往来帐款及存货管理办法
往来账款管理制度
往来账款管理制度往来账款是企业经营中常见的一种账务关系，也是企业之间经济往来的基础。
为了规范往来账款的管理，有效控制企业的财务风险，我公司制定了往来账款管理制度，具体内容如下：一、往来账款的确认原则1. 确认往来账款的凭证必须具备法定的效力和真实性；2. 往来账款的确认必须经过内部审批，并需合同或协议等依据；3. 往来账款的余额必须与对方单位的余额平衡。
二、往来账款的分类管理1. 根据往来单位的性质和相互关系，将往来账款分为客户账款和供应商账款两大类；2. 维护详细的客户和供应商档案，并定期更新档案信息；3. 对于重要客户或供应商，建立长期关系，并定期核对往来账款余额。
三、往来账款的结算规定1. 往来账款应按照约定时间进行结算，一般不得超过30天；2. 对于逾期未结的往来账款，应及时催缴，并记录相关信息；3. 对于有争议的往来账款，应及时与对方单位进行沟通和协商，解决争议；4. 严禁以往来账款为名进行非法融资、套取资金等违法行为。
四、往来账款的核对与调整1. 随时保持往来账款与对方单位的对账平衡；2. 对于发现错误或差异，应及时进行调整，并做好相关记录；3. 定期对往来账款进行核对和对账，确保准确无误。
五、往来账款的保密措施1. 往来账款相关信息应严格保密，不得泄露给无关人员；2. 涉及往来账款的文件和资料应妥善存放，防止遗失和被盗用；3. 凡涉及对外支付或收款的往来账款必须经过内部授权和审批。
六、往来账款的外部审计1. 年度结束时，应对往来账款进行外部审计，确保账务的真实和准确；2. 外部审计机构应具备相应的资质和信用，严格遵守相关法律和规定。
七、往来账款的风险管理1. 进行往来账款的业务必须进行详细风险评估，并采取相应的风险控制措施；2. 建立完善的往来账款风险预警机制，及时发现和应对风险；3. 对于高风险的往来账款，应采取额外的审批和控制措施。
通过执行以上往来账款管理制度，可以有效提高往来账款的管理效率，减少错误和争议，保证企业的财务稳定和正常运营。
往来账款管理办法
往来账款管理办法一、总则为了规范公司与供应商之间的往来账款管理，确保应收账款的及时收回与应付账款的合理支付，提高资金利用效率，制定本管理办法。
二、往来账款的确认与记账1. 公司与供应商之间的往来账款应通过签订合同或协议确认，并在合同或协议中明确账款的金额、期限和支付方式等相关事项。
2. 公司在收到供应商发出的发票后，应及时进行核对，确认发票的准确性和真实性，然后进行记账。
3. 公司应建立健全的账务流程，确保往来账款的及时确认与记账，及时核对账款余额，确保账务的准确性。
三、应收账款管理1. 公司应建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的责任人和相关流程。
2. 应收账款的催收工作应及时开展，催收方式可以包括书面催收、方式催收等，必要时可以采取法律手段进行催收。
3. 公司应定期对应收账款的逾期情况进行统计分析，制定相应的催收措施，减少坏账的发生。
四、应付账款管理1. 公司应建立健全的应付账款管理制度，明确应付账款的责任人和相关流程。
2. 在支付应付账款时，应保证合同或协议中明确的支付期限，避免超期付款。
3. 公司应定期与供应商核对账款余额，及时进行账务调整和支付。
五、往来账款的监管与审计1. 公司应建立健全的往来账款监管制度，明确相关流程和责任人。
2. 公司应定期对往来账款进行内部审计，确保账务的准确性和合规性。
3. 公司应配合外部审计，如税务机关的税务检查，对往来账款进行外部审计工作。
六、附则1. 本管理办法自发布之日起执行，并由财务部负责解释和解决具体问题。
2. 对于违反本管理办法的行为，将依据公司相关规定进行相应的纪律处分。
以上为往来账款管理办法，希望广大员工遵守，并与供应商建立良好的合作关系，共同维护公司的财务安全与稳定发展。
往来账款管理办法
往来账款管理办法往来账款管理办法一、总则1.1 目的和依据本的目的是规范和管理往来账款的处理，确保企业资金往来的准确记录和合规性。
本办法根据相关财务会计法规及公司内部管理制度制定。
1.2 适用范围本适用于企业内所有与往来账款相关的业务活动，包括应收账款和应付账款的管理和核对。
二、往来账款的定义和分类2.1 往来账款的定义往来账款是指企业与外部单位或个人之间的资金往来和债权债务关系的记录。
2.2 往来账款的分类根据资金流向和性质，往来账款可以分为应收账款和应付账款两类。
2.2.1 应收账款应收账款是指企业向外部单位或个人销售商品或提供服务后尚未收到款项的账款。
应收账款分为短期应收账款和长期应收账款。
2.2.2 应付账款应付账款是指企业从外部单位或个人购买商品或接受服务后尚未支付款项的账款。
应付账款分为短期应付账款和长期应付账款。
三、往来账款的管理流程3.1 往来账款的登记和核对3.1.1 发生应收账款或应付账款的业务活动后，应将相关信息及时登记到账款管理系统中，包括交易日期、交易金额、交易对象等。
3.1.2 每月结束时，应对账款管理系统的数据进行核对，确保与账务系统的数据一致。
3.1.3 如发现账款数据与账务系统数据不一致或出现异常情况，应及时进行调查和纠正。
3.2 应收账款的管理和催收3.2.1 对于应收账款，应建立健全的客户信用评估制度，及时了解客户的信用状况，确保与高风险客户的交易风险可控。
3.2.2 如遇到逾期未付的应收账款，应及时进行催收，包括电.化通知、发出催款函等方式，确保尽快收回款项。
3.2.3 如逾期催收无果，应及时采取法律手段追求债权，维护企业的合法权益。
3.3 应付账款的管理和支付3.3.1 对于应付账款，应建立健全的供应商管理制度，及时了解供应商的资信状况，确保与高风险供应商的交易风险可控。
3.3.2 在支付应付账款时，应严格按照合同约定和财务规定进行支付，确保支付的准确性和及时性。
往来账款管理办法
往来账款管理办法【往来账款管理办法】第一章总则第一条目的和依据《往来账款管理办法》（以下简称“本办法”）旨在规范企业与客户之间的往来账款管理，保证账款的真实性、准确性和及时性，维护企业自身权益和客户合法权益。
本办法依据相关法律、法规和企业内部管理制度制订。
第二条适用范围本办法适用于企业与客户之间的往来账款管理。
涉及到财务、销售、客户服务等部门的相关人员均应执行本办法。
第三条账款管理的基本原则企业与客户之间的往来账款管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：账款应当真实、准确、完整地反映客户与企业之间的交易情况，不得虚增或虚减。
（二）及时性原则：客户与企业之间的往来账款应及时处理、及时核对、及时清算，确保账款处理的及时性。
（三）保密性原则：往来账款信息应予以严格保密，不得泄露客户和企业的商业机密。
第四条基本流程企业与客户之间的往来账款管理的基本流程如下：（一）信息登记：企业应当对内部账款管理系统进行客户信息登记和账款信息登记。
（二）交易核对：对于客户与企业之间的交易，应及时进行核对和确认交易金额、时间、货物或服务等。
（三）账款核算和结算：应对已核对并确认的账款进行核算和结算，支付相应的拨款。
（四）账户管理和监控：对于已结算的账款，应及时进行账户管理和监控，确保账户资金的安全性和稳定性。
第二章客户信用评估和管理第五条客户评估标准企业与客户之间的交易应基于客户的信用状况进行评估。
企业应将客户信用分级，对于不同信用等级的客户采取不同的往来账款管理措施。
第六条常规往来账款管理对于信用状况良好的客户，企业可以采取常规往来账款管理方式，即客户与企业之间的交易先款后货，或货到付款等方式进行账款管理。
第七条额度管理对于信用等级高且有长期合作意向的客户，企业可以向其授信，即向客户提供一个额度，客户在此额度范围内可以享受先货后款、月结等往来账款管理方式。
第八条预付款管理对于信用等级较低的客户，企业可以要求其进行预付款或预付定金，以保障企业的合法权益。
物资采购入库及往来帐管理制度
物资采购入库及往来帐管理制度第一章总则第一条为了规范公司物资采购入库及往来帐的管理，确保物资和资金的安全，根据国家有关法律法规和公司内部管理制度，制定本制度。
第二条本制度适用于公司物资采购入库、付款、收货、验收、退货等环节的管理活动。
第二章采购入库管理第三条采购部门在收到物资后，应立即进行验收，确保物资的品种、数量、质量等符合采购合同要求。
第四条验收合格的物资，由采购部门填写《物资入库单》，连同相关单据一并提交给仓库管理部门。
第五条仓库管理部门对提交的《物资入库单》进行审核，确认无误后，安排物资入库。
第六条仓库管理人员应按照《物资入库单》上的信息，将物资放置在指定的存放位置，并做好标识。
第七条仓库管理部门应定期对库存物资进行盘点，确保库存数据的准确性。
第三章往来帐管理第八条财务部门负责对公司采购物资的付款、收货、退货等往来帐目进行管理。
第九条采购部门在提交《物资入库单》的同时，应向财务部门提供相应的付款申请，财务部门按照实际的入库数量和价格进行核算，安排付款。
第十条对于退货情况，采购部门应填写《物资退货单》，经财务部门审核后，进行相应的会计处理。
第四章风险控制与内部审计第十一条财务部门应建立和完善内部控制制度，防范采购、入库、付款等环节的风险。
第十二条审计部门应定期对采购入库及往来帐的管理进行审计，确保流程的合规性和财务数据的准确性。
第五章罚则第十三条违反本制度的，公司将根据情节轻重，对相关人员进行通报批评、罚款、停职等处理，造成严重损失的，依法追偿损失。
第六章附则第十四条本制度自发布之日起施行，如有未尽事宜，可根据实际情况予以调整。
第十五条本制度由公司财务部门负责解释。
往来的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司往来财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关财务法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有与外部单位及个人之间的资金往来业务，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第三条往来财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和公司规章制度执行。
2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映往来财务状况。
3. 严谨规范原则：加强内部控制，防范财务风险。
4. 效率优先原则：提高工作效率，确保资金及时回笼。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
第五条应收账款管理流程：1. 销售部门在签订销售合同时，应明确付款方式、期限和违约责任。
2. 信用管理部门对客户进行信用评估，确定信用额度。
3. 财务部门根据销售合同和信用评估结果，开具销售发票。
4. 跟踪客户付款情况，及时催收逾期账款。
5. 定期进行应收账款核对，确保账实相符。
第六条应收账款催收：1. 对逾期账款，应及时采取电话、邮件、短信等方式进行催收。
2. 对严重逾期账款，可采取上门催收、委托第三方催收等方式。
3. 对长期无法收回的坏账，经批准后可核销。
第三章应付账款管理第七条应付账款是指公司因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。
第八条应付账款管理流程：1. 采购部门在签订采购合同时，应明确付款方式、期限和违约责任。
2. 信用管理部门对供应商进行信用评估，确定信用额度。
3. 采购部门根据采购合同和信用评估结果，向供应商付款。
4. 财务部门对付款申请进行审核，确保合规性。
5. 定期进行应付账款核对，确保账实相符。
第九条应付账款支付：1. 对合规的付款申请，及时办理付款手续。
2. 对逾期付款，应采取补救措施，如协商延期付款、支付滞纳金等。
第四章预收账款和预付账款管理第十条预收账款是指公司预先收取的款项，如定金、订金等。
往来账款管理规范细则
往来账款管理规范细则一、总则为了加强企业的财务管理，规范往来账款的核算和管理，确保企业资金的安全和有效使用，根据国家有关财务制度和企业的实际情况，特制定本细则。
二、往来账款的定义和分类（一）往来账款是指企业在经济业务活动中形成的与其他单位或个人之间的应收、应付、预收、预付等款项。
（二）往来账款主要包括以下几类：1、应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2、应付账款：企业因购买商品、接受劳务等应向供应单位支付的款项。
3、预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
4、预付账款：企业按照合同规定预先支付给供应单位的款项。
5、其他应收款：除应收账款、预付账款以外的各种应收及暂付款项，如职工借款、备用金、押金、保证金等。
6、其他应付款：除应付账款、预收账款以外的各种应付及暂收款项，如应付租金、押金、保证金、职工统筹退休金等。
三、往来账款的核算（一）设置往来账款核算科目企业应按照会计准则的要求，设置“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等科目，对往来账款进行核算。
（二）往来账款的入账1、企业发生往来账款业务时，应根据合法有效的原始凭证，及时、准确地进行账务处理。
2、应收账款和预收账款应按照客户名称设置明细科目进行核算；应付账款和预付账款应按照供应商名称设置明细科目进行核算；其他应收款和其他应付款应按照款项的性质和对方单位或个人名称设置明细科目进行核算。
（三）往来账款的账龄分析1、企业应定期对应收账款和其他应收款进行账龄分析，一般分为1 年以内、1-2 年、2-3 年、3 年以上等不同的账龄段。
2、对应付账款和其他应付款也应进行账龄分析，以便及时掌握往来账款的情况，采取相应的管理措施。
四、往来账款的管理（一）应收账款的管理1、建立客户信用管理制度企业应根据客户的信用状况、经营规模、偿债能力等因素，建立客户信用档案，对客户进行信用评估和分类，制定相应的信用政策。
往来款账务管理规章制度
往来款账务管理规章制度第一章总则第一条为规范往来款账务管理，确保资金安全、提高资金利用效率，特制定本规章。
第二条往来款账务是指单位与其他单位或个人之间发生的应收、应付、预收、预付、暂收、暂付等资金往来账目。
第三条往来款账务管理应遵循合规、规范、准确、及时、公正、公开、便捷的原则。
第四条往来款账务管理应健全制度、明确职责、严格程序、完善制度，确保资金安全。
第五条往来款账务管理应遵循节约用水、勤俭节约的原则，杜绝浪费、挥霍。
第二章往来款账户开立和管理第六条本单位应根据实际情况设立相应的往来款账户，明确账户名称、账号等信息。
第七条往来款账户应与单位财务账户相互独立，严禁混淆使用。
第八条往来款账户应设置账户负责人，负责账户的开立、管理、监督等工作。
第九条往来款账户应根据需要设置不同种类的账户，如应收账户、应付账户、预收账户、预付账户等。
第十条往来款账户的开立、变更、销户等手续应按规定程序办理。
第三章往来款账务的核算和登记第十一条往来款账务应按照实际业务发生的时间和金额核算，并及时记录在账簿中。
第十二条往来款账务应明确账目的分类，如货款、劳务款、服务款、分包款等。
第十三条往来款账务的登记应注重凭证的真实性、合法性和完整性。
第十四条往来款账务的登记应按照交易一对一、一对多、多对一、多对多的对应关系核算。
第十五条往来款账务的核算应按照财务制度和会计原则进行，确保账目的真实、准确和完整。
第四章往来款账务的查询和对账第十六条往来款账务的查询应有关部门明确规定查询权限，遵循查询流程。
第十七条往来款账务的对账应由专门的人员进行，核对账目，确保账目的真实性。
第十八条往来款账务的对账应定期进行，确保账目的及时性和准确性。
第十九条往来款账务的对账结果应及时报告单位领导，做出相应的处理。
第五章往来款账务的结算和归档第二十条往来款账务的结算应按照规定程序进行，确保账目的清晰和完整。
第二十一条往来款账务的结算应及时进行，杜绝欠账、漏账等情况的发生。
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往来帐款及存货管理办法
为了进一步规范企业往来帐款及存货的日常管理，加强财务管理基础工作，企业必须定期对其往来款项及存货进行专项核对、盘点及清理，现制定本公司往来帐款及存货管理办法。
往来账款、存货范围
往来账款是指企业在日常生产、经营、管理过程中产生的预付账款、应收账款及其他应收款等债权性款项和预收账款、应付账款及其他应付款等债务性款项。
存货是指企业生产或经营活动中持有以备出售的商品或产成品、半成品、在产品、以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品。
一、关于往来帐款及存货的核对清理
1、对于应收、预付等往来帐款，各部门财务要按照客户名及发票号作为并列对帐条件进行逐票核对，把清理资产同核查负债结合起来,要避免同一客户名下的资产负债方重复挂帐现象,做到发现一户销掉一户,杜绝虚增资产现象的发生。
2、对于同一客户名下因发票号录入错误导致，但实质为同一业务项下的往来款项，各部门财务要会同业务员逐票进行核对确认,在业务员开出调帐通知单的前提下及时进行帐务处理。
保证帐帐、帐证、帐实的相符。
3、对于不同客户名下，但实质为同一业务的款项,部门财务在会同业务员核对清楚以后,要求业务员及时向客户催讨《委托付款通知书》,并据此作为财务调帐的依据。
4、对于不同客户名下,但实质为同一业务又无法取得客户《委托付款通知书》的款项，依据《企业会计制度》的规定，需要三年时间达到处理标准。
依据法律规定的诉讼时效未二年，虽然法律规定的诉讼时效为2年，但是中断的理由太多，条件也很容易达到。
所以根据公司法务部对已有几个案例处理情况后的反馈意见,在债权人确实没有向我司起诉或者寄出、传真过催款之类文件的，也应在开票日期之后的3年后做“帐销案存”处理。
5、各部门对清理过程中发现的帐外资产、负债也应及时入帐
以确保企业资产、负债及所有者权益的真实、完整、准确。
6、对于存货,各部门财务要按每票入库单号逐笔与业务员核对数量、单价、金额，做到帐实相符，对于清查出的积压、已毁损或需报废的存货,应当查明原因，提出处理意见，报告总部财务。
二、关于往来帐款及存货的帐龄分析和预警管理
1、应收账款以销售合同中约定的应收账款日期确定其基准日. 出口业务应收外汇账款以外销合同或销货约定书中的应收账款日期为应收基准日；进口业务和内销业务应收国内账款以销售合同中约定的收款日为应收基准日,到期未收到的货款次日即成为逾期应收账款。
2、预付账款以采购或加工合同中约定的交货日为基准日。
交货日次日即为超期预付账款。
3、其他应收款以计划收款日为应收基准日，到期未收到的款项次日即成为逾期其他应收款。
4、存货库存商品以购货发票入库日为基准日。
库存商品正常储存时间为3个月，第4个月转为超期、积压库存商品.
5、各部门财务在认真做好往来款项及存货清理工作的基础上,每月应对往来款及存货进行帐龄分析，编报《逾期往来帐款及存货明细表》发出预警通知,引起业务员、部门经理、公司管理层的重视，以期及时、主动开展催讨回款、压缩库存、避免损失的工作。
6、往来款项及存货的帐龄分析分为正常、3各月以内、3-6个月、6—12个月、1-2年、2-3年、3年以上七个时段进行分析，每季度末次月5日部门财务报总部财务。
同时，对于逾期应收、预付帐款及存货，部门财务必须逐笔与部门业务员进行核对，查明形成原因后报告总部财务；总部财务必须每季对公司全部应收、预付及存货进行帐龄分析，并在与部门财务核对无误后报告公司领导。
7、对于逾期的应收、预付款项及存货项目，总部财务要定期会同部门财务寻找相关业务员具体了解该款项及存货的催讨、销售进展情况，并及时将催讨信息反馈给公司法务部门,为今后进入法律诉讼程序提供相关资料。
三、关于坏帐损失的认定及处理
1、坏帐损失是指企业不能收回的各项应收款项造成的损失.对在清理往来帐中查出的各项坏帐,部门应当逐项分析形成原因，对有合法证据证明不能收回的应收帐款，应分别不同情况，认定损失.
2、部门应收、预付帐款发生坏帐损失申请税前扣除时，必须
符合下列条件之一，才能予以扣除。
（1）债务人被依法宣告破产、撤消、（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪,其剩余财产或遗产确实不足清偿.
(2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务。
（3）符合条件的债务重组形成的坏帐。
（4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项.
3、企业应收、预付帐款申请税前扣除需提供的详细资料见附件一“应收、预付帐款发生坏帐损失税前扣除审批事项”中“（三)申请人提交材料”中的相关条款.
4、存货损失是指因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致存货损失。
企业存货发生的损失包括有关商品、产成品、半成品、在产品、以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等发生的盘亏、变质、淘汰、毁损、报废、被盗等造成的净损失。
存货出现以下一项或若干项情形时，应当确认为发生永久或实质性损害：
(a)已霉烂变质；
(b）已过期且无转让价值;
(c)经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值；
（d）其他足以证明已无使用价值和转让价值。
5、部门在清理存货中对查出的各项存货损失应当逐项分析原因，
对有合法证据证明确实已发生实质损害的，应分别情况，认定损失.
6、部门存货损失申请税前扣除需提供的详细资料见附件二“存货损失税前扣除审批事项”中“（三）申请人提交材料"中的相关条款。
财务部。