合伙企业怎么交税
合伙企业代扣代缴个人所得税申报流程
合伙企业代扣代缴个人所得税申报流程
一、信息登记阶段
1.登录税务局网站
（1）打开浏览器，输入税务局官方网址
（2）进入网站首页并选择合伙企业代扣代缴个人所得税服务入口
2.注册个人账号
（1）点击注册按钮进入注册页面
（2）输入个人信息并完成账号注册
二、纳税人身份认证
1.提交身份证明
（1）在个人账号页面上传身份证明文件
（2）税务局审核身份证明文件的真实性和合法性
2.完成认证
（1）收到认证通过通知后，确认个人身份认证完成
（2）如有问题，根据通知补充或修改身份证明材料
三、企业信息登记
1.提交企业信息
（1）在个人账号页面填写合伙企业的基本信息
（2）上传合伙企业营业执照和相关证明文件
2.税务部门审核
（1）税务部门审核合伙企业的合法性和纳税资格
（2）如通过审核，确认企业信息登记成功
四、代扣代缴申报
1.下载申报表格
（1）进入个人账号页面下载代扣代缴个人所得税申报表格（2）填写纳税人个人信息和代扣代缴金额等内容
2.提交申报材料
（1）将填好的申报表格和相关证明材料递交至税务机关（2）等待税务机关受理和审核申报材料
五、缴纳税款
1.缴纳代扣代缴税款
（1）根据申报表格中的应缴税款金额进行缴纳
（2）获取缴款凭证和发票
2.确认缴款
（1）确认税款缴纳成功
（2）如有问题，及时联系税务机关进行处理
六、审核与确认
1.税务审核
（1）税务机关对提交的申报材料和税款进行审核
（2）如发现问题，通知申报人补充或修改材料
2.完成确认
（1）收到税务机关的审核通过通知
（2）如审核通过，确认个人所得税申报和缴纳流程完成。
个人独资企业、合伙企业个人所得税税前扣除办法
个人独资企业、合伙企业个人所得税税前扣除办法第一章：总则第一条：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税税法》及其实施条例和国家税务总局的有关规定，制定本办法.第二条：个人独资企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。
其计算公式如下：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
准予扣除项目是企业每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
本条所称的“收入总额”是指企业从事生产经营收入以及其它各项收入;包括:商品(产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租和转让收入、特许权使用费收入、利息收入（不含个人独资、合伙企业对外投资取得的利息）、接受捐赠收入、营业外收入和其它收入。
第三条：企业申报的扣除项目和金额必须真实、合法。
真实是指能提供有关支出确属已实际发生的有效凭证;合法是指符合税法及国家其它有关税收政策法规的规定。
第四条：除税法或其它税收法规另有规定以外,税前扣除的确认，一般应遵循以下原则：1、权责发生制原则:即企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
2、配比原则：即企业发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除.企业某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
3、相关性原则:即企业可扣除的费用，从性质和根源上必须与取得应税收入相关。
4、确定性原则：即企业可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。
5、合理性原则：即企业可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例.第五条：企业发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。
资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须计入有关投资的成本按税法及其它税收法规规定进行分期折旧或摊销。
合伙企业转让股权申报个税指南
合伙企业转让股权申报个税指南
合伙企业转让股权是指一名合伙人将自己所持有的合伙企业股权转让给其他自然人或法人。
转让股权涉及个人所得税的申报，以下是合伙企业转让股权申报个税的指南：
1. 转让方式：合伙企业股权的转让方式包括协议转让和公开竞价转让。
根据实际情况选择合适的方式进行转让。
2. 税务登记：申请人需按照相关规定到当地税务局办理个人税务登记，领取个人纳税人识别号。
3. 利润计算：合伙企业股权转让所得应按照《中华人民共和国个人所得税法》计算，并根据不同情况适用相应的税率。
计算过程中需考虑税法允许的相关扣除项。
4. 个人所得税申报：在合伙企业股权转让完成后，申请人需向当地税务局申报个人所得税。
申报时，填写准确的个人信息和合伙企业股权转让的相关信息。
5. 缴纳个人所得税：申请人需及时按照个人所得税申报的结果，缴纳相应的个人所得税。
税务局将根据申报的信息进行核实和催缴。
6. 相关证明文件：申请人在申报个人所得税时，需提供合伙企业股权转让的相关证明文件，如合同、协议等。
确保所提供的证明文件真实有效。
7. 定期申报：个人所得税需按照规定的时间定期申报，确保按时缴纳税款。
逾期未申报或未缴纳税款将导致相关法律责任和税务处
罚。
以上是合伙企业转让股权申报个税的指南，希望对您有所帮助。
如需更详细的税务指导，请咨询当地税务局或专业税务机构。
合伙企业 股权转让收入 纳税 案例
合伙企业股权转让收入纳税案例今儿咱就来讲讲一个关于合伙企业股权转让收入纳税的事儿，就像听故事一样哈，可有意思啦！咱就说有这么一个合伙企业，叫“聚财伙伴坊”。
这企业里有几个合伙人，就跟搭伙做生意似的，大家都想着一起努力把这买卖做大做强，赚个盆满钵满。
有一天啊，其中一个合伙人，咱就叫他老张吧。
老张呢，因为家里有点急事，急需一大笔钱，寻思着自己在这合伙企业里的那份股权也挺值钱的，干脆就把这股权给转让出去得了。
于是呢，他就找到了一个愿意接手的新伙伴，叫小李。
老张和小李谈好了，这股权就以100万的价格转让啦。
这100万可就是老张的股权转让收入了。
但是呢，这钱可不是拿到手就完事儿了，还得交税呢！就好比你出去逛街买东西得花钱一样，你赚了钱也得给国家交点“份子钱”，这是咱公民的义务嘛。
那这税该怎么交呢？咱得先看看合伙企业的性质。
合伙企业本身它不是法人，所以它不像一般的公司那样先交企业所得税。
而是先分后税，啥意思呢？就是先把这赚的钱按照合伙人的份额分给各个合伙人，然后合伙人再根据自己的情况去交税。
老张转让这股权赚的100万，首先得看看这100万里面有没有成本啊、费用啥的可以扣除。
比如说，老张当初入股的时候花了30万，那这30万就是他的成本，可以从这100万里面减掉。
100万减去30万，还剩下70万，这70万就是老张这次股权转让的所得啦。
然后呢，老张得按照“财产转让所得”这个项目去交税。
这个税的税率是20%哦。
那老张要交的税就是70万乘以20%，也就是14万。
这就好比从老张赚的这70万里面拿出14万来给国家做贡献啦。
老张交完这14万的税之后，剩下的56万才真正是他自己能揣到兜里的钱。
小李呢，他接手了老张的股权，以后他在这个合伙企业里也得按照自己的份额承担相应的纳税义务啦，这就又是另外的故事咯。
所以啊，咱要是在合伙企业里有股权转让这事儿，可得把纳税这事儿搞清楚，不然到时候税务部门找上门来，那可就麻烦啦！嘿这个案例是不是还挺有趣的，让你对合伙企业股权转让纳税有了点新认识？。
解读财税[2008]159号：合伙企业合伙人所得税问题明确
![解读财税[2008]159号：合伙企业合伙人所得税问题明确](https://img.taocdn.com/s3/m/2114746ba45177232f60a244.png)
解读财税[2008]159号：合伙企业合伙人所得税问题明确中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）第一条规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称《条例》）第二条进一步明确：“企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业”。
这就是说，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
同时，《中华人民共和国合伙企业法》（以下简称《合伙企业法》）第六条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”。
根据《税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，与《中华人民共和国合伙企业法》相衔接，《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号，以下简称159号文）于近日下发，明确了合伙企业合伙人的所得税有关问题。
一、合伙企业的界定159号文所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。
上述合伙企业既包括依照中国法律、行政法规成立的普通合伙企业，也包括依照中国法律、行政法规成立的有限合伙企业。
在2006年8月27日修订通过并公布的《中华人民共和国合伙企业法》（以下简称《合伙企业法》），自2007年6月1日起施行，其重大创新之一便是正式确认了有限合伙企业的法律地位。
根据该法第二条，该法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
从该法具体规定不难看出，有限合伙企业不同于普通合伙企业，是由普通合伙人与有限合伙人组成，前者负责合伙的经营管理，并对合伙债务承担无限连带责任，后者不执行合伙事务，仅以其出资额为限对合伙债务承担有限责任。
一人公司,个体工商户,个人独资企业和个人合伙税收方面有什么不同？
增值税起征点
• 增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税 暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点 实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额 5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次 （日）销售额300-500元（含本数）。无论是此 前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万 元）免征增值税，还是自2019年1月1日起将小 规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10 万元（季度由9万元提高到30万元）。
• 个人独资企业和个人合伙企业以投资者、合伙人 为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成
本、费用以及损失后的余额，作为投资者、合伙
个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的
“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人 所得税。
《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能 力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门
登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体
工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规
定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、
核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账 征收的税款;对生产经营规模小又确无建账能力的 个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具 有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其 应纳税额，实行核定征收。
• 个人独资和个人合伙企业:个人独资企业、合伙 企业核定征收，这两种类型的企业无企业所得税， 只有增值税和生产经营所得个税，核定征收是指 对生产经营所得进行核定征收。
• 怎么进行核定征收呢？我们用通俗的语言来解释 一下，核定征收就是税务机关认定你的应纳税所 得额是多少，核定了应纳税所得额后再按住上表 的五级累进税率来计算应缴税金。
合伙企业卖股权和合伙人卖份额该怎么交税
合伙企业卖股权和合伙人卖份额该怎么交税？举个例子：丙公司及自然人张三通过乙合伙企业持有甲公司80%的股份，丁公司持有甲公司20%的股份，丙公司在乙合伙企业中所占的财产份额为60%，自然人张三在乙合伙企业中所占的财产份额为40%，对合伙企业来说，没有股东，没有股份，有的是合伙人和所占财产份额。
实务中，合伙人退伙转让财产份额或者合伙企业转让所持其他公司股份也是比较常见的，这就引申出一个问题，此时税务处理应该怎么办呢？问题一：以上案例中乙合伙企业合伙人张三把其所持有的40%的份额转让给自然人李四，转让价款80万元，张三的初始投资成本为50万元，转让过程中发生的审计、评估费费用为2万元，张三如何交个人所得税？依据《个人所得税法实施条例》第六条规定，合伙人转让合伙企业中的财产份额应该按照“财产转让所得”缴纳个税，适用税率20%，以转让的收入额减除投资成本及合理费用后的余额，为应纳税所得额。
张三应缴纳个人所得税：（80-50-2）*20%=5.6万元。
问题二：以上案例中乙合伙企业转让其持有的甲公司80%的股权给戊公司，那此时该如何纳税呢？解析：此时应根据合伙企业先分后税原则，合伙企业层面无需缴纳企业所得税，直接穿透至法人及自然人主体纳税，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
若乙合伙企业属于非创投企业，则合伙企业股权转让，合伙人为自然人合伙人，转让合伙份额所得应全部纳入生产经营所得，按照“经营所得”缴纳个人所得税，适用税率5%-35%。
合伙人为企业合伙人，则转让股权所得需并入当期收入，根据其征收方式及税率按规定计算缴纳企业所得税。
若乙合伙企业属于创投企业，可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式，哪个对自己有利选择哪个吧，但需要注意一经选择后3年内不能变化：1、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；。
个人独资企业或合伙企业收到有限公司的分红如何交税和账务处理
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个人独资企业或合伙企业收到有限公司的分红如何交税、做账？
举例，假设甲合伙企业的合伙人为自然人A（占比50%）和有限公司B （占比50%），甲合伙企业投资乙有限公司，取得分红200万。
一、交税
根据国税函[2001]84号：国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
综上，如果个人独资企业和合伙企业的投资人是自然人，那由自然人按“利息、股息、红利所得”缴纳个税；如果合伙企业的投资人是有限公司，那分红计入有限公司“投资收益”，缴纳企业所得税。
二、申报
自然人投资人取得的分红，由个人独资企业或合伙企业在“自然人税收管理系统扣缴客户端”代扣代缴个人所得税。
路径为：“代扣代缴”界面-分类所得申报-利息股息红利所得。
有限公司取得分红无需代扣代缴，由有限公司自行申报企业所得税。
合伙企业转让IPO限售股的税务问题
合伙企业转让IPO限售股的税务问题⼀、背景⾸先，个⼈独资企业、合伙企业虽然带有“企业”⼆字，但是根据《企业所得税法》第⼀条，它们并不适⽤《企业所得税法》。
其次，个⼈独资企业转让IPO限售股的税务问题与合伙企业相同。
⼆、合伙企业转让IPO限售股涉及的税种1、增值税根据财税〔2016〕36号之附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第⼀条：“在境内销售服务、⽆形资产或者不动产（以下称应税⾏为）的单位和个⼈，为增值税纳税⼈，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
”同样，根据该⽂件，销售服务中的⾦融服务包括“⾦融商品转让”，⽽⾦融商品转让是指“⾦融商品转让，是指转让外汇、有价证券、⾮货物期货和其他⾦融商品所有权的业务活动。
”因此，合伙企业转让IPO限售股需要交增值税。
在计算销售额时，根据财税〔2016〕36号之附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，⾦融商品转让，按照卖出价扣除买⼊价后的余额为销售额，且⾦融商品转让不得开具增值税专⽤发票。
接下来，需要进⼀步了解如何确定买⼊价。
根据国家税务总局公告2016年第53号（财税〔2016〕36号的解释⽂件），单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买⼊价：公司⾸次公开发⾏股票并上市形成的限售股，以及上市⾸⽇⾄解禁⽇期间由上述股份孳⽣的送、转股，以该上市公司股票⾸次公开发⾏（IPO）的发⾏价为买⼊价。
因此，上市⾸⽇⾄解禁⽇期间发⽣送转股的，针对送转股的这部分股票，在确定其买⼊价时是不考虑除权除息的，⽽是同样按照发⾏价确定。
如果是解禁⽇后发⽣送转股，由于取得这部分股票没有⽀付对价，相关⽂件也没有规定可以按照发⾏价确定买⼊价，因此这部分股票的买⼊价为0，当然，本⽂仅讨论转让IPO限售股的税务问题，解禁⽇后发⽣送转股的这部分股票已经不再属于IPO限售股了。
根据《增值税暂⾏条例》（2017年11⽉修订），销售服务的税率为6%，因此：合伙企业转让IPO限售股的增值税=（卖出价-IPO发⾏价）×6%对于出现“破发”的情况，卖出价将低于发⾏价，在⼀年之内多次卖出，根据卖出价的不同可能时⽽盈利时⽽亏损，根据财税〔2016〕36号之附件2，转让⾦融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
合伙企业亏损但分配,法人合伙人的会计账务处理
合伙企业亏损但分配，法人合伙人的会计账务处理分录合伙企业亏损但分配，法人合伙人该如何财税处理？合伙企业处于亏损状态，但合伙企业对合伙人分配现金是否缴税？如何进行账务处理？合伙企业股东以股权出资，后续期间，股权对应的被投资公司进行破产清算，因此，合伙企业当年发生重大亏损，合伙企业对收到的剩余清算款进行分配，法人合伙和自然人股东合伙人是否缴税？合伙企业如何进行账户处理？一、税务处理根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税（2008）159号）规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则。
其中，生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
同时，财税（2008）159号第五条规定，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
因此,法人合伙人在计算企业所得税应纳税所得额时,是根据合伙企业的"生产经营所得和其他所得"，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润），而不是合伙企业实际分配的现金。
在合伙企业当年出现亏损的情况，即便是实际分配了现金，法人合伙人不需要计算投资收益，也不能抵减亏损额。
综上，法人合伙人在合伙企业亏损年度收到现金的,是不需要缴税的。
如果企业会计核算，确认有公允价值变动损益的，需要在企业所得税汇算时做纳税调整。
二、会计处理法人合伙人的会计处理，需要根据执行的会计准则不同，而有所不同。
(-)执行《企业会计准则》的一般是在"交易性金融资产"或"其他权益工具投资"科目核算。
1■.在"交易性金融资产”核算的(1)实际收到合伙企业分配的现金借：银行存款贷：交易性金融资产-成本(2)年末根据公允价值变动调整借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动说明：合伙企业亏损，公允价值降低。
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合伙企业怎么交税
在我们的国家对于合伙企业的定义主要就是，由合伙人签订了合伙协议，并且共同出资，共同经营，共同的享有经营所产生的利润，共同的承担合伙经营所产生的风险，还要求合伙人对于企业的债务承担无限连带的责任的作为以盈利为目的的组织。
而合伙企业又分为两个类别，分别是普通合伙企业还有有限合伙企业。
1、对于普通合伙企业就是指的这其中的合伙人是普通合伙人组成的。
而有限合伙企业则有所不同，有限合伙企业的合伙人将会按照合伙人对合伙企业承担的责任不同来把其中的合伙人划分为普通合伙人还有有限合伙人，那么既然是两种合伙人所以他们对与企业所负责的事务也有所不同，有限合伙人不需要执行合伙企业事务，而普通合伙人将会执行合伙企业的事务。
关于具体的合伙人，他们可以是自然人，也可以是法人或是其他的组织，而既然是合伙企业那么就会产生相应的问题，其中合伙企业的纳税就是一个重要的方面。
2、在合伙企业的所得分配上面，根据我们国家的相关税法指出，合伙企业的合伙人将会按照一定的原则和比例分配应纳税所得额。
具体的分配原则就有合伙企业的合伙人根据合伙企业的生产经营所得还有其他的经营所得，按照进行合伙经营时的约定根据一定的比例分配应纳税所得额;如果有前期签订的合伙经营协定中没有明确如何分配应纳税所得额的情况，那将会按照合伙企业的全部生产经营所得还有其他经营所得，再根据合伙人的共同协商决定分配的比例确定应纳税
所得额;如果协商不成功的情况下，将会继续根据合伙企业的全部生产经营所得还有其他的经营所得，再根据实际的合伙人对于合伙企业的出资比例来确定应纳税所得额;最后如果上述的条件还没有成立的情况下，也就是没有办法确定实际的出资比例的时候，还是按照合伙企业的全部生产经营所得还有其他经营所得，根据合伙企业合伙人的人数平均的计算每一个合伙人的应纳税所得额。
3、对于合伙的企业来讲，企业并不是所得税的纳税义务人，而是以合伙企业中的每一个合伙人来作为纳税义务人，其中的合伙人作为自然人应当缴纳个人所得税;如果合伙人是法人或者是其他的组织的情况下，缴纳企业的所得税。
4、对于合伙企业的纳税还要遵循的一个原则那就是先分后税的原则，也就是要先计算好每一个合伙人根据比例分配的应纳税所得额再进行交税。
关于合伙企业拿出来分配的生产经营所得还有其他的所得，包括的是企业分配给所有合伙人所得还有当年企业的留存利润，而不包括合伙企业对外的投资所得到的相关的利息、股息的回报。
还有对于个人合伙人将会按照分配的比例计算所得额，再查看应该交税的项目，适用于百分之五到百分之三十五的五级超额累进税率来计算个人的所得税。