土地增值税纳税筹划存在的问题及对策
房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划
房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划随着房地产市场的不断发展，房地产开发企业土地增值税已成为一种普遍存在的税收风险。
土地增值税是指在土地流转过程中，地价因城市化和规划建设的需求而产生的增值所应缴纳的税款。
房地产开发企业在土地开发过程中，难免会面临土地增值税税收风险，因此需要进行有效的筹划，以降低税务风险，确保企业的健康发展。
一、土地增值税税收风险1. 土地估价不准确在土地开发过程中，土地估价是确定土地增值税税基的关键环节。
如果企业对土地价值估计不准确，可能导致税基计算错误，从而产生税收风险。
2. 不合理的土地开发模式一些房地产开发企业在土地开发过程中可能采取不合理的开发模式，导致土地增值额计算不当，无法充分利用税收减免政策，增加了企业土地增值税的税收风险。
3. 税收政策调整随着国家税收政策的不断调整，土地增值税的政策也在不断变化。
一些企业可能由于对政策调整不及时，未能及时调整筹划方案，导致税收风险的增加。
二、土地增值税筹划1. 合理有效的土地估价企业在进行土地估价时，应充分考虑土地所在地区的规划、用途等因素，采用合理的估价方法，确保土地价值的准确性，从而减少土地增值税税基的计算误差。
1. 加强税务风险管理意识企业应树立税收合规意识，加强税务法规和政策的学习，确保了解相关税收风险，做到风险防范在先。
2. 定期进行税务合规审查企业应建立健全的税务合规审查制度，定期对税务风险进行审查，及时发现并解决存在的税收问题。
3. 寻求专业税务咨询企业在面临税收问题时，应主动寻求专业的税务咨询机构的帮助，确保纳税合规，降低税收风险。
4. 改进内部管理制度企业在日常经营中应加强内部税收管理，落实税务合规责任，确保税收工作的高效运转。
结语土地增值税是房地产开发企业面临的重要税收问题，需要企业充分重视并进行有效的筹划和管理。
通过合理有效的土地估价、合理合法的土地开发模式、及时调整筹划方案等措施，可以有效降低土地增值税税收风险，确保企业的健康发展。
房地产企业土地增值税纳税筹划策略分析
房地产企业土地增值税纳税筹划策略分析1 房地产企业土地增值税纳税筹划现状1.1 账务处理错误进而导致纳税筹划存在错误会计人员在计算土地增值税时，按着可扣除项目金额越多，企业所需缴纳的税款越少，生搬硬套规定，稀里糊涂的进行账务处理，错误的将违约金纳入土地增值税的扣除项目，最终计算出来的可扣除项目金额是错的。
比如某房地产公司利用相关规定，进行避税，将项目销售比例控制在85%之内，这样就可以逃避税务机关的清算管理，延迟纳税，但这是生搬硬套明文规定的纳税筹划，是不科学的。
1.2 应纳税额计算不准确在税法中土地增值税可扣除项目金额中的利息费用与会计上的计算方法存在一些差异，对于已经计入房地产开发成本的利息支出，在土地增值税清算时，应调整至财务费用中计算扣除[6]。
即利息费用支出不能当做开发成本直接扣除，同时也不能加计扣除。
1.3 不能恰当处理税法和财务会计中的差异开发成本和开发费用在计算土地增值税时都可以扣除，因此实际中有部分企业将开发成本和开发费用合并计算。
这种做法虽然看似并没有什么不妥，但利用公式计算允许扣除的房地产开发费用时，必须明确开发成本。
由于会计处理不准确，在核算土地增值税时就会出现错误。
因此，应该综合考虑税法和会计的差异，认真分析不同计算方法的使用前提以及对纳税额的影响。
2 房地产企业土地增值税纳税筹划举例房地产企业土地增值税筹划方法多样，房地产企业的筹划人员应该熟练掌握多种纳税筹划的方法，同时与实际相结合，因地制宜、因时制宜。
这样才能真正做好企业的土地增值税纳税筹划工作。
下面通过某房地产公司的实例来具体分析土地增值税纳税筹划方法。
某公司2014年出售普通住宅用房一幢，房屋总面积为10000平方米，售价平均为2800元/平方米，售价总额2800万元。
支付土地出让金300万元，房地产开发成本1350万元，开发费用150万。
假设条件：当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用为20%、印花税税率为0.5‰、城市维护建设税税率为7%、营业税税率5%、教育费附加征收率为3%。
土地增值税清算存在的问题及对策
土地增值税清算中存在的问题及对策征收土地增值税是增强国家对房地产开发、交易行为的宏观调控，抑制土地炒买炒卖，促进房地产开发健康发展的重要举措。
加强土地增值税征管，有利于提高房地产行业税收征管的质量和效率，从而有效地减少税款流失。
然而从近年来对房地产行业土地增值税的清算工作看，当前土地增值税中还存在不少问题需要完善。
一、存在问题1、政策宣传不够。
对于土地增值税业务，税务部门知之不多，对土地增值税的政策宣传力度不够，造成了纳税人企业财务人员对土地增值税政策了解不够，对土地增值税纳税意识较低,突出表现在财务会计不据实记载成本费用，不正确核算申报税款，填报土地增值税清算的各种报表困难，加之一些房地产开发企业对土地增值税清算比较反感，从而造成了工作的被动性。
2、业务素质不高由于土地增值税工作量大，涉及的知识多。
而在我们税务系统部门真正懂土地增值税清算的人，也只是懂一些土地增值税的税收知识，对土地增值税涉及的一些其他知识，诸如，建筑成本费用核算，建筑企业评估及基本设施，公共配套设施等方面的知识知之甚少，给土地增值税清算业务带来了不便。
3、销售收入不真。
一部分房地产企业存在确认收入不及时、不规范的现象。
在实际操作中，部分房地产企业推迟工程决算，将预收购房款或当期售房款长期挂在往来账上作为调节利润的工具，不及时结转收入，延迟开具房地产销售专用发票；部分房地产企业以部分房款抵偿工程成本，造成资金直接在账外循环；部分房地产企业对需要视同销售的开发产品不申报销售收入。
使得开发商所申报的收入与实际不符，这样就造成了企业收入不实和相关税收的流失。
4、清算工作量大。
土地增值税清算工作是一项全新的工作，工作量大、项目多，实际操作难度大，税收成本高。
一般房地产企业开发项目交叉，既有普通住宅项目也有非普通住宅项目，既有免税项目也有应税项目。
而且，房地产开发大部分是滚动开发，房地产开发项目周期长，在建设期间，涉及到销售分配、成本费用的分摊等问题，土地增值税的计算异常复杂。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析随着中国房地产市场的发展和房地产业的繁荣，房地产开发企业越来越需要实施税务筹划来降低税收负担。
其中，土地增值税是房地产开发企业面临的重要税项之一。
本文将分析房地产开发企业土地增值税纳税筹划的相关问题。
一、土地增值税的基本概念土地增值税是指在土地使用权、房屋等不动产所有权转让、赠与、交换等处置行为中，增值部分应纳税的税金。
土地增值税的纳税对象是土地增值的权利人，在房地产开发中，通常是房地产开发企业。
二、土地增值税纳税筹划的方法1. 合理规划土地经营项目，在合法合规的前提下选择适合项目的土地，减少未开发用地，避免无法建设导致使用受限的问题。
同时，在土地出让过程中，可以采用多种方式来降低土地出让金，例如与政府协商降低出让金、提供社会公共设施、提高土地利用效率等。
2. 降低地价。
房地产开发企业可以通过与土地所有者协商议价，获得更低的地价。
此外，也可以通过向银行借款购买土地，利用银行的信贷杠杆，以较低的成本进行土地开发。
3. 合理安排财务结构。
房地产开发企业可以通过与银行合作、发行债券等方式降低负债率，降低土地增值税的负担。
4. 注意与税务机关的沟通。
房地产开发企业应该了解税务政策的变化，并及时与税务机关沟通，了解其纳税要求，避免税收风险。
5. 合理利用税收优惠政策。
在国家税收政策中，对于特定的产业或行业往往有一些税收优惠政策，如地方政府所给予的政策、税收暂免政策等。
房地产开发企业可以了解这些税收优惠政策，并在其合法的范围内加以利用。
三、相关法律法规1. 房地产税法。
房地产税法于2019年10月1日正式实施，重点解决了房地产税收政策中的一系列问题，包括房地产企业的纳税规定、税率、税基等方面问题。
2. 土地增值税法。
土地增值税法对于土地所有权的转让、赠与、交换等处置行为中产生的增值部分应纳税的问题做了详细的规定。
3. 企业所得税法。
企业所得税法规定了所有企业应该缴纳的所得税，并在其内涵上有精巧的发展与创新，如利润的界定、税收保护、税收减免等方面的明确定义。
浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划对策
浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划对策首先，房地产企业可以通过精准的土地购置计划来优化土地增值税的纳税筹划。
土地的位置、规划、开发等因素都会影响土地的增值税税率。
因此，房地产企业应该根据其项目的特点，选择适合的土地，并合理规划项目。
例如，在土地批准时尽可能缩小用地范围，节约土地使用，可以减少土地增值税的纳税额度。
其次，房地产企业可以通过土地转让的方式来降低土地增值税的纳税金额。
土地转让是指房地产企业将所拥有的土地出售给其他人或企业。
在土地转让中，房地产企业可以卖出一部分土地，而对于其余部分土地的管理和开发，可以采取与买方共同开发的方式，使得自己可以分享土地的增值收益，从而降低了土地增值税的纳税金额。
另外，房地产企业还可以通过合理的关联交易来实现土地增值税的优化。
关联交易是指房地产企业与其关联公司之间进行的交易。
通过合理安排关联交易的内容和报价，可以减少土地增值税的纳税额度。
例如，合理安排房地产项目的配套设施和房屋面积，可以减少关联交易的纳税金额。
最后，房地产企业可以通过投资建筑物等方式来实现差额依法减免。
差额依法减免是指企业按照税务部门要求的程序和标准，扣除相关开支后，对土地增值税产生的差额部分进行减免。
例如，房地产企业可以将土地购置后进行拆迁，再投资建筑物等方式来获得差额依法减免的税收优惠政策。
综上所述，房地产企业在进行土地增值税纳税筹划时，应根据自身项目特点和需求，采取不同的策略，以实现最优化的纳税效果。
合理的土地购置计划、土地转让、关联交易和差额依法减免等都是有效的策略，可以帮助企业优化土地增值税的纳税筹划。
房地产开发企业的土地增值税筹划对策
房地产开发企业的土地增值税筹划对策一、土地增值税的基本概念土地增值税是国家对土地增值所征收的税金，是一种间接税，税率一般较高。
土地增值税是根据土地增值额和适用税率计算所得的。
在国内，土地增值税主要适用于国有建设用地使用权出让所得和国有土地的转让所得。
土地增值税的征收主体是地方税务部门，纳税人是土地出让者或者土地转让者。
二、土地增值税筹划的必要性随着土地资源日益稀缺和土地利用效率的提高，土地增值税的征收日益严格，并且税率较高。
对于房地产开发企业来说，进行土地增值税筹划是非常必要的。
通过合理的筹划，可以减少企业的税负，提高企业的竞争力，降低成本，增加盈利空间。
1. 合理规划项目周期房地产开发项目涉及土地的开发和利用，项目周期较长。
通过合理规划项目周期，可以将土地增值税的征收时间拉长，降低每年的土地增值额，从而降低土地增值税的征收额。
还可以根据土地增值税法规的规定，合理分摊土地增值税的征收时间，降低税收压力。
2. 调整资本结构房地产开发企业可以通过调整资本结构，灵活运用股权和债权手段进行融资。
通过增加债务资本的比重，可以有效降低土地增值税的征收额。
还可以利用一些金融工具，如利用利息负债的税收优惠政策，提高财务成本与土地增值额的比例，从而减少土地增值税的征收额。
3. 多元化房地产经营房地产开发企业可以通过多元化房地产经营，灵活运用土地资源，降低土地增值税的征收额。
多元化经营包括不同类型的房地产项目，如商业地产、住宅地产、工业地产等，以及不同地区的房地产项目，如一二线城市和三四线城市的项目。
通过多元化房地产经营，可以降低土地增值税的征收额，提高企业的盈利空间。
4. 进行土地增值税风险评估房地产开发企业可以委托专业税务机构进行土地增值税风险评估，全面了解土地增值税的征收政策和税收优惠政策，分析土地增值税的影响因素，评估企业的税收风险。
通过风险评估，可以制定更为合理的税收筹划方案，降低税收风险。
5. 积极申请税收优惠政策房地产开发企业可以积极申请土地增值税的税收优惠政策，如低税率政策、免征政策、减免政策等。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析房地产开发企业是一个具有较高风险和较长周期的行业，土地增值税是其重要的税收之一。
针对房地产开发企业的土地增值税纳税筹划，可以采取以下分析和措施：1. 提前规划：在房地产项目开发之前，房地产开发企业需要提前规划土地使用期限，以尽量延长土地使用期限，减少土地出让所得税。
要合理规划开发周期和销售周期，尽量减少土地增值税的纳税基数。
2. 合理选择纳税方式：根据国家税收政策和企业情况，合理选择土地增值税的纳税方式。
目前土地增值税的计税基准有两种方式，一种是以差价方式计税，即土地出让价款与土地购买成本之差为计税基数，另一种方式是以成本方式计税，即以土地取得成本为计税基数。
企业可以根据自身情况选择合适的计税方式，并结合其他税收政策进行优化。
3. 合理购买土地：房地产开发企业在购买土地时，可以考虑购买较低价位的土地，以减少土地增值税的纳税基数。
购买土地时要注意土地的产权情况、土地的位置等因素，以确保后期能够顺利开发和销售。
4. 合理进行独立定价：在房地产项目预售时，房地产开发企业可以合理进行独立定价，根据项目的品质、地理位置和市场需求等因素，制定合理的产品价格。
通过独立定价，可以减少土地增值税的纳税基数。
5. 合理利用税收优惠政策：房地产开发企业可以充分利用国家和地方政府提供的税收优惠政策，如减免土地增值税、降低税率等，以降低土地增值税的负担。
6. 充分利用土地增值税的抵扣：房地产开发企业可以充分利用土地增值税的抵扣政策，将土地增值税优先抵扣到其他税种上，减少实际的纳税金额。
房地产开发企业在土地增值税的纳税筹划中，需要提前规划、合理选择纳税方式、合理购买土地、合理定价、利用税收优惠政策和充分利用抵扣等手段，以最大程度降低土地增值税的纳税负担，提高企业的盈利能力。
房地产企业土地增值税税收风险及筹划
房地产企业土地增值税税收风险及筹划一、土地增值税税收风险1.政策风险我国土地增值税政策不断调整，对房地产企业造成了不小的影响。
政策的变化可能导致税率、计税基础、税收优惠等方面的调整，使得企业在税收方面面临不确定性。
2.审计风险土地增值税是一个涉及资金较大、税收风险较高的税种，因此容易引起税务部门的审计关注。
一旦企业的土地增值税申报不准确或存在问题，可能面临巨额的税收风险和罚款。
3.操作风险房地产企业在土地购置、开发和转让过程中，涉及土地增值税的操作环节多、复杂，容易出现操作失误或者不当处理，导致税收风险的发生。
4.市场环境风险随着房地产市场行情的波动，土地开发的收益可能受到很大的影响，从而导致土地增值税税收风险的变化。
1.加强政策研究房地产企业应密切关注土地增值税政策的发展动向，定期研究税收政策变化对企业经营的影响，并及时调整筹划方案。
2.规范操作行为房地产企业应建立健全内部税收管理制度，规范土地增值税申报、缴纳等操作流程，提高操作的规范性和准确性。
3.加强风险防范房地产企业应建立风险评估制度，对土地增值税税收风险进行全面评估和防范，减少税收风险的发生。
4.合规经营房地产企业应积极配合税务部门的税收核查和审计工作，确保企业的税收申报合规合法。
1.合理开发利用土地房地产企业在开发利用土地时，可以通过合理规划和布局，实现土地资源的最大化利用，减少土地增值税税收压力。
2.谨慎选择项目房地产企业在选择土地开发项目时，应对项目进行充分的市场调研和成本评估，避免投资过大、回报过低的项目，从而减少土地增值税税收风险。
3.灵活运用税收政策房地产企业可以利用税收政策的灵活性，选择适合自身发展的税收优惠政策，减少土地增值税税收负担。
4.加强税务规划房地产企业可以通过合理的税务规划，如利用税收优惠政策、避免税收重复征收等方式，降低土地增值税税收成本。
土地增值税税收风险是影响房地产企业经营的重要因素之一。
房地产企业应加强政策研究，规范操作行为，加强风险防范，确保合规经营。
房地产企业土地增值税的税收筹划问题研究
房地产企业土地增值税的税收筹划问题研究
房地产企业土地增值税是指房地产企业在购买土地后，将土地转让给第三方时所获得的土地增值部分所缴纳的税款。
针对房地产企业土地增值税的税收筹划问题，可以从以下几个方面进行研究：
1. 风险管理方案
房地产企业土地增值税缴纳的金额巨大，如果处理不当可能会给企业带来重大的财务风险。
因此，房地产企业需要制定相应的风险管理方案，包括对土地购买、开发、销售等环节进行风险控制，确保对土地增值税的缴纳不会过高或者过低。
2. 减税措施
为了降低企业的税负，房地产企业可以采取一系列减税措施。
例如，可以通过技术创新等方式降低企业开发成本；可以与政府合作获取税收优惠；可以利用税收优惠政策来鼓励员工投资等。
3. 合规运营
房地产企业在进行土地开发时需要遵守国家相关法律法规，确保企业合规运营，不会触犯法律。
特别是在土地增值税方面，企业需要遵守国家的税收政策，开展规范的缴税工作。
4. 活用税收政策
为了降低企业的税负，房地产企业需要注重活用税收政策。
例如，合理利用政策性财政性支出，获得更多的政府支持，从而降低企业的税负；同时，在土地转让实践中，也需要根据不同的税收政策进行灵活运用，从而实现税收优化。
浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划对策
浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划对策1. 合理运用土地增值税法律优惠政策。
房地产企业应该注重研究土地增值税法律优惠政策，如土地征用补偿就是可扣减土地增值税的费用。
在购买土地时，企业可以通过与政府部门谈判，争取获得更多的合理征用补偿，从而减少土地增值税的纳税金额。
此外，企业可以根据税法规定，通过退地税、允许赊销、依法调整计税方法等方式合理使用优惠政策，从而有效减轻土地增值税的负担。
2. 合理计价降低土地增值税的税基。
在土地转让的过程中，企业需要对土地进行合理计价，并正确估算土地增值额。
在这个过程中，应尽量减少不必要的费用和损失，如房地产开发公司运营成本、竞拍费用、流转环节的税费等。
如果企业的重复缴纳税费，依据相关法律规定，可以提出抵税申请，如合理计算资产减值的金额，以便减少企业的税负。
3. 尽可能多地利用基础设施建设抵税。
房地产企业可以运用基础设施建设，如修路、新建学校、垃圾处理工程、管道改造等进行抵税。
例如，若运用自有资金完成该地块上某个公共设施的建设，可以在该项工程竣工后享受相应的土地增值税减免（或免税）的政策。
4. 借助信托办法进行土地增值税的缴纳。
房地产企业可以通过借助信托办法进行土地增值税的缴纳，以此获得一定的税收优惠。
信托管理人根据信托合同的内容，将房地产企业的土地增值税款项存入信托账户，然后进行本息统一还款，使企业在缴纳土地增值税时，能够更好地调整筹划，节省成本支出。
总而言之，土地增值税是一项不可避免的税费，对房地产企业而言，其税负从多个方面产生。
因此，房地产企业应该积极采取相应的纳税策略，从多个维度减少土地增值税的负担。
同时，在合规的前提下，企业可以争取更多的政策优惠，并运用信托等方法，以更加灵活的方式缴纳土地增值税，降低企业的财务压力，保证企业的持续稳定发展。
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土地增值税纳税筹划存在的问题及对策
作者：董刚
来源：《时代经贸》2014年第11期
摘要：随着经济全球化的快速发展，我国各大企业都呈现出勃勃生机，尤其是房地产企业更是发展得快速，房地产的发展使得土地增值税快速增长，土地增值税成为国家财政收入的一重大组成部分。
为了房地产行业和相关行业长久健康地发展下去，对土地增值税纳税筹划存在的问题应该进行探讨刻不容缓，找出对策，利于国家财政收入，利于行业的长远发展。
关键词：房地产土地增值税问题
一.土地增值税
土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权或地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依据规定的四级超额累进税率征收的一种税。
土地增值税的开征，具有极其重要的作用：有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控；有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为；有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。
在诸多税种中，例如增值说、消费税、营业税、企业所得税，土地增值税占的比例是较大的，增长速度也是最高的，国家对土地增值税的纳税优惠政策和纳税计算方式多样，企业在纳税筹划得当时可以减少一大笔税费支出，增加一笔可观收入。
二、我国土地增值税纳税存在的问题
我国土地增值税税法和相关政策颁布已久，房地产开发商对其了解已经逐渐深入，如今已经达到相当熟练的地步。
但是一些商家对法制的意识不强，对诚信的重要性认识不足，做一些避税的不正当手段，或耍一些小聪明忽悠政府，然而若想人不知除非己莫为，这些违法性终有一天会浮出水面，就会受到政府的相关惩罚，从而影响企业在公众心目中形象，不利于公司的长期发展。
下面就具体分析其中存在的问题。
1.对纳税的认识不足
纳税是国家强制行为，纳税有利国家综合国力的增强，有利于国家对该企业的信任和支持，任何单位和个人都不得有半点疏忽，如果不是合法纳税将会受到法律的制裁；例如纳税人根本不申报房地产成交价格，或通过签订虚假合同少报成交价格，任何走偷税漏税的行为终有一日会出水面，然而一些企业仍然存侥幸心理，认为躲过一次算一次，但这终究会危机公司的信誉，不利于公司的长期发展。
2.房地产开发商筹划水平欠佳
土地增值税的筹划是一项复杂的任务过程，要有一批专业的人才长期积累经验才能达到明显的效果，比如对利息支出分两种情况确定扣除标准，要根据企业自身的情况，在纳税筹划时选择最适合本企业的纳税筹划方案。
有些公司在筹划当中常常出现各种问题，如不能恰当处理税法和财务会计中的差异，套用纳税筹划技巧性公式而忽视了适用条件等的问题，这些都是人才积累不足，或工作量不到位而导致的严重问题。
3、对国家的政策理解有误
纳税筹划是一门学问，它需要懂法、知法、深入细读会计法律法规的专业人员细致的深入研究，从而合理地避税，而不是效仿社会大风气去做。
土地增值税细、复杂，更是要求专业人员细读相关有关知识。
如现在许多企业为了避税都设立项目公司，以房地产进行投资、联营等建立新企业，以为这样就可以避税。
还有的房地产企业干脆将没有售出的商品房的产权转移到自己的名下变成自用，错误地认为不用缴纳土地增值税等等，其实是如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列入收入，同时也不扣除相应的成本和费用；但是，今后如果产权发生转移时要征收土地增值税。
4、财务人员的工作态度不严谨
土地增值税的核算复杂，容不得半点疏忽大意，它要求相关业务人员应该具有严谨的工作作风和较高的职业道德修养，但是有许多财务业务人员由于工作能力和业务水平有限，无法做到合理纳税，更谈不上避税，这样加大了企业的纳税成本。
如购入土地成本的有关税金应该计入开发成本，但是有好多企业却计入管理费用，他们认为无论计入哪里都进行税前扣除，对企业纳税没有影响，实际这种做法让企业没有很好地利用税收优惠进行合理避税，增加了企业的纳税成本。
二、土地增值税纳税筹划存在的对策
1.企业要强化纳税意识
纳税是企业的义务，不纳税就会受到国家法律的牵制或受到舆论的攻击，房地产企业
管理者要有土地增值税缴纳意识，重视这项工作的实行情况，制定合理、科学的土地增值税纳税筹划方案，避免出现漏税、偷税等违法行为。
这样也规避风险，提高纳税筹划意识，增强企业形象，占领市场的有利手段。
2.企业要提高筹划能力
企业在提高筹划能力可以从几个方面考虑，即人才方面、策略方面综合考虑，在人才方面要组件一支强大的团队，能够准确无误的算出增值额、增值率和应缴纳的土地增值税额，避免
与政府的纠纷。
在策略方面应该从根据企业的实际情况，长远的角度去考虑，结合国家的税收政策和相关法律规定，进行巧妙合理地签收税票、合理的进行项目合并、工程独立，通过对增值额、扣除项目、增值率合理筹划达到纳税最小化的效果。
3、细读国家政策，合理节税
国家的政策是根据实际情况制定的，不是凭空设想的，所以企业相关人员要揣摩政策，找出节税的关键点。
如针对企业销售缓慢、商品房富余现象，企业可以与其他企业合作建房，并将归于自己的部分进行自用，还可以为其他企业代建房等措施，这样可以合理免交土地增值税，同时也给企业带来了收益与经济效益，也给企业带来了良好的发展空间。
4、加强财务人员的业务素质教育
会计人员首先应该具有职业道德修养，其次要具有较强的业务能力，这样才能更好地做好本职工作。
同时它也是合理避税不可缺少的重要环节。
由于土地增值税具有加计扣除的特殊规定，所以会计核算更为谨慎，如果某项税金应该进入开发成本却误计入管理费用，那么它将不计入加计扣除的依据，这样企业享受不到应有的税收优惠，反而在其他地方偷税漏税，这种现象在实际工作中大量存在。
企业应该引以为戒。
小结：总之，随着城市的发展，农村城镇化的实施，土地建设快速发展起来，企业对土地增值税的纳税筹划也成了热门问题，所以做好土地增值税纳税筹划工作不但有利于企业生存与发展，更有利于社会经济的稳定发展。
参考文献：
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