应收账款管理的基本要求及合理制定信用政策的意义
企业应收账款风险管理的研究—毕业论文
企业应收账款风险管理的研究—毕业论文江苏大学学士学位论文引言随着当今社会市场经济的迅速，市场竞争越加激烈，企业为了扩大销售，增加销售额。
企业实行赊销或其他优惠的销售政策，以达到将产品销售出去的方法;销售与存款所存在的时间差以及企业所缺乏的商业信用意识都将导致企业的应收账款的产生，严重的甚至威胁企业的生存与发展。
因此，我们必须采取必要的措施加强企业的信用与管理政策。
应收账款风险管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。
同时，应收账款风险管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。
如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。
企业应收账款风险管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款风险管理目的的必须合理制定的方针策略。
研究企业应收账款风险管理的意义，首先，科学地对应收账款风险进行管理可以控制企业的现金的流入和流出，满足企业正常经营发1企业应收账款风险管理的研究展对资金的需求又不对后续规模扩大产生不必要的影响。
其次，对这些应收账款带来的影响进行客观的和正确的评估，并做好充分的管理工作，可以有效地降低或避免坏账损失的发生，保证应收账款的回收效率。
此外，充分发挥内部控制制度的监督，可以有效的保证财产的安全，而对销售人员的约束和激励政策，可以很好的调整企业重销售轻回款的不良现状。
第一章应收账款相关概述1.1应收账款的定义应收账款(Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款内部控制存在的问题与对策
应收账款内部控制存在的问题与对策梁茜目前，我国许多企业随着产值的增长，应收账款数额比例也越来越大。
但是，由于企业信用缺失，账龄结构趋于恶化，可能出现的坏账损失也越来越大，给企业生产经营带来巨大的现金流风险，也加大了企业的管理成本、筹资成本，使本已单薄的利润被严重侵蚀。
企业一方面有着巨额的被拖欠款，另一方面，却要不断的向金融机构举债用于生产周转承担高额利息。
种种不利情况，使得许多企业举步维艰。
因此，建立有效的应收账款内部控制制度也变得越发重要。
一、我国企业应收账款内部控制面临问题1.内部控制环境不理想目前，我国许多企业经营管理混乱，往往重经营，轻管理，重销售，轻收款。
只有销售计划，没有对应的收账款的收款计划，管理随意性很强。
往往是等到企业资金周转不灵了，才让销售部门加紧催款，如果企业资金相对宽裕，则无人过问销售回款事宜。
有些企业缺少对应收账款的管理制度，或有章不循，形同虚设。
尽管销售部门和财务部门都知道有大量的应收账款或是对不上、或是收不回，但具体该由谁来办理、谁来清查、谁来管理都不太清楚。
2.未进行信用管理在应收账款管理中，我国许多企业没有意识到客户的商业信用是影响到资金回收的重要因素，未进行信用管理，在销售前没有对目标客户做好详实的征信调查，销售过程中也没有规定从发货到收款的确切期限，对货款以及应收账款的回收没有做相应记录，对付款缓慢或超期付款的客户也没有采取加紧催款、减少发货等措施，导致因赊销企业延长信用期限而占用企业流动资金、增加收账费用，影响企业的经营与发展。
甚至盲目地对信用不好的企业赊销，对未认真履行合同条款的客户的违约行为不能及时处理，导致对财务风险的忽视和企业长远利益的牺牲。
3.部门之间沟通不畅目前，我国许多企业为了扩大销售，抢占市场，特别是在进入市场之初，为了吸引客户，尽快打开营销局面，往往在没有做好客户资信调查的情况下，采取一定额度赊销的形式来扩大其市场份额，因此形成了大量的应收账款。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则一、总则（一）目的为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度细则。
（二）适用范围本制度适用于公司所有与应收账款相关的业务活动。
（三）定义应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
二、应收账款管理职责分工（一）销售部门1、负责与客户签订销售合同，明确付款方式、期限等条款。
2、及时了解客户的经营状况和财务状况，跟踪客户的付款情况，督促客户按时付款。
3、对逾期未付款的客户，进行催收工作，并及时向财务部门反馈催收情况。
（二）财务部门1、负责核算应收账款，定期与销售部门核对账目。
2、监控应收账款的账龄，分析应收账款的风险状况。
3、提供应收账款的相关财务数据和分析报告，为管理层决策提供依据。
（三）信用管理部门（如有）1、建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分级。
2、根据客户的信用状况，制定合理的信用政策。
3、对信用政策的执行情况进行监督和检查。
三、信用管理（一）客户信用评估1、收集客户的基本信息，包括企业性质、经营范围、注册资本、财务状况等。
2、分析客户的历史交易记录，评估客户的还款能力和信用记录。
3、综合考虑客户的行业地位、市场前景等因素，对客户进行信用评级。
（二）信用政策制定1、根据客户的信用评级，确定不同的信用额度和信用期限。
2、对于信用等级较高的客户，可以给予较宽松的信用政策；对于信用等级较低的客户，应采取较为谨慎的信用政策。
3、信用政策应根据市场情况和公司的经营策略，定期进行调整和优化。
（三）信用政策执行1、销售部门在签订销售合同时，应严格按照信用政策执行。
2、对于超出信用额度或信用期限的销售业务，应经过特殊审批程序。
3、财务部门应对应收账款的信用情况进行监控，发现异常及时向信用管理部门报告。
四、销售合同管理（一）合同签订1、销售合同应明确商品或劳务的名称、规格、数量、价格、付款方式、付款期限等重要条款。
合理的应收账款管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范坏账风险，保障公司财务安全，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有涉及应收账款的相关业务活动，包括销售、采购、服务、租赁等。
第三条应收账款管理应遵循以下原则：1. 预防为主，控制为辅；2. 合同先行，明确责任；3. 及时催收，确保回收；4. 分类管理，动态监控。
第二章应收账款管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定应收账款管理制度和流程；2. 监督和检查应收账款的管理工作；3. 协调各部门间的应收账款管理工作；4. 定期分析应收账款情况，提出改进措施。
第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，具体职责如下：1. 在签订销售合同时，明确应收账款条款；2. 及时将销售合同及客户信息反馈给财务部门；3. 跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；4. 对逾期账款进行催收，必要时采取法律手段。
第六条客户服务部门负责客户关系维护，具体职责如下：1. 收集客户信息，建立客户档案；2. 提供优质服务，提高客户满意度；3. 及时解决客户问题，减少应收账款产生；4. 协助销售部门进行应收账款催收。
第三章应收账款管理制度第七条应收账款合同管理1. 销售合同应明确应收账款金额、期限、付款方式等；2. 合同签订前，销售部门应充分了解客户信用状况；3. 合同签订后，财务部门应及时进行登记备案。
第八条应收账款核算管理1. 财务部门应根据销售合同，及时进行应收账款核算；2. 应收账款核算应准确、完整、及时；3. 财务部门应定期核对应收账款账目，确保账实相符。
第九条应收账款催收管理1. 销售部门应定期跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；2. 对逾期账款，销售部门应采取电话、邮件、短信等多种方式进行催收；3. 对逾期较长的账款，销售部门应向财务部门汇报，必要时采取法律手段。
第十条应收账款分析管理1. 财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、客户信用分析等；2. 分析结果应及时反馈给销售部门和客户服务部门；3. 根据分析结果，制定相应的改进措施。
应收账款的内控管理
应收账款的内控管理应收账款是企业在日常经营活动中，一项重要的流动资产。
良好的应收账款管理直接关系到企业的资金链安全和财务健康。
内控管理则成为确保应收账款安全和流动的重要手段之一。
这一管理制度不仅能提高企业的经营效率，还能有效防范财务风险。
应收账款内控管理的核心是对客户信用的评估和管理。
企业在进行销售时，应对客户的信用情况进行全面了解和认真评估。
从财务报表、信用历史、行业信誉等多个方面进行分析，以此为基础制定合理的信用政策。
结合企业的销售策略，设定适合的信用额度与支付期限，有助于控制坏账率，确保资金回流速度。
建立一套完善的客户信用管理体系，首先要收集客户的基本信息，包括法人背景、财务状况、经营能力等，形成客户档案。
在进行信用评估时，采用多种方法，例如评分模型，通过量化评价来减少主观判断带来的风险。
值得注意的是，企业应定期对客户信用进行复审，特别是在经济环境变化较大的背景下，以及时调整信用政策。
监控应收账款的账龄结构是内控管理的另一个关键环节。
企业应定期编制应收账款账龄分析报告，及时发现逾期未收款的情况。
一旦发现问题，应迅速采取措施，必要时通过电话通知、上门催收等手段催促付款。
如果逾期账款未能按时收回，可以考虑与客户进行深入沟通，了解实际原因，以便为后续决策提供依据。
在应收账款管理中，信息系统的应用也显得尤为重要。
通过现代化的信息管理系统，可以实时跟踪应收账款的产生、变动和回收情况。
利用大数据分析，可以挖掘潜在的客户信用风险，及早采取预防措施。
这样的系统不仅提高了工作效率，还增强了管理的透明度，减少了人为干预和差错的可能。
制定合理的信用政策和催收流程，可以有效缩短应收账款的周转时间。
企业应根据市场需求变化和客户的信用情况适时调整政策。
在客户成交后，及时生成销售发票，并与客户确认付款时间，以强化其付款意识。
对于信用良好的客户，可适当放宽信用政策，给予一定限度的付款灵活性，促进销售增长；对于信用欠佳的客户，则需加大催收力度，甚至考虑终止合作。
(完整版)公司应收账款管理办法
(完整版)公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所表示应收账款账款就是所指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供更多劳务等业务，应当向出售单位缴纳的款项，包含应当由出售单位或拒绝接受劳务单位经济负担的税金、代购买方退还的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一)“谁主管、谁负责管理”的原则(二)分类管理、突出重点的原则(三)总量掌控、过程管理的原则(四)边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：(一)集团负责管理年度应收账款账款财政预算方案的审核，负责管理大额应收账款账款坏账核销的审核。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
(三)市场开发部就是应收账款账款总额掌控、信用管理及风险严防的轻易责任部门，负责管理客户信息的搜集与意见反馈，制订企业年度客户信用政策，创建客户信用档案，展开客户信用评估，继续执行客户信用政策，持续追踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责管理应收账款账款与客户的收款管理，应收账款账款的催缴、清账。
对销售合约缴付条款履行职责情况展开追踪严格执行、账龄录入。
(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
(五)企业管理部就是应收账款账款法律风险的管理部门。
负责管理、审查销售合约，处置应收账款账款有关法律事务。
参予公司年度信用政策的制订与客户贷款决策过程，参予关键性销售合约的谈判草拟工作，核准关键性合约信用政策。
企业应收账款的管理和建议
企业应收账款的管理和建议应收账款是企业的⼀项重要流动资产，也是⼀项风险较⼤的资产。
完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提⾼经营效益具有重要意义。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、应收账款的成因造成企业出现应收账款的主要原因有：⼀是供⼤于求的买⽅市场竞争压⼒所致。
随着我国市场经济的不断发展，业已形成的买⽅市场使企业间竞争加剧。
⼀些企业出于竞争的需要，为了扩⼤产品销售和市场占有率，不适当地采取赊销⽅式，导致企业应收账款⼤量增加。
⼆是制度不健全。
⼀些企业管理者侧重于⽇常的成本⽀出控制，对现⾦的流出有较为严格的审批制度，但对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视。
有的企业赊销审批程序不规范，在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下，贸然发货。
此外，销售与收款的不同步性使得企业营销⼈员侧重于销售⽽较少考虑清收⽋款，加之清收⽋款⼒度不够，导致企业应收账款不能及时收回。
三是合同签定及履⾏存在不⾜。
⼀些企业在签定合同时，未能就合同条款进⾏严格的审核，在品种、规格、售价、代垫费⽤、交货时间、地点、运输⽅式等⽅⾯存在诸多漏洞。
在合同履⾏过程中，发货部门有时出现交货不及时、品种规格数量出错、质量不合要求等违约⾏为，有的企业擅⾃更改合同⽽未与对⽅进⾏磋商，给对⽅拖⽋货款造成借⼝，导致企业应收账款增加。
四是应收账款⽇常管理措施不⼒。
有的企业财务部门与销售、仓储部门沟通不够，造成⼯作脱节;对客户所⽋的应收账款数额、账龄及增减情况不明，风险意识薄弱;没有根据客户⽋款情况进⾏分类建档，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账。
五是社会商业信⽤问题。
由于我国实⾏市场经济体制时间较短，经济⽴法不健全，⼀些不法分⼦利⽤可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发⽣。
在执法上，受地⽅保护、关系⽹及执法⼈员素质等多⽅⾯影响，执⾏难是众所周知的事实。
正是由于执⾏难和当前企业实⾏的增值税进项抵扣办法，在⼀定程度上助长了某些企业的延期付款⾏为。
[应收款项管理制度的通知]应收款项管理制度
![[应收款项管理制度的通知]应收款项管理制度](https://img.taocdn.com/s3/m/dd5a9e83d5d8d15abe23482fb4daa58da0111c0a.png)
[应收款项管理制度的通知]应收款项管理制度应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。
同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。
下面是分享的应收款项管理制度。
供大家参考！应收款项管理制度篇一1 目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。
2 范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3 定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4 管理组织与职责分工4.1 财务部4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。
4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2 销售部4.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.3 清欠办4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。
4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。
4.4 仓储部门负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5 工作内容 5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。
5.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
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应收账款管理的基本要求包括以下几个方面：
有效的信用评估：在与客户建立业务关系之前，对其进行全面的信用评估。
这包括评估客户的信用记录、财务状况和还款能力，以确保客户具备偿还债务的能力和意愿。
合理的信用政策：制定明确的信用政策，明确规定与客户合作的信用期限、信用额度和还款条件。
这有助于建立透明的业务关系，并减少坏账风险。
积极的催款措施：及时跟进应收账款，采取积极的催款措施确保按时收回款项。
这包括发送账单和催款函、进行电话催款和拜访客户等手段。
强化风险管理：定期监测客户的还款行为和财务状况，及时发现潜在的风险并采取相应的措施。
对于高风险客户，可以考虑要求预付款或采取其他担保措施。
客户沟通和关系管理：与客户保持积极的沟通，建立良好的业务关系。
及时回应客户的咨询和投诉，并寻求解决方案，有助于促进客户满意度和提高收款效率。
合理制定信用政策的意义在于：
控制风险：信用政策的制定可以帮助企业合理控制与客户的业务往来风险。
通过设定适当的信用期限和信用额度，可以降低坏账和违约的风险，保护企业的利益。
提高现金流：良好的信用政策可以促进客户按时付款，加快资金周转速度，提高企业的现金流。
有效管理应收账款可以确保企业及时收回款项，降低资金占用和财务成本。
促进销售：合理的信用政策有助于促进销售。
通过给予客户一定的信用期限和灵活的还款条件，可以吸引更多的客户和订单，提高销售额和市场份额。
增强客户关系：信用政策的透明度和公平性有助于建立良好的客户关系。
合理的信用政策可以提高客户的满意度，增强客户对企业的信任感，进而促进长期的合作关系。
合理制定信用政策和有效的应收账款管理对于企业的财务健康和长期发展至关重要。
它有助于控制风险、提高现金流、促进销售和增强客户关系，为企业创造更稳定和可持续的经营环境。