固定资产风险控制矩阵
固定资产风险控制矩阵
固定资产折旧减值表 固定资产财务帐 固定资产财务帐 固定资产财务帐 其他收入明细账 固定资产财务帐 固定资产财务帐
查阅 查阅 查阅 查阅 查阅 查阅 查阅
测试人：小职员2010 复核人：三丁同学 说明： 1、对于结论是“否”和“弱”的，需要在备注栏说明原因，并复印相应资料进行留档保管。 2、“弱”即存在控制，但是控制不强。 3、“不适用”表明该企业由于企业性质无需此控制
资产折旧和分 类
固定资产 会计系统控制 财务作业
保安是否确认了外送的资产与外修单一 致？ 12 是否有相应的内部维修记录？ 1 固定资产的调拨管理是否符合规范？ 对临时出租、出借的固定资产是否有相应 2 健全的备查记录，是否能够定期进行有效 的盘点？ 1 固定资产的报废是否符合内部控制要求？ 2 未处理的报废资产是否单独保管？ 3 固定资产处置是否经三家比价？ 特殊资产的报废是否提交专门的回收单 4 位？ 报废处置是否拍照以确保资产实体已经被 5 处置变卖？ 是否建立固定资产盘点制度，并定期进行 1 实地盘点，生成有效的全面固定资产清盘 点记录？ 固定资产盘点结果是否与账面记录核对相 2 符，对差异能否及时调整处理，以保证账 实相符？ 对固定资产盘点发现的盘盈、盘亏、毁损 3 、报废的处理是否及时、规范？ 是否建立固定资产损失责任追究制度，对 4 发生的固定资产损失查明原因，明确责任 并予以追究？ 是否按类别对累计折旧和固定资产减值准 1 备进行明细核算？ 各类固定资产的分类折旧率是否符合集团 2 会计制度的规定？ 是否对企业所有的固定资产（除已提足折 3 旧的资产和单独计价的土地外）都计提了 折旧？ 固定资产减值损失确认后，减值资产的折 4 旧是否在未来期间作相应调整 对已投入使用但尚未办理竣工决算手续或 5 尚未取得发票的固定资产是否能够及时暂 估入账并计提折旧？ 是否根据本企业的实际情况建有固定资产 6 减值准备的具体实施细则和相应的内控制 度？ 11
风险控制矩阵_公司业务_固定资产贷款
《信贷业务档案管理办 法》/
《信贷业务档案管理办 法》/ 《贷后管理工作制度》/
T-12
严格执行贷后审核流 R-12 程，确保客户提交抵质 押物实际存在且符合客 户描述
借款人/保证人/抵 C-15 质押人/抵质押物 出现异常
日常检查：项目经理按《贷后管理工作制度》及相关制度规定的检 预防 查频率和要求按户进行实地检查。项目经理开展具体实地检查工作 。检查结束后，项目经理撰写《检查报告》，提出检查结论和行动 建议，将相关信息和材料录入或扫描进信贷系统后，提交分支行营 销主管、分支行主管行长审核并出具审查意见。
调查
成员资质，确保评估调
资质不符合要求
项目评估的有关程序和方法进行前期调查。由总行评估的项目，组
期
单位/ 评估
查结果符合客户真实情
长由总行市场营销部负责人担任，由分支行评估的项目，组长由分
小组/
况，防止信贷额度过高
行市场营销部总经理或授权副总经理担任。组员可根据项目行业特
给本行带来不必要风险
点，由市场营销部从有相关经验且取得总行信贷上岗资格的客户经
手工
不定 期
分行/ 经办 项目 固定资产贷款/ 单位/ 评估 小组/
《固定资产贷款管理暂 行办法》/《固定资产贷 款评估暂行规定》/
T-04 优化授信评估流程，确 R-04 客户主体/授信业 C-04
保客户授信评级符合客
务评级错误
户真实情况
对于新客户，评估小组组员录入相关信息后，在信贷系统进行授信 预防 客户评级，对授信客户进行初评。每笔授信业务在授信审查、审批 过程中进行业务风险评级。 对于叙做客户，评估小组组员应对需要更新的授信客户评级进行更 新初评，确定相应的授信业务评级。
资产及采购管理风险控制矩阵
D-FM-16[E]《固定资产抵押合同》
是
无
D-FM-17[E]《办公用品盘点表》
是
无
无 D-FM-18[M]《土地证》
否
无
否
无
无
否
无
D-FM-19[E]《报废申请批示表》
是
CD-FM-12
内控缺陷 （设计及执行）
是否执行运 行有效性测
试
《固定资产管理细则》中对固定资产 采购业务仅规定了申购审批流程，对 供应商选择和询价、验收、付款、退 否 货等环节没有规定，不能合理指导企 业开展采购行为。
是
CD-FM-03
D-FM-02[E]《采购申请批示表》 D-FM-03[E]《购货合同》
是
CD-FM-04
D-FM-03[E]物资《购货合同》
否
无
D-FM-04[E]《办公用品采购计划》 D-FM-05[E]《办公用品费用报销单》
是
无
D-FM-06[E]《检测试剂购买请示表》
是
无
D-FM-07[E]软件设备《购货合同》
CA—FM—15 CA—FM—16 CA—FM—17 CA—FM—18 CA—FM—19
固定资产由各使用部门负责日常的维护保养和维修，房屋 建筑物及水电网则由工程部负责维护保养的维修。 ———————————— 公司固定资产主要为房屋建筑物、电子设备、运输设备等 。 公司固定资产管理制度和财务管理制度明确盘点组织者、 参与者，盘点频次、盘点记录等事项。公司每年对固定资 产进行一次全面盘点，由财务部组织、各使用部门参与， 并在《固定资产盘点清查明细表》中签字确认。但盘点表 内容记录不完善。
目前公司没有制定细化的资产报废标准，对于报废的资 产，公司未规定处置措施，目前部分报废资产堆积在检测 中心旁的仓库里，没做处理；部分报废资产作为废品卖掉 。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的风险管理工具，用于识别、评估和管理组织面临的各种风险。
本文将详细介绍风险控制矩阵的标准格式以及如何使用它来进行风险管理。
一、风险控制矩阵的标准格式风险控制矩阵通常采用2x2矩阵的形式，横轴表示风险的可能性，纵轴表示风险的影响程度。
矩阵中的四个象限分别代表不同的风险级别和相应的控制措施。
下面是一个标准的风险控制矩阵示例：| 高影响，高可能性 | 高影响，低可能性 ||----------------|----------------|| 低影响，高可能性 | 低影响，低可能性 |二、使用风险控制矩阵进行风险管理的步骤1. 风险识别：首先，需要对组织内部和外部可能存在的风险进行全面的识别。
这些风险可以包括战略风险、操作风险、市场风险等。
2. 风险评估：对于已经识别的风险，需要进行评估，确定其可能性和影响程度。
可能性可以根据历史数据、专家意见等进行估计，影响程度可以根据财务、声誉、法律等方面进行评估。
3. 绘制矩阵：根据评估结果，将各个风险在风险控制矩阵中进行标注。
根据可能性和影响程度的高低，将风险分布在相应的象限内。
4. 制定控制措施：根据风险控制矩阵的结果，制定相应的控制措施。
对于高影响、高可能性的风险，应采取积极的风险应对策略，例如制定紧急预案、加强监控等。
对于低影响、低可能性的风险，可以采取较为轻松的控制措施。
5. 监测和更新：风险控制矩阵是一个动态的工具，需要定期监测和更新。
随着时间的推移，风险的可能性和影响程度可能会发生变化，因此需要对矩阵进行调整和更新。
三、案例分析为了更好地理解风险控制矩阵的应用，我们以一个制造业公司为例进行分析。
1. 风险识别：制造业公司可能面临的风险包括原材料价格波动、供应链中断、产品质量问题等。
2. 风险评估：通过分析市场数据和内部运营情况，公司确定了各个风险的可能性和影响程度。
例如，原材料价格波动的可能性为中等，影响程度为高。
流程层面_风险控制矩阵_8 资产管理
公司名称：测试循环：资产管理 - 固定资产及无形资产完成日期执行人：审核人：T8.2-001、固定资产日常管理风险描述：a、固定资产记账不准确、不及时或没有记录在适当的会计期间；b、重要固定资产的使用状况无定期跟踪分析；c、固定资产记录的变更缺乏有效的授权；d、缺乏有效的固定资产分类和折旧政策，导致折旧费用的计提缺乏合理依据e、折旧的计提缺乏准确的计算及记录或折旧未被记录在适当的会计期间；f、未经授权的用户可能有权限进入系统固定资产模块修改相关折旧信息固定资产保管抽样方法：我们从固定资产清单中抽取2个固定资产，检查a、固定资产是否按照不同分类连续编号；b、是否有详细的固定资产卡片， 对固定资产的来源、 验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、c、固定资产折旧计提是否详细准确并在适当期间；发生频率：平均每周1次样本量：2个（基本R3系统控制）测试结论：T8.2-002、固定资产的盘点风险描述：a、未进行定期盘点，无法确保固定资产财务账与实物相一致；b、固定资产盘点结果缺乏适当的复核，产盘点差异未及时、准确进行地事后跟进；c、固定资产盘点差异未在系统中进行及时、准确、完整的调整；抽样方法：我们抽取2010年年底固定资产盘点清单，检查a、盘点时是否进行了固定资产财务帐、台帐以及实物的三方复核；b、管理层对盘点结果是否进行适当复合；c、盘点差异是否进行适当权限复合并及时准确地进行调整；发生频率：每年2次样本量：1个测试结论：T8.2-003、固定资产的处置风险描述：a、固定资产报废未经过适当审批；b、报废的固定资产处置未经过适当审批；c、固定资产处置收益或损失记账不准确、不及时或不完整抽样方法：从2011年处置清单中抽取2个样本进行测试，检查a、是否有报废申请，申请是否有适当权限审批；b、处置是否有适当权限审批；c、是否及时准确入账；发生频率：每月1次样本量：2个测试结论：T8.2-004、固定资产的预算风险描述：固定资产预算未经过适当审批；抽样方法：抽取2011年固定资产预算进行审核发生频率：每年1次样本量：1个测试结论：T8.2-005、固定资产（包括无形资产）的购置风险描述：a、固定资产购置未经过适当审批；b、固定资产购置记账不准确、不及时或不完整抽样方法：从2011年购置清单中抽取2个样本进行测试，检查a、是否有申请单，申请是否有适当权限审批；b、是否及时准确入账；发生频率：不定期测试结论：缺乏合理依据用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等情况进行详细记录；确进行地事后跟进；。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理风险的工具，它可以帮助组织有效地管理风险，确保项目或业务的顺利进行。
本文将详细介绍风险控制矩阵的标准格式，包括各个部分的内容和数据。
1. 风险控制矩阵的概述风险控制矩阵是一个二维矩阵，用于将风险按照其可能性和影响程度进行分类和评估。
可能性和影响程度通常用数字或描述性词语来表示。
风险控制矩阵可以帮助组织识别和优先处理高风险的活动或事件，以减少潜在的损失或影响。
2. 风险分类风险通常可以分为技术风险、市场风险、财务风险、法律风险等不同类型。
在风险控制矩阵中，可以根据具体的项目或业务需求，自定义风险分类。
下面是一个示例风险分类：- 技术风险- 市场风险- 财务风险- 法律风险3. 风险可能性和影响程度的评估风险可能性是指风险事件发生的概率，通常用数字或描述性词语来表示，例如高、中、低。
影响程度是指风险事件发生后对项目或业务造成的影响程度，也可以用数字或描述性词语来表示。
下面是一个示例评估标准：- 风险可能性：高、中、低- 影响程度：高、中、低4. 风险等级的确定根据风险可能性和影响程度的评估结果，可以确定每个风险的等级。
风险等级可以用颜色或数字来表示，例如红色、黄色、绿色，或者1、2、3。
下面是一个示例风险等级：- 高风险：红色或3- 中风险：黄色或2- 低风险：绿色或15. 风险控制措施对于每个风险等级，需要制定相应的风险控制措施，以减少风险的可能性或影响程度。
风险控制措施可以包括但不限于以下内容：- 风险避免：采取措施以避免风险事件的发生，例如停止某项活动或业务。
- 风险转移：将风险转移给其他方，例如购买保险或签订合同。
- 风险减轻：采取措施减少风险事件发生的可能性或影响程度，例如加强监控、培训员工或改进流程。
- 风险接受：接受风险事件发生后的可能损失或影响，通常适用于低风险或成本过高的风险。
6. 风险监控和更新风险控制矩阵需要进行定期监控和更新，以反映项目或业务中新出现的风险或变化的风险情况。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理项目或组织中各种风险的工具。
它通过将风险的潜在影响和可能性进行量化，帮助决策者更好地理解和应对风险。
以下是风险控制矩阵的标准格式文本：1. 引言风险控制矩阵是为了帮助项目或组织管理层识别、评估和管理风险而设计的工具。
本文将介绍风险控制矩阵的基本原理和使用方法。
2. 风险控制矩阵的定义风险控制矩阵是一个二维矩阵，用于将风险的潜在影响和可能性进行量化。
它通常由一个横轴和一个纵轴组成，横轴表示风险的潜在影响，纵轴表示风险的可能性。
通过将风险的潜在影响和可能性进行量化，并将其在矩阵中标记，可以帮助决策者更好地理解和应对风险。
3. 风险控制矩阵的使用方法使用风险控制矩阵的方法如下：- 识别风险：首先，需要识别项目或组织中存在的各种风险。
这些风险可以来自内部或外部环境，可以是技术、经济、法律、环境等方面的风险。
- 评估风险的潜在影响和可能性：对于每个识别出的风险，需要评估其潜在影响和可能性。
潜在影响可以是财务损失、声誉损失、生产中断等，而可能性可以是低、中、高等级别。
- 标记风险在矩阵中的位置：根据风险的潜在影响和可能性的评估结果，将每个风险在风险控制矩阵中标记出其所在的位置。
通常，潜在影响越大、可能性越高的风险将位于矩阵的右上角，而潜在影响较小、可能性较低的风险将位于矩阵的左下角。
- 制定风险控制策略：根据风险在矩阵中的位置，可以制定相应的风险控制策略。
对于位于右上角的高风险，需要采取更严格的控制措施，而对于位于左下角的低风险，可以采取较为灵活的控制措施。
4. 风险控制矩阵的优势风险控制矩阵具有以下优势：- 直观清晰：通过将风险在矩阵中标记出其位置，可以直观地了解风险的潜在影响和可能性。
- 量化风险：通过将风险的潜在影响和可能性进行量化，可以更好地比较和评估不同风险的优先级。
- 制定风险控制策略：通过将风险在矩阵中的位置与风险控制策略相对应，可以更有针对性地制定风险控制措施。
风险控制矩阵_财务会计管理_固定资产管理
理
《股份有限公司固定资 产管理办法》
C02 收到各级机构上报固定资产计划后,总行后勤中心上报计划进行汇总平衡， 预防 手工 每年 总行 总行后勤中心/总行 总行行长 N/A 《股份有限公司固定资
按规定程序报总行领导审批后，下达年度固定资产购置指标。年度中如需
计划财务部/总行行 或主管行
产管理办法》
调整或追加固定资产购置指标，需按规定程序报总行审批。
3 外部监管文件 《企业内部控制应用指引第 8号——资产管理》 《企业所得税法 》 《企业会计准则 》
4 业务风险提示 N/A
子流程
目标
编号 名称 编号
控制目标
01 购置 T01 前审 批
确保固定资产采 购事项的合理性
风险 编号
风险描述
控制编 号
控制措施
控制属性 适用
预防 手工 发生 层级 检查 系统 频率
内控与合规风险管理标准 -固定资产管理
1 概述 固定资产管理科学合理 ，对于科学高效配置资源 ，优化固定资产结构，提高固定资产的投资效益具有重 要意义。 本流程将固定资产管理分为购置前审批 、采购和验收、日常管理、固定资产处置及期末盘点五个子流程 进分析。
2 基本控制目标 1. 经营目标 为了使本行的资源得到高效配置 ，优化固定资产结构，提高固定资产的投资收益 。 2. 合规目标 满足外部监管对于固定资产管理的要求 ，提高资产使用效能，保证资产安全。
责任 部门
适用 主责岗位
产品
内部规章
R01 固定资产采购计划 C01 未经过合理申报和 审批
每年年末总行制定固定资产计划时，由总行后勤中心汇总各部门需求编制 预防 手工 每年 总行 总行行长办公室/实 总行后勤 N/A
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借
12
出租、出借被对方毁损的，相关金额是否 及时收取和准确入账？
资产处置
13
固定资产处置的帐务处理是否会计准则和 集团统一会计政策，入账及时、准确？
日常管理
投保 资产维修 送外维修
4
固定资产的采购是否透明、公正，批量或 大宗采购是否按照招标方式进行？
5
有无按照规范的合同审批手续签订固定资 产采购合同？
6
对于非格式合同是否经过法务审核权利、 义务，财务审核支付款的方式、日期等？
7 固定资产的购置是否有必要的验收手续？
验收合格的固定资产是否能够及时办理编
1
是否按类别对累计折旧和固定资产减值准 备进行明细核算？
2
各类固定资产的分类折旧率是否符合集团 会计制度的规定？
是否对企业所有的固定资产（除已提足折
3 旧的资产和单独计价的土地外）都计提了
折旧？
资产折旧和分
4
固定资产减值损失确认后，减值资产的折 旧是否在未来期间作相应调整
类
对已投入使用但尚未办理竣工决算手续或
2
是否明确固定资产管理的相关部门及岗位 的职责权限，不相容岗位能分离？
对固定资产的取得、款项支付、处置、转
移、计价、摊销等各个环节是否建立严格
3 的授权审批制度，明确各环节审批人的授
权审批方式、权限、程序、责任和相关控
制措施
1
固定资产购置计划是否纳入统一的年度预 算管理？
2
是否对项目在进行可行性分析的基础上编 制固定资产投资预算？
3
是否对固定资产投资进行严格的预算控 制？
是否定期将固定资产预算的实际执行情况
4 和预算进行对比，分析差异原因，提出改
善措施？
是否根据自身的实际情况，按照会计准则
1
和集团统一会计政策的规定来对本企业固 定资产的确认标准进行书面、成文的规
定？
2
固定资产的分类是否复核集团会计制度的 规定？
1
是否在固定资产的购置合同中约定产权所 有者为公司
固定资产明细账
固定资产重要资料及产权 证明
固定资产抽盘记录 固定资产抽盘记录
保险合同 保险合同 维外维修单
查阅、现场观察 查阅
资产维修 送外维修
11
保安是否确认了外送的资产与外修单一 致？
内部维修 12 是否有相应的内部维修记录？
公司间异动 1 固定资产的调拨管理是否符合规范？
固定资产
对临时出租、出借的固定资产是否有相应
1 实地盘点，生成有效的全面固定资产清盘
点记录？
固定资产盘点结果是否与账面记录核对相
固定资产 定期盘点
2 符，对差异能否及时调整处理，以保证账
实相符？
3
对固定资产盘点发现的盘盈、盘亏、毁损 、报废的处理是否及时、规范？
是否建立固定资产损失责任追究制度，对
4 发生的固定资产损失查明原因，明确责任
并予以追究？
8 码、建卡（登记台帐）、制签、交接、签
收等手续？
1
固定资产管理体系是否健全，使用，实物 管理和财务管理只能是否适度分离？
是否按类别、使用部门和具体固定资产设
2 置固定资产明细账，并在实物管理部门和
使用部门设置固定资产卡片台帐？
3
是否编制固定资产闲置清册，并将闲置信 息公布与公司内网？
4
固定资产重要资料及产权证明是否妥当保 管？
值准备
是否定期（至少每半年一次）对固定资产 7 进行逐项检查，在必要时按照制度规定计
资产入账
提固定资产减值准备？ 8 固定资产的入账是否准确、及时？
资产异动
9
对于资产在公司间异动的，移出和转入方 是否及时进行帐务处理？
10
移入方的资产入账价值是否按照移出方的 账面净值？
资产出否及 时收取和准确入账？
异动
出租出借 2 健全的备查记录，是否能够定期进行有效
的盘点？
1 固定资产的报废是否符合内部控制要求？
2 未处理的报废资产是否单独保管？
固定资产 报废处置
3 固定资产处置是否经三家比价？
4
特殊资产的报废是否提交专门的回收单 位？
5
报废处置是否拍照以确保资产实体已经被 处置变卖？
是否建立固定资产盘点制度，并定期进行
5
是否至少每季度对所管辖的固定资产进行 一次抽盘？
财务部门与实物资产管理部门是否定期
6 （至少每季度）核对财务账与实物台帐记
录？
7
是否对固定资产的使用维修保养实行有效 的管理？
8 公务车是否为定点4S店维修？
9
对于电梯、风扇组等价值大且影响公司日 常运营的固定资产，是否定期检修？
10
存在重大安全隐患的资产是否有相应的安 全防护设施？
固定资产管理制度 年度预算
月度预算追踪差异分析表 固定资产台帐 固定资产台帐 购置合同 产权证明文件
固定资产请采购验收单 固定资产请采购验收单 固定资产请采购验收单
查核方法 查阅 查阅 查阅
查阅 查阅
结论 备注 索引号
固定资产 的取得和 验收
比议价
合同签订 验收
建档编号
业务操作控制
固定资产 的日常管 理和维护
2 固定资产的产权所有者是否为公司？
3
盘点时，是否关注房屋建筑物、土地、运 输工具的产权证明文件？
1
采购需求是否为需求部门提出，而非采购 部门提出？
固定资产的购置是否履行请购和复核手
2 续，对限额以上的固定资产购置是否有无
必要的可行性分析？
3
固定资产的购置是否有符合授权权限的审 批？
所需查核的资料 固定资产管理制度 固定资产管理制度
11
适用此类资产的人员是否有相应的上岗证 和进行上岗培训？
对价值大且对生产经营有较大影响的固定
11 资产，是否办理保险业务，实施财产保全
措施？
12 比否三家比价？
13 保险合同涉及的险种是否涵盖齐全？
10 是否由技术部门确认资产需要外修？
固定资产请采购验收单 固定资产请采购验收单 固定资产请采购验收单 固定资产请采购验收单 台帐、固定资产标签
5 尚未取得发票的固定资产是否能够及时暂
估入账并计提折旧？
是否根据本企业的实际情况建有固定资产
固定资产
6 减值准备的具体实施细则和相应的内控制
会计系统控制 折旧和减
度？
值准备
内部维修单 出租、出借台帐 固定资产报废处置单
比议价记录
固定资产报废处置单
查阅 现场观察
资产折旧和分 类
固定资产 会计系统控制 折旧和减
一级流程 二级流程 三级流程
职责分工 规章制度控制 和制度体
系建设
固定资产 预算管理
固定资产 的确认和 分类
固定资产 产权管理
固定资产 的取得和 验收
控制环节 规章制度 职责分离 授权审批
请采购 审批
序号
检查项目
是否根据集团固定资产规定，结合本公司 1 的生产经营特点和管理要求，建立健全适
合企业固定资产管理制度和流程体系？