和日常修理两种。
固定资产的日常修理费用在发生时直接记入“制造费用”、“管理费用”等账户；而大修理费用一般根据配比原则采用预提或待摊的方式核算，并按受益期间均衡地计入有关的成本、费用。
同时，企业机器设备修理维护过程中购入已税货物和接受劳务的增值税进项税额也可抵扣企业当期的销项税额。
但对于固定资产更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值，其所耗用配件、材料的进项税额不得抵扣；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。
【老会计经验】利用固定资产折旧政策进行税收筹划的案例
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】利用固定资产折旧政策进行税收筹划
的案例
固定资产计提折旧的方法很多，其中工作量法是根据实际工作量来计提固定资产折旧额的一种方法。
近日，《国家税务总局关于固定资产折旧方法有关问题的批复》（国税函[2006]452号）明确：按照企业会计制度和相关会计准则的规定，工作量法与年限平均法同属直线折旧法。
在会计处理上按工作量法计提固定资产折旧的纳税人，可依照《企业所得税税前扣除办法》第二十七条的规定进行税务处理。
此文件明确了企业适用工作量法计提折旧的固定资产会计折旧与税法折旧的一致性，对原先会计上适用工作量法计提折旧的固定资产，从税收法规上给予了确认，从而为纳税人增加了一种可以选择折旧方法的税收筹划空间。
在国税函[2006]452号出台前，适用工作量法计提折旧的固定资产，其税法上规定折旧方法只能是采用直线法中的年限平均法或加速折旧法两种。
而年限平均法与加速折旧法均有其局限性，灵活运用工作量法可能会有效规避上述两种方法的局限性，获得节税的税收筹划效果。
年限平均法的局限性有两点：
一是有最低法定折旧年限的限制。
企业在会计核算过程中，首先应按财政部制定的分行业财务制度规定的折旧年限，并作为计提折旧的依据。
如工业企业应按《工业企业财务制度》（财工字。