土地增值税税率表
土地增值税税率表
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
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增值额超过扣除项目金额200%的部分
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增值额60%-扣除项目金额35%
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增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。
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土地增值税税率表
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说 明
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扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。
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税率
速算扣除系数
税额计算公式
说 明
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增值额未超过扣除项目金额50%的部分
土地增值税税率表
土地增值税税率表土地增值税是一种针对土地增值所征收的一种税费。
根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，土地增值税的税率分为三档：15%、30%和60%。
不同的地区和不同的情况适用不同的税率。
下面将详细介绍土地增值税的税率表。
一、15%税率：1. 农村宅基地的使用权和自建房屋的使用权，从取得之日起超过5年的，适用15%的税率。
2. 农业用地依法转让的，适用15%的税率。
3. 农村集体建设用地、集体企业用地出让或者顶替征地的，适用15%的税率。
二、30%税率：1. 城市集体建设用地使用权，城市土地使用权，适用30%的税率。
2. 自建房屋使用权，从取得之日起超过2年的，适用30%的税率。
3. 未用于房地产开发的国有土地使用权，适用30%的税率。
4. 农用地转为建设用地的，适用30%的税率。
三、60%税率：1. 初次取得城市建设用地使用权或者国有土地使用权出让合同价格超过土地备案价格三倍的，并且从取得之日起不满10年的，适用60%的税率。
2. 一处或者多处房产一次性收回的，在每一次性收回的土地的取得日期起不满3年的，适用60%的税率。
3. 土地返还、收回、征用的，在土地返还、收回、征用之日起不满3年的，适用60%的税率。
需要注意的是，上述税率根据不同地区和具体情况有可能会有调整，具体的税率应以当地税务机关的规定为准。
此外，对于某些免税、减税的土地增值，也需要根据相关法规进行具体的申报和审批。
土地增值税的征收是国家用来调节房地产市场的一种重要手段，在限制土地投机和促进房地产市场稳定方面发挥着重要作用。
税率的设定考虑了不同情况下土地增值的程度和对经济的影响，既保障了国家财政的收入，又维护了市场的稳定和公平。
需要强调的是，个人和企业在进行土地交易和资产转让时，应遵守相关法律法规，如实申报相关税费，确保合法合规。
同时，税务机关也应提供便利和准确的纳税指导，确保税收征收的透明和公正。
总结起来，土地增值税税率根据不同情况分为15%、30%和60%三档，税率的设定旨在合理调节土地增值的程度和对经济的影响，促进房地产市场的健康发展。
土地增值税税率表
土地增值税税率表档税速算扣级距税额计算公式说明次率除系数1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额5% 费用;新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15%估价格;与转让房地产有关的税金; 财政部规定的其他扣除4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35% 项目。
1.法定免税。
有下列情形之一的，免征土地增值税:(条例第8条)(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%;(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
2.转让房地产免税。
因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。
(细则第11条)3.转让自用住房免税。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。
(细则第12条)4.房地产入股免税。
以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。
(财税字[1995]48号)5.合作建自用房免税。
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。
(财税字[1995]48号)6.互换房地产免税。
个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。
(财税字[1995]48号)7.房地产转让免税。
对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。
(财税字[1995]7号)8.房地产转让免税。
对1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在2000年底前免征土地增值税。
土地增值税清算税率与计算方法
土地增值税清算税率与计算方法土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
对于拥有国有土地转让权的单位和个人来说，提出一定的限制措施和经济税收制度是非常必要的，为了防止单位和个人利用国家土地资源谋取暴利的行为，土地增值税应用而生。
下面，律图的小编就来带大家了解一下土地增值税清算税率与计算方法。
一、土地增值税税率土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
二、土地增值税的计算方法计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
最新土地增值税税率表
最新⼟地增值税税率表最新⼟地增值税税率表 个⼈所得税表是计算个⼈所得税的表。
下⾯是⼩编帮⼤家整理的最新⼟地增值税税率表，供⼤家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1增值额未超过扣除项⽬⾦额50%的部分30%0%增值额30%扣除项⽬指取得⼟地使⽤权所⽀付的⾦额；开发⼟地的成本、费⽤；新建房及配套设施的成本、费⽤或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税⾦；财政部规定的其他扣除项⽬。
2增值额超过扣除项⽬⾦额50%，未超过100%的部分40%5%增值额 40%-扣除项⽬⾦额5%3增值额超过扣除项⽬⾦额100%，未超过200%的部分50%15%增值额50%-扣除项⽬⾦额15%4增值额超过扣除项⽬⾦额200%的部分60%35%增值额60%-扣除项⽬⾦额35% ⼟地增值税税率表 ⼟地增值税只对“转让”国有⼟地使⽤权的⾏为征税，对“出让”国有⼟地使⽤权的⾏为不征税。
它是以转让房地产取得的收⼊，减除法定扣除项⽬⾦额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进⾏征收。
下⾯来更加详细的了解⼟地增值税。
⼀、⼟地增值税的特点： 1、在房地产转让环节征收; 2、以房地产转让实现的增值额为计税依据; 3、征税范围⽐较⼴;4、采⽤扣除法和评估法计算增值额;5、实⾏超率累进税率。
⼆、⼟地增值税的纳税⼈： 增值税纳税⼈是指转让国有⼟地使⽤权、地上建筑物及其附着物并取得收⼊的单位和个⼈。
⼟地增值税的纳税义务⼈不论法⼈与⾃然⼈;不论经济性质;不论内资与外资企业、中国公民与外籍个⼈;不论部门。
三、计税⽅法 在计算⼟地增值税的应纳税额的时候，应当先⽤纳税⼈取得的房地产转让收⼊减除有关各项扣除项⽬⾦额，计算得出增值额。
再按照增值额超过扣除项⽬⾦额的⽐例，分别确定增值额中各个部分的适⽤税率，依此计算各部分增值额的应纳⼟地增值税税额。
各部分增值额应纳⼟地增值税税额之和。
应纳税额计算公式： 应纳税额 = ∑ (增值额 × 适⽤税率) 四、⼟地增值税的征税范围： 1、征税范围的⼀般规定： (1)⼟地增值税只对转让国有⼟地使⽤权的⾏为征税，对出让国有⼟地使⽤权的不征税(国家才是所有者，才能出让); (2)⼟地增值税既对转让⼟地使⽤权的⾏为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的⾏为征税; (3)⼟地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等⽅式⽆偿转让的房地产，不予征税。
房地产开发各阶段税收情况表
房地产开发各阶段税收情况表1.土地增值税的税率土地增值税实行四级超额累进税率;增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%；超过50%~100%的部分,税率为40%；超过100%~200%的部分,税率为50%；超过200%的部分,税率为60%;2.土地增值税的计税依据和税额计算1土地增值税的计税依据;土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额;增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额;扣除项目金额包括以下几个部分：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用按规定比例计算扣除,或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目;2土地增值税的税额计算;计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣税项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下：①增值额未超过扣除项目金额50%的,土地增值税税额＝增值额×30%；②增值额超过扣除项目金额50%～100%的,土地增值税税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%；③增值额超过扣除项目金额100%~200%的,土地增值税税额＝增值额×50%－扣除项目金额×15%；④增值税超过扣除项目金额200%的,土地增值税税额＝增值额×60%－扣除项目金额×35%;以上公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数;3.土地增值税的征收管理土地增值税由税务机关征收;纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、房地产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料;因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的房地产开发企业,在取得预售房地产收入,于每季终了后10日内申报预交土地增值税,在项目全部竣工和房地产全部销售后办理税款清算手续,多退少补;4.土地增值税的减免有下列情形之一的,免征土地增值税：1纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20％的;普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税;2因国家建设需要依法征用、收回的房地产;3个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用的住房,居住满5年或5年以上的,免征土地增值税；居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;符合上述免征规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税;。
土地增值税计算表
项目
行次
金额
一、转让房地产收入总额 1＝2＋3+4
1
200
货币收入
其 中
实物收入及其他收入
视同销售收入
2
200
3
4
二、扣除项目金额合计 5＝6＋7＋14＋17＋21＋22
5
128
1.取得土地使用权所支付的金额
6
60
2.房地产开发成本 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13
土地征用及拆迁补偿费
备注
按转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写
包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用（契税等） 适用新建房转让 包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补 偿的净支出、安置动迁用房支出 包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平” 等支出 是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安 装工程费 包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、 绿化等工程发生的支出 包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、 修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等 适用新建房转让 纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的 按（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%计算扣除，主要是 销售费用、管理费用等 是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、印花税。
从事房地产开发的纳税人可加计扣除=（取得土地使用权所支付的金额+房地产 开发成本）×20%，适用新建房转让
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征 土地增值税 四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比 例数
2021年土地增值税四级超率累进税率表
2021年土地增值税四级超率累进税率表2021年土地增值税四级超率累进税率表土地增值税是指在土地价值增值时，按照一定的税率对土地增值收取的一种税费，也是我国房地产领域的重要税种。
2021年，土地增值税的税率有所调整，其中最重要的改变是增加了超额累进税率。
超额累进税率是指针对土地增值超过一定限额的部分，按照逐渐上升的税率征收土地增值税，与此同时，原来的四个税率也做出了相应调整。
以下是2021年土地增值税四级超率累进税率表：土地增值额（万元）| 税率（新税法）| 税率（旧税法）---|---|---0以下| 30%| 30%超过0元至50元| 40%| 30%超过50万元至200万元| 50%| 40%超过200万元至500万元| 55%| 50%超过500万元| 60%| 60%可以看出，根据新的税法，土地增值超过0元的部分即需缴纳增值税，而旧税法中土地增值达到50万元才开始缴纳税费。
以一个总土地增值额为400万元的房地产开发项目举例，根据新税法，只需缴纳：- 50万元以下部分：50万元*40%=20万元- 200万元以下超过50万元的部分：200万元-50万元=150万元，150万元*50%=75万元- 400万元以下超过200万元的部分：400万元-200万元=200万元，200万元*55%=110万元总计需要缴纳205万元的土地增值税。
可以看出，新税法引入的超额累进税率，对于土地增值较大的案件，将会增加企业的税负压力。
不过，这一措施的出台也是为了更公平地分摊土地增值的收益，以及鼓励土地的合理利用，避免因为土地增值导致的房价飞涨、房地产泡沫等恶性事件的发生。
总之，2021年土地增值税的改革，将为我国房地产行业带来深远的影响，也希望各地政府和企业能够积极适应，推动土地利用的规范和健康发展。
除了超额累进税率，新的土地增值税法还增加了一些其他的规定，以促进土地资源的合理利用和开发。
例如，为了鼓励城市土地租赁市场的发展，新税法规定，租赁住房用地满五年的，免征土地增值税。
土地增值税计算方法实例.docx
土地增值税计算方法实例房地产开发费用扣除：0.5×80+5200×5%=300(万元)转让税金支出：14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元)加计扣除金额：5200×20%=1040(万元)扣除项目合计：5200+300+777.6+1040=7317.6(万元)增值额=14400-7317.6=7082.4(万元)增值额与扣除项目金额比率=7082.4/7317.6×100%=96.79% 应纳增值税税额=7082.4×40%-7317.6×5%=2467.08(万元)六、会计处理1.转让取得收入时：借：主营业务税金及附加2467.08贷：应交税金-应交土地增值税2467.082.实际上交时：借：应交税金——应交土地增值税2467.08贷：银行存款2467.08例二、某房地产开发企业建造商品房一幢，建房总支出3000万元，有关费用为：①支付地价款200万元；②土地征用及拆迁补偿费120万元；③前期工程费180万元；④基础设施费200万元；⑤建筑安装工程费1500万元；⑥公共配套设施费200万元。
期间费用600万元，其中利息支出500万元(利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。
该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了增值税、城建税、印花税和教育费附加，请计算应缴纳多少土地增值税(扣除比例为5%)。
(1)收入总额6000万元。
(2)计算扣除项目金额：支付地价款200（万元）房地产开发成本=120+180+200+1500+200=2200（万元）应纳增值税=6000×11％=594.59（万元）应纳城建税和教育费附加=594.59×（7%+3％）=59.46（万元）扣除项目金额=200+2200+500+(200+2200)×5%+59.46+(200+2200)×20%=200+2200+620+654.05+480=4154.05（万元）(3)增值额=6000-4154.05=1845.95（万元）(4)增值额占扣除项目金=1845.95/4154.05×100%=44.44%，适用土地增值税率40％，扣除率5％。
土地增值税税率表
三轮汽车 低速货车 按自重每吨
计Hale Waihona Puke 公式1.载客汽车和摩托车的应纳税额=辆数*适用年税率 2.载货汽车，三轮汽车，低速汽车的应纳税额=自重吨位数*适用年税额 3.船舶的应纳税额=净吨位数*适用年税额 4.拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数*适用年税额*50% 土地增值税四级超率累进税率表 级数 1 2 3 4 增值额与扣除项目金额的比率 不超过50%的部分 超过50%至100%的部分 超过100%至200%的部分 超过200%的部分 税率（%） 30 40 50 60 速算扣除数（%） 0 5 15 35
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增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。
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增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
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增值额未超过扣除项目金额50%的部分
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扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。
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增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
50%
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增值额50%-扣除项目金额15%
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增值额60%-扣除项目金额35%
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增值额60%-扣除项目金额35%
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增值额未超过扣除项目金额50%的部分