关于进一步完善内部控制的思考
关于加强建筑企业内部控制的几点思考
关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。
建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。
今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。
第一点，明确内部控制的重要性。
加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。
内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。
通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。
建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。
第二点，完善内部控制体系。
建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。
内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。
企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。
第三点，强化内部控制意识。
加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。
企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。
只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。
第四点，加强内部监督和管理。
加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。
企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。
只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。
第五点，运用科技手段加强内部控制。
随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。
对完善内部控制环境的一些思考
对完善内部控制环境的一些思考摘要：内部控制环境作为内部控制管理的基础，是整个内部控制成功与否的关键。
发现企业内部控制环境存在的问题，找到适合企业的内控环境显得尤为重要。
本文从内部控制环境的五个方面分析了企业存在的问题并提出了解决建议。
关键词：内部控制问题对策内部控制环境作为内部控制管理的基础，是现代企业极为重要的一项管理手段。
随着市场经济的进一步发展和企业经营环境的持续变化，其有效性、健全性是整个内部控制成功与否的关键，它保证着组织健康发展与企业目标有效完成。
其内容包括：治理架构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源和企业文化五个方面。
一、当前我国企业内部控制环境存在的问题（一）治理架构缺乏合理性目前我国的公司治理结构具有过渡性的特征，表现为公司治理结构在法律规定、机构设置和实际运作上的不一致。
从《公司法》的规定看，我国公司治理结构是借鉴欧洲大陆模式，既有董事会，又有监事会，是双层制治理结构。
而从公司的机构设置看是多元治理模式，既有董事会，监事会，还有党委会，职代会，工会等，后来又引入了英美公司的独立董事制度；从公司的实际运作看，是单层制治理结构，而且这种“单层制治理结构”被推上了极端的集权化，即“内部化控制”。
可见，我国的公司治理结构还没有定型，实际上还在英美模式与欧洲大陆模式之间、现代公司治理结构与国有企业原来的治理结构之中徘徊和选择。
（二）机构设置与权责分配不当在企业中机构设置与权责分配也就是解决人和位子的关系，它们应当是彼此对应、相互匹配的。
每一个管理者都有一个准确的定位，定位适当、合理、明确是管理科学化的一个基本要求。
企业在处理这个问题上仍存在许多不尽如人意之处，主要表现为以下三情况①缺位。
由组织机构设置不当导致事无人管，出现问题无人负责。
②错位。
由岗位与职的管理责划分失误，不明确导致部门职能交叉、重复，同一件事由多人负责，推诿、扯皮现象多。
③越位。
由规章制度不完善，不严密导致下层管理者大包大揽，越权行事，上层管理者越俎代疱，不愿放权，不同部门的管理者争权夺利。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议随着医疗技术的不断发展和医院规模的不断扩大，医院内部控制的完善变得尤为重要。
有效的内部控制可以保障医院的正常运转，确保医疗安全和医务人员的合法权益，同时也可以有效防范医疗事故和医疗纠纷的发生。
进一步完善医院内部控制势在必行。
以下是几点建议。
一、建立健全的内部控制制度医院内部控制的健全离不开完善的内部控制制度。
医院应当建立完整的内部控制制度框架，确保各个环节的有序运作。
包括人力资源管理、财务管理、风险管理、信息技术管理等各个方面。
制度应当规范、细致、全面，对于医院内部各项工作都有明确的规范和要求，通过制度的完善来保障医院的正常运作。
二、加强内部控制的执行力度内部控制制度的建立只是第一步，更为重要的是要保证内部控制的执行力度。
要求医院各级管理人员对内部控制制度高度重视，并将其贯彻到医院的日常管理当中。
在内部控制的执行过程中，要注重对责任人的责任追究，确保内部控制制度得到有效执行。
三、加强内部监督和管理内部监督和管理是保障内部控制有效性的关键。
医院应当建立科学的内部监督机制，明确监督的责任和权限，进行全方位的内部监督，包括内部审计、内部监察、内部稽核等方面。
医院要加强对于内部人员的管理，包括人员配备、职责划分、权限设定等，确保内部控制的有效性。
四、注重内部信息的传递和管理内部信息的传递和管理对于医院内部控制也是至关重要的。
医院应当建立起科学的信息传递和管理机制，确保信息的及时准确传递，并且杜绝信息泄露和失实传递。
内部信息的管理要求严格，包括信息的存档、备份、保密等方面。
通过健全的信息管理机制，可以确保医院内部控制的有效性。
完善医院内部控制是一个系统工程，需要各个方面全面配合，需要长期持续的努力和改进。
通过建立健全的内部控制制度、加强内部控制的执行力度、加强内部监督和管理、注重内部信息的传递和管理以及加强内部风险管理等措施，可以有效提高医院内部控制的有效性，从而实现医院的安全稳定运行。
关于加强企业内部控制制度建设的思考
关于加强企业内部控制制度建设的思考摘要：随着市场经济的发展和全球经济一体化的到来，使企业的竞争更加激烈，这就给经营活动带来了极大的风险。
在这种经营环境下加强企业的内部控制就显得尤为重要，内部控制能够维护企业资产安全，提高企业经营效率，保障企业经营目标的实现，有利于企业的生存和健康发展。
然而，我国企业由于受多年计划经济的影响，很多企业还没有真正意识到内部控制的重要性，给企业的经营活动埋下了风险和隐患，阻碍了企业的进一步发展。
关键词：企业效益内部控制制度建设一、我国企业内部控制制度建设存在的问题1.对内部控制的理解和认识有偏差。
受几十年计划经济的影响，企业主要领导对经营风险认识不足，没有现代企业的管理思维，对内部控制还存在认识上的误区，总想自己说了算，不想让全体员工参与内部控制，认为内部控制就是管住了企业领导，限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。
所以，企业的很多内部控制制度只是停留在纸面上，并没有真正发挥作用。
2.企业员工素质低，达不到内部控制的要求。
企业员工缺乏现代企业管理知识，尤其是国有企业，在用人制度上存在弊端，职工年龄大、文化程度低，知识结构不合理，年轻的技术型人才进不来。
大多数员工都是凭借计划经济时期的经验在管理，计算机、外语等先进知识一窍不通，家族式企业很多，缺乏民主管理，认人唯亲的选人用人模式限制了员工素质的提升，造成了员工不注重提高自身能力和素质，业务水平和管理能力无法适应内部控制的需要。
一些企业管理者对企业内部控制也是一窍不通，我行我素、独断专行，使得各项内部控制制度无法真正落实，损害了企业整体利益，也限制了企业的进一步发展。
3.内部控制制度不健全，法人治理结构不完善。
企业内部控制制度缺乏科学性、系统性。
有相当的企业根本没有建立内部控制制度，有的企业虽然制定了规章制度，但仅仅限于文件规定，没有得到切实的贯彻执行。
有的尽管内部控制制度制定了，但不够科学、不够完善、不够严密，内容不全面，尚未形成覆盖企业经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统，不具有系统性，难以起到对企业经营起到监督和制约作用，更谈不上发挥其对企业发展的促进与保障作用。
完善单位内部控制制度的思考
完 善 单 位 内部 控 制 制度 的 思 考
冯 国良 王扬 （ 省水利科学 山东 研究院）
摘要 ： 内部控制是 一个永久 的话题 ， 目的就 是要 回避风 险 ， 立 内部 其 建 控制制度就是在单位 内部建 立一套 自我调 节、自我约束 的控 制系统 。近年 来， 随着经济形势 的不断发展 ， 出现许 多新情况新 问题 ， 内部 控制制度 建设 被提到新 的高度 。 会计法》 《 明确 各单位应 当建 立健 全本单位 内部 会计监督 制度 ， 并提 出具体要 求。今天 ， 面对复杂 的社会环境和 激烈 的行业竞争 ， 如 何 建立起 一套有 效的 内部控 制 系统 ， 在实 际工作 中加 以应 用 ， 我们 面 并 是 临的重要课题。 关键词 ： 内部控 制
证 内部控 制机 制 的高 效 性 和 可 靠性 。 务 是没有 出路 的。但 开拓 业务必须与管理 并举 ， 防范 风险的角度 从 文件 记 录 控 制 。 对要 求进 行 内部 控 制 的 各 个环 节 和 措 施 ， 形成 来 说 应 该 内控 优 先 。 然 而 在 实 际 工 作 中 ， 出于 改 革 的 需要 ， 出 要 或 或 文字材料 ， 有章可查。 其主要内容 有： 建立全员岗位说 明书 ， ① 对每个 于 竞 争 的 需 要 ， 往 是 改 革 在 先 ， 拓 在 先 ， 控 在 后 ， 度 滞 后 。 往 开 内 制 岗位 都 应 有 相 应 的 书 面材 料 ， 内容 包括 ： 位 内 容 、 其 岗 岗位 职 责 、 岗位 这主 要表现在 两个方面 ： ①新业务 的开办 。为 了强占市场 ， 先办 起
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议为了进一步完善医院的内部控制系统，并提高医院管理的效率和透明度，我向医院管理层提出以下几点建议：1.建立完善的内部控制制度：医院应建立一套完善的内部控制制度，包括明确的管理责任、流程规范和相关政策文件。
制度应强调合规性、透明度和风险管理，确保医院的经营活动符合法律法规要求，并保护医院的资产和利益。
2.加强财务管理：医院应采用先进的财务管理系统，确保财务数据的准确性和及时性。
建立健全的财务审核流程，加强对财务活动的审计和监督，确保资金的合理使用和准确报表的形成。
医院还应建立预算管理制度，控制各项支出，避免资源浪费和财务风险。
3.加强人力资源管理：医院应建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、培训、绩效考核和激励机制。
招聘程序应公开透明，确保人员的素质和能力与职位匹配。
培训计划应根据员工的需要和岗位要求制定，提高员工的专业素质和工作能力。
绩效考核和激励机制应能够激励员工的积极性和创造性，提高整体工作效率。
4.加强采购管理：医院应建立健全的采购管理制度，确保采购活动的合规性和透明度。
采购程序应公开招标和公平竞争，避免利益输送和腐败行为。
医院还应对供应商进行评估和监督，确保采购的物品和服务的质量和性价比。
5.加强信息技术管理：医院应加强对信息系统的管理和保护，确保信息系统的安全和稳定运行。
建立健全的信息技术管理制度，包括备份和恢复机制、网络安全防护、访问权限管理等。
医院还应加强对信息系统人员的培训和监督，提高他们的安全意识和技术能力。
6.加强风险管理：医院应建立健全的风险管理制度，包括风险识别、风险评估和风险控制等。
医院应定期进行风险评估，并及时采取相应的措施进行风险控制。
医院还应建立应急响应机制，应对突发事件和危机，保障医院的正常运营和患者的权益。
7.加强内部审计：医院应建立健全的内部审计制度，对医院各项管理活动进行审计和监督。
内部审计应独立于被审计部门，确保审计的客观性和公正性。
关于完善企业内部控制的几点思考
5年第6期总第期&信息决策（下半月刊）关于完善企业内部控制的几点思考□王菊兰摘要本文从我国企业内部控制的现状出发，从构筑严密的内控体系、提高管理者素质、企业外部要强化监督与约束机制等方面提出了完善我国企业内部控制的对策。
关键词企业内部控制内部审计外部监督中图分类号：F270．7文献标识码：A企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
它是现代企业管理的重要手段，也是衡量现代企业管理的重要标志，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。
一、我国企业内部控制的现状目前，我国大部分企业都制定了较为完善的规章制度和岗位职责，为提高企业的经营管理和经营效率发挥了积极的作用。
尽管我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，但是存在的问题仍不容忽视。
我国理论界和企业界对内部控制的认识还很不统一，其中，很多人认为内部控制即是内部监督，对内部控制的认识仍停留在内部控制制度的建立上。
企业界许多人士以为内部控制就是一整套的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。
总的来说，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳，会计信息质量不高，支出失控，潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生等问题。
二、对完善企业内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究。
借鉴国外经验，探索内部控制新框架。
我国应该尽量吸收和借鉴国外的内部控制理论研究成果，尽快采用新观点，和国际惯例接轨。
此外，内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。
在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。
加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考
加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考【摘要】我国国有企业是国家经济的重要支柱，如何加强和完善其内部控制至关重要。
本文将从建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质以及加强企业文化建设等几个方面进行思考。
建立健全内部控制制度是确保企业健康发展的基础。
加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题，提高企业运营效率。
加强风险管理可以降低企业经营风险，保障企业经济安全。
第四，提升内部人员素质可以提高企业整体竞争力。
加强企业文化建设有助于营造良好的企业氛围，激励员工积极工作。
通过以上几点思考，可以为我国国有企业的发展提供有益的借鉴和指导。
【关键词】国有企业、内部控制、内部控制制度、内部审计、风险管理、内部人员素质、企业文化建设。
1. 引言1.1国有企业是国家经济的重要支柱，它们承担着国家战略性产业和重点领域的责任，对国家经济稳定和发展具有重要意义。
近年来一些国有企业出现了一些管理方面的问题，一些国有企业因为内部控制不到位导致经营风险增加，甚至出现了严重的经济损失。
加强和完善国有企业的内部控制显得尤为重要。
为了加强和完善国有企业的内部控制，我们需要建立健全的内部控制制度。
这包括明确内部控制的目标、范围和责任，建立健全的内部风险管理和控制流程，规范内部控制的执行和监督机制。
只有建立了健全的内部控制制度，国有企业才能有效地规范经营活动，降低经营风险。
加强内部审计监督也是加强和完善国有企业内部控制的关键。
内部审计是对企业内部风险和控制情况的审查和评估，能够帮助企业发现问题、纠正错误、提高效率。
通过加强内部审计监督，国有企业可以及时发现并解决内部控制方面的问题，确保企业持续健康发展。
在加强和完善国有企业内部控制方面，建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质、加强企业文化建设是关键。
只有全面推进这些措施，才能有效提升国有企业的内部控制水平，确保企业的长远发展。
2. 正文2.1 建立健全内部控制制度建立健全内部控制制度是保障国有企业正常运行和有效管理的重要手段。
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关于进一步
规范内部控制建设的思考
内部控制也叫内部管理，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高经营活动的效率和效果。
不少企业，近年来内部控制建设取得长足进步。
内部控制受到重视，制度建设逐渐完善，经营活动风险得到防范和管控。
基本实现合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，舞弊和预防腐败有效防范，经营活动效率和效果得到提高的目标。
内部控制建设虽然取得进步，但是由于内部控制建设工作的重要性、长期性、复杂性，还应继续抓紧抓好，内部控制建设永远在路上。
一、内部控制受到的威胁
由于以下情况的存在，导致内部控制不能发挥应有的作用，内部控制的目标不能很好的实现。
（一）形式主义
目前相当一部分工作人员对建立内部控制重视程度不够，如经营活动的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；将已订立的内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，以应付检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何；遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制制度
流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。
导致控制制度表面上看起来非常完善，但实际执行的结果并不理想。
（二）工作人员违规
人员素质较低，一些根本不具备工作能力的人员，呆在工作岗位上，这些人只凭意志办事，法律、准则、制度懂得不多，没有不敢做的事，没有不敢造的报表，没有不敢花的钱。
岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用。
不管内部控制设计多么完善，如果得不到工作人员的有效执行，其结果只能等同于没有控制。
工作人员违规是内部控制的一个主要威胁。
（三）工作人员与单位利益冲突
有些人员为在任期内出“成绩”，便指使手下弄虚作假。
还有些业务部门，为了加快本系统的发展，在没有进行科学论证的情况下，下达一些脱离实际的增长考核指标，而部分工作人员为讨好主管部门借此显示自己的能力，通过提供虚假信息等手段来“实现”上级下达的有关指标。
还有部分工作人员无视财经纪律，为了个人利益，顺从领导意图办事，甚至为讨好领导，在弄虚作假上帮着出点子，造成信息失真，报表被歪曲等。
长期以来，对工作人员业绩考核以收入、费用等指标完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。
工作人员与单位利益不一致，产生利益冲突的情况，会对内部控制产生威胁。
（四）对资产的非法接触
为保护资产安全，根据岗位责任制要求，只有那些获得相应权限的工作人员才能接触资产。
信息、票据、印章等重要资产，如果缺乏完善的控制，就会产生损失。
采取明确有资格接触的人员名单、使用密码、对单据进行连续编号等控制措施。
控制措施应能有效地防止非法接触资产，根据实际情况，做到切实可行。
二、规范内部控制建设的思考
(一)优化内部控制环境
内部控制环境有很多因素，包括管理理念和风格、组织结构、机构职能、授权和分工的办法、管理控制方法、人事政策和实践及外部环境等等，这些因素对政策和程序的建立、完善及有效性产生综合影响。
内部环境受领导层的影响最大。
所以领导层的意识在某种程度上影响的工作人员的内部控制意识，因此提高领导层的内部控制意识。
是内部控制作用发挥的关键。
同时不但要让工作人员知道完成工作任务的重要性，还要让他们知道严格按照制度履行自己职责的重要性。
要能把控制责任包含在责任目标中去，做到工作人员为内部控制的完善出谋划策，自觉遵守各项内部控制制度，切实维护单位和工作人员形象和利益。
完善治理结构。
治理与内部控制是相辅相成．相互影响的关系．健全的内部治理结构可以为内部控制提供良好的环境．从而提高内部控制运行效率。
优化组织结构。
为了使战略目标得以实现，必须优化组织结构，保证责权利对等。
在精简组织机构的基础上．保持各部门和岗位的独立性；严格执行层级决策制：责权利对等，消除内部控制盲点。
优化人力资源。
应制定合理的人力资源政策．完善奖惩机制。
增强工作人员的积极性和创造力。
具体来讲，要依据长远战略规划来制定科学的人力资源政策；在使用和选拔上避免任人唯亲的现象．将优秀人才请进来，把滥竿充数的人请出去；制定培训计划，对新员工进行企业文化和岗前培训。
提高员工的知识水平和业务水平，更好地为企业服务。
制定合理奖惩机制，减少人才流失现象的发生。
（二）多种内控措施有机结合，实现内部控制目标
内部控制分为预防性控制、检查性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制五种。
预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制，属于事前控制。
检查性控制是把已经发生和存在的错误检查出来的控制。
纠正性控制是对那些检查性控制查出来问题进行纠正的控制。
指导性控制是为了实现有利结果而采取的控制。
补偿性控制是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。
上述五种控制都是进行控制应采取的有效措施，其目的是朝着好的方向发展，减少因错弊造成的负面影响。
当发生错弊时，内部控制能够及时发现和纠正。
当某些方面缺乏控制时，可以有其它补偿性控制来弥补。
把预防性控制、检查性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制有机结合起来，不断完善控制结构，实现内部控制目标。
（三）合理使用控制方法，选准控制点，做好内部控制
内部控制方法有组织控制、业务控制、人事控制、检查控制、设施设备控制五种。
组织控制分别包括目标、授权和责任、组织结构、决策授权、工作职责说明，是建立一个框架，在框架内开展业务活动和工作。
业务控制包括制定计划、编制预算、建立会计信息系统、制定证明文件、授权、制定政策和程序等，是开展各种业务处理各种事务所采取的方法。
人事控制包括培训和发展、考核与选择、监督等保证工作人员圆满完成负担的工作。
定期检查分为对工作人员的检查、对业务和项目的内部检查、外部检查、同业检查。
设施设备控制指配备得当的设施设备保护资产安全，提供工作效率，更好完成各项目标任务。
各种控制方法的运用要求做好信息的搜集和管理，同时自觉接受领导的有效监督。
控制点是业务活动过程中容易发生错弊需要加以控制的关键节点。
针对控制点，采取预防性、检查性、纠正性和指导性等控制措施，保证内部控制目标得以实现。
(四)把握好成本效益的度
内部控制实施在减少错弊的同时会影响效率，同时减少内部控制又会增加效率，发生错弊的可能性会增加。
所以内部控制制度设计必须符合成本效益原则，将缺乏控制导致的损失和实施控制的成本相比较。
只有当效益大于成本时，内部控制才会得到重视和实施,该项控制措施才是可行的。