企业所得税法习题与答案
知识点:企业所得税性质、纳税人和征税对象习题与答案

知识点:企业所得税性质、纳税人和征税对象习题与答案一、判断题1.企业所得税的纳税人仅指企业,不包括社会团体。
()×2.在中国境内设立的外商投资企业,应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。
()√3.外国企业在中国境内未设有机构、场所,但有来源于中国境内的所得时,应按我国税法规定缴纳所得税。
()√4.只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。
()×5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
()×6.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
()√7.某民办非企业单位会计负责人认为:“只有企业才需要缴纳企业所得税,我们不是企业,所以不要缴纳企业所得税。
”()×8.新企业所得税法规定,非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。
()×9.《企业所得税法实施条例》是由国务院制定的行政法规,是《企业所得税法》的下位法。
()√10.由于个人独资企业不适用《企业所得税法》,所以一人有限公司也不适用《企业所得税法》。
()×11.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为《企业所得税法》规定的我国非居民企业纳税人,也可能会成为《企业所得税法》规定的我国居民企业纳税人。
()√12.不适用《企业所得税法》的个人独资企业和合伙企业,包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。
()×13.我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。
()×14.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。
()×15.居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务。
()√16.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
企业所得税法答案分离版

第七章企业所得税一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.某美国企业未在中国设立机构场所,2009年初为境内企业提供一项专利使用权,合同约定使用期限为两年并分两年支付。
境内企业需要支付费用200万元,则境内企业2009年应扣缴的所得税为()万元。
A.10B.20C.9.5D.194.下列各项中,属于不征税收入的有()。
A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定,下列说法正确的是()。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业,2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。
购买时是160万元,转让的收入是165万元。
摊销期限是10年,无残值。
转让无形资产应当缴纳的企业所得税是()万元。
(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,不正确的是()。
A.税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失D.股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。
企业所得税试题及答案

一、单项选择题1.2013年3月,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A.13.6 B.20.6C.27.2 D.41.22.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入3.2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票,注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元,2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104.2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305.在存货报废、毁损或变质损失的规定中,损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本()以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损()以上,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6.根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7.某国家重点扶持的高新技术企业,2011年亏损15万元,2012年度亏损10万元,2013年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2013年应纳企业所得税税额为()万元。
新企业所得税法习题(单选250题)

1、按照中华人民共和国企业所得税法企业分为〔A〕A.居民企业和非居民企业B.内资企业和外资企业C.中国企业和外国企业D.法人企业和不法人企业2、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔A〕A.个人独资企业B.事业单元C.个人独资D.民办非企业单元3、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔C〕A.民办非企业单元B.基金会C.合伙企业D.社会团体4、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔C〕。
A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单元C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。
A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单元B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。
A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际打点机构在中国境内的个人独资企业D.依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包罗〔C〕。
A.25%B.20%C.18%D.15%8、居民企业应当就其来源于〔C〕的所得缴纳企业所得税。
A.中国境内B.中国境外C.中国境内、境外D.国内各地9、居民企业,是指〔C〕。
A.中国境内成立的企业。
B.依照外国(地域)法律成立但实际打点机构不在中国境内的企业。
C.依法在中国境内成立,或者依照外国(地域)法律成立但实际打点机构在中国境内的企业。
企业所得税法测试题及答案 共55页57页PPT

谢谢!
36、自己的鞋子,自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢,但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何,且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
1、不要轻言放弃,否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人,常是愿意 去做,并愿意去冒险的人。“稳妥”之船,从未能从岸边走远。-戴尔.卡耐基。
梦 境
3、人生的余香。
企业所得税法测试题及答案 共55页 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美,我宁愿选择无悔,不管来生多么美丽,我不愿失 去今生对你的记忆,我不求天长地久的美景,我只要生生世世的轮 回里有你。
40、学而不思则罔,思而不学则殆。——孔子
企业所得税习题 税法

企业所得税习题1、某机器设备生产企业2019年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用30万元,投资收益1150万元。
当年发生的部分业务如下:(1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用),含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出122.5万元。
(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。
发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
(4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”,省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发,企业能对该资金及支出单独进行核算,当年尚未使用该资金。
(5)实际发生研究开发经费200万元,由于研发失败,已将200万元据实计入管理费用。
(6)取得股息300万元,其中含来自境内.40%持股子公司的股息200万元(非上市居民企业);来自海外100%持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税),海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税,海外适用的企业所得税税率为20%。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠及税收抵免已办理必要手续,不考虑税收协定的影响)要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)分别计算业务(6)应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。
企业所得税会计习题

第八章企业所得税的核算一、单项选择题1.下列企业或单位中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业2.自2008年起,下列企业适用企业所得税税率20%的是()。
A.所有的居民企业B.在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C.在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3.在计算应纳税所得额时,不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是()。
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.教育费附加4.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是()。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除5.某制药厂2010年销售收入1 000万元,广告费支出60万元,2011年销售收入3 000万元,广告费支出30万元,则2010年准予税前扣除的广告费为()。
A.10万元B.20万元C.30万元D.45万元6.某企业全年营业收入5 000万元,全年发生业务招待费30万元,则按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为()。
A.20万元B.18万元C.19万元D.25万元7.企业所得税的纳税人发生年度亏损的,可用以后年度所得逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过()。
A.1年B.3年C.5年D.10年8.下列收入项目中不需征收企业所得税的是()。
A.财政拨款收入B.特许权使用费收入C.财产租赁收入D.股息收入9.某项机器设备原始成本为200万元,2011年12月31日,其账面价值为100万元,计税的累计折旧为120万元。
所得税习题及答案

所得税习题一、判断题1. 企业内部研发形成的无形资产,在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异,企业应确认相应的递延所得税。
()2. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
()3. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额()4. 资产账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
()5. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额,增加未来期间的应交所得税金额。
()6. 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。
()7. 企业合并中产生的商誉,其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。
()8. 企业合并中形成的暂时性差异,应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债,同时调整所得税费用。
()9. 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
()二、核算题1.A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。
假定A公司每年会计利润总额均为3 000万元,无其他纳税调整事项。
有关资料如下:(1)A公司于2007年12月31日购入价值800万元的X设备一台,当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残值为50万元,会计上采用直线法计提折旧,该企业在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计列折旧,折旧年限和净残值与会计上相同。
(2)A公司于2007年12月31日购入价值600万元的Y设备一台,当日达到预定可使用状态。
会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,无残值,因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧,该企业在计税时采用3年计列折旧,折旧方法和净残值与会计上相同。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
第十章企业所得税法一、单项选择题1、以下适用20%企业所得税税率的企业是()。
A、高新技术企业B、在中国境内的居民企业C、小型微利企业D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业2、下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金3、根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A、土地增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,企业另支付安装调试费用1万元,运输费用0.8万元,该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是()万元。
A、29B、29.25C、29.75D、29.305、某企业2015年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,特许权使用费收入300万元,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。
当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。
2014年超标广告费90万元,则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计()万元。
A、1500B、2000C、2300D、24506、下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。
A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、盘盈固定资产收入7、企业2014年销售货物收入2000万元,出租房屋收入800万元,转让无形资产收入300万元。
当年实际发生业务招待费50万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。
A、12B、14C、15D、208、甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。
2015年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回4000万元。
撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元,累计盈余公积为400万元。
则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。
A、0万元B、400万元C、1200万元D、1600万元9、根据企业所得税法的规定,下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中,错误的是()。
A、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除B、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除C、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除D、高新技术企业的职工教育经费,按照工资薪金总额2.5%的比例扣除10、某服装厂为居民纳税人,2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为()万元。
A、75.4B、78.4C、88.4D、9011、某企业注册资本为3500万元。
2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元,借款期限1年发生借款利息780万元。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
A、600B、680C、700D、72012、以下属于“免税收入”的是()。
A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、国债利息收入13、2015年8月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入600万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。
按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税()万元。
A、119B、135C、127.5D、15014、企业2015年销售货物收入1700万元,出租房屋收入300万元,转让房屋收入500万元。
当年实际发生业务招待费25万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。
A、25B、12C、15D、1015、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。
假设当年无其他纳税调整项目,2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、19.40B、28.40C、30.00D、31.4016、下列关于企业所得税收入确认,表述正确的是()。
A、以买一赠一方式组合销售商品的,赠送的商品不确认收入B、采用现金折扣的方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、采用商业折扣方式销售商品的,按照销售商品的收入总额确认收入D、采用以旧换新方式销售商品的,应当按照新商品的收入扣除旧商品后的差额收入确认17、下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是()。
A、房屋B、飞机C、与生产经营活动有关的器具D、电子设备18、下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是()。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定C、提供劳务所得按照劳务发生地确定D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定二、多项选择题1、下列关于资产的摊销处理中,正确做法有()。
A、租入固定资产的改建支出,准予摊销B、消耗性生物资产的支出,准予摊销C、自行开发的无形资产支出,已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用D、外购商誉的支出,不得扣除2、下列关于股权投资的所得税处理,说法正确的有()。
A、向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除B、对外投资期间的投资成本,在计算应纳税所得额时不可以扣除C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益,为免税收入D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,为应税收入3、企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。
A、国债利息收入B、金融债券的利息收入C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入4、下列向银行的借款费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的有()。
A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用C、企业在生产经营活动中发生的借款费用D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用5、根据企业所得税法的规定,以下适用法定20%税率的有()。
A、所有的非居民企业B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业6、下列项目中,不得税前扣除的有()。
A、银行罚息B、向投资者分配的股息红利C、对某体育比赛冠名的赞助支出D、税务机关征收的滞纳金7、对存在以下()情形之一的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的C、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D、受到行政处罚的8、关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有()。
A、企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除B、国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除C、企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除D、上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除9、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有()。
A、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B、三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C、总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间分摊,50%由总机构预缴D、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入,按中央与地方60∶40分成比例就地缴库10、下列减半征税企业所得税的是()。
A、海水养殖B、蔬菜种植C、中药材的种植D、内陆养殖11、下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的有()。
A、对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产允许税前一次性扣除B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的100%加计扣除三、综合题1、(本小题15分。
)国内某生产型企业,为增值税一般纳税人。
2015年该企业发生的业务如下:(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2015年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数,不考虑城建税和教育费附加。
<1> 、企业2015年实现的会计利润总额。
<2> 、管理费用应调整的应纳税所得额。
(包括加计扣除部分)<3> 、销售费用应调整的应纳税所得额。