风险评估培训课程(PPT 43页)
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风险评估培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险应对策略 • 风险监控与更新 • 案例分析与实践
目录
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险通常指潜在的损失或不利事 件，具有不确定性，可能对组织 造成影响。
风险特性
风险具有客观性、不确定性、可 预测性、可量化性等特点，需要 采取科学的方法进行评估和管理 。
财务风险源
包括资金流动性、投资风 险、信用风险等方面可能 存在的风险。
风险识别工具与技术
01
02
03
04
风险清单
列出可能的风险因素，并进行 评估和分类。
风险矩阵
根据风险发生的可能性和影响 程度，对风险进行分类和排序
。
风险问卷
通过问卷调查的方式，收集和 分析可能存在的风险因素。
风险访谈
通过与相关人员进行访谈，了 解潜在的风险因素和情况。
持续改进
根据风险更新和重新评估的结果， 持续改进风险管理策略和方法，提 高风险管理水平。
06
案例分析与实践
实际案例分享
案例选择
挑选具有代表性的风险评估案 例，如企业安全事故、金融风
险事件等。
案例背景
介绍案例发生的背景、涉及的 领域和相关方。
风险识别
分析案例中涉及的各种风险因 素，如市场风险、技术风险、 财务风险等。
风险规避
总结词
这是一种主动的风险应对策略，通过消除风险源或改变相关条件来完全避免风 险的发生。
详细描述
风险规避通常涉及对潜在风险的深入分析，以确定是否有必要采取措施来消除 或减少这些风险。这可能包括改变工作流程、引入新的安全措施或完全避免某 些活动。
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• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险应对策略 • 风险监控与更新 • 案例分析与实践
目录
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险通常指潜在的损失或不利事 件，具有不确定性，可能对组织 造成影响。
风险特性
风险具有客观性、不确定性、可 预测性、可量化性等特点，需要 采取科学的方法进行评估和管理 。
财务风险源
包括资金流动性、投资风 险、信用风险等方面可能 存在的风险。
风险识别工具与技术
01
02
03
04
风险清单
列出可能的风险因素，并进行 评估和分类。
风险矩阵
根据风险发生的可能性和影响 程度，对风险进行分类和排序
。
风险问卷
通过问卷调查的方式，收集和 分析可能存在的风险因素。
风险访谈
通过与相关人员进行访谈，了 解潜在的风险因素和情况。
持续改进
根据风险更新和重新评估的结果， 持续改进风险管理策略和方法，提 高风险管理水平。
06
案例分析与实践
实际案例分享
案例选择
挑选具有代表性的风险评估案 例，如企业安全事故、金融风
险事件等。
案例背景
介绍案例发生的背景、涉及的 领域和相关方。
风险识别
分析案例中涉及的各种风险因 素，如市场风险、技术风险、 财务风险等。
风险规避
总结词
这是一种主动的风险应对策略，通过消除风险源或改变相关条件来完全避免风 险的发生。
详细描述
风险规避通常涉及对潜在风险的深入分析，以确定是否有必要采取措施来消除 或减少这些风险。这可能包括改变工作流程、引入新的安全措施或完全避免某 些活动。
危害辨识与风险评估、风险控制培训课件(PPT共 48张)
我承诺我对我传播信息负责
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激励学生学习的名言格言 220、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。 221、世界会向那些有目标和远见的人让路（冯两努——香港著名推销商） 222、绊脚石乃是进身之阶。 223、销售世界上第一号的产品——不是汽车，而是自己。在你成功地把自己推销给别人之前，你必须百分之百的把自己推销给自己。 224、即使爬到最高的山上，一次也只能脚踏实地地迈一步。 225、积极思考造成积极人生，消极思考造成消极人生。 226、人之所以有一张嘴，而有两只耳朵，原因是听的要比说的多一倍。 227、别想一下造出大海，必须先由小河川开始。 228、有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦关终归楚；苦心人，天不负；卧薪尝胆，三千越甲可吞吴。 229、以诚感人者，人亦诚而应。 230、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会都看到某种忧患。 231、出门走好路，出口说好话，出手做好事。 232、旁观者的姓名永远爬不到比赛的计分板上。 233、怠惰是贫穷的制造厂。 234、莫找借口失败，只找理由成功。（不为失败找理由，要为成功找方法） 235、如果我们想要更多的玫瑰花，就必须种植更多的玫瑰树。 236、伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。 237、世上没有绝望的处境，只有对处境绝望的人。 238、回避现实的人，未来将更不理想。 239、当你感到悲哀痛苦时，最好是去学些什么东西。学习会使你永远立于不败之地。 240、伟人所达到并保持着的高处，并不是一飞就到的，而是他们在同伴们都睡着的时候，一步步艰辛地向上爬 241、世界上那些最容易的事情中，拖延时间最不费力。 242、坚韧是成功的一大要素，只要在门上敲得够久、够大声，终会把人唤醒的。 243、人之所以能，是相信能。 244、没有口水与汗水，就没有成功的泪水。 245、一个有信念者所开发出的力量，大于99个只有兴趣者。 246、环境不会改变，解决之道在于改变自己。 247、两粒种子，一片森林。 248、每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。 249、如果你希望成功，以恒心为良友，以经验为参谋，以小心为兄弟，以希望为哨兵。 250、大多数人想要改造这个世界，但却罕有人想改造自己。
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风险评估培训
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与回顾 • 总结与展望
目录
01
风险评估概述
风险评估的定义
风险评估是一种对可能出现的风险进行识别、分析和评估的 过程，它基于客观数据和主观判断，旨在帮助企业或组织识 别和应对潜在的威胁和风险。
风险分析是对可能影响项目或活动的潜在风险进行识别、评估和控制的过程。它 涉及对风险进行分类、评估和制定相应的应对措施，以确保项目或活动的顺利进 行。
风险分析是项目管理中的重要环节，它有助于项目团队了解潜在风险，并采取适 当的措施来降低或消除这些风险。
风险分析的方法
历史数据分析
通过对历史数据进行分析，识别出可能影响项目或活动的 潜在风险。这种方法可以帮助项目团队了解类似项目的风 险情况，并借鉴经验教训。
风险应对是风险管理过程中的一个重要环节，它涉及到对 风险的评估、分析和控制，以确保组织的安全和稳定。
风险应对的方法
避免风险
通过避免与潜在风险相关的活动或决策来降低或消除风险 。例如，为了避免交通事故，可以选择使用公共交通工具 而不是自驾。
分散风险
通过将资源、投资或决策分散到不同的领域或项目上来降 低风险。例如，为了分散市场风险，可以将资金投资到不 同的股票或债券中。
04
风险评价
风险评价的定义
风险评价是识别和分析潜在风险的过程，旨在确定可能对组织或项目造成不利影响 的因素。
风险评价有助于组织或项目了解自身面临的风险状况，并制定相应的应对措施。
风险评价是风险管理的重要组成部分，对于组织的稳健运营和项目的成功实施具有 重要意义。
风险评价的方法
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与回顾 • 总结与展望
目录
01
风险评估概述
风险评估的定义
风险评估是一种对可能出现的风险进行识别、分析和评估的 过程，它基于客观数据和主观判断，旨在帮助企业或组织识 别和应对潜在的威胁和风险。
风险分析是对可能影响项目或活动的潜在风险进行识别、评估和控制的过程。它 涉及对风险进行分类、评估和制定相应的应对措施，以确保项目或活动的顺利进 行。
风险分析是项目管理中的重要环节，它有助于项目团队了解潜在风险，并采取适 当的措施来降低或消除这些风险。
风险分析的方法
历史数据分析
通过对历史数据进行分析，识别出可能影响项目或活动的 潜在风险。这种方法可以帮助项目团队了解类似项目的风 险情况，并借鉴经验教训。
风险应对是风险管理过程中的一个重要环节，它涉及到对 风险的评估、分析和控制，以确保组织的安全和稳定。
风险应对的方法
避免风险
通过避免与潜在风险相关的活动或决策来降低或消除风险 。例如，为了避免交通事故，可以选择使用公共交通工具 而不是自驾。
分散风险
通过将资源、投资或决策分散到不同的领域或项目上来降 低风险。例如，为了分散市场风险，可以将资金投资到不 同的股票或债券中。
04
风险评价
风险评价的定义
风险评价是识别和分析潜在风险的过程，旨在确定可能对组织或项目造成不利影响 的因素。
风险评价有助于组织或项目了解自身面临的风险状况，并制定相应的应对措施。
风险评价是风险管理的重要组成部分，对于组织的稳健运营和项目的成功实施具有 重要意义。
风险评价的方法
风险评估培训ppt课件
行业风险管理现状与趋势
行业风险管理现状
分析当前各行业的风险管 理现状，包括风险管理的 重视程度、主要问题和应 对策略等。
行业风险管理趋势
探讨未来行业风险管理的 发展趋势，包括技术进步 、政策变化和市场竞争等 因素对风险管理的影响。
行业风险管理展望
根据行业发展趋势，提出 加强行业风险管理的建议 和措施，促进各行业健康 稳定发展。
风险预测
预测风险的发展趋势和可 能出现的后果，为制定应 对措施提供依据。
风险概率与影响评估
风险概率评估
评估风险发生的可能性，包括客观概率和主观概率两种方法 。
风险影响评估
评估风险对项目目标的影响程度，包括财务影响、进度影响 、质量影响等。
风险矩阵与优先级排序
风险矩阵
将风险发生的概率和影响程度放入矩阵中，对风险进行分类和优先级排序。
未来风险评估的发展方向
01
跨学科融合
未来的风险评估将更加注重跨学科的融合，包括社会科学、自然科学、
工程学等领域的交叉融合，以提高风险评估的准确性和可靠性。
02
大数据和人工智能技术的应用
随着大数据和人工智能技术的发展，未来的风险评估将更加注重数据挖
掘和智能化处理，以提高风险评估的效率和精度。
03
定制化服务
收集项目相关信息，了解项目 基本情况，确定风险评估范围
和重点。
风险分解
将项目分解为若干个相对独立 的工作包，对每个工作包进行
风险识别。
专家调查
邀请专家对项目进行风险评估 ，收集专家的意见和建议。
事件树分析
通过分析项目可能遇到的各种 事件，确定可能的风险因素。
常见风险因素
技术风险
技术难度大、技术不成熟、技 术方案不合理等。
安全风险辨识评估技术培训完整ppt课件
重要性
准确辨识和评估安全风险，有助于采取有效的预防 措施，降低事故发生的概率，保障人员生命安全和 财产安全。
常见安全风险类型
01
机械伤害
如设备故障、操作失 误等可能导致的人员 伤亡和财产损失。
02
电气伤害
如触电、设备漏电等 引起的电击事故。
03
化学伤害
如有毒有害物质的泄 漏、腐蚀等对人员和 环境造成的危害。
VS
详细描述
建筑施工安全风险辨识评估应从施工方案 、作业环境、施工设备等方面入手，重点 关注脚手架、临时用电、起重机械等关键 环节。同时，需结合施工进度和季节变化 ，动态调整评估内容和措施，确保及时发 现和消除安全隐患。
案例三：电力行业安全风险辨识评估
总结词
电力行业涉及高压、高温、高风险因素，安 全风险辨识评估是保障安全生产的关键。
应急演练
定期组织应急演练，提高员工应 对突发事件的能力和自救互救技 能，确保在紧急情况下能够迅速
、正确地采取应对措施。
应急处置
在发生突发事件时，迅速启动应 急预案，组织相关人员进行处置 ，控制事态发展，减少人员伤亡
和财产损失。
改进措施
事故调查与分析
对发生的安全事故进行调查和分析，找出事故原因，制定针对性 的改进措施，防止类似事故再次发生。
实施预防和控制措施 ，并对其实施效果进 行监控和调整。
02
安全风险辨识技术
Chapter
危险源辨识
总结词
危险源辨识是识别和评估潜在危险因 素的过程，是预防事故发生的关键步 骤。
详细描述
危险源辨识通过分析生产过程中的设 备、环境、人员和管理等方面，识别 出可能引发事故的危险因素，为制定 相应的风险控制措施提供依据。
风险评估培训ppt课件
提高员工安全意识等。
A
B
C
D
接受策略
明确风险承受能力，对于无法避免的风险 采取接受的态度。例如，明确企业的风险 承受能力，制定风险管理计划等。
转移策略
通过保险、外包等方式将风险转移给第三 方。例如，为企业财产购买保险，将部分 业务外包等。
风险控制措施制定
技术措施
采用技术手段降低风险发生的可能性 或减轻风险影响程度。例如，安装安 全设备，使用防护用品等。
02
风险识别
风险识别方法
历史数据分析
通过分析历史数据，识 别出可能的风险因素和
模式。
专家评估
邀请专家对特定领域或 行业进行风险评估，提
供专业意见和建议。
风险问卷调查
设计问卷调查，收集不 同利益相关者的意见和 反馈，识别潜在风险。
风险研讨会
组织专家和利益相关者 进行风险研讨会，共同 探讨和识别风险因素。
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汇报人：可编辑 2023-12-26
目 录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险应对与控制措施 • 风险评估实践与案例分析
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在特定情况下，某一事 件发生的不确定性及其对目标产 生负面影响的可能性。
风险特性
风险具有不确定性、客观性、潜 在性和可变性等特性。
组织措施
通过优化组织结构、完善管理制度等 方式降低风险。例如，建立风险管理 机构，制定风险管理流程等。
应急措施
针对突发事件制定应急预案，提高应 对能力。例如，制定火灾应急预案， 定期进行演练等。
培训措施
提高员工的风险意识和应对能力。例 如，开展安全培训，提高员工的安全 意识等。
A
B
C
D
接受策略
明确风险承受能力，对于无法避免的风险 采取接受的态度。例如，明确企业的风险 承受能力，制定风险管理计划等。
转移策略
通过保险、外包等方式将风险转移给第三 方。例如，为企业财产购买保险，将部分 业务外包等。
风险控制措施制定
技术措施
采用技术手段降低风险发生的可能性 或减轻风险影响程度。例如，安装安 全设备，使用防护用品等。
02
风险识别
风险识别方法
历史数据分析
通过分析历史数据，识 别出可能的风险因素和
模式。
专家评估
邀请专家对特定领域或 行业进行风险评估，提
供专业意见和建议。
风险问卷调查
设计问卷调查，收集不 同利益相关者的意见和 反馈，识别潜在风险。
风险研讨会
组织专家和利益相关者 进行风险研讨会，共同 探讨和识别风险因素。
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汇报人：可编辑 2023-12-26
目 录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险应对与控制措施 • 风险评估实践与案例分析
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在特定情况下，某一事 件发生的不确定性及其对目标产 生负面影响的可能性。
风险特性
风险具有不确定性、客观性、潜 在性和可变性等特性。
组织措施
通过优化组织结构、完善管理制度等 方式降低风险。例如，建立风险管理 机构，制定风险管理流程等。
应急措施
针对突发事件制定应急预案，提高应 对能力。例如，制定火灾应急预案， 定期进行演练等。
培训措施
提高员工的风险意识和应对能力。例 如，开展安全培训，提高员工的安全 意识等。
风险评估培训课件ppt
风险评价指标
选择和确定能够反映风险的指标 ，如事故发生的可能性、后果严 重程度等。
风险评价方法
定性评价方法
基于专家经验、案例分析等手段，对风险进行主观评估。
定量评价方法
运用数学模型、概率统计等方法，对风险进行客观量化的评估。
风险评价的实践应用
企业风险管理
公共安全
识别、评估企业面临的各种风险，制 定相应的风险控制措施。
明确接受某些风险的承担，并 制定相应的应对措施。
风险应对措施
应急计划
制定应对突发事件或风险的计划，包括应急 预案、资源调配和人员培训等。
风险报告
定期或实时报告风险状况，确保相关人员了 解风险状况并及时作出响应。
风险监控
持续监测风险状况，及时发现和评估潜在风 险，并采取相应措施。
风险管理培训
提高员工的风险意识和应对能力，确保在面 临风险时能够迅速、有效地应对。
对已识别的风险进行评估 ，判断其可能性和影响程 度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为高、中、低 等级别。
风险定量分析
风险量化和建模
通过数学模型和统计方法 ，量化风险的概率和损失 。
风险模拟和预测
利用计算机模拟技术预测 风险的可能后果和影响。
风险优化和控制
根据风险评估结果，制定 相应的风险控制策略和措 施。
分享行业内的最佳实践和案例，学习借鉴先进的风险管理经验 和方法。
关注风险管理领域的创新和技术进步，及时引入新的工具和方 法，提高风险管理水平。
2023 WORK SUMMARY
THANKS
感谢观看
REPORTING
04
人员因素
员工技能不足、操作失误、违 反操作规程等。
选择和确定能够反映风险的指标 ，如事故发生的可能性、后果严 重程度等。
风险评价方法
定性评价方法
基于专家经验、案例分析等手段，对风险进行主观评估。
定量评价方法
运用数学模型、概率统计等方法，对风险进行客观量化的评估。
风险评价的实践应用
企业风险管理
公共安全
识别、评估企业面临的各种风险，制 定相应的风险控制措施。
明确接受某些风险的承担，并 制定相应的应对措施。
风险应对措施
应急计划
制定应对突发事件或风险的计划，包括应急 预案、资源调配和人员培训等。
风险报告
定期或实时报告风险状况，确保相关人员了 解风险状况并及时作出响应。
风险监控
持续监测风险状况，及时发现和评估潜在风 险，并采取相应措施。
风险管理培训
提高员工的风险意识和应对能力，确保在面 临风险时能够迅速、有效地应对。
对已识别的风险进行评估 ，判断其可能性和影响程 度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为高、中、低 等级别。
风险定量分析
风险量化和建模
通过数学模型和统计方法 ，量化风险的概率和损失 。
风险模拟和预测
利用计算机模拟技术预测 风险的可能后果和影响。
风险优化和控制
根据风险评估结果，制定 相应的风险控制策略和措 施。
分享行业内的最佳实践和案例，学习借鉴先进的风险管理经验 和方法。
关注风险管理领域的创新和技术进步，及时引入新的工具和方 法，提高风险管理水平。
2023 WORK SUMMARY
THANKS
感谢观看
REPORTING
04
人员因素
员工技能不足、操作失误、违 反操作规程等。
某项目风险管理培训教材(PPT 43页)
测试造成的风险
3
8
5
4
5
6
3
项目组成员对 CMM、RUP 不熟-时间进 CMM、RUP 培训
度风险
加强培训，参加邓茂生、张玮组织的讨论
继续熟悉
3
播放控制的设计；-时间、稳定性、效率 分析，提前设计
方面风险
精化阶段安排 1-2 次同行评审
八、练习
十大风险
列出你所做过的项目中遇到的最重要的前 10条风险并提出化解策略
软件开发的所面临的问题
不断变化的需求
糟糕的计划与估算
缺乏管理经验
人员问题
技术失败
。。。。。。
项目成功的概率大大下降
一、风险概念
风险定义
风险：遭受损失（loss）的可能性。 风险管理：一种问题分析的手段，它采用风险概率
去估计某情况下的风险，达到对所涉及风险更为精 确的了解。风险管理包括风险识别、分析、优先级 排序和控制。
4、外部风险 业主变更 法律纠纷
风险分类（续）
5、市场风险 产品或服务能推销出去吗？ 用户会接受并采用这一产品或服务吗？ 会不会被竞争对手赶在前面？
6、财务风险 组织有能力承担这一项目吗？ 项目干系人在财务预算时的信心如何？ 项目会满足NPV、ROI和回报估计吗？ 如果不能满足，公司还有能力继续进行该 项目吗 公司的现金流是否能够支撑该项目？
P=0.80 × -$40 000=-$32 000
P＝0.20 × -$50 000=-$10 000
P＝0.10 P＝0.70
× -$20 000=-$2 000 × $60 000=$42 000
项目1的EMV＝$60 000-32 000=$28 000 项目2的EMV＝-$10 000-2 000＋42 000=$30 000
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– 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 – 分析程序 – 观察和检查
• 风险评估程序目的
是为了识别和评估财务报表重大错报风险
风险评估程序包括的内容
询问管理层 和其他人员
观 察 和 检 查
分 析 程 序
项目组内部的讨论
• 项目组讨论的背景及实质
项目组讨论是注册会计师了解被审计单位及其环 境、评估重大错报风险、制定总体应对措施和 设计并实施进一步审计程序，甚至评价审计证 据、形成审计结论、出具审计报告这整个审计 工作过程中的一种专业工作要求。其实质是整 合项目组内部资源，保持项目组成员的职业谨 慎，在确保审计报告质量的同时提高审计效率
• 讨论的目标
实施项目组讨论的目的在于使成员更好地了解在 各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务 报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计 程序的结果如何影响审计的其他方面，包括对 确定进一步审计程序的性质、时间和范围的影 响
• 讨论的内容
– 被审计单位面临的经营风险
– 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的 方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
– 了解组织结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的 重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及 长期股权投资核算等问题
– 了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报 表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
– 了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在 经营策略和方向上的重大变化
– 了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在 融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预 见未来的持续经营能力
了解被审计单位及其环境是风险评估的基础和前提，是注册会 计师执行财务报表审计的必要程序
• 为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了依据
– 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平 的判断是否仍然适当
– 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报 是否适当
– 识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持 续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等
了解被审计单位的目标、战略以及 相关经营风险
• 目标、战略与经营风险
– 目标是企业经营活动的指针 – 战略是企业管理层为实现经营目标采用的总体
层面的策略和方法
– 经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产 生不利影响的重大情况、事项、环境和行动， 或源于不恰当的目标和战略
第十三章 风险评估
第一节 风险评估概述 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论 第三节 了解被审计单位及其环境 第四节 了解被审计单位的内部控制
审计测试流程的核心环节是重大错 报风险的识别、评估与应对
了解被审计单位及其环境
识别和评估重大错报风险
应对重大错报风险
风险评估的作用
• 了解被审计单位及其环境的必要性
• 注册会计师组织项目组讨论的目的有
（
）
A.强调遵守职业道德的必要性
B.按照时间预算完成审计工作
C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
• A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有
（
）
A.管理层是否倾向于高估或低估收入
B.管理层是否存在严重诚信问题
C.会计政策是否发生重大变化
行业的关键指标和统计数据
• 法律环境及监管环境
– 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 – 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 – 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、
财政、税收和贸易等政策
– 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环 保要求
• 其他外部因素
– 宏观经济的景气度 – 利率和资金供求状况 – 通货膨胀水平及币值变动 – 国际经济环境和汇率变动
D.甲公司是否面临重大的经营风险
• A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人
员有（
）
A.项目负责人
B.关键审计人员
C.聘请的特定领域专家
D.项目质量控制复核人员
第三节 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位及其环境的内容
• 行业状况、法律环境与监管环境以及其他 外部因素
• 被审计单位的性质 • 被审计单位对会计政策的选择和运用； • 被审计单位的目标、战略以及相关经营风
了解被审计单位的性质
• 了解被审计单位的性质包括
被审计单 结 构
组 织 结 构
经 营 活 动
投 资 活 动
筹 资 活 动
• 了解被审计单位的性质的目的
– 了解所有权结构有助于注册会计师识别关联方关系 并了解被审计单位的决策过程
– 了解治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作 实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报 的风险
审计程序是（
）
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及 对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋 势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记 录或文件中的数据计算准确性进行核对
练习
A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表 进行审计。在组织项目组讨论时，A注册会 计师遇到下列事项，请代为做出正确的专 业判断。
– 确定在实施分析程序时所使用的预期值 – 设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低
水平 – 评价所获取审计证据的充分性和适当性
第二节 风险评估程序、信息来源 以及项目组内部的讨论 风险评估程序和信息来源
• 风险评估程序是指了解被审计单位及其环 境而实施的程序
• 风险评估程序包括的内容(如下页图）
险； • 被审计单位财务业绩的衡量和评价； • 被审计单位的内部控制
了解行业状况、法律环境与监管环 境以及其他外部因素
• 注册会计师了解外部环境
行业状况
外
部
法律环境和监管环境
环
境
其他外部因素
•了解行业状况的内容
所在行业的市场供求与竞争
生产经营的季节性和周期性
行
业
产品生产技术的变化
状
况
能源供应与成本
• 参与讨论的人员
– 项目组的关键成员 – 拥有信息技术或其他特殊技能的专家
• 讨论的时间
在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重 大错报可能性的信息
• 讨论的方式
项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持 职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象
练习
• 在进行风险评估时C注册会计师通常采用的
• 风险评估程序目的
是为了识别和评估财务报表重大错报风险
风险评估程序包括的内容
询问管理层 和其他人员
观 察 和 检 查
分 析 程 序
项目组内部的讨论
• 项目组讨论的背景及实质
项目组讨论是注册会计师了解被审计单位及其环 境、评估重大错报风险、制定总体应对措施和 设计并实施进一步审计程序，甚至评价审计证 据、形成审计结论、出具审计报告这整个审计 工作过程中的一种专业工作要求。其实质是整 合项目组内部资源，保持项目组成员的职业谨 慎，在确保审计报告质量的同时提高审计效率
• 讨论的目标
实施项目组讨论的目的在于使成员更好地了解在 各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务 报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计 程序的结果如何影响审计的其他方面，包括对 确定进一步审计程序的性质、时间和范围的影 响
• 讨论的内容
– 被审计单位面临的经营风险
– 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的 方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
– 了解组织结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的 重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及 长期股权投资核算等问题
– 了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报 表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
– 了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在 经营策略和方向上的重大变化
– 了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在 融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预 见未来的持续经营能力
了解被审计单位及其环境是风险评估的基础和前提，是注册会 计师执行财务报表审计的必要程序
• 为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了依据
– 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平 的判断是否仍然适当
– 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报 是否适当
– 识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持 续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等
了解被审计单位的目标、战略以及 相关经营风险
• 目标、战略与经营风险
– 目标是企业经营活动的指针 – 战略是企业管理层为实现经营目标采用的总体
层面的策略和方法
– 经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产 生不利影响的重大情况、事项、环境和行动， 或源于不恰当的目标和战略
第十三章 风险评估
第一节 风险评估概述 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论 第三节 了解被审计单位及其环境 第四节 了解被审计单位的内部控制
审计测试流程的核心环节是重大错 报风险的识别、评估与应对
了解被审计单位及其环境
识别和评估重大错报风险
应对重大错报风险
风险评估的作用
• 了解被审计单位及其环境的必要性
• 注册会计师组织项目组讨论的目的有
（
）
A.强调遵守职业道德的必要性
B.按照时间预算完成审计工作
C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
• A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有
（
）
A.管理层是否倾向于高估或低估收入
B.管理层是否存在严重诚信问题
C.会计政策是否发生重大变化
行业的关键指标和统计数据
• 法律环境及监管环境
– 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 – 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 – 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、
财政、税收和贸易等政策
– 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环 保要求
• 其他外部因素
– 宏观经济的景气度 – 利率和资金供求状况 – 通货膨胀水平及币值变动 – 国际经济环境和汇率变动
D.甲公司是否面临重大的经营风险
• A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人
员有（
）
A.项目负责人
B.关键审计人员
C.聘请的特定领域专家
D.项目质量控制复核人员
第三节 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位及其环境的内容
• 行业状况、法律环境与监管环境以及其他 外部因素
• 被审计单位的性质 • 被审计单位对会计政策的选择和运用； • 被审计单位的目标、战略以及相关经营风
了解被审计单位的性质
• 了解被审计单位的性质包括
被审计单 结 构
组 织 结 构
经 营 活 动
投 资 活 动
筹 资 活 动
• 了解被审计单位的性质的目的
– 了解所有权结构有助于注册会计师识别关联方关系 并了解被审计单位的决策过程
– 了解治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作 实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报 的风险
审计程序是（
）
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及 对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋 势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记 录或文件中的数据计算准确性进行核对
练习
A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表 进行审计。在组织项目组讨论时，A注册会 计师遇到下列事项，请代为做出正确的专 业判断。
– 确定在实施分析程序时所使用的预期值 – 设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低
水平 – 评价所获取审计证据的充分性和适当性
第二节 风险评估程序、信息来源 以及项目组内部的讨论 风险评估程序和信息来源
• 风险评估程序是指了解被审计单位及其环 境而实施的程序
• 风险评估程序包括的内容(如下页图）
险； • 被审计单位财务业绩的衡量和评价； • 被审计单位的内部控制
了解行业状况、法律环境与监管环 境以及其他外部因素
• 注册会计师了解外部环境
行业状况
外
部
法律环境和监管环境
环
境
其他外部因素
•了解行业状况的内容
所在行业的市场供求与竞争
生产经营的季节性和周期性
行
业
产品生产技术的变化
状
况
能源供应与成本
• 参与讨论的人员
– 项目组的关键成员 – 拥有信息技术或其他特殊技能的专家
• 讨论的时间
在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重 大错报可能性的信息
• 讨论的方式
项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持 职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象
练习
• 在进行风险评估时C注册会计师通常采用的