新税法操作技巧与纳税筹划(前沿讲座)
权责发生制，是指当期已经实现的收入和已经发 生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均作 为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用， 即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和 费用。
核定原则
企业确实不能提供真实、完整、准确的收入、支 出凭证，不能正确申报应纳税所得额的，税务机 关可以采取合理的方法核定其应纳税所得额。
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新税法的规定的税率
高新技术企业税率为15%
新《企业所得税法》第二十八条规定：国家重点 扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。
国家重点扶持的高新技术企业 首要条件：拥有核心自主知识产权。
核心知识产权是决定一个企业生产、发展和竞争能力的 重要因素。核心知识产权允许购买、投资投入，强调拥 有完整的支配权，或者享有独占的使用权。
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第1讲
新税法的精髓 及过渡性政策
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新税法的意义及其对企业的影响
新税法的意义
统一法律，公平税负，完善税制，促进发展。 遵循科学发展观，建立现代法人税制。 借鉴国际惯例与发达市场经济国家经验。
新税法对企业的影响
纳税人：法人，即在中华人民共和国境内，企业
和其他取得收入的组织。
新税法为企业减负让利。
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收入的确认原则与方法
不征税收入
1.财政拨款； 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金； 3.国务院规定的其他不征税收入。
新《企业所得税法》规定：符合条件的小型微利 企业，减按20％的税率征收企业所得税。
小型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符 合以下条件的企业：
（1）制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数 不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）非制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人 数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
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收入的确认原则与方法
收入的各种来源与内容
（1）销售货物收入 （2）提供劳务收入 （3）转让财产收入 （4）股息、红利等权益性投资收益 （5）利息收入 （6）租金收入 （7）特许权使用费收入 （8）接受捐赠收入：收到捐赠资产的日期确认收入。 （9）其他收入：注意其丰富的内容。
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新税法的过渡性政策
企业如何实现新税法的过渡？
1.五年过渡期适用的税率
国发[2007]39号文件规定：企业按照原税收法律、行 政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优 惠政策，按以下办法实施过渡：
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业， 在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
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收入的确认原则与方法
其他收入的表现形式
（1）企业资产溢余收入
（2）逾期未退包装物没收的押金
（3）确实无法偿付的应付款项
（4）企业已作坏账损失处理后又收回的应收账款
（5）债务重组收入
（6）补贴收入 （7）教育费附加返还款 （8）违约金收入 （9）汇兑收益
新税法中的其他收入，
主要对应会计上的“营 业外收入”。
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新税法的过渡性政策
哪些企业享受过渡性政策？
享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007 年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立 的企业；实施过渡优惠政策的项目和范围按《实 施企业所得税过渡优惠政策表》。
政策依据： 1.财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业 所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知（财 税[2007]115号） 2. 国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 （国发[2007]39号）
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收入的确认原则与方法
分期确认收入的情况
1.以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定 的收款日期确认收入的实现。 2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机 等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提 供劳务等，持续时间超过十二个月的，应当按照 纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入 的实现。
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新税法的过渡性政策
企业如何实现新税法的过渡？
2.五年过渡期优惠政策
自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减 半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法 施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优 惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税 收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
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新税法的规定的税率
高新技术企业税率为15%
高新技术企业还要符合下列条件
（1）产品（服务）符合《国家重点支持的高新技术 领域》范围。
（2）研究开发费用占销售收入的比重不低于规定比例。 （3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入不低于规定 比例。 （4）科技人员占企业职工总数不低于规定比例。
企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的 优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不 得叠加享受，且一经选择，不得改变。（国发[2007]39号）
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新税法的过渡性政策
企业如何实现新税法的过渡？
3.经济特区和上海浦东新区过渡性优惠政策
对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含） 之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业 （以下简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东 新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五 年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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居民企业与非居民企业
非居民企业
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在 中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或 者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。
依据外国法律成立
广义的法律，包括可以作为企业成立依据的所有 法律和法规。非居民企业的判断，主要看是否在 中国境内有所得。
对按照国发[2007]39号文件有关规定适用15％企业 所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应 一律按照过渡税率计算的应纳税额实行减半征税，即 2008-2012年依次按18%、20％、22％、24％、25％税 率计算的应纳税额实行减半征税。
对原适用24％或33％企业所得税率并享受国发 [2007]39号文件规定企业所得税定期减半优惠过渡的企业， 2008年及以后年度一律按25％税率计算的应纳税额实行减 半征税。（财税[2008]21号）
营业代理人——被视为在中国设立机构场所。
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居民企业与非居民企业
非居民企业税收政策
1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就 其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以 及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系 的所得，缴纳企业所得税。
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所 没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。上述所得减按10%的税率征税。
政策依据：国发[2007]40号
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新税法的过渡性政策
企业如何实现新税法的过渡？
4.西部地区和少数民族地区过渡性优惠政策
继续执行西部大开发税收优惠政策。即对于财政部、 税务总局和海关总署联合下发的《关于西部大开发税收优 惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）中规定的西 部大开发企业所得税优惠政策继续执行。
政策依据：国发[2007]39号
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新税法的过渡性政策
企业如何实现新税法的过渡？
4.西部地区和少数民族地区过渡性优惠政策
财税[2008]21号文件规定：对2008年1月1日后民族 自治地方批准享受减免税的企业，仅限于减免企业所得税 中属于地方分享的部分，不得减免属于中央分享的部分。
新ห้องสมุดไป่ตู้法操作技巧
与纳税筹划
主讲人：蔡 昌 caichang@
主讲嘉宾：蔡 昌 博士
著名财税专家，中央财经大学 税务学院副教授，税收与财务 管理系主任。中国第一位税务 会计与税务筹划博士，中国社 会科学院博士后。被业界誉为 “用第三种眼光看税收筹划” 的奇才。兼任《阳光财税丛书》 编委会主任，中国阳光财税网、 中国税网特聘专家。
（5）《高新技术企业认定管理办法》规定的其他条
件。
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居民企业与非居民企业
新华社2007年3月8日头条新闻 企业也叫居民！
居民企业
依法在中国境内成立，或者依照外国（地区） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
居民企业的类型：除个人独资企业和合伙企业 以外的企业、事业单位、社会团体以及其他形式 取得收入的组织。
享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率 执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行， 2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；
原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
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新税法的过渡性政策
企业如何实现新税法的过渡？
1.五年过渡期适用的税率
税务处理趋于规范、合理。
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新税法规定的税率
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的实施，个人所得税纳税筹划变得更加重要。
个人所得税是指个人按照法定税率对其所得进行纳税的一种税种。
纳税筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地降低个人所得税的支付额度。
下面是新税法下的个人所得税纳税筹划的相关内容。
一、优化收入结构个人所得税的税率按照收入水平划分为多个档次，收入越高，税率越高。
优化收入结构，尽量使收入分布在低税率的档次，可以有效降低纳税额度。
具体有以下几种方式：1. 合理安排工资收入，考虑通过年终奖、股权激励等方式，来延缓一部分收入的到账时间，减少本年度人均收入。
2. 合理规划收入来源，将收入来源分散到多个渠道，避免某一渠道过于集中导致高额纳税。
3. 规避高税率档次，避免将个人所得集中在高税率的档次，可以通过合法的方式将收入进行分散或调整。
二、合理利用个税减免政策新税法对个人所得税有了一系列的减免政策，如子女教育费、赡养老人支出等专项扣除。
合理利用这些减免政策，可以有效降低个人所得税支付额度。
具体有以下几种方式：1. 子女教育费专项扣除：如果家庭有子女正在上学，可以合理报销学习以及文化娱乐等费用，以享受相关的扣除政策。
2. 养老保险专项扣除：合理规划个人和单位社保公积金缴纳比例，以最大程度利用养老保险的个税扣除优惠政策。
3. 赡养老人专项扣除：如果有赡养老人的情况，可以按照法定标准进行扣除。
4. 住房贷款利息专项扣除：如有购房贷款的情况，可以将利息作为个税扣除项目。
三、合法规避税款纳税筹划并不等同于逃税，而是通过合法合规的方式将纳税重点放在最优合适的方向上。
具体有以下几种方式：1. 合理选择合适的投资渠道：根据个人经济状况和投资需求，选择符合个人风险承受能力、收益预期和税务优惠政策的投资项目，以降低个人所得税支付额度。
2. 合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，如创业投资、科技创新等，以减少税额。
3. 合理规划资产组合：优化个人资产配置，使资产配置结构更加合理，以尽量减少税款的支付。
新个税法实务操作解析与纳税筹划20181207
2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖） 实例 比较
3)、不比不知道一比真要跳
税后年终奖相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00
或个税多缴额=33,995.00-13,790.00=20,205.00
提醒一下，年终奖（不考虑当月发放工资的情况下）10万元， 个税多缴额9655元。
2018年8月31日下午 以157票赞成，2票反对，11票弃权，表决通过
第一部、分个人所得税法修改专题解读
2、过渡期如何提前应对与安排（工资与年终奖） 今年10月1日起，先将工资薪金所得基本减除费用标
准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税。2019 年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项 所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。 关于2018年10月-12月工资的计算，是指税款所属期是 10月-12月，注意不是纳税申报时间点。
第一部、分个人所得税法修改专题解读
二、修改核心内容解读
1、中国个人所得税改革评述
中国个人所得税改革评述.docx
国税总局图示解读个税改革要点.docx
2、个税修改后的六大亮点图解(上海税修改专题解读
二、修改核心内容解读 3、新旧个税法比较 点评
（1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00
（2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12=11,666.67 （3）平均每月11,666.67，按新公布税率表（税率表二），得到税率10%，速算扣 除数210.00，则：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =140,000.00×10%-210.00=13,790.00 （4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=140,000.00-13,790.00=126,210.00
税制改革与纳税筹划讲座
1、关于增值税的问题、改革内容及筹划方法 （1）增值税转型所带来的企业税务筹划问题 （2）增值税扩大实施范围所带来的税务筹划问题
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（3）进行增值税筹划的要点
A、经营方式选择
B、产品品种的选择
C、纳税人的选择
D、税收优惠政策的利用
E、投资地点的区域性战略选择
（2）利用材料成本计提方式的选择进行企业所得 税的筹划
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（六）费用扣除技术
1、税收制度中关于各个税种中费用扣除的一般情 况
（1） 增值税情况 （2）企业所得税情况 （3） 个人所得税情况
2、费用扣除技巧使用的举例
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（七）税收抵免技术
1、税收抵免的具体规定情况
（1）关于税收抵免的规定 （2）关于税收饶让的规定
2、关于国际间税收抵免及税收饶让使用情况的例 举
3、税收抵免方法在国内税制中的运用
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（八）退税技术
1、退税技术使用的范围 （1）出口环节的退税；增值税 消费税
（2）“先征后返”条件下的税收环境选择
2、利用退税技术必须注意的几个问题
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（二）所得税制的基本情况及筹划的基本方法
1、关于企业所得税的问题、改革及筹划方法。 （1）关于企业所得税改革的主要内容：
A、内、外资企业所得税合并
B、合并后企业所得税总体税负的确定 C、与个人所得税的衔接问题
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附：内、外资企业所得税合并的主要内容
1、目前内、外资企业所得税的主要区别：
导言：中国近期税收制度改革的七个主要内容: 1、增值税转型； 2、全面调整出口退税政策； 3、统一企业所得税制度； 4、强化个人所得税的征收管理； 5、适当扩大消费税的征收范围； 6、适时择机开征物业税； 7、加快农村税费制度的改革。
企业突围——新税法操作技巧与纳税筹划()四)
题目：新税法操作技巧与纳税筹划（四）主讲人：蔡昌解说词：企业要理利用税法合法节税，就应该从源头的收入环节上进行纳入筹划。
蔡昌先生为我们介绍了收入纳税筹划的三大基本规律。
蔡昌：第一大规律，大家可以把收入从我一种形式转化为成为另外一种形式。
第二种办法从一个纳税期间转化为另一个纳税期间。
第三个办法是把收入从一个主题转移到另外一个主题。
解说词：除了收入项目以外，扣除项目也是纳税筹划中的重要方面，企业应该如何做好扣除项目的纳税筹划呢？本期前沿讲座著名财税专家蔡昌先生为您继续讲解新税法操作技巧与纳税筹划，敬请关注。
解说词：蔡昌著名财税专家，会计学博士，中央财经大学副教授，卓越理财模式的倡导者，他总结出了税务筹划八大规律，被称为用第三种眼光看税务筹划的奇才。
蔡昌：应该讲理论和收入的结合，战略和操作的结合，这就是第三种眼光，区别于纯粹的学者，也区别于纯粹的实战家。
解说词：蔡昌先生才思敏捷，治学严谨，具有深厚的理论功底，他的专业论文经常见诸国内权威媒体，并著有多部专著，在业内有着广泛的影响。
蔡昌先生同时具有丰富的实战经验，为国内外多家企业提供咨询服务，受到多家客户的普遍赞誉。
蔡昌：好继续我们的话题，我们在进行收入筹划的时候，我们有几种方法，我们首先谈到收入可以递延，怎么递延呢？第一种办法我们可以通过合同来约定推迟收入，我们国家现在对房地产业的管理非常严格，当房地产企业房子达到预售的状态下就要实现预收收入要交税。
那么不仅要交营业税，还要交所得税，对房地产企业来讲它的税赋比较重，那么怎么样来规避呢？很多的开发公司就采取如下的办法来做，首先和客户签订一个草签一个协议，该协议并不完全生效，双方有达成意向。
等房子盖好之后真正的能够入住使用的时候，双方再进行正式的合同和交接，这样一种行为在合同条款中约定了交易的条件和时间。
那么就可以合理的推迟相对应的收入的纳税时间。
第二种方法是控制收入的实现方式，我们可以通过不同的销售方式和结算方式来控制企业的收入，比如说在销售中我们有分期收款，发除商品的销售行为，我们有预售帐款的销售行为，那么我们还有现金收款的行为等等，我们就可以采取不同的销售方式和结算方式，那么来控制收入的实现，来控制纳税。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的颁布实施，个人所得税纳税筹划也迎来了新的挑战和机遇。
个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，关系到每个纳税人的切身利益，因此如何进行个人所得税的筹划和规避成为了广大纳税人关注的焦点。
本文将从新税法下个人所得税纳税筹划的角度，为大家详细解析如何合法合规地进行个人所得税筹划，有效降低纳税负担，提高个人财务管理水平。
我们需要了解新税法对个人所得税的主要调整。
新税法主要包括调整税率和减免额，提高基本减除费用标准等内容。
最重要的修改是个税起征点的提高和税率结构的优化。
新税法规定，个人所得税起征点由每月3500元提高到5000元，这将使更多低收入人群免于纳税，减轻他们的税收负担。
高收入者的纳税负担也将有所增加，税率结构的优化将使高收入者的纳税比例更加合理，提高税收的公平性和效率性。
在新税法实施后，个人所得税纳税筹划的重点将主要集中在以下几个方面：合理利用个税起征点、优化薪酬结构、合理规划财产转让等。
接下来，我们将具体分析这些方面的筹划方法。
首先是合理利用个税起征点。
由于个税起征点的提高，工薪阶层的纳税负担得到了一定程度的缓解。
对于工薪阶层来说，可以通过合理规划收入来源、灵活运用免税额度等方式来尽量减少个税的纳税额。
比如可以通过调整工资结构、发放奖金、提高补贴等方式来适当降低应纳税收入，从而减少个税的纳税额。
其次是优化薪酬结构。
在新税法下，薪酬结构的优化将成为企业和个人所得税筹划的重点之一。
对于企业来说，可以通过合理设计薪酬政策，采取灵活多样的薪酬组合方式来最大限度地减少企业和员工的个税负担。
比如可以采取分红、股票期权、企业年金等形式来替代部分薪酬，延长薪酬收入的时间跨度，同时降低薪酬的税负。
对于个人来说，可以通过灵活的薪酬调整、合理选择收入形式等方式来优化薪酬结构，合理分配收入，减少个税负担。
最后是合理规划财产转让。
在新税法下，个人的财产转让将面临更高的税收风险，因此合理规划财产转让成为了个人所得税筹划的重要环节。
最新纳税技巧与税收筹划1快速成为避税专家39页PPT
机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据
（企业内部核批文件及有关情况说明；法定代表人、 企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承 担税收法律责任的申明）。
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6、货币资产损失
7、未经中介机构评估的，固定资产和长期投资的可收 回金额一律暂定为账面余额的5%；存货为账面价值的1%
• 业务招待费扣除比例的基数包括主营业务收入与其 他业务收入净额，税法规定不包括投资收益、补贴 收入、营业外收入，与新申报表有冲突。
• 通讯费 • 偷税罪：某医药公司
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• 佣金税前扣除的规定及案例：
☆案例1：佣金超标准
☆案例2：票据不合规，代开发票问题
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• 广告费：时间性差异，调减时容易被企业 忽视 。是否可以计入待摊？ A公司为于2003年12月与当地电视台签 订合同，约定该电视台于2004年2月播放 该企业某产品的宣传广告，已于当月支付 广告费100000元。A公司取得电视台开具 的普通发票并在2003年度税前扣除。
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3.4不得扣除项目
• 违法经营的罚款，被没收财物的损失； • 各项税收的滞纳金、罚金和罚款。 • 预提费用：预提的修理费等。 • 与收入无关的支出：代付个税 • 发票性质与内容不符：小问题的多次组合 • 古玩字画 • 会计准则规定提取的8项准备：上市公司的
财务策划
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3.5其他
• 技术改造国产设备投资抵免（取消审 批）： ☆普通企业的筹划与享受税收优惠的内外 资企业的临界点筹划。
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8、在逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不 足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，经中介机 构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对确 实不能收回的部分，认定为损失。 9、逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录， 确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三 年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，中介机构 进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损 失。
新税法操作技巧与纳税筹划讲座(ppt111张)
新税法规定的税率
基本税率降至25%
世界１５９个实行企业所得税的国家（地区）平 均税率水平：28.6%。 我国周边１８个国家（地区）的平均税率水平： 26.7%。
2008年度调整筹划
收入处理技巧 费用处理技巧
09.03.2019
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新税法规定的税率
小型微利企业适用20%的优惠税率
09.03.2019
营业代理人——被视为在中国设立机构场所。
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居民企业与非居民企业
非居民企业税收政策
1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就 其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以 及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系 的所得，缴纳企业所得税。 2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所 没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。上述所得减按10%的税率征税。
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09.03.2019
居民企业与非居民企业
非居民企业
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在 中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或 者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。
依据外国法律成立
广义的法律，包括可以作为企业成立依据的所有 法律和法规。非居民企业的判断，主要看是否在 中国境内有所得。
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居民企业与非居民企业
新华社2007年3月8日头条新闻 企业也叫居民！
居民企业
依法在中国境内成立，或者依照外国（地区） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 居民企业的类型：除个人独资企业和合伙企业 以外的企业、事业单位、社会团体以及其他形式 取得收入的组织。
新税法下企业所得税纳税筹划分析
新税法下企业所得税纳税筹划分析引言企业所得税是指企业根据其实际利润按照一定比例缴纳给国家的一种税收。
在新税法下，企业所得税的纳税筹划变得更加重要。
本文将从优化税收负担、规避税务风险以及合理利用税收优惠三方面进行分析，以帮助企业更好地进行纳税筹划。
一、优化税收负担优化税收负担是指通过合理合法的手段降低企业所得税的支付金额，减轻企业的税负。
下面介绍几种常用的优化税收负担的方法。
1. 合理调整成本费用企业可以通过调整成本费用来降低税收负担。
可以合理调整管理费用、销售费用、研发费用等。
对于那些可以安排到以后年度才支付的费用，尽量推迟支付时间，从而延迟纳税。
企业还可以通过购买高值低耗的资产进行投资，将资本支出转化为折旧费用，从而有效降低税负。
2. 合理利用亏损抵扣新税法规定，企业在一年内未抵扣完的亏损，可以在以后5年内进行抵扣。
企业可以合理规划利润分配，尽量利用亏损抵扣，减少实际纳税额。
对于即将发生亏损的企业，可以考虑通过合并、分立等方式进行重组，以实现亏损抵扣的最大化。
3. 合理安排利润分配企业可以通过合理安排利润分配来减少所得税的支付。
新税法规定，企业应当按照法定或者合同约定的比例提取公积金，作为无税或低税的收入。
企业可以通过增加公积金的提取比例，减少应纳税所得额，从而减轻税负。
二、规避税务风险规避税务风险是指通过合理合法的手段避免因纳税不规范而产生的税务风险。
下面介绍几种常用的规避税务风险的方法。
1. 合理避免跨区域经营不同地区的税收政策有所不同，企业可以通过合理规划经营范围，避免跨区域经营，从而减少因地区差异带来的税收风险。
可以选择在税负较低的地区设立分支机构，将利润合理分配到不同地区，从而减少整体税负。
跨境业务涉及到不同国家或地区的税收政策，税务风险更为复杂。
企业可以通过合理规划跨境业务，避免或者减少相关税务风险。
可以选择合适的合同结构、选择低税率的国家或地区进行注册，从而减轻所得税的支付。
3. 积极主动与税务机关沟通企业应当积极主动地与税务机关进行沟通，了解最新的税收政策和相关规定。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的实施，个人所得税的计算和纳税方式也发生了较大的变化。
为了更好地规划个人的税收，下面将介绍一些个人所得税纳税筹划的技巧和方法。
一、了解新税法的基本原则新税法对个人所得税的征税方式进行了重大调整，主要包括折旧、抵扣、扣除标准等方面。
因此，纳税人应该仔细了解新税法的基本原则，以便更好地规划税收筹划。
新税法将个人所得税纳税分为综合所得税和分类所得税两种方式。
综合所得税是基于个人所有收入来计算个人所得税，而分类所得税是根据个人不同类型的所得（如工资、稿费、利息、租金、服务费等）分别计算个人所得税。
纳税人可以根据自身情况选择更适合自己的纳税方式。
二、合理申报个人所得税和扣除项目个人所得税是一个复杂的问题，很多人在申报时往往会出现错误。
因此，纳税人应该认真仔细地填写所得申报表，确保申报的所得和扣除项目是准确无误的。
纳税人可以利用一些可以合理减少个人所得税的扣除项目。
例如，可以申报医疗保险费、住房公积金、子女教育费等，以此减少个人所得税的负担。
此外，在扣除项目方面，纳税人应该注意以下几点：1. 恰当地说明每个项目的性质和金额；2. 了解每个扣除项目的具体规定，以确保符合相应的规定和标准；3. 合理安排申报时间，以避免错过扣除期限。
三、合理规划收入根据新税法的规定，个人所得税的税率分为7个档次，税率从3%到45%不等。
因此，纳税人可以通过合理规划自己的收入，使应纳税额在适当的范围内。
例如，可以根据收入情况合理分配工资、奖金等收入，避免在一年内突然发生大额收入，这样可以避免个人所得税的增加。
另外，纳税人可以更加注重股权、股息等投资收入，因为这些收入在新税法下征税的比例相对较低，可以帮助纳税人降低个人所得税的税负。
四、合理使用税收优惠政策为鼓励民间投资和支持科技发展，新税法同时推出了一系列税收优惠政策。
纳税人可以合理利用这些政策，以减轻个人所得税的负担。
例如，根据新税法的规定，纳税人在科技投资等方面可以享受一定的税收优惠。
税制改革与纳税筹划讲座课件.doc
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税制改革与纳税筹划讲座课件（部分内容）
主讲专家GYL --- 02（代号）简介：
著名财税问题专家，第一、二届“中国税务改革国际报告会”主要发言人。
中央财经大学财政与公共管理学院副院长、税收经济研究所所长、国际税收研究会理事；
曾应邀在中央电视台、中央人民广播电台、北京电视台等新闻媒体上，就我国的费改税问题、个人所得税与储蓄存款实行实名制、资本市场健康发展的宏观环境问题以及电子商务的发展与政府的财税政策等问题，提出了自己的建议，在全国引起较好反响；
曾多次参加由国家计委、国家经贸委和国家税务总局等政府主管部门与I C M国际会议服务中心在上海及北京联合主办的兼并、收购在中国、中国的会计与税收、第一和第二届中国税务改革国际报告会，并作为主要发言人，就有关中国在企业资产重组及资本市场方面的税收制度与政策等问题，进行了主题演讲。
第一部分:纳税筹划的基本原则与基本技术
一、纳税筹划的基本原则
（一）合法性原则（遵照性原则）
1、税法的组成
）税收基本法（税法通则
）税收实体
）税收程序
、涉及税务筹划的其他相关法
）会计
）财务管理
）公司法（或企业法
（4）经济合同法
（5）行政诉讼法
（6）行政复议等等
法性原则引申出的纳税筹划的基本定义
一、纳税筹划与偷税的区别
二、纳税筹划与避税的区别
三、纳税筹划的定义
1、纳税人主动按照税法的导向调整自己的经营生产及核算分配结构
2、在存在着两个以上纳税方案时，纳税人有权选择税负最轻的方案。