现金流量预测表
现金流量表及其分析
现金流量表及其分析现金流量表是公司财务报表中的一项重要财务报表，记录公司在一定期间内现金流量的进出情况。
现金流量表可以让投资者和股东了解到公司的财务状况，评估公司的经营能力、财务健康和未来发展前景。
现金流量表通常分为三部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量反映公司从日常经营中收到现金和支付现金的情况。
投资活动现金流量反映公司从投资活动中获得收入或支付现金的情况，如购买或出售资产。
筹资活动现金流量反映公司从筹资活动中获得的现金和支付的现金，如股权和债务融资。
现金流量表分析可以从以下几个方面入手：1.现金流量表余额变动的趋势分析分析公司现金流量表的历史数据，观察公司现金流量的趋势是上升还是下降，是否有波动。
如果经营活动现金流量趋势稳定，流入增长，说明公司的经营能力良好，财务状况健康；如果现金流量汇总表中的筹资活动和投资活动现金流量较高，可能会导致公司负债增加，当然如果是正负均衡，或者现金流量表余额大大增加也可能会暗示公司的财务状况稳定。
2.经营活动现金流量分析经营活动现金流量反映的是公司生产和销售商品或提供服务过程中的现金流入和流出状况。
正常情况下，公司的经营活动现金流量应该是稳定的。
如果经营活动现金流量出现了大幅波动，可能意味着公司遇到了经营问题，导致公司经营能力下降，或者公司要面临一些投资决策。
投资活动现金流量反映公司从投资活动中获得现金和支付现金的情况。
如果公司在一段时间内进行了大量投资活动，如购买新的机器设备或收购其他公司时，就有可能导致投资现金流量短暂的负向变化。
然而，如果公司的投资活动现金流量总体趋势稳定，并且公司的投资决策是有效的，这可能就是企业长期发展的好兆头。
筹资活动现金流量反映公司从股权和债务融资中获得的现金和支付的现金。
如果公司在一段时间内筹集到了大量的资金，就会反映在现金流量表上。
然而，这并不总是意味着这是一个好的现象。
如果公司的负债随着股权和债务融资增加，企业财务状况就可能变得更加脆弱。
会计统计常用表
会计统计常用表
会计统计常用表包括：
1. 资产负债表：显示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况，反映了企业的财务状况。
2. 利润表：显示企业在特定期间的营业收入、营业成本、营业利润和净利润等财务信息，反映了企业的盈利能力。
3. 现金流量表：显示企业在特定期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，反映了企业的现金流动情况。
4. 所有者权益变动表：显示企业在特定期间内所有者权益的变动情况，包括净利润的分配、股东权益的增减等。
5. 成本费用表：显示企业在特定期间内各项成本和费用的情况，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
6. 现金流量预测表：根据过去的经验和未来的业务计划，预测企业未来一段时间内的现金流入和流出情况，帮助企业做出财务决策。
7. 财务比率分析表：通过计算和比较各项财务指标，评估企业的财务状况和经营绩效，包括流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等。
8. 经营预算表：根据企业的经营计划和目标，编制预算表，包括销售预算、采购预算、生产预算等，帮助企业进行经营管理和控制。
这些表格是会计统计中常用的工具，能够提供企业财务状况和经营情况的信息，帮助企业进行决策和管理。
现金流量表分析评估企业现金流动性和稳定性
现金流量表分析评估企业现金流动性和稳定性现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，用于记录和展示企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
通过对现金流量表进行分析，可以评估企业的现金流动性和稳定性。
一、现金流动性的评估现金流动性是指企业在一定时期内可支配的现金和现金等价物，也是企业经营的生命线。
通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流动性，并据此判断企业是否具备足够的现金储备应对经营风险和应急情况。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是企业主营业务产生的现金流入和流出，是评估企业经营活动的现金流动性的重要指标。
分析经营活动现金流量的变化，可以判断企业核心业务的盈利能力和现金回笼能力。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动产生的现金流入和流出，包括购置固定资产、股权投资等。
通过分析投资活动现金流量的变化，可以评估企业投资决策的合理性和投资回报的稳定性。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出，包括股权融资、债权融资等。
分析筹资活动现金流量可以评估企业融资能力和偿债能力的稳定性。
二、现金流稳定性的评估现金流稳定性是指企业现金流入和现金流出的稳定程度，主要用来评估企业未来的现金流量情况。
通过分析现金流量表，可以判断企业的现金流量是否稳定，并据此预测未来的现金流量状况。
1. 经营活动现金流量的稳定性经营活动现金流量的稳定性反映了企业的经营盈利能力和现金管理能力。
若企业的经营活动现金流量表现稳定且持续增长，说明企业的盈利能力较强，现金管理能力较好。
2. 投资活动现金流量的稳定性投资活动现金流量的稳定性主要与企业的投资决策和项目回报率有关。
如果企业的投资项目能够稳定产生正现金流，且投资回报率较高，可以增强企业的现金流稳定性。
3. 筹资活动现金流量的稳定性筹资活动现金流量的稳定性反映了企业的融资和偿债能力。
若企业能够稳定筹集资金且偿还债务情况良好，说明企业的融资能力和偿债能力较强。
现金流量表分析思路
现金流量表分析思路现金流是企业生存发展的基石，现金流量表分析可清晰揭示企业现金流入流出的原因，评估企业的偿债能力和利润质量，预测未来现金流情况，并有助于分析企业投资和理财活动的效益。
Part.1 流入流出原因分析现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按现金的流入、流出项目分别反映。
通过该表，可以清楚地了解企业当期现金流入、流出的原因，即现金的来源和去向。
进行现金流量表流入流出原因分析，可以从以下几个方面进行：1.经营活动现金流量分析主要分析企业销售商品、提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务支付的现金等流入流出情况。
经营活动流入量大于流出量，说明企业内生增长动力充足，反之则说明可能存在经营周转问题。
2.投资活动现金流量分析主要关注企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及取得投资收益收到的现金等流入流出情况。
投资活动现金流量净额的正负，可以反映企业投资活动的效益和风险。
3.筹资活动现金流量分析主要分析企业吸收投资、取得借款等收到的现金，以及偿还债务、分配股利等支付的现金等流入流出情况。
筹资活动现金流量净额的正负，可以反映企业筹资活动的规模和风险。
企业在正常经营活动中所获得的现金收入，首先要满足企业持续经营的基本支出，然后才能用于偿付债务。
因此，在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
因此，分析现金偿债能力，推荐大家以下几个指标：1.现金流量比率即经营活动现金净流量与流动负债之比。
这个指标反映公司偿还即将到期债务的能力，是衡量公司短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明公司的短期偿债能力越好；反之，则短期偿债能力越差。
2.到期债务偿付率这是经营活动现金流量净额与当年到期的债务总额之比。
这个指标能够反映企业在某一会计期间每一元到期的负债有多少经营现金流量净额来补充。
该指标越高，说明企业偿还到期债务的能力越强。
第四讲现金流量表解读与分析
销售商品、提供劳务取得的收入数额，还取决于企业的信 用政策。具有很强的持续性，分析人员应重点关注。
本项目反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金， 以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售 收入和应向购货方收取的增值税销项税）和本期预收的款 项，减去本期销售退回的商品和前期销售本期退回的商品 支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金， 也在本项目反映。
第一节、现金流量表概述
三、现金流量表分析的目的 （1）评价企业利润质量
企业利润质量的一个关键就是观察利润受到现金流量支撑 的程度。通过现金流量表中的间接法，可以充分了解利润 与现金流量之间差异的大小和原因，真实评价企业利润质 量。
（2）分析企流量表的分析可以满足会计信息使用者对 企业未来偿债现金流预测和判断的需要。
一、经营活动现金流量质量分析
（一）经营活动现金流量整体质量分析 1.经营活动现金净流量大于零 分析人员应关注大于零的程度，能否补偿非付现成本费用 一般而言，企业经营活动现金净流量大于零意味着企业生
产经营比较正常，具有“自我造血”的功能，企业经营活动现 金净流量占总现金净流量的比率越大，说明企业的现金状况越 稳定。
2.经营活动现金净流量等于零
意味经营过程中的现金“收支平衡”，此种情况现实中比 较少见，对企业的长远发展不利。
3.经营活动现金净流量小于零
意味着经营过程的现金流转存在问题，经营中“入不敷 出”，这是最糟糕的情况。这种情况，企业不仅不能长期 发展，甚至难以短期内进行简单再生产。
一、经营活动现金流量质量分析
一、经营活动现金流量质量分析
现金流量表(结合企业生命周期)详析
一、三大流量单析企业的生命周期大致可分为初创阶段、发展阶段、成熟阶段和衰退阶段。
1。
经营活动现金流量净额指经营活动现金流入合计减去经营活动现金流出合计的差额，其中前者包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还及收到的其他与经营活动有关的现金；后者包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及支付的其他与经营活动有关的现金。
企业通过经营活动产生的现金流量净额一般应为正数。
经营活动现金流量净额为正数，则表明企业经营活动的创现能力强，净利润质量高，应收账款管理好。
反之，则表明企业通过正常的生产经营活动获取的现金不足以支付生产经营活动所需要的现金支出.企业经营活动产生的现金流入量除了应当满足经营活动所需要的现金流出外，还应当能够补偿经营性固定资产的折旧和无形资产的摊销，以及支付利息和现金股利。
这是由于仅依靠固定资产和无形资产使用后的处置收入无法使全部固定资产和无形资产的购置成本得到补偿，而且无形资产的价值还具有很大的不确定性；仅依靠筹资活动的现金流入量支付银行借款和应付债券的利息以及所要分派的现金股利,势必将会使企业陷入借新债还旧债的恶性循环中,面临巨大的财务风险.因此，评价企业经营活动的获现能力强弱时，不能只关注其现金净流量金额是否为正数，还应结合财务报表附注分析当期的经营活动现金净流量能否补偿当期经营性非流动资产的折旧和摊销，以及能否满足当期支付利息和分派现金股利的需求。
以某上市公司为例，本年经营活动现金流量净额为781769190.91元,上年为712674098.11元,本年固定资产累计折旧额为82837340。
33元，无形资产摊销额为12655913。
30元,利息净支出为-14321203。
90元，应付现金股利为78594605.20元.从上述数据可见,该公司本年经营活动现金流量净额同比增长了69095092。
80元，本年经营活动现金流入量不仅能够满足经营活动支出的现金需求，而且还能够弥补非付现长期资产的损耗并满足分派现金股利的需求,经营活动的创现能力较强。
现金流量分析表
金额百分比105,000.00100.00%50,000.0047.62%30,000.0028.57%25,000.0023.81%
65,000.00100.00%30,000.0046.15%20,000.0030.77%15,000.0023.08%
40,000.00100.00%20,000.0050.00%10,000.0025.00%10,000.0025.00%
结构百分比-分析法
说明：1.比如现金流入量，
三种活动的现金流入
量占总流入量的比例
2.比如现金流出量，
三种活动的现金流出
量占总流出量的比例
2.比如现金净流量，
三种活动的现金净流
量占总净流量的比例经营活动现金流量净额
投资活动现金流量净额
筹资活动现金流量净额备注：经营活动现金流出量
投资活动现金流出量
筹资活动现金流出量现金流量净额(基准)
经营活动现金流入量
投资活动现金流入量
筹资活动现金流入量现金流出量(基准)
现金流量分析表(结构百分比法)
2020年
现金流入量(基准)
项目
部分填写数值。
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年度 额 补 充 资 料 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 85,967,685.30 607,176.64 86,574,861.94 84,590,933.70 1,805,268.36 4,464,189.61 90,860,391.67 -4,285,529.73 益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 行次 金
现
金
流
量
表
会பைடு நூலகம்03表
编制单位： 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净 额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 22 23 25 28 29 30 31 35 36 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 目 行次 金
现金流量表分析的内容包括哪些方面
现⾦流量表分析的内容包括哪些⽅⾯所谓现⾦流量表分析，是指对现⾦流量表上的有关数据进⾏分析、⽐较和研究，从⽽了解企业的财务状况及现⾦流量情况，发现企业在财务⽅⾯存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭⽰企业的⽀付能⼒，为企业的科学决策提供依据。
会计报表分析⼀般包括静态的结构百分⽐分析、动态的变动趋势分析以及财务⽐率分析等内容，现⾦流量表分析的内容可以概括为以下⼏个⽅⾯：(1)结构百分⽐分析企业当期取得的现⾦来⾃哪些⽅⾯，⽤往哪些⽅⾯，其现⾦余额是如何构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现⾦流量的结构百分⽐分析。
通过现⾦流量的结构百分⽐分析，报表使⽤者可以进⼀步了解企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因。
现⾦流量表是反映企业在⼀定时期内现⾦流⼊、流出及其净额的报表，它主要回答企业本期现⾦来⾃何处、⽤于何处、余额结构如何。
现⾦流量结构分析，就是在现⾦表有关数据的基础上，进⼀步明确现⾦收⼊、⽀出和结余的构成。
现⾦流量的结构分析可以分为现⾦收⼊结构、⽀出结构和结余结构分析三个⽅⾯。
①收⼊结构分析。
现⾦收⼊构成是反映企业各项业务活动的现⾦收⼊、如经营活动的现⾦收⼊、投资活动现⾦收⼊、筹资活动现⾦收⼊等在全部现⾦收⼊中的⽐重以及各项业务活动现⾦收⼊中具体项⽬的构成情况，明确现⾦究竟来⾃何⽅，要增加现⾦收⼊主要依靠什么。
②⽀出结构分析。
现⾦⽀出结构是指企业的各项现⾦⽀出占企业当期全部现⾦⽀出的百分⽐，它具体反映企业的现⾦⽤在哪些⽅⾯。
③余额结构分析。
现⾦余额结构分析是指企业的各项业务活动，其现⾦的收⽀净额占全部现⾦余额的百分⽐，它反映企业的现⾦爷额是如何构成的。
(2)变动趋势分析企业的现⾦收⼊、⽀出以及结余发⽣了怎样的变动，其变动趋势如何，这种趋势对企业有利还是不利，这就是现⾦流量的趋势分析。
现⾦流量的趋势分析可以帮助报表使⽤者了解企业财务状况的变动趋势，了解企业财务状况变动的原因，在此基础上预测企业未来财务状况，从⽽为决策提供依据。
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二、填制计算平衡 1.概述 各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格 数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。
六、重要说明 1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反 映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不 能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司 决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。 2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能 自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一 时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快， 一般在10分钟内即可编制完成。 3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 （完）
2.编制步骤
(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前 提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定 格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。 (2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际 情况进行修改。 三、检查 由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表 中各数据即可。 四、表格生成
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未来五年现金流量预测表
单位：千元
2018年 2019年 2020年 2021年 2022年
年销售量 6万 10万 20万 35万 60万
一、现金流入
5,932.48 9,280.6 18,560.85 22,893.1 27,957.35
自有资金 29
银行贷款 1,000.00 1,000.00 1,000.00
股权融资 1,000.00 1,000.00
销售流入 3,600.00 7,300.00 14,550.00 18,750.00 22,000.00
——6万回款 3,600.00 1,800.00 1,800.00
——10万回款 5,500.00 2,750.00
2,750.00
——20万回款 10,000.00
5,000.00 5,000.00
——20万回款
11,000.00 5,000.00
——20万回款
11,000.00
连锁加盟收入
0 60.00 98.00 128.00 144.00
增值服务收入
107.475 420.6 1,312.85 1,915.1 2,413.35
广告收入
125.00 200.00 600.00 800.00 900.00
二、现金流出
5,697.03 9671.935 15,629.31 17,009.21 16,291.81
1、生产材料 3,819.72 6,066.30 10,687.00 10,687.00 10,687.00
2、管理费用 360.00 400.00 500.00 500.00 500.00
3、销售费用 420.00 450.00 600.00 600.00 600.00
4、财务费用 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00
5、税金支出
1043.311 1,701.635 3,788.305 4,168.21 4,450.809
1,000.00 1,000.00
三、现金净流量
235.45 -391.335 2,931.54 5,883.89 11,665.54
累计现金净流量
235.45 -155.88 2,775.66 8,659.55 20,325.09