【会计实操经验】(3个案例)同样一笔经济业务,可能会有不同的会计处理与税务处理!
会计与税务案例集
会计与税务案例集在实际的会计与税务工作中，我们经常会遇到各种各样的案例，这些案例既有经典的也有个性化的，通过学习这些案例，我们可以更好地理解会计与税务的原理和应用，提高自己的实际操作水平。
本文将通过一系列案例来说明会计与税务领域中的一些重要问题。
案例一：税务筹划某公司拟通过合理的税务筹划来降低纳税负担。
经过研究，他们发现通过合法合规的渠道，可以将一部分利润转移到境外子公司，以减少应纳税款。
同时，公司还可以通过合理的税务抵扣方式，将一些费用列入成本，降低应纳所得税额。
通过这些筹划措施，公司成功地降低了纳税负担，提高了经营效益。
案例二：资产减值准备某公司在进行资产评估后发现，部分资产已经出现了价值下降的情况。
按照会计准则的要求，公司需要进行资产减值准备。
经过仔细核算，公司计算出相应的减值金额，并计入财务报表中，以真实反映公司资产的实际价值。
这样做不仅符合会计准则的要求，也有利于提高公司财务报表的真实与准确性。
案例三：税务审计某公司在进行税务审计时，发现了一些涉及违规操作的问题。
经过与税务部门的沟通，公司积极整改，并主动配合税务部门的调查。
通过积极主动的配合与整改，公司减轻了可能面临的罚款风险，并与税务部门建立了良好的合作关系。
案例四：财务风险评估某公司在进行财务风险评估时发现，由于市场波动等原因，公司面临着一定的财务风险。
为了规避这些风险，公司制定了一系列的风险管理措施，比如多元化投资、合理配置资金等。
通过这些措施的实施，公司成功地降低了财务风险，并保障了企业的持续健康发展。
案例五：税务合规某公司在进行税务申报时，发现了一些错误。
为了确保税务合规，公司及时纠正了错误，并进行了补报和补缴。
通过及时纠错，公司避免了因为错误申报而可能面临的罚款和税务风险，并保持了与税务部门的良好合作关系。
综上所述，会计与税务案例集是学习会计与税务的重要方式之一，通过实际案例的学习，我们可以更好地理解和应用相关知识，并提高实际操作能力。
【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
三种方法
1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。
（我认为这样做最简单）
2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。
（不过供应商都记应付，销售商都记应收）
3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。
（可以这么做）这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。
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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是
专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
详解交通费补贴、交通费报销的会计与税务处理【会计实务操作教程】
问题的公告》（国家税务总局公告 2015年第 34号）的规定，自 2014年 度及以后年 度企业所得税汇算清缴，“列入企业员工工资薪金制度、固 定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工 资薪金及职工福利费扣除问题的通 知》（国税函〔2009〕3 号）第一条规 定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时 符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函 〔2009〕3 号文件第三条规 定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
实务处理： 1.对随同工资薪金一并发放的交通补贴（不需要发票），可作为工资薪 金支出，据实在税前扣除； 2.对凭票报销的交通费补贴，应当并入职工福利费用，按规定计算限 额税前扣除； 3.对凭票报销的实报实销交通费，应当按照相关规定进入成本和费用 明细，按相关规定税前扣除，如：差旅费中的交通费。 三、个人所得税 政策依据：根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补 贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）的规定， 因公务用车 制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均 应视为个人取得公务用车补贴收入，按照”工资、薪金所得“项目计征 个人所得税，具体计征方法，按 《国家税务总局关于个人所得税有关政 策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条”关于个人取得公务交 通、通讯补贴收入征税问题“的有关规定执行。 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发
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详解交通费补贴、交通费报销的会计与税务处理【会计实务操作教程】 企业为职工提供交通费如何进行会计处理呢？实务处理过程中需要注意 哪些问题呢？咱们一起来看看吧！
一、会计处理 政策依据：根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》 （财企〔2009〕242号）第二条的规定，企业为职工提供的交通、住房、 通讯待遇， 已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补 贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再 纳入职工福利费管理；尚未实行货币 化改革的，企业发生的相关支出作 为职工福利费管理。 实务处理：由此可见，根据现行会计制度的规定，公司按月按标准支 付给职工的交通补贴应当计入职工工资处理，即应计入“应付职工薪酬工资”，凭票报销的交通费计入“应付职工薪酬-职工福利”核算。 二、企业所得税处理 政策依据：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除 问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）的规定，企业职工福利费包括为职 工卫生保健、 生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利， 包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医 疗费用、职工供养直系亲属医疗补 贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、 职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。由此可 见，企业支付职工交通费用，是属于企业所得税中的“职 工福利费”范 畴。 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除
出售固定资产的会计与税务处理分析示例[会计实务-会计实操]
![出售固定资产的会计与税务处理分析示例[会计实务-会计实操]](https://img.taocdn.com/s3/m/28e74245ae45b307e87101f69e3143323968f5a2.png)
出售固定资产的会计与税务处理分析示例[会计实务, 会计实操] 一、案例分析A企业为一般纳税人, 2009年10月出售一台于2009年4月购入的已使用过的机器, 原价为100000元, 折旧年限为5年, 采用直线法折1日, 净残值率为5%, 售价为122850元（含增值税）, 该机器适用17%的增值税税率。
会计处理如下：（1）固定资产转入清理时借：固定资产清理90500累计折旧[100000×[（1-5%）／5]×6／12]9500贷：固定资产100000（2）收到价款时出售时应交纳增值税=[122850／（1+17%）]×17%=17850（元）借：银行存款122850贷：固定资产清理105000应交税费——应交增值税（销项税额）17850（3）结转净损益借：固定资产清理14500贷：营业外收入14500如果该机器购入时间为2008年10月, 假设机器原值为117000元, 并假设A企业为未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人, 则出售时按4%征收率减半征收增值税。
会计处理如下：（1）固定资产转入清理时借：固定资产清理81000累计折旧[100000×[（1-5%）／5）]19000贷：固定资产100000（2）收到价款时出售时应交纳增值税=[122850／（1+4%）]×4%／2=2362.5（元）借：银行存款122850贷：固定资产清理120487.5应交税费——应交增值税（销项税额）2362.5（3）结转净损益借：固定资产清理39487.5贷：营业外收入39487.5推荐阅读：·新手会计如何整理流水帐·小企业的租赁业务的记账·汇算清缴不容忽视的关键点·会计科目百科全书结语：学习财务会计, 要注意两个不良, 一个是“营养不良”, 没有一定的文史基础, 没有科学理论上的准备, 没有第一手资料的收集, 搞出来的东西, 不是面黄肌瘦, 就是畸形发展；二是“消化不良”, 对于书本知识, 无论古人今人或某个权威的学说, 要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝辄止。
销售返利的税务处理案例【会计实务操作教程】
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入。以后经销商实际享受返利时，转销该预计负债。主要是因为： 1. 将返利计入预计负债是符合权责发生制要求的。 2. 收入代表的经济利益流入应当是导致所有者权益增加的。但此处的
部分经济利益与应在未来享受的返利相关，需递延到以后确认，所以不 构成现在的收入，计提时应冲减当期收入。
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借：预收账款 160000 贷：主营业务收入 160000 借：主营业务成本 137500（1100×5%×0.25） 贷：库存商品 137500
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
3. 现金返利不属于无偿赠送，应冲减收入，不建议计入销售费用。 在实际工作中，往往是经销商已经达到了相关合同条款中规定的返利 条件，而企业尚未计提该项负债，惠而浦与经销商签订合同时，应该有 明确的返利政策，期末可以合理估计确定相关负债金额，惠而浦此次会 计差错因没有按照规定计提销售返利，导致收入虚增，利润浮盈。 例 1. 彤升公司与代理商协议，销售给代理商 10000元商品，年底完成 目标第二年返利 3510元。 （1）第一年的会计处理： 借：应收账款等 10000 贷：主营业务收入 8547 应交税费——应交增值税（销项税额） 1453 借：主营业务收入——折扣 3000 贷：预计负债 3000 注：企业所得税按照所有权转移作为纳税义务发生时间，会计上计提 的现金返利 3000元汇算清缴时要做纳税调增处理。 （2）第二年，实际开具红字折扣发票抵顶货款等时： 借：预计负债 3000 贷：应收账款等 3510
【会计实操经验】长期股权投资会计和税务处理的差异分析
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【会计实操经验】长期股权投资会计和税务处理的差异分析
随着经济发展形式的多样化,企业的投资方式也日益丰富,其中长期股权投资就是一个常见又复杂的业务.而纳税人又常常因为不清楚其会计处理和税务规定的异同,导致错误填报相关信息,从而面临被税务机关纳税调整的风险.本文尝试从长期股权投资的取得、持有期间、转增资本、处置等不同环节,来浅析其会计和税务处理的种种异同.
一、取得投资的处理
长期股权投资会计上的初始成本和税法规定的计税成本之间存在比较大的差异,会计准则将初始投资成本按企业合并和非企业合并的方式分成两大类,其中企业合并形成的长期股权投资又分为同一控制下和非同一控制下两种情况.不同的情况对应的长期股权投资初始成本并不一样,有可能是以被合并企业所有者权益的价值的份额来确定,有可能是以支付的现金、转让的非现金资产来确定.而税法的一般性规定则按照企业所得税法和实施条例的政策,以历史成本作为计税基础,即通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本.税法上的特殊规定主要来自重组的政策,按照一般重组和特殊重组来划分,其初始成本分别以公允价值和账面价值来确定.
不过,企业在取得投资的环节并不产生纳税义务,之所以强调其会计和税务上的差异,是因为在资产转让或处置环节会由于会计成本和计税成本的不同引起转让或处置所得的差异.。
会计处理案例
会计处理案例在实际的会计工作中，会计处理案例是非常重要的。
通过案例学习，可以帮助会计人员更好地理解会计原理和规定，提高会计处理能力。
下面，我们将通过几个具体的案例来说明会计处理的具体操作方法。
案例一，购进原材料。
某公司在某年某月购进了一批原材料，总价为10000元。
根据会计准则，原材料应该计入存货，因此需要进行会计处理。
会计处理方法：1. 借，原材料存货10000元。
贷，银行存款/应付账款10000元。
案例二，销售产品。
某公司在某年某月将生产的产品销售出去，总价为15000元。
根据会计准则，销售收入应该计入营业收入，需要进行会计处理。
会计处理方法：1. 借，银行存款/应收账款15000元。
贷，营业收入15000元。
案例三，支付工资。
某公司在某年某月支付了员工工资，总额为8000元。
根据会计准则，工资支出应该计入成本，需要进行会计处理。
会计处理方法：1. 借，工资支出8000元。
贷，银行存款/应付账款8000元。
通过以上几个案例，我们可以看到不同的会计处理方法。
在实际工作中，会计人员需要根据具体情况，灵活运用会计原则和规定，正确处理各种会计事务。
只有掌握了正确的会计处理方法，才能保证公司财务记录的准确性和合规性。
总结：会计处理案例是会计人员日常工作中的重要内容，通过案例学习，可以帮助会计人员掌握正确的会计处理方法，提高工作效率和准确性。
希望以上案例能够对大家有所帮助，也希望大家在实际工作中能够灵活运用所学知识，做好会计处理工作。
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计处理与税务处理！
案例一公司购买电视机的业务
会计处理方式一：
若是购买的电视机用于公司会议室开会用
借：固定资产-电视机 20000元
应交税费-应交增值税（进项税额）3400元
贷：银行存款 23400元
会计处理方式二：
若是购买的电视机用于员工宿舍
借：固定资产-电视机 20000元
应交税费-应交增值税（进项税额）3400元
贷：银行存款 23400元
由于个人消费和福利性质，不得抵扣应做进项税转出
借：固定资产-电视机 3400元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400元
案例二报销住宿费发票的业务
会计处理方式一：
若是报销公司员工出差的住宿费
借：管理费用-差旅费 5000元
应交税费-应交增值税（进项税额）300元
贷：银行存款 5300元
会计处理方式二：。