院系内部控制制度调查表.doc
内控制度调查表
内部控制环境调查问卷制定人答卷人复核人被审计单位名称: 签名：会计报表截止日: 日期：内部控制环境调查问卷(续)内部控制制度调查问卷被审计单位名称: 制定人答卷人复核人业务循环名称:销货与收款业务循环签名: 会计报表截止日: 日期:内部控制制度调查问卷被审计单位名称: 制定人答卷人复核人业务循环名称:购货与付款及存货业务循环签名: 会计报表截止日: 日期:内部控制制度调查问卷业务循环名称:购货与付款及存货业务循环(续)内部控制制度调查问卷被审计单位名称: 制定人答卷人复核人业务循环名称:生产与成本业务循环签名: 会计报表截止日: 日期:内部控制制度调查问卷业务循环名称:生产与成本业务循环(续)内部控制制度调查问卷被审计单位名称: 制定人 答卷人 复核人 业务循环名称:理财业务循环 签名: 会计报表截止日: 日期:内部控制制度调查问卷业务循环名称:理财业务循环(续)销货与收款业务循环符合性测试签名日期被审计单位名称: 编制审计项目名称:赊销内部控制会计报表截止日:一、测试目的：证实销货与收款业务循环的内部控制制度是否存在、有效,凭证编制、复核、传递是否合法，合规。
二、测试方法：抽查笔赊销业务，作穿行测试，并作描述和评价。
三、测试记录：测试结果和结论/评语:购货与付款及存货业务循环符合性测试签名日期被审计单位名称: 编制审计项目名称:赊购内部控制会计报表截止日:一、测试目的：证实购货、付款及存货业务循环的内部控制制度是否存在、有效，凭证编制、复核、传递是否合法、合规。
二、测试方法：抽查笔赊购业务，作穿行测试，并作描述和评价。
三、测试记录：生产与成本业务循环符合性测试签名日期被审计单位名称: 编制审计项目名称:主要产品生产成本内部控制会计报表截止日:一、测试目的：检查生产成本的内部控制制度是否存在和有效执行,物资流和成本流的运作是否正常。
二、测试方法：抽查张主要产品生产成本计算单，并作描述和评价。
三、测试记录：测试结果和结论/评语:理财业务循环符合性测试签名 日期 被审计单位名称:编制 审计项目名称:费用开支及报销内部控制 会计报表截止日:一、测试目的：检查费用开支及报销的内部控制制度是否存在、有效,是否一贯执行。
内部控制调查表
7
8 9
10
11 12
结果: 结果
审计人员： 审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 表示内部控制的健全， “√”； 表示内部控制的缺陷， 不能判断的在“备注”栏注明。 打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 χ 被测试人： 被测试人： 年 月 日
索引号
（一）会计报表编制与报送内部控制调查
E01-01
编号
备 注
问题
是
否
1 2 3 4 5 6
有无专人负责编制会计报表？ 有无专人负责编制会计报表？ 负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分? 负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分 是否按会计制度规定的格式和要求编制? 是否按会计制度规定的格式和要求编制 是否按会计制度的格式和要求编制? 是否按会计制度的格式和要求编制 是否进行试算平衡工作? 是否进行试算平衡工作 编制报表前是否进行财产清查? 编制报表前是否进行财产清查 纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报 纳入合并报表范围的母公司、 表是否经过审计？ 表是否经过审计？ 应合并的会计报表是否全部合并? 应合并的会计报表是否全部合并 合并会计报表编制是否有过渡表(工作底稿 合并会计报表编制是否有过渡表 工作底稿)? 工作底稿 报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批准 并在报表附注充分说明? 并在报表附注充分说明 是否按规定编写财务情况说明书? 是否按规定编写财务情况说明书 是否按时向有关部门报送会计报表？ 是否按时向有关部门报送会计报表？
内部控制调查表
项目类别：内部控制评价 编号： 内控设计有效性 内控运行有效性 缺陷影响程度 意见及建 支持性文 被审计单 内控设计 内控设计 议 档 位反馈 内控设计 评价/缺 内控运行 评价/缺 重 重 一 情况描述 陷 情况检查 陷 大 要 般
需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格 、数量、相关要求和标准、到货时间等 对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根 据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批 应建立采购与验收环节的管理制度 应建立供应商评价制度 应根据商品或服务等的性质及其供应情况确定采购方式 企业应当明确采购价格形成机制 应由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等 各方共同对所购物品或服务等进行验收，出具检验报告、计量报 告和验收证明 财会部门应当参与商定对供应商付款的条件 应建立预付账款和定金的授权批准制度 应由专人进行应付账款和应付票据的管理 应建立退货管理制度 应定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项 。如有不符，应当查明原因，及时处理 应当加强对大额预付账款的监控，并定期对应付账款账龄进行分 析、清理
请 购 与 2 审 批 控 制 采 购 与 3 验 收 控 制
4
付 款 控 制
建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限 “采购业务的不相容岗位至少应当包括： (1)采购业务的请购与审批 (2)供应商的选择与审批 (3)采购合同协议的拟定、审核与审批 (4)采购、验收与相关记录 (5)付款的申请、执行与审批 办理采购业务人员定期进行岗位轮换 建立采购审批授权制度和采购申请审批制度。一般应包括：采购 申请、采购审批、采购复核及办理支付 重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实 行集体决策和审批 应建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口 管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责 权限及相应的请购程序 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性
内控管理制度调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解贵单位内部控制管理的现状，提高内部控制水平，特制定本问卷。
本问卷旨在收集贵单位在内部控制制度、执行情况以及存在的问题等方面的信息。
请您根据实际情况认真填写，我们将对所收集的信息严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 单位名称：（）2. 单位性质：（）3. 单位所属行业：（）4. 员工人数：（）二、内部控制制度1. 贵单位是否建立了内部控制制度？（）A. 是B. 否2. 贵单位内部控制制度的主要内容有哪些？（请简要列举）3. 贵单位内部控制制度是否经过相关管理部门的审批？（）A. 是B. 否4. 贵单位内部控制制度是否定期进行修订和完善？（）A. 是B. 否三、内部控制执行情况1. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门的执行情况如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差2. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，是否存在以下问题？（可多选）A. 制度执行不到位B. 制度与实际工作脱节C. 制度执行过程中存在漏洞D. 制度执行过程中存在人为干扰E. 其他（请简要说明）3. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门之间的协调配合如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差四、内部控制存在的问题及建议1. 贵单位内部控制制度在执行过程中存在的主要问题有哪些？（请简要说明）2. 针对存在的问题，贵单位有哪些改进措施和建议？（请简要说明）3. 贵单位在内部控制方面还有哪些需求或期望？（请简要说明）感谢您抽出宝贵时间填写本问卷，您的意见和建议对我们改进内部控制工作具有重要意义。
祝您工作顺利！[注：请在选项后勾选，并在相应栏目内填写完整信息。
]联系人：（）联系电话：（）邮箱：（）填表日期：（）。
被审单位内部控制情况调查表(
4.3 相应的酬金分配方案是否留下书面依据
学院名称： 指标类别 一级指标 二级指标
内部控制调查表
是 否 不适用 依据/备注
4.4 历次酬金发放清单是否留存备查
5.1 大宗采购（包括商品和服务）是否按照学校的有关规定采用招 标方式 5.2 所采购的物资是否由专人验收、保管并保留发放记录
5.采购管理 5.3 采购计划、招投标文件、合同等是否妥善保管
7.大型仪器 设备管理
7.2 7.3
大型仪器设备是否按照国家和学校规定资源共享 资源共享的大型仪器设备是否实行收费
7.4 是否对仪器设备的使用效率进行分析评估
7.5 是否对大型仪器设备技术档案妥善保管
8.1 办公用房、教室的装修、装饰及改造是否由院务会或党政联席
会集体决策并形成书面意见
8.修缮项目 的管理
11.7 减免学费是否经过审批
11.8 是否存在办学纠纷
11.9 是否对合作办班的效果进行检查评估
1.信息传递 1.1 是否及时向本单位教职工传递上级或学校精神
与反馈
（四）信 2.信息内部 2.1 是否建立信息内部公开制度并予以落实 息化与沟 公开
通
3.1 本单位业务活动是否采用计算机信息系统进行管理
5.4 未达到学校招标采购要求的物资采购，是否有单位内部采购管 理办法
5.5 资产请购与审批是否由不同人员担任
6.1 是否建立内部资产管理制度
6.2 各项资产购入后是否及时办理验收、建卡、入账手续
6.3 是否建立固定资产内部借用登记制度
6.4 固定资产使用人发生变更时，是否及时办理相应变更手续
（三）控
3.1 各项支出是否符合国家及学校的相关规章制度
3.2 各项支出是否确定支出标准，明确审批报销流程 3.支出管理 3.3 重大支出是否经院务会或党政联席会讨论决策
内部控制调研表一
2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。
是
4
组织架构适应性
是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
是
5
组织架构对子公司的控制力
是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
无并购
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
内部控制调查表（控制环境）
内部控制调查表完整
二、发展战略
1
发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
否
2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。
是
2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。
内部控制调查表（控制环境）
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。
内部控制调查问卷表
3.是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？
二.员工聘用与离职
4.员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？
5.在实际发生时是否实施了预算控制？
6.拟用人员审批表是否得到适当审批？
7.系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名
8.解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批
内部控制调查问卷表
表1－1索引号：
采购与验收
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
请购与审批
询价与确定供货商
采购合同的订立与审核
采购与验收
采购、验收与相关会计记录
采购与运输
2.是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括职责范围和工作要求）
1.入库记录是否随意修改？
2.如修改，是否经过有效授权？
3.存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？
五.领用和发出控制
1.是否建立领用发出制度？
2.会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？
六.盘点和处置控制
1.盘点表是否保存，有否作差异分析？
2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
现金与支票支付的审批与执行；
现金与支票的保管与盘点清查；
现金与支票的会计记录与审计监督
2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？
内控规章制度调研表
资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。
资产负债率的计算公式如下：资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%公式中的负债总额指企业的全部负债，不仅包括长期负债，而且包括流动负债。
公式中的资产总额指企业的全部资产总额，包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和递延资产等。
资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。
一般认为，资产负债率的适宜水平是40-60%。
对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险应选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。
在分析资产负债率时，可以从以下几个方面进行：1、从债权人的角度看，资产负债率越低越好。
资产负债率低，债权人提供的资金与企业资本总额相比，所占比例低，企业不能偿债的可能性小，企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利的。
2、从股东的角度看，他们希望保持较高的资产负债率水平。
站在股东的立场上，可以得出结论：在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好。
3、从经营者的角度看，他们最关心的是在充分利用借入资本给企业带来好处的同时，尽可能降低财务风险。
房地产业资产负债率偏高行业期待拓宽融资路径 2007年10月10日19:32 北京联合信息网中国信贷风险信息库9月19日，在21世纪博鳌房地产(大连)论坛上，房地产行业的高资产负债率引起业内人士的高度关注，而如何降低房地产行业的高负债率也成为论坛热议的话题之一，业内人士建议，上市、发行公司债券或者私募股权投资基金等都可将成为资本进入房地产企业的路径。
瑞思资本董事长王世渝指出，如果把中国房地产行业当作一个公司的话，它的资产负债率一定是超过了70%，“这70%大多都是银行负债”。
王世渝提议，业界应积极关注70%负债率这个临界点，并推动直接资本更多地介入房地产。
联华信托总裁李晓东也认为，“房地产企业最终的目标一定是资本市场，只有这样才能作为竞争中的强者。
南京大学审计处院系内部控制制度调查表
《院系内部控制制度调查表》一、财务基础管理1、根据国家和学校有关规章制度，结合本单位实际情况制定实2、重大经济决策方式：3、是否实行财务一支笔审批制财务负责人姓名___________、职务___________.4、单位会计、出纳岗位(__________、职务____________，出纳姓名__________、职务___________。
5、自查方式：其他(请注明具体方式）__________________，是否组成自查小组自查小组成员（请注明职务）__________________________________________________________。
6、采取何种民主理财的方式,_____________________，是否有教78修9_________、职务__________。
10二、收费管理12、各项收入是否及时、全额上交学校财务部门，是否做到不截留、不私分、不坐支、不存放在其他单位或公款私存、不设置小金3一本收据用完45、从学校财务处领回的收费票据其保管、领用、注销是否专设5、收费情况表：注：收费依据请注明批准单位和批准文号；票据种类请注明是税务发票、财政收据、南大收据、自制自购收据。
三、返还酬金管理1、按规定可由单位自主分配使用得返还酬金是否建立明确、具2345_________、职务___________。
67姓名__________、职务_____________________、职务___________。
8__________、职务__________;出纳人员姓名____________、职务____________.9是否做到日清四、教材采购12、教材采购经办部门__________，其负责人__________、职务____________。
3、教材采购流程：申请人__________、审批人___________、采购人____________、验收人____________、保管人___________。
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《院系内部控制制度调查表》
一、财务基础管理
1、根据国家和学校有关规章制度，结合本单位实际情况制定实施细
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3、财务负责人姓名___________、职务___________。
4
__________、职务____________，出纳姓名__________、职务___________。
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其他（请注明具体方式）__________________，
是否组成自查小组自查小组成员（请注明职务）__________________________________________________________。
6、采取何种民主理财的方式，_____________________，是否有教职
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8、大宗物品采购、修缮工
9、现任管理人员姓名_________、职务__________。
10
二、收费管理
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2、各项收入是否及时、全额上交学校财务部门，是否做到不截留、
不私分、不坐支、不存放在其他单位或公款私存、
3
一本收据用完后集
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5、从学校财务处领回的收费票据其保管、领用、注销是否专设登记
5、收费情况表：
注：收费依据请注明批准单位和批准文号；票据种类请注明是税务发票、财政收据、南大收据、自制自购收据。
三、返还酬金管理
1、按规定可由单位自主分配使用得返还酬金是否建立明确、具体的
2、返还酬金分配使用的审批方式：财务负责人审
3
4、
5、保管人姓名_________、职务___________。
6、返还酬金银行存储情况：银行储蓄
7、以上账户有关印章保管情况：姓名
__________、职务___________；或由
__________、职务___________。
8__________、职务__________；出纳人员姓名____________、职务____________。
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四、教材采购
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2、教材采购经办部门__________，其负责人__________、职务____________。
3、教材采购流程：申请人__________、审批人___________、采购人____________、验收人____________、保管人___________。
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从书店、自编（非
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五、填表说明
√”或“×”，也可填“是”、“否”，空格不够时请另附纸张。