高等教育成本补偿的国际比较
高等教育财政政策的国际比较
关 于高等 教育 财政 政 策 的研 究 成果 众多 ， 有 既 高等 教育 财政 拨款 原则 的研 究②， 也有 高 等 教 育 财 政拨 款模 式 的研 究 ③； 既有 对 国外 高等 教 育 拨 款模 式 的探讨 ④， 有对 本 国高 等 教 育 财政 政 策 体 制 改 也 革 的探 究＠。学 界 对 于 高 等 教 育 财 政 的 研 究 均 体
现 了对 我 国高 等教 育财 政拨 款体 制 改进 的期 待 ， 为 我 国高等 教育拨 款体 制 改革 提供 了理 论支 持 。
一
、Leabharlann 部 分 国 家 高 等 教 育 的 财 政 政 策
（ ） 一 美国 高等教 育 财政 政策 美 国联 邦政 府 在 经 历 了 ２ ０多 年 的发 展 变 革 ０
额一 般要 占公 立 高 校 经 费 的 ６ ， 中又 以州 政 ０ 其 府拨 款份 额 最 大 ， 占总 经 费 的 ４ 。 ０ １年 ， 约 ５ ＠２ ０
知识 的加 工与传 授 等一 系列 教育 产 品和服 务 ， 是一 种 介 于 纯 公 共 产 品 和 私 人 产 品 之 间 的 准 公 共 产 品①。作 为 准公 共 产 品 的 高 等 教 育 具 有 有 限 的非 竞 争性 和局 部 的非排 他性 ， 因此高 等教 育产 品 和服
第 ４ ８卷 第 ５期
Ｖｏ１ ８ Ｎｏ． ．４ ５
华 中师 范 大 学 学 报 （ 文 社 会 科 学 版 ） 人
Ｊ ｕ ｎ ｌｏ ａ ｈ ｎ ｒ ｌＵｎ ｖ ｒ ｉ （ ｍ ａ ｉｉｓ ａ ｄ Ｓ ｃａ ｃｅ ｃ ｓ ｏ ｒ ａ ｆ Ｈｕ ｚ ｏ ｇ Ｎｏ ｍａ ｉ ｅ ｓｔ Ｈｕ ｎ ｔ ｎ ｏ ｉｌＳ ｉｎ ｅ ） ｙ ｅ
的 学 生 超 过 ６ ， 经 济 不 富 裕 的 学 生 进 入 大 学 ０ 为 深 造 创 造 了 条 件 。 ⑧
我国高等教育成本分担与补偿制度探析
我国高等教育成本分担与补偿制度探析□作者：崔荣芳杨海平作者单位:怀化医学高等专科学校制度建设2009年第36期字号：【大中小】▲基金项目：湖南省教育科学“十一五”规划课题阶段性成果，课题批准号：XJK08CJG008◆中图分类号：G526 文献标识码：A内容摘要：本文依据高等教育成本分担的经济学理论，对我国高等教育成本分担与补偿制度的历史演进及存在问题进行深入剖析，并提出了完善建议。
关键词：高等教育成本分担成本补偿学生资助高等教育成本分担与补偿制度建立的理论依据（一）成本分担理论1986年，布鲁斯•约翰斯顿在《高等教育的成本分担：英国、联邦德国、法国、瑞典和美国的学生财政资助》一书中，提出了著名的成本分担理论，即应由纳税人（政府）、学生、学生家长和社会人士（捐赠）共同分担高等教育的成本。
此后，成本分担理论逐渐成为世界各国制定高等教育学费政策的重要理论依据。
具体来讲，成本分担理论是指高等教育成本应该由从高等教育中受益的各方进行合理分担，即受益各方根据各自收益程度高低及支付能力大小对高等教育费用进行补偿。
将一部分高等教育成本转移给付得起学费的家长，并在经济状况调查基础上对付不起学费的人给予资助，是相对合理的。
（二）公共产品理论公共产品理论由萨缪尔逊于1954年创立，其依据是产品或服务在消费上是否具有竞争性和排他性，将全部社会产品和服务分为私人产品、公共产品和准公共产品。
理论上，公共产品由政府提供，私人产品应由市场提供，准公共产品由政府与市场共同提供。
当然在实践上还要依据效率原则来确定由谁提供。
高等教育服务是介于私人产品和公共产品两者之间的准公共产品，但是高等教育具有巨大的正外部效应，如可以推动经济增长，改善收入分配不公平，增进社会物质文明和精神文明等。
由于高等教育属于公共产品，政府投资高等教育是基于其产品公共性的一面和获得预期社会收益的考虑，这是政府分担高等教育成本的理论基础。
（三）人力资本理论1960年，舒尔茨在美国经济学年会上发表了题为《人力资本投资》的演说，对人力资本观点作了详细、系统的论述。
高等教育经费筹措的国际比较研究
中央 集 权 国 家 市 场 经 济 国 家
北 美
日本
４２ ４ ６ ４９ ４ ８ ４ ８ ５６ ．８ ．２ ．７ ．９ ．８ ．７ ３２ ４９ ５７ ５ ３ ５ ６ ５７ ．１ ．４ ．４ ．５ ．３ ．６
４ １ ７７ ７ ２ ７ Ｏ ７ １ ．４ ．Ｏ ．８ ．８ ． ｌ ７３ ．８
维普资讯
继 续 教 育 研 究
７ ２
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２０ ０ ８年Байду номын сангаас ｌ 期
高等教育经费筹措的 国际比较研究
霍启 红 张 莹
２ ３６ ） ７ １５ （ 曲阜师范大学， 山东 曲阜 摘
要 ： 过对 高等教育成本分担与补偿 、 通 高等教育筹 资多元化 和各 国的高等 教育收费政策 的 国际 比较 与分
表 一 ： 等 教 育入 学率 年 增 长 率 高
国 家 ４５ ． １． １４ 高 教规 模 年 平 均增 长 率 （ ） ％
１ ６ —１ ７ ９ ９ ０ ９ ０ １ ７１—１ ８ ９ １—１ ９ １ ９ ９０１８ ９ Ｏ ９ １—２ ｏ Ｏｏ
３４ ４ ８ ５５ ５ ３ ５４ ５９ ．７ ．６ ．５ ．４ ．５ ．５
４Ｏ ． ２１ ． ３３ ． ４５ ． １３ ． Ｏ２ ．
Ｏ１ ．
二 、 高等教育 筹资 多元化的 国际 ｂ 较 匕
非洲 ： 刚果 马达 加 斯 加 尼 日利 亚 亚 洲 ： 尼 西 亚 印度 韩 国 马来 西 亚 菲律 宾 泰国 拉 美 ： 西 哥 墨
巴西
１． ７１ １． ３２ １． ３６ １． ８１ ７４ ． ７７ ． ９１ ． １９ ． ｌ． ２２
析， 勾勒出了高 等教育财政改革与变迁 的轨迹 ， 并对我 国的高等教育 在大发展 的过程 中所遇到 的问题提 出了相应 的思路和策略。
高等教育成本补偿机制的国际比较(一)
高等教育成本补偿机制的国际比较(一)鉴于高等教育对经济发展的重要性，无论是发达国家还是发展中国家，都投入了相当多的资源，高等教育由此获得了迅速发展。
然而，高等教育扩展政策的成功实施，也使各国政府逐渐认清了一个事实，即世界上没有一个政府的预算能够完全满足公民对高等教育的需求，以致出现遍及全球的高等教育财政危机。
促使世界各国考虑采甩其他可能的政策措施来筹措高等教育发展资金。
在这种背景下，让学生及其家庭分担高等教育成本以调动私人资源支持高等教育发展的成本回收政策，逐渐成为国际高等教育财政的一个重要趋势。
本部分在高等教育经费来源多元化的基础上，重点从学生及其家庭分担高等教育成本的角度来探讨高等教育财政状况。
一、成本补偿机制(一)成本补偿机制的提出。
1986年，美国纽约大学校长、经济学家布鲁斯·约翰斯顿出版了《高等教育的成本分担：英国、联邦德国、法国、瑞典和美国的学生财政资助》一书，提出了著名的成本分担理论，即应由纳税人(政府)、学生、学生家长和社会人士(捐赠)共同分担高等教育的成本。
此后，“成本分担”论逐渐成为世界各国制定高等教育学费政策的重要理论依据。
具体讲，高等教育成本分担主要指中央与地方政府根据各自的财力状况对高等教育费用进行合理分担。
高等教育成本补偿则是由高等教育受益各方，根据各自收益高低及支付能力大小对高等教育费用进行补偿。
有时把高等教育成本分担与补偿统称为高等教育成本分担。
约翰斯顿还认为，教育活动的运行，必须投入一定的社会劳动，耗费一定的人力和财力。
在市场经济条件下，用于教育的人力与物力资源便构成了一定的教育成本。
高等教育成本至少包括四个方面：一是教学成本，诸如教师和行政人员工资、设备、图书、行政活动等支出。
二是研究支出，由于各校对于研究重视程度的差异，这项支出差异比较大。
三是学生生活支出，诸如庄房、饮食、服装等方面的费用。
这些支出尽管与学校财政支出关系不大，但学生和家庭必须支出，这是他们接受高等教育所付出的重要组成部分，也是社会关注高等教育成本上升的重要方面。
高等教育收费政策及危机应对的国际比较
教 育 发 展 逐 步 走 进 “ 金 时 期 ”， 美 国 为 首 的 发 达 黄 以
国 家 相 继 进 入 高 等 教 育 大 众 化 阶 段 。 入 学 率 激 增 和 国 际 经 济 的 复 苏 使 高 等 教 育 生 均 培 养 成 本 急 速 上
与 世 界 高 等 教 育 收 费 制 度 接 轨 。 那 么 世 界 各 国 高 等 教 育 对 于 收 费 政 策 的 制 定 历 程 和 特 点 有 哪 些 ？ 全 球
的学 生 接 受 高 等 教 育 的 困 难 。 总 之 ， 等 教 育 不 收 高 费 或 收 费低 廉 的 时 代 逐 渐 走 向终 结 ＿ 。 ２ 目前 ， 界 大 多 数 国 家 都 已 经 实 行 高 等 教 育 收 世
２０ ０ ９年第 ｌ ０期 总第 １ ６期 ８
黑龙江 高教研 究
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Ｎｏ ０ ２ ０ ．１ ０ ９
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费政 策 ， 然 欧 洲 一 些 国 家 如 奥 地 利 、 兰 、 典 、 虽 芬 瑞 冰 岛 等 国仍 免 费 ， 这 些 国 家 对 是 否 收 费 这 一 问 题 仍 但 存 有 争 议 ， 在 收 取 学 费 的 可 能 性 （ 表 １ 。 德 国 存 如 ）
金 融 危 机 对 世 界 高 等 教 育 收 费 政 策 产 生 了 什 么 影 响 ？ 这 些 又 给 我 国 收 费 政 策 的 制 定 有 高等教 育； 收费政策 ； 金融危机 ； 国际比较
我国高等教育成本分担与补偿研究
2013年第28卷第1期南昌教育学院学报高等教育收稿日期：2012-12-20作者简介：欧扬夏子（1988-），女，湖南郴州人，从事教育管理向的研究。
一、高等教育成本分担与补偿的概念高校教育成本，是指国家、社会和个人(家庭)为培养一名大学生所支付的全部费用，即指在学期间学生所消耗的以货币为表现形态的直接和间接的活劳动和物化劳动的总和。
高等教育成本分担的概念是于1986年，美国教育经济学家约翰斯顿提出的。
高等教育成本分担与补偿，又可以称为高等教育成本分担或高等教育成本补偿。
它主要指高等教育成本由谁来支付、负担以及负担多少。
二、高等教育成本分担与补偿的背景分析20世纪70年代，美国教育经济学家约翰斯顿提出高等教育成本分担理论，明确指出高等教育成本应当由政府、家长、学生、纳税人和高等院校几方面来共同分担。
这种分担遵循两条原则：一是受益原则，即谁受益，谁承担；二是能力原则，即谁从教育中获得的利益越多，谁就应当支付更多的教育经费。
80年代中后期，随着改革开放不断深入，社会主义市场经济体制逐步确立。
经济的高速发展以及人们对于高等教育的需求迅速膨胀，使得财政拨款远不能满足日益增长的需求，导致了高等教育经费严重不足。
1989年出台的《关于普通高等学校收取学杂费和住宿费的规定》，高等教育成本分担制度开始在高校中进行试点，逐步推广。
1997年，我国高等教育了成本分担的新阶段，实现了全国所有高校基本完成招生并轨和学生缴费上学的改革。
1999年我国高校开始实行扩招，高等教育规模开始迅速扩大。
2010年颁布的《国家中长期教育改革和发展规划纲要》中又明确规定2015年高等教育在校生数达到3080万人，高等教育规模的快速扩展满足了社会对高等教育多方位的增长需求，使我国高等教育由“精英化”走向“大众化”。
另外，就国际来看，美国、英国、加拿大、澳大利亚等国也都在实行高等教育成本分担政策，如1999-2000年，美国公立高校经费46.6%来自联邦和州政府，18.5%来自学费收人；加拿大的办学经费的70%来自联邦和省政府，20%来自学费，其余部分由社会各方面捐赠。
谈谈国外高教经费筹措机制对我国的启示
谈谈国外高教经费筹措机制对我国的启示高职院校办学活动没有一定资金的投入,就难以得到应有的发展,资金的多少并不是发展的决定因素,但是办学资金的多寡很大程度上决定了其发展的规模和程度。
通过资金来源的多元化,来提高投资的效率和效益,是各国教育投资改革发展的趋势。
目前我国教育经费筹措机制改革已经取得了成绩,但是也存在很多问题。
1 美国高等教育经费筹措的经验在美国,最早由社会人士自发捐资兴建的哈佛大学开始,美国人民捐资办大学所体现出了“哈佛精神”一直发扬至今,社会集资办大学成为美国高等教育的重要特色和优良传统。
1890年耶鲁大学创立了第一个校友基金会,于是大学设立基金会向外界筹措资金就成为一种普遍的做法,之后又相继成立了的公益性的慈善基金会：如卡内基基金会、洛克菲勒基金会、福特基金会等。
对高校而言,筹措资金的机制在美国高校已经越来越重要,从开始的主要用于基建及特定的目的,逐渐发展成为高校日常预算的一部分,成为评价校长业绩,学校知名度和声望的重要体现,甚至成为评价学校水平的象征。
1.1 成立校友会,加强与校友的联系美国很多著名的大学的校友会有固定的工作人员和工作场所,建立校友的档案和跟踪联系制度,并定期发送校刊、召开座谈会。
联络校友的感情、加强和校友的交流并提高学校的声誉和质量,同时借校友的力量筹措资金。
1.2 建立专门筹措机构在美国的大学一般都有专门的筹措集资办公室,专门负责学校的筹资活动,使学校的筹资活动有组织、有领导、有计划的展开。
一般在大学建立了由副校长负责的学校发展部,作为学校专门的筹集资金的机构,发展部安排若干全日制工作人员下设有企业筹资处、基金会筹资处和个人筹资处,在管理上实行将筹资的总目标并分解到各个院系,各付其职。
1.3 学习和筹资的技巧高校的筹资活动并不是一项简单的活动,它需要在一定的理论的指导下,运用科学的方法,选择适当的筹资渠道和方式,科学筹资自己所需的资金。
在筹集资金方面的研究内容涉及如何建立信用、如何选择筹集用作的模式、如何确定筹资战略、如何使用筹集专家等。
我国高等教育成本分担与补偿问题的思考
１９ ９ ７年在全 国范围内实现普通高校“ 并轨 ”到 ２ ０ ， ０ ０年基本完成改
革任 务 。从 此 ， 高校 只 有收 费 生 ， 是市 场 经 济体 制 的必 然 产物 。 这 从 目前 我 国 高 等 教 育 收 费 标 准 的 现 状 分 析 ， 们 不 难 发 现 ， 我 在
其次， 要加强对学校教学 固定 资产 耗费价值 的核 算。最后 ， 要消除 学校 浪费 ， 改善成本开 支结构 。目前在我国高等学校成本支 出结构 中人 员经费比例较高 ，应该把经费 支 出的重 点转移到教 学业务领 域 ， 少教育 资源 的浪 费， 减 提高教 育资源 的使 用效率 。 合理核 算高等教育成本 ，国家 教育主管部 门可 以和 物价 部 门 联 合评估各高校教育成本 ， 由社会监督 。同时根据各高校对社会 并
后的一段时间之 内还 完贷款 ，承担 其所应承担 的
ｌ
Ｚ 假定每个 高校的学生与学 校签订协议 ， 该协议的 校 的具体 情况制定 ，但 是必须符合 国家法律的规 规定 该校 的学生毕业 １ Ｏ年后 ， 每年补 偿一定的金 ｔ 其学校教育成本的补偿。 偿的金额为 Ｍ， 需补偿 的年数 为 Ｎ， 利率为 ｌｉ ，可设
和国家贡献 的不 同制定不 同的高校 教育成本 的分担 与补偿 制度 ，
补偿的正确性和可行性。所以 ， 鉴于 接受高等教育
●
消费水平的不确 定性 ， 高等教 育内部应该 向那些弱
斜 政策。通过上述的分析 ， 可以看 出， 若政府对弱
政策， 更能够使高等教育成 本得到充分 的、 公平的
不 了 ， 是 同 样 学 校 可 以 提 供 助 学 贷款 ， 样 学 生 但 这
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高等教育成本补偿的国际比较
60年代以来，由于高等教育个人收益率高于社会收益率实证研究的深入，以及各国教育财政状况的普遍恶化，使成本补偿——受教育者通过缴纳一定的学杂费承担一定比例的教育成本，已经成为多渠道筹措高等教育经费的一个重要手段。
然而采取何种成本补偿措施、如何保障贫困学生受教育机会的平等问题，对世界各国大学而言，也是一种挑战。
一、高等教育成本补偿（cost-recovery）的必要性及实现形式
成本补偿有利于体现“谁受益谁负担”的市场经济原则。
世界银行专家60年代以来对教育收益率的研究表明，高等教育的个人收益率高于社会收益率，而且即使随着规模的扩大、经济的发展，高等教育个人收益率的下降在三级教育中也是最缓慢的。
当然，除了直接收入效应以外，高等教育还为个人带来社会地位、健康状况、寿命、子女教育生活情趣等多方面，然而无法精确度量的收益。
成本补偿有利于促进高等教育财政的公平。
高等教育财政公平是指付费者与受益者之间的适度平衡（Johnstone，1986）。
从世界各国的经验来看，低收入阶层子女在高等教育中不占人数优势。
因此高补贴或者免费的高教财政将产生一种劫贫济富的效应即低收入阶层通过税收为高收入阶层学生支付教育成本，而高收入阶层占有相对多的教育机会却无需承担成本。
成本补偿有利于促进受教育机会的均等。
人们通常凭直觉认为收费将对贫困学生的受教育机会造成巨大的冲击，不利于机会均等。
但是在政府等其他经费来源总量不变的情况下，学费收入适度增加可以扩大高等教育规模，从长远看这能促进高等教育由精英化向大众化过渡，有利于促进高等教育机会均等。
根据成本补偿与教学活动发生的时间关系，可把成本补偿的实现形式归纳为实时收费制、预付学费制和延迟付费制三种。
实时付费制是指学生在每学期或学年初一次性缴纳学费。
这是一种无论在时间还是空间上都较为流行的成本补偿形式。
它的好处是确保了学校的经费来源，减少成本补偿中的不确定因素。
预付学费制是指在学生接受高等教育之前就由家长按现行价格为孩子付清全部学费或者以储蓄形式为孩子预先储备学费。
这种制度
的好处在于消除了学费上涨、通货膨胀等因素的负面影响，同时预先筹集的资金有利于缓解高等教育财政危机，并形成高等教育经费的良性循环。
缺点是在实践上并不普遍，仍处于尝试阶段，缺乏成功的经验。
延迟付费制指学生以未来的收入或服务形式来支付现期的学费，主要形式有学生贷款、毕业生税、服务合同、奖学金等。
二、成本补偿模式
关于成本补偿模式有学者认为可按负担者特征的不同，划分三种补偿模式：（1）由成绩较差的学生负担，如日本；（2）由成绩优秀者扮演分担成本的主要角色，如美国私立大学；（3）平均分担模式，如我国并轨后的收费模式。
本文按照不同国家采用的成本补偿形式的不同组合作为标准把成本补偿模式划分为美、日、澳模式。
1.美国模式
美国成本补偿模式最大的特点在于它的形式多样性、主体多元性。
从形式上讲，其采用的成本补偿模式几乎囊括了前面提到的所有
已知的成本补偿形式（除毕业生税以外），而且即使从一种具体补偿形式来看措施也不尽相同。
如美国联邦政府提供的贷款就有五种之多。
90年代，为了减少坏帐风险，克林顿政府创造性地提出“国家服务”计划，即，如果学生毕业后的收入不足以偿还贷款，可以做两年的社会服务工作（例如维持社会治安，教学或为困难家庭服务）来抵债。
这样，一方面使所有想上大学的青年不必顾虑日后偿还债务，另一方面也为社区提供了一支素质较高的社会工作队伍。
虽然由于“国家服务”计划最大规模只能吸收10万人，而借贷上学的大学生每年可达300万人，因此只有很小一部分能够通过此计划偿还所欠的贷款，但克林顿“一石两鸟”的主张得到了社会各界的广泛赞许。
预付学费制中包括学费储蓄计划和州学费预付计划。
学费储蓄又分为州储蓄、国家储蓄和商业储蓄计划等。
储蓄计划有三种形式。
州储蓄计划。
密歇根是第一个实行这种计划的州，此后各州纷纷仿效，并出现了多种形式，例如伊利诺依州采取的是税收减免债券的方式，纽约州则对潜在的低收入的储蓄者预先进行补贴。
但由于州储蓄计划一般只限于州内实行，如果高中毕业生要进入其他州的大学，
州储蓄计划就无法解决这个问题，这是该计划最致命的缺陷。
国家储蓄计划。
国家储蓄计划使用全国通用的储蓄债券很好地避免了州储蓄计划的缺陷，但是由于这种债券的回报率无法与学费的上涨同步，因此也不是很有吸引力。
商业储蓄计划。
由大学储蓄银行进行业务操作，发行College Sure CD，其优点就是风险由投资者、银行和联邦存款保险公司共同分担。
州学费预付计划，即预先按照现行价格付清学杂费，以后无论学杂费上涨到何种水平都只按现行价格收费，这样既解决了高等学校的财政紧张问题，又能使居民家庭不必担心学杂费上涨得太离谱。
该计划最典型的代表也是密歇根州。
它有三个显著的特点：事先付款，一次付清；只在州内公立大学使用；州政府控制基金。
2.日本模式
日本模式除日本外还包括韩国、菲律宾、巴西、台湾等国家和地区。
这种模式采用实时收费与延迟收费相结合的补偿模式，具体特点有两个：
（1）公私立学费差距悬殊，家庭负担比例大。
从统计数字看，日本公私立大学学费差异由1985年的2.45倍缩小到1999年的1.96倍。
根据1995《韩国教育指标》，韩国私立大学学费是公立大学的2倍左右。
这和美国的数字相比，并不十分惊人，然而如果考虑到日本模式国家私立大学就读学生占学生总数的70％甚至80％以上，这意味着大多数成绩平平的学生及其家庭承受着更高的学费，因此从社会角度来看，家庭负担的比例相当大。
以日本为例，1990年公私立大学、短期大学（两年制大学，类似美国的社区学院）合计的家庭对高等教育经费的分担水平已达到60％。