集团性客户的信贷风险问题(一)
关于商业银行集团客户信贷风险分析与监管建议
关于商业银行集团客户信贷风险分析与监管建议■四川银监局建行处课题组 我国商业银行对集团客户的信贷风险,已经引起了广泛的关注。
客观上,集团客户内部关联交易的复杂性和隐蔽性造成银企信息的严重不对称,银行事前很难掌握和监控关联交易的具体信息。
同时,商业银行对于企业集团这一特殊客户群体的性质和地位难以界定,缺乏把握,针对其风险的信贷管理尚未形成一套系统的制度和操作规范。
正确对待企业集团的信贷风险,并采取相应的防范措施,不仅具有必要性,也有紧迫性。
一、集团客户信贷管理存在的风险(一)2003年8月银监会《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》[银监会2003第5号令](简称“指引”)出台前,商业银行的制度规定对集团客户的界定范围较窄,造成管理缺失。
此前多数商业银行没有制定有关集团客户授信方面的系统性文件,集团客户授信的有关规定包含在额度授信管理办法之中。
这类办法一般制定时间较早,已经不适应目前集团客户授信管理的需要。
对比银监会“指引”,商业银行对集团客户的界定,主要以“产权关系”为标准,范围较窄,因而造成不能对较广范围内的集团客户纳入统一授信管理,贷款实际发放中多头授信的现象难以克服。
(二)缺乏有效的识别集团关联企业的方法。
长期以来,商业银行对集团客户认识存在误区,易受虚假报表或合并报表资产总额的迷惑,往往认为资产规模庞大就是实力雄厚,忽视集团客户本身固有的风险,对集团客户经营风险、系统性风险、行业风险、法律风险认识不足,把握不准,把集团客户等同于优良客户。
已经爆发风险的蓝天集团、银广厦等上市公司就是最好的例子。
同时,因为集团客户界定范围较窄的影响,商业银行关注关联企业经营活动的意识不强,没有制定识别集团客户的操作性的具体规定。
(三)信贷向集团客户集中,形成风险集中。
监管中发现,商业银行的贷款呈现“双重集中”的特征。
所谓”双重集中”是指一家商业银行贷款集中某一集团客户和多家商业银行集中贷款于该家集团客户并存的现象。
商业银行集团客户授信风险成因分析
商业银行集团客户授信风险成因分析作者：王广新来源：《金融经济·学术版》2008年第07期集团客户授信风险形成的原因较为复杂，既有我国经济体制改革的历史因素，也有目前法律法规存在的制度性缺陷因素，最为关键的还是由于银行信贷管理体制与企业集团发展模式不相适应所引起的。
笔者认为，集团客户授信风险形成的原因主要来自集团客户、商业银行和银行监管、法律法规以及社会信用环境等四个方面。
一、集团客户特殊的组织形式和经营特征产生的授信风险(一)集团客户的经营风险集团客户除了具有单一企业所面临的市场风险和政策风险之外，还有特殊的经营风险。
集团客户经营的多元化和跨区域发展模式，对资金管理和运作水平的要求较高，如果经营管理能力跟不上规模增长的速度，将会形成特殊经营风险。
例如，2003年山东省W集团公司规模进入快速扩张期，各商业银行纷纷争相贷款，造成企业对资金形势和融资环境估计不足、盲目乐观，大量涉足自身不熟悉的钢铁行业。
2004年，国家对钢铁行业实行宏观调控，各家银行开始压缩信贷业务规模，该集团公司于是将各子公司流动资金贷款挪用于在建项目，随着在建项目的停建，大量流动资金被长期无效占用。
(二)集团客户的财务风险集团客户的财务风险主要表现在以下几个方面：一是信用膨胀风险，集团客户累加的银行信用超过了集团客户的实际偿还能力；二是担保虚化风险，集团客户成员企业的相互担保使得银行风险防范措施失效；三是偿债主体错位风险，集团客户利用子公司贷款造成承贷主体与用款主体的错位；四是集团客户目前普遍采取结算中心、财务公司或资金池等管理方式容易引发系统性财务危机。
(三)集团客户的非正常关联交易风险关联交易是指在集团内部关联企业之间发生的转移资源或义务的事项。
现阶段公司治理结构不完善和监管机制的缺失，使得企业集团有机会滥用关联交易获取不正当利益，逃废银行债务，危及经济金融的稳定。
首先，集团客户可能使用关联交易粉饰借款人财务报表，以达到银行授信的标准；其次，集团客户可以通过内部关联交易，将信贷资金用于不符合宏观调控政策要求的建设项目或违规进入股票市场，获取不正当利益，并将集团内某一成员公司的经营风险转移到集团内的其他成员，从而掩盖了风险，使商业银行失去了及时发现问题采取防控措施的时机；第三，某些信用不好的企业集团，可能利用关联交易，将与银行有借贷关系的子公司的资产进行转移，有意逃废银行债务。
大额授信集团客户风险管理现状_问题及改进设想
-一$ 对集团客户的认知偏差) 一般而言" 发展稳健的集团客户无论 是在资金实力方面" 还是在经营管理 的水平% 营销网络的拓展% 企业发展 战略的研究和实施方面" 都具有较强 的优势" 但这并不是集团客户的一般 特征) 而商业银行在一定程度上偏爱 甚至迷信集团客户的规模优势" 对集 团客户的风险管理意识淡薄" 普遍对 大额授信集团客户重贷轻管" 忽视对 集团客户经营管理风险% 信誉风险% 系统性风险的研究和信贷风险管理系 统的建设" 将集团客户等同于优质客 户) 尤其值得关注的是" 商业银行对 集团客户就是优质客户的认知存在严 重的群体行为倾向) 这样" 就使得商 业银行在授信% 贷款的具体环节中" 更多地关注其他银行对某一集团客户 的态度" 强化了争夺市场份额的内在 冲动" 而对集团客户自身经营管理风 险% 行业发展风险等缺少深入的分析% 独立的判断和动态的监控" 这就使得
银监分局在联合监测中的服务性主 要体现在* 按月逐笔汇总各商业银行对 集团客户的贷款增减变动情况和五级分 类情况+ 汇总分析集团客户在各行的授 信, 贷款情况% 还本付息情况以及履行 担保连带责任等履约情况" 向联合监测 成员银行通报有关异常变化)
银监分局在联合监测中的窗口指 导作用主要体现在* 定期分析成员银 行对大额授信集团客户信贷管理中存 在的问题" 提示风险" 提出监管意见+ 引导成员银行在风险监测中认真调查% 分析集团客户行业整体状况和企业经 营管理的量化指标" 做到定性分析与 定量分析相结合" 用数据揭示集团客 户的经营成果和资金使用效益" 国内 宏观经济形势分析与国际相关行业发 展趋势分析相结合" 用比较说明集团 客户的发展前景和差距" 从而使商业
集团客户的风险特征及防范措施
集团客户的风险特征及防范措施作者：李兆民来源：《金融经济·学术版》2014年第06期摘要：目前，集团客户在银行经营比例中占到的比例越来越大，与此同时集团客户风险也在不断的增加，因此也引起了有关部门的工作人员的重视。
笔者从集团客户的常见的特点出发，然后分析集团客户带给银行经营的不利之处，在此基础上提出几点进行防范的措施和建议，希望对大家有所帮助。
关键词：集团客户；风险；防范据有关数据显示，目前集团客户授信总额非常庞大，已经占到了银行全部授信的一半以上，而有的银行占到的比例更大，为60%。
集团客户对于银行的吸引力是不言而喻的，这和其优势有着直接的关系：市场竞争力强、资本实力雄厚、具有品牌效益、资信等级非常高、资产规模大，此外抗风险能力也非常的强。
可以说，当下信贷已经朝着集团客户集中，在此情况下银行面临的客户信用风险也就随之增加。
金融危机的发生以及其危害力在此证明了金融体系自身缺乏有效阻挡，此外也严重的缺乏化解客户风险的作用。
当企业对资金的渴求度非常大时，那么银行的信贷规模就会大幅度增加，结构恶化，而不良资产也在不断的增加，最终导致银行贷款风险的急剧增加，带给银行极大的压力和挑战。
因此，很有必要对集团客户风险点进行分析，然后提出防控措施。
一、集团客户内涵集团客户是一系列企业的总和，其纽带是契约或者资本，在管理控制方面是以股权或者事实为依据的。
集团客户之间存在可能不按公允价格原则转移资产和利润。
在生产经营过程中，集团客户会在其关联的企业之间进行关联交易。
这种关联交易的特点是不按照公允价格进行资产的转移以及利润的操作，因此市场秩序受到了极大的干扰和破坏。
此外，这种操作也严重削弱了银行的结算监督作用，在此基础上银行的授信风险也会急剧增加。
二、金融机构对集团客户实施授权的主要风险体现集团客户的投资关系非常的复杂，其关联的企业贷款量也是十分庞大的。
对于关联企业来说，休戚与共，一荣俱荣，一损俱损。
如果资金链断裂的话，那么对银行造成的直接损失是十分巨大的，比如“酒花事件”和“德隆事件”，这些事件造成的影响是十分巨大的，到目前为止依旧刺痛着各家银行的神经。
集团客户信贷风险案例分析
作业一集团客户信贷风险案例分析1、集团概况A集团有限公司注册资本6亿元，其中:国有资产管理委员会持股56%。
其他股东中两家以房地产开发为主。
经营范围:房地产开发、建筑施工、建材贸易、汽车销售、出租汽车、绿化、仓储、会展。
集团以房地产开发为主业，下属S 商业集团、J建设集团、Q汽车集团、N能源集团、L旅游集团五大产业集团。
集团内房地产开发业务主要由集团本部设置的事业部进行项目投资管理和会展中心建设经营(如下图)。
（1）房地产业。
主要开发城区中低价房，也参与旧城改造，在开发建设住宅的同时开发非住宅产品，逐步向全国扩展。
先后在全国20个大中型城市开发了房地产项目。
2013年-2015年集团房地产业务利润总额占比超过60%。
（2）商业地产。
S商业集团主要从事商铺、商场、会所等商业物业的经营、管理，形成商业地产租赁、投资、经营管理三大业务板块，与红星美凯隆建材集团、易初莲花、开心人大药房等建立了全面合作关系。
（3）建筑业。
J建设集团主要承担大型钢厂的技术改造和钢结构建设工程，同时承担A集团内民用、商业建筑项目的建设施工。
（4）能源及物流业。
N能源集团主要经营成品油、燃料油、煤炭批发，石油海上运输、陆上运输，经营加油站等，是经营石油、煤炭的专业性企业，拥有石油、煤炭经营管理的专业团队。
（5）汽车服务业。
Q汽车集团集销售、维修、保养、二手车、保险、上牌于一体的汽车销售服务商。
拥有国际知名汽车品牌专营店11家、多家汽车销售公司维修公司及出租车服务公司，代理国内汽车18个品牌。
经营业务包括“整车销售、配件供应、维修服务、信息反馈”四位于一体的汽车品牌服务和车辆租赁业务等。
（6）旅游服务业务。
L旅游集团是从事酒店、旅行社等旅游产业的投资、经营及管理的综合企业。
2015年旅行社和饭店总收入超过12亿元，拥有8家控股企业，投资控股并管理的酒店客房数为920间套，2年内在建和即将投入经营的控股五星级酒店客房数尚有600间套。
商业银行集团客户授信业务的风险防范与化解
难 以控制 其贷款 资金 的最 终 用途 ，从 而难 以控制 贷款 风险 ；三是企
速 ，银 行无 法掌 握集 团 （ 关联 ） 户整体 情 况 ，而 集 团关联 企业 贷 客
款 多采 用担保 贷款 ，它们 相互 担保 的贷款 实 际上成 为信 用贷 款 ，这 织 形式 、投 资关 系较 为复 杂 ，这 使 各地 经办行 难 以识别 ，也难 以掌 增加 了银行 授信 的风 险性 ；二 是主 要财务 指标 显示 集 团的资 本结 构 握 其 整体经 营状 况 ，更谈 不上 对集 团客 户的信 贷需 求作 出准确 的判 是 高风 险型 的 ，大 多数 集 团的债 务 与净资 产 比率过 高 ；三 是借 款人 断 了 。就 目前的各 商 业银行 管理 水平 看 ，要识 别集 团客户 。除 了要
化 解和 管理 对策
［ 关键 词 ］商业银 行
集 团客 户
授信 业 务
风险
防 范对策
随着我 国经 济快 速 发展 和企业 投资 主体 多元 化 ，跨地 区 、跨行 统一 调度 。关 联企 业 间资金 抽调 行 为十 分 普遍 ，这是 由此 类企业 追 业和 集 团化 经营 的企 业越 来越 多 ，随着 其经 营规模 的不 断扩 大 和经 求融 资规模 和 资金 收益最 大 化的本 质所 决定 的 ，这一情 况使 得银行
银 行 与企 业间 的信 息严 重不 对称 导致 了集 团信贷 行 为的道 德风
险 ，即客 户信 息披 露不 及 时 。不 真实 ，不 准确 ，社会 信用 监督 、约
银行集团客户授信风险管理存在的问题及改进建议
问题页）银行集团客户授信风险管理存在的-本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可--内页可以根据需求调整合适字体及大小"银行集团客户授信风险管理存在的问题及改进建议2010年11月18日8点37分来源：中国金融网综合相关标签：银行授信一、银行集团客户的概念和特点（一）集团客户的定义银行集团客户是指具有以下特征的企事业法人授信对象：一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制；二是共同被第三方企事业法人所控制；三是主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制；四是存在其他关联关系以致可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行按照风险尽责原则认为应视同集团客户进行授信管理。
（二）集团客户的特点1.集团客户规模扩张往往伴随银行贷款迅速上升。
大部分企业集团融资主要依靠银行信贷，相当一部分贷款是由关联企业提供担保的流动资金贷款。
由于集团企业对银行资金依赖程度较深，贷款规模增幅大，绝对量呈上升趋势，信贷风险也迅速攀升。
从集团客户经营角度来看，其通过频繁的兼并收购活动进行多元化投资，迅速扩张规模，对其自身也存在着极大的经营风险。
2•集团客户的经营行为特征。
主要表现在4个方面：一是集团内关联企业投资关系复杂。
不少集团客户的关联企业主要是通过投资链条形成的，投资形式主要有全资、控股和参股三种。
投资呈现出多层次特征，而且层次之间不平衡。
二是通过频繁的兼并收购多元化投资，扩大资产规模。
混业经营的企业集团兼并收购活动频繁，它们围绕市场热点做题目，通过兼并收购的方式多元化投资。
三是集团发展往往以融资促投资，以投资带融资。
企业集团多元化投资是以其独特的融资能力为基础的，并与其融资能力相互助长。
集团融资方式以银行贷款为主，也有通过上市募集资金的。
在以银行信贷市场为主的资金市场上，多元化投资既是融资冲动产生的原因，又是融资能力増强的通道。
集团控制的关联企业越多，融资能力也越强。
商业银行集团客户信贷风险分析及防范对策
２ ０ １ ３ 年 第３ ６ 期ｌ 科技 创新 与应 用
商业银行集团客户信贷风险 学院， 河北 秦皇 岛 ０ ６ ６ ０ ０ ４ ）
摘 要： 集 团客 户 由 于其 内部 股 权 关 系复 杂 、 经 营 多元 化 以及 关联 交 易频发 等 原 因使 得 商业银 行 在 对 集 团客 户授 信 时 风 险增 大 。 通过 分 析 集 团客 户授 信风 险的 特征 ， 找 寻 出银 行 集 团客 户授 信 过 程 中存 在 的 问题 ， 并提 出建议 和 对 策 关 键词 ： 集 团客 户 ； 信 贷风 险 ； 商业银 行 风险、 政策风险 、 经营风险 、 管理风险进行研究 ， 对 集 团性 客户 出现 由 于集 团企 业 具 有 内部 股 权 关 系 复杂 、 多元化经 营、 关 联 交 易 的新特点、 新 问题应对不及时。 二是由于信息来源缺乏 ， 贷前调查 阶 频繁等特征 ， 商业银行 在集 团客户信贷风险的识别和控制方面还存 段没有将集 团性客户中各关联企业 的产权结构 、 投资关 系 、 关联交 在 着难 点 和 薄 弱环 节 。近 年 来 ， 我 国部分 地 区集 团企 业 相 继暴 露 出 易 、 相互担保 作为贷前调查 的内容 ， 贷后管理 阶段对贷款 的流 向缺 贷款风险 ， 给商业银行造成 了大量 的信贷资金损失 ， 加强对集 团企 乏 有 效 的监 督 。 业信贷业务的监督 和管理 ， 防范信贷风险已显得十分紧迫。笔者从 ３ ． ３银行 间激烈竞争加大了集团性客户的信贷风险 集 团 客户 的概 念人 手 ，对 集 团 客 户 的信 贷 风 险 特 征作 以深 入 分 析 ， 在重规模 、 轻风险的导 向下 ， 商业银行争相介入 ， 导致一些集 团 并有针对性的提出防范信贷风险的建议 ， 以供参考。 性客户“ 身价 ” 倍增 ， 接 受 监 督 的 配 合程 度 较 差 。 而银 行 则 为保 住 客 １集 团 客户 的分 类 户资源 ， 过分迁就 ， 对企业 资信真实情况和信贷资金运行状况不甚 集 团客户多数是基于股权关系或 同一法人关 系 ，由母公司、 子 了解 ， 致使对集团信贷 的监控能力与其存在的风险不匹配 。 公司、 参 股公 司组 成 的具 有 一 定 规 模 的企 业 法 人 联 合 体 。 实践 中集 ３ ． ４银行信贷管理 的计算机系统存在缺陷 团客户的类型较为复杂 ， 主要有三种形式 ： 其一 ， 控股式企业集 团。 目前 ， 基于业务发 展的需要 ， 多数银行的计算机系统是以会计 即以资本作为纽带 ， 通过母公司对其 他成员单位的控股 而实现统一 核算 为基 础 的账 务 管 理 系统 ， 而非 以客 户 为 中心 的产 品效 益 的 风 险 管理 。 其二 ， 参股式关联企业群组（ 准集 团） 。 如一些企业同属某一产 管 理 系统 。据调 查 ， 银 行 计算 机系 统 普 遍缺 乏 对 客 户 相关 信 息 的 支 业 链 或业 务上 具 有 依 存 关 系 ， 在 自愿 互 利 的 原 则 下 ， 相 互 参 股 形 成 持 ， 尤 其 对 集 团客 户 ， 多数系统没有记录其股东、 关联企业 、 担保 企 关 联 企 业 群组 。 其三 ， 家族 式 企 业集 团 。 即通 过 同一 法 人 或关 联 法 人 业的信息 ， 使得银行计算机系统虽然可以计算 出整体经营和分类业 （ 如存在亲属关系 ） 掌控的企业而形成的企业集团。 上述集团的形成 务的收益情况 ， 但无法对贷 款企业 的关联关系进行识别 ， 因而无法 原因主要是 ， 一为提高市场竞争力 ， 以强势企业为基础 ， 通过兼并或 支持对集团客户风险的识别和跟踪 。 重 组 形 成 企业 集 团 ， 二 是 在 国企 改革 的背 景 下 ， 由政 府 推动 ， 将 辖属 ４防范集团客户信贷风险 的建议 企 业 进 行 重组 而 成 。 ４ ． １坚持统一授信 ， 防止多头贷款 ２集 团客 户 信贷 风 险 的特 征 建立总 、 分行统一 的授信管理机制 ， 防止集 团内部企业在不 同 ２ ． １集团信贷风险具有 隐蔽性 的分 支机构进行多头授信 。充分利用 自身或监管 当局提供 的信息 ， 由于集团客户组织结构 、内部交易和关联关系 比单一客 户复 严格跟踪集 团内企业贷款规模的变化 ， 在集 团内部各企业贷款额之 杂， 商业银行在获取集 团客户的信息上要 比单 一客 户困难 ， 在决策 和接近其集 团总的授信额度时 ，要谨慎把握放款额度和放款进度。 的把握上更为复杂。 通常 ， 集团客户可以通过 内部 资金调拨 、 企业重 必 要 时 ， 应 在 内部 进 行风 险提示 。 组、 关联交易以及 不实财务 报告 等手段 ， 将集团 内某一成员 的经 营 ４ ． ２避免集 团内关联企业担保 ， 核实抵质押资产 风 险转移到集 团内的其他成员 ，从而掩盖了风险或使风险延迟暴 银行应坚持要求集团外担保 ， 同时 ， 针对集 团客户的潜在风险 ， 露 。当某一成员企业 的风 险一旦不能被集 团所控制 ， 便有可能导致 银 行 在 抵质 押 资 产 的核 实方 面 应 更加 慎 重 。 在对 抵 质 押资 产 进行 计 连 锁 效应 ， 把 经 营危 机 扩 大 到其 他 成 员 企 业 乃 至 整个 集 团 。这种 风 算 和确认时 ， 不仅应该估算现值 ， 更应预测其贷款 到期 时的价值预 险的隐蔽性使银行失去了及时发现问题并采取防控措施的时机 。 期 和 变 现成 本 。 ２ ． ２集 团总 的信贷规模超过其偿债能力 ４ ． ３强化银行间合作 ， 分散集 团信贷风险 在直 接 融 资 渠道 相 对 匮 乏 的背 景 下 ， 集 团融 资 方 式 以银 行 贷 款 是在贷款初期 ， 针对贷款规模大 的集 团 ， 可采取银团贷款的 为主。为获取银 行贷款 ， 集 团客户往往利用其 内部企业相互担保 的 方式 ， 分散贷款风险， 强化贷款审核和质量控制机制 。 二是对贷款行 便利 ， 很 容易构筑 一个银行也认 可的融资平 台， 导致集团企业多头 比较多且 已出现经营问题 的集 团， 建议 由贷款或授信额最高 的银行 授信的情况普遍存在 。由于银行 间缺乏信息沟通 ， 最终使其总 的贷 组织召开银行间联席会议 ， 协调各方利益 ， 避免使事态进一步恶化 ， 款规模超过集团的整体偿债能力。正是 由于过度融资 ， 某些集 团便 最终达 到保护银行债权 的 目的。 盲 目扩张 ， 跨产业 、 跨地域经营 ， 使得原本业绩很好的集团企业走 向 ４ ． ４利用科技手段 ， 突破信息不对称 的屏障 衰落 ， 最 终造 成 大 量银 行 贷 款 无法 偿 还 。 ’ 由于 各 家银 行 只 掌握 集 团 内一部 分 贷 款 户 的资 料 ， 无 法 全 面 了 ２ ． ３集 团企业存在道德风险 解集团整体的信贷状况 ， 造成银行在识别集 团信贷风险时存在信息 信息 的不对称容易诱发集团企业 的道德风险。表现为 ： 一是企 障 碍 。 因此 ， 利 用 科 技手 段 将各 行 贷 款户 信 息 汇 总并 进行 共 享 ， 使银 业往往根据需要 随意调节合并报表有关关键数据 ， 造成报表真实性 行对集 团信贷风险的识别有 比较全面 的信息来源 ， 有助于银行提高 较差 。企业往往通过粉饰借款人财务报表 ， 使银行不能及时发现企 对 集 团企 业信 贷 风 险 的识 别 能力 。 业关 联 交 易 行 为 ， 导致 交 易 风 险失 控 ， 最 终形 成 信 贷 风 险 。 二 是 银行 参 考文 献 难以掌握贷款的实 际用途 。集 团财务管理通 常是分头融资 ， 统一调 ［ １ ］ Ｙ － 广新． 防 范 集 团客 户授 信 风 险 的对 策建 ｉ Ｚ ［ Ｊ ］ ． 金 融 发展 究 ， ２ ０ ０ ８ ７ ） ． － 度。关联企业 间资金抽调行为十分普遍 ， 使得银行难 以控制其贷款 （ 资金 的最终用途 ， 从 而难 以控制贷款风 险。三是 个别集 团企业 为逃 ［ ２ ］ 胡法 根 ． 银 行 多 头贷 款 过度 授 信 风 险不 容 忽视 ｆ Ｊ Ｊ ． 贵 州农 村 金 融 ， 避银行债务 ， 组建空壳公司 ， 形成债务防火墙 ， 银行稍不 留意就可能 ２ ０ １ ２ （ １ ０ ） ． 面临 巨大的信贷风险。 【 ３ 】 孙娜． 商业 银 行 集 团客 户 授 信 风 险 及 防 范『 Ｊ １ ． 科 技 创 新 导报 ， ２ ０ １ ２ （ ２ ３） ． ３银行在防范集 团客户信贷风险方面存在的问题 ３ ． １银 行 对集 团客 户 的认 识 存 在误 区 ［ ４ ］ 黑素玲 ， 刘也 恬． 商业银行 集团客 户授信风 险管理 对策［ Ｊ ］ ． 华章 ， 银行对集 团性客户的经营风险认识不足 ，盲 目迷信企业集 团， ２ ０ １ １ （ ２ ８ ） ． 把母公 司的信用等级 、 授信作 为向子公 司发放贷款 的依 据 ， 误认为 【 ５ 】 李文艳． 银 行 集 团客 户及 关联 企 业 信 贷 风 险 的 防 范 ［ Ｊ ］ ． 商业经济， 集团性客户就是优 良客户 。弱化了对贷款主体的资质审查 ， 导致 降 ２ ０ １ ０ （ ４ ） ． 低贷款条件 ， 放款把关不严 。 作者简介 ： 刘磊 （ １ ９ ７ ８ ， １ １ 一 �
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集团性客户的信贷风险问题(一)
摘要：集团性客户相对于单个客户，在给银行带来较大经济利益的同时也蕴藏着巨大的风险，这类风险主要源自三个方面，一是客户，二是银行，三是社会。
集团性客户由于在品牌效益、抗御市场风险能力等方面存在着优势，是各家银行市场营销的重点。
但在激烈的市场竞争中，集团性客户同样存在优胜劣汰的情况，更有一些集团性客户在自身利益与银行利益发生冲突时，利用其股权结构的特殊性，通过不正常的资产重组、关联交易、产权变动等形式逃废银行债务，从而使银行的信贷管理面临新的课题。
一、集团性客户的分类
集团性客户是指以资本或契约为纽带，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。
实践中集团性客户的类型较为复杂：从集团成员联结方式看，我国企业集团主要有三种形式：其一，契约式联结的企业集团。
即参加企业集团的各成员之间，通过协议在自愿互利的原则下，发挥各方优势，形成集团统一管理权。
其二，股权式的企业集团。
即以资本作为纽带，通过集团母公司对集团成员单位的股权占有而实现对成员的统一管理。
其三，家族式企业集团。
从形成原因上还可分为：1.行业转轨型。
融经营与管理为一体的政府行业管理部门按国家政策要求分为一个或若干个企业集团；2.市场发展型。
为提高市场竞争力，以强势企业为基础，通过兼并或重组形成企业集团；3.政府推动型。
地方政府以行政手段对辖属企业进行组合。
二、集团性客户信贷风险解析
银行通过对集团性客户的支持，可以有效优化信贷结构，降低经营成本，增加经营效益。
但是集团性客户相对于单个客户，在给银行带来较大经济利益的同时也蕴藏着巨大的风险。
集团性客户信贷风险主要来自于三方面：
（一）客户方面
1.集团性客户经营规模大以及由此派生的因素容易诱发信贷风险。
一些集团性客户经营规模大、结构复杂，使包括银行在内的外部机构很难在短时间内对其经营状况真实性做出较为准确的估价，此其一。
其二，跨行业（产业）经营是集团性客户的普遍现象，客观上加大了银行信贷资产遭受行业（产业）风险的可能性。
其三，大部分集团性客户跨区域甚至跨国经营，对内融资和对外融资通盘运筹，常常使得银行贷款的承贷主体与实际用贷主体分离，大大增加了银行贷后监管的难度。
2.有些集团性客户核心层经营管理粗放。
规模化扩张使一些企业草率进行新项目投资决策，涉及本身不熟悉的行业，缺乏科学论证，容易导致投资失误。
有些集团性客户财务混乱，母公司账务报告未披露成员单位间的关联交易、相互担保情况等，形成财务“泡沫”，易诱发经营风险，进而产生信贷风险。
3.有些集团性客户现代企业制度不完善。
主要表现在：一是在法律上缺乏产权纽带关系，采取重复验资、先出资后抽逃等手段虚增资产，母公司与子公司无资金上控股或参股关系。
二是母公司与子公司人格混同。
三是法人治理结构欠缺。
母公司设立股东会、董事会、监事会，子公司则没有，母公司直接调配子公司的资产。
还有的在改制过程中，故意采取硬性划拨方法，将资金和优良资产划到相对优良的成员企业中去，将不良资产和债务划到相对劣质的成员企业中去，通过关联交易，达到逃废债务的目的。
4.公司架构下股东与债权人对公司的影响力存在差异。
股东期望通过公司经营活动使资本在保值前提下实现最大增值。
银行作为公司的债权人，仅以其与公司的经济合同关系来保障其债权利益。
在公司盈利、正常经营时，股东及债权人的利益较易协调，在公司经营困难、亏损时，公司股东特别是大股东，有可能利用股东权带来的优势，操纵公司的经营活动，维护股东利益，损害债权人利益。
（二）银行方面
1.对集团性客户的认识存在误区。
一是对集团性客户的经营风险认识不足，盲目迷信企业集团，对其行业风险、政策风险、经营风险、管理能力不足风险认识不够，把集团性客户简单等同于优良客户，导致降低贷款条件，放款把关不严；二是对集团性客户的法律风险认识不够，偏好于对母公司贷款用于整个集团成员单位信贷需求，忽视了集团客户中无论母公司还是子公司都是独立法人，都应独立承担民事责任的基本法律规范。
2.对集团性客户出现的新特点新问题应对不及时，信贷管理制度相对滞后。
一是普遍存在以单一客户的管理方式管理集团客户的现象，对集团客户特殊性关注不足。
二是对集团客户的授信管理不规范，存在以母公司的信用等级、授信作为向子公司发放贷款依据的现象。
三是对集团性客户信贷管理粗放，贷前调查阶段没有将集团性客户中各关联企业的产权结构、投资关系、关联交易、相互担保作为贷前调查的内容，贷后管理阶段对贷款的流向缺乏必要的监督。
3.银行间激烈竞争，助长了集团性客户恶意逃避银行监督。
商业银行争相介入，导致一些集团性客户身价倍增，接受监督的配合程度较差。
而银行则为保住客户资源，过分迁就，对企业资信真实情况和信贷资金运行状况不甚了解，致使信贷监督处于真空。
另外，集团性客户多头开户现象普遍，客观上为企业集团转移资金用途、逃废银行债务提供了便利条件。
（三）社会方面
社会监督力量较弱，助长了一些企业的不守信用行为。
尽管国家出台了一系列法规和政策以打击逃废债行为，但是出于地方或部门的利益，一些地方司法机关对法人虚假出资、抽逃资金等行为打击力度不够，个别地方政府对本地企业逃废债行为充当保护伞；一些社会中介机构如注册会计师事务所不认真履行职业准则，提供虚假的验资报告和审验结果等，约束企业诚信守法经营的社会力量薄弱。