2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[单选题]根据《行政复议法》规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限的计算规则是( )。
A.自障碍消除之日起继续计算B.自障碍消除之日起重新计算C.自障碍发生之日起继续计算D.自障碍发生之日起重新计算【答案】A【解析】本题考核行政复议的期限。
因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
2、[选择题]根据《行政诉讼法》及有关规定，若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当理由拒不提供，则法院的正确做法是( )。
A.直接认定被告主张的事实存在B.责令被告退出法庭并缺席判决C.推定原告的主张成立D.直接判决撤销被诉行政行为【答案】C【解析】本题考核举证责任分配。
原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当事由拒不提供的，可以推定原告的主张成立。
3、[选择题]某市技术监督局根据举报，对力青公司进行突击检查，发现该公司正在生产伪劣产品，立即查封了厂房和设备，事后作出了没收全部伪劣产品并处罚款的决定。
力青公司既不申请行政复议，也不提起行政诉讼，且逾期拒绝履行处罚决定。
对于力青公司拒绝履行处罚决定的行为，技术监督局可以采取的措施( )。
A.申请人民法院强制执行B.将查封的财物拍卖抵缴罚款C.通知银行将力青公司的存款划拨抵缴罚款D.每日按罚款数额的5%加处罚款。
E,每日按罚款数额的3%加处罚款【答案】AE【解析】本题考核行政处罚的强制执行。
《行政处罚法》第51条规定，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：①到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款;②根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;③申请人民法院强制执行。
根据上述规定可知将查封扣押的财产拍卖或将冻结的存款划拨抵缴罚款需要根据法律规定进行，而技术监督局并不具有法律规定的可以自行强制执行的权力，所以只能申请人民法院强制执行。
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2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[单选题]根据《刑事诉讼法》的规定，( )提出上诉的案件，不受上诉不加刑的限制。
A.被告人的法定代理人B.自诉人C.被告人的辩护人D.被告人的近亲属【答案】B【解析】本题考核上诉不加刑原则。
第二审人民法院审判被告人或者他的法定代理人、辩护人、近亲属上诉的案件，不得加重被告人的刑罚。
但是，人民检察院提出抗诉或者自诉人提出上诉的案件，不受上诉不加刑的限制。
2、[选择题]经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起()内将股份转让或者注销。
A.10日B.1个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析】本题考核公司收购本公司股份的规定。
根据规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起6个月内将股份转让或者注销。
3、[选择题]根据企业所得税法的规定，下列说法不准确的有()。
A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，理应汇总计算并缴纳企业所得税B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关能够指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳【答案】D【解析】选项D，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
4、[选择题]某甲因抢劫他人财物被K县公安机关依法逮捕，在侦查期间，某甲不讲真实姓名、住址，身份不明。
对于该案件，K县公安机关应当如何处理( )。
A.侦查羁押时间自查清某甲真实身份年月起计算B.在查清某甲真实身份以前，不允许其聘请律师为他提供法律帮助C.在查清某甲真实身份以前，停止侦查活动D.在查清某甲真实身份以前，不停止侦查活动。
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2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[单选题]根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。
但这种和解与调解程序不适用于( )的税务行政复议案件。
A.确定适用税率B.核定税额C.确定应税所得率D.行政赔偿【答案】A【解析】本题考核税务行政复议调解的范围。
根据《税务行政复议规则》，对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。
适用税率的问题是法律直接规定的，不属于行使自由裁量权的行为。
2、[单选题]根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施( )的行政处罚。
A.责令改正税收违法行为B.责令停产停业C.责令限期进行纳税调整D.停止办理出口退税【答案】D【解析】税务行政处罚仅限于4种，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件。
3、[选择题]根据继承法律制度的规定，下列属于继承权丧失的法定条件有( )。
A.故意杀害被继承人的B.为争夺遗产而杀害其他继承人的C.遗弃被继承人或者虐待被继承人情节严重的D.伪造、篡改或者销毁遗嘱，情节严重的。
E,继承人放弃继承的【答案】ABCD【解析】选项E：放弃继承权，是自己主动放弃;继承权丧失，是被动丧失的。
4、[多选题]甲、乙结婚前买房，甲、乙各出资一半，房产登记时，只记载甲为房屋所有人，后甲、乙性格不合分手，乙提出更正房屋登记，则下列表述正确的有( )。
A.如果乙有证据证明房屋登记簿记载的事项错误，登记机关应当予以更正B.如果甲不同意更正，乙可以申请异议登记C.如果甲书面同意更正，登记机关应当予以更正D.如果乙进行了异议登记，在30日内不起诉，异议登记失效。
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2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)1、[单选题]下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是( )。
A.贷款本金和利息的偿付请求权B.存款本金和利息的偿付请求权C.身体受到伤害的损害赔偿请求权D.股息和红利的支付请求权【答案】B【解析】本题考核诉讼时效的适用对象。
下列债权请求权不适用诉讼时效：(1)请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;(3)请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;(4)支付存款本金及利息请求权(B当选);(5)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;(6)基于投资关系产生的缴付出资请求权。
2、[选择题]作为行政法渊源的法律包括基本法律和一般法律，其中()属于基本法律。
A.《行政复议法》B.《行政处罚法》C.《行政强制法》D.《治安管理处罚法》【答案】B【解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的基本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。
《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《企业所得税法》属于基本法律，《税收征管法》、《治安管理处罚法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。
3、[选择题]下列关于行政强制执行的说法错误的是( )。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销.变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财产C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行【答案】A【解析】本题考核行政强制执行实施的一般规定。
对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。
4、[选择题]根据《民事诉讼法》的规定，下列管辖规则中，属于法院特别管辖的有( )。
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2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)1、[选择题]根据《行政许可法》的规定，下列有关行政许可监督检查制度的说法中错误的是()。
A.上级行政机关应当加强对下级行政机关实施行政许可的监督检查B.行政机关应当对被许可人生产经营的产品依法进行定期检验C.个人和组织发现违法从事行政许可事项的活动，有权向行政机关举报D.行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益【答案】B【解析】本题考核行政许可监督检查制度。
行政机关可以对被许可人生产经营的产品依法进行抽样检查、检验、检测，对其生产经营场所依法进行实地检查。
行政机关根据法律、行政法规的规定，对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施进行定期检验。
对检验合格的，行政机关应当发给相应的证明文件。
2、[选择题]行政机关向人民法院申请强制执行应当包括下列材料中的( )：①强制执行申请书②行政决定书及作出决定的事实、理由和依据③当事人的意见及行政机关催告情况④申请强制执行标的情况。
A.②③B.①②③④C.②③④D.①④【答案】B【解析】本题考核申请人民法院强制执行的规定。
行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料(1)强制执行申请书(2)行政决定书及作出决定的事实、理由和依据(3)当事人的意见及行政机关催告情况(4)申请强制执行标的情况(5)法律、行政法规规定的其他材料。
[该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核]3、[单选题]甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。
刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。
下列关于甲的行为是否构成累犯、是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是( )。
A.构成累犯，可以适用假释B.构成累犯，可以适用缓刑C.不构成累犯，可以适用假释D.不构成累犯，可以适用缓刑【答案】D【解析】本题考核累犯、缓刑、假释的适用对象。
构成一般累犯要求前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚。
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2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。
A.2日B.5日C.10日D.15日【答案】A【解析】《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。
因此，选项A正确。
2、[单选题]根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业入伙和退伙的说法中，正确的是( )。
A.入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙【答案】C3、[选择题]被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为，属于( )。
A.一般自首B.重大立功C.特别自首D.一般立功【答案】C【解析】被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为，属于特别自首。
4、[选择题]根据行政法理论和我国法律，国家行政机关工作人员()。
A.是能够以自己的名义独立行使行政权的授权行政主体B.是代表国家行政机关就行政侵权行为承担国家赔偿的责任主体C.在行政诉讼中不具有诉讼当事人地位D.是与国家形成职务关系、占有行政职位并依法履行公职的人员。
E,是能够以自己的名义独立行使行政权的职权行政主体【答案】CD【解析】国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系，在外部行政管理关系中，国家公务员代表行政机关，以所在行政机关的名义行使行政权，其行为的结果直接归属于相应的行政机关。
对国家公务员执行职务行为中所造成的损失，由国家行政机关承担赔偿责任。
在行政诉讼中，国家公务员既不能做原告，也不能做被告，不具有诉讼当事人的地位。
5、[选择题]根据我国《刑事诉讼法》的规定，下列人员中，不属于我国刑事诉讼中当事人的是()。
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2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[单选题]某公司向规划局交纳了一定费用后获得了该局发放的建设用地规划许可证。
刘某的房屋紧邻该许可规划用地，刘某认为建筑工程完成后将遮挡其房屋采光，向法院起诉请求撤销该许可决定。
下列说法正确的是( )。
A.规划局发放许可证不得向某公司收取任何费用，但法律、行政法规另有规定的，依照其规定B.因刘某不是该许可的利害关系人，规划局审查和决定发放许可证无需听取其意见C.因刘某不是该许可的相对人，不具有原告资格D.因建筑工程尚未建设，刘某权益受侵犯不具有现实性，不具有原告资格【答案】A【解析】本题考核行政许可实施的费用制度。
(1)行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定;A正确。
(2)本案中，刘某是被许可地块的相邻权人，是该许可的利害关系人。
因此，规划局审查和决定发放许可证时应当听取其意见;B错误。
(3)虽然该建筑工程尚未建设，目前还未影响到刘某的利益，但是该行政许可实施后将会给刘某的利益造成影响。
本案中，刘某虽然不是行政许可的相对人，但是其是该行政许可的利害关系人，其有权提起行政诉讼，具备原告资格;CD错误。
2、[选择题]甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。
2014年3月1日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。
2017年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。
根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是( )。
A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任【答案】C【解析】根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。
本题中，诉讼时效期间为2014年3月1日至2017年3月1日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。
(1)选项A：在连带责任保证中，保证人不享有先诉抗辩权;(2)选项BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。
保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外;(3)选项D：连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。
本题中，保证期间为2014年3月1日至2014年9月1日，截至2017年4月1日，已经过了保证期间，丙的保证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。
3、[选择题]高级法院审理判处死刑缓期执行没有限制减刑的上诉案件，认为原判事实清楚、证据充分，但确有必要限制减刑的，下列处理程序正确的是( )。
A.直接改判B.发回重新审判C.维持原判不再纠正D.二审判决、裁定生效后，按照审判监督程序重新审判【答案】D【解析】本题考核死缓限制减刑。
《死缓减刑案件审理程序规定》第四条第一款规定，高级人民法院审理判处死刑缓期执行没有限制减刑的上诉案件，认为原判事实清楚、证据充分，但应当限制减刑的，不得直接改判，也不得发回重新审判。
确有必要限制减刑的，应当在第二审判决、裁定生效后，按照审判监督程序重新审判。
4、[选择题]法规、规章可以设定行政许可，应该遵循的要求有()。
A.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定B.地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定C.规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定D.法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以增设行政许可。
E,法规、规章对行政许可条件作出的具体规定，可以增设不同于上位法的其他条件【答案】ABC【解析】本题考核行政许可设定权划分。
根据《行政许可法》第16条，行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。
地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。
规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。
法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可，选项D说法错误;对行政许可条件作出的具体规定，不得增设违反上位法的其他条件，选项E说法错误。
5、[选择题]关于税务行政处罚，下列说法正确的有( )。
A.税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B.当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证C.对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证D.税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人【答案】D【解析】本题考核税收违法行为及其处罚规定。
税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出10000元以上罚款的，当事人有权要求听证;所以选项A错误。
税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件，其他如没收违法所得、停止办理出口退税等不适用听证程序。
所以选项B、C错误。
当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
所以选项D正确。
6、[多选题]根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有( )。
(2016年改)A.处罚应保持适度适中，符合比例法则。
符合情理且具有可行性B.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素C.处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序D.处罚必须有法律、法规或规章依据。
E,处罚应当符合法律设定该处罚的目的【答案】ABE【解析】本题考核行政合理性原则。
行政行为应保持适度，符合比例原则要求。
所以选项A正确。
行政机关作出行政决定时，应当全面考虑行为所涉及或影响的因素，尤其是法律、法规所明示或默示要求行政机关考虑的因素，不能以无关的因素为根据，这样才能使行政行为有充分、合理的依据，而不忽视法律的要求。
所以选项B正确。
行政处罚依据法定是行政处罚法定原则的要求。
所以选项C错误。
选项D 体现的是处罚法定原则，所以选项D错误。
法律给予行政机关行政裁量权正是为了有效地实现立法的目的，凡不符合法律目的的行为都是不合理的行为。
所以选项E正确。
7、[选择题]在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，致使案件在较长一段时间内无法继续审理的，人民法院应当作出( )。
A.延期审理的判决B.延期审理的裁定C.中止审理的判决D.中止审理的裁定【答案】D8、[问答题]2019年3月，市税务局稽查局对甲科技公司的纳税情况依法实施审查，发现甲科技公司2018年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。
偷逃税款10万元，市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定书》，责令该公司补缴税款10万元并缴纳相应的滞纳金，并处罚款5万元。
甲科技公司的经理张某通过关系找到税务局相关办案人员说明最近公司经营困难，请求给公司的处理能够减轻一些。
在请求未果的情形下，2019年4月1日甲科技公司补交了税款，缴纳了滞纳金，并缴纳罚款5万元。
若甲公司拒不接受行政处罚，则甲公司的行为( )。
A.是单位犯罪B.主观上既可以是故意，也可以是过失C.主观上必须是故意D.只能追究甲公司的刑事责任。
E,可以对甲公司以及其法定代表人实行双罚制【答案】ACE【解析】本题考核逃税罪的犯罪构成以及对单位犯罪的刑事责任承担。
9、[单选题]甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。
在公司设立过程中，甲在搬运为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。
根据公司法律制度的规定，下列关于对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是( )。
A.若公司未成立，丁仅能请求甲承担该侵权责任B.若公司成立，则由公司自动承受该侵权责任C.若公司未成立，丁应先向甲请求赔偿，不足部分再由乙、丙承担D.无论公司是否成立，该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担【答案】B【解析】本题考核公司设立阶段的债务。
发起人如因设立公司而对他人造成损害的，公司成立后应自动承受该侵权责任;公司未成立的，受害人有权请求全体发起人承担连带赔偿责任;公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的发起人追偿。
10、[单选题]根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。
但这种和解与调解程序不适用于( )的税务行政复议案件。
A.确定适用税率B.核定税额C.确定应税所得率D.行政赔偿【答案】A【解析】本题考核税务行政复议调解的范围。
根据《税务行政复议规则》，对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。
适用税率的问题是法律直接规定的，不属于行使自由裁量权的行为。
11、[选择题]下列选项中，属于复议机关作出驳回行政复议申请决定的情况有()。
A.申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关没有相应法定职责或者在受理前已经履行法定职责的B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的C.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的D.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的。
E,受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法和本条例规定的受理条件的【答案】AE【解析】本题考核行政复议决定。
申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关没有相应法定职责或者在受理前已经履行法定职责的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请。
因此，A项正确，应选。
认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更。
因此，B项错误，不选。
具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当依法作出维持该具体行政行为的决定。
因此，C项错误，不选。
认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关可以决定变更。