资产分类及拨备制度
商业银行拨备制度论文
商业银行拨备制度论文商业银行拨备制度是指商业银行在贷款过程中，为应对可能发生的不良贷款风险而进行的一项风险管理方式，其重要性不言而喻。
本文就商业银行拨备制度的概念、实施情况及其对银行风险管理的作用等几个方面进行阐述，旨在帮助读者深入了解这一制度。
一、商业银行拨备制度的概念所谓商业银行拨备制度，是指商业银行为保障贷款资产安全而设立的一种贷款风险准备金制度。
具体而言，商业银行在向借款人提供信贷服务的过程中，按照一定比例将放贷金额缴纳至银行资产质量保证金（简称资保金），以应对贷款可能出现的风险，保障银行资产安全，保护存款人权益。
二、商业银行拨备制度的实施情况商业银行拨备制度的实施情况，可以从以下几个方面进行分析：1.拨备金比例我国商业银行拨备制度的比例是由中国人民银行规定的，《商业银行存款保险条例》规定，商业银行的风险准备拨备金比例应不低于审计发现的所有不良资产的加权平均比例。
尽管拨备比例还是存在一定差异，但业内的平均比例在20-30%之间。
2.拨备决定周期商业银行拨备制度的决定周期，主要有年度和季度两种。
不同的决定周期主要取决于银行内部的贷款风险管理制度，以及监管部门对银行贷款业务的监管关注程度。
3.拨备范围商业银行拨备制度的拨备范围，在银行内部主要包括不良贷款、关注类贷款、可疑贷款和损失类贷款，同时也包括政策性银行同业存单等。
其范围的确定，需要综合考虑银行风险管理、监管部门要求、国家政策等因素。
三、商业银行拨备制度的作用商业银行拨备制度在风险管理方面有着不可替代的作用，具体表现为以下几个方面：1.保障银行资产安全商业银行拨备制度在散户贷款方面的作用尤为明显，它能够确保银行在贷款业务中遇到的风险得到有效控制，减少不良资产的损失，保障银行的资产安全。
2.规范银行经营行为商业银行拨备制度对银行的经营行为具有规范作用，它可以促使银行在贷款业务中严格按照风险管理要求运作，规范各种业务流程，提高运营效率。
3.提高银行的信誉度商业银行拨备制度还可以提高银行的信誉度，因为它是保障存款人权益的一种关键机制，在银行业务与社会的稳定性、可靠性和安全性方面发挥了重要作用。
湖北省人民政府办公厅关于规范发展民间融资机构的意见-鄂政办发〔2014〕65号
湖北省人民政府办公厅关于规范发展民间融资机构的意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------省人民政府办公厅关于规范发展民间融资机构的意见鄂政办发〔2014〕65号各市、州、县人民政府，省政府各部门：近年来，我省各类民间融资机构日趋活跃，在满足部分市场主体融资需求方面发挥了积极作用。
但由于监管缺失，部分民间融资机构存在利率超出实体经济赢利水平、借贷合同缺乏规范而引起民间纠纷等问题，有的甚至存在非法集资、暴力讨债等违法犯罪行为，影响正常的经济金融秩序。
为贯彻落实《国务院关于界定中央和地方金融监管职责和风险处置责任的意见》（国发〔2014〕30号）和《国务院办公厅关于加强影子银行监管有关问题的通知》（国办发〔2013〕107号）关于省级人民政府要加强对民间借贷的引导和规范的要求，规范发展民间融资机构，推动民间融资行为阳光化、规范化，积极引导民间资本投资实体经济，切实降低民间融资成本，经省人民政府同意，现提出以下意见：一、规范设立民间融资机构鼓励民间资本发起设立民间资本管理机构和民间融资登记服务机构，加强民间资本供给方与需求方的有效对接，规范民间融资行为，提高民间投融资效率，降低实体经济融资成本。
(一)民间资本管理机构。
民间资本管理机构是指由符合条件的自然人、企业法人和其他经济组织发起，依法在一定区域内设立，针对当地实体经济项目开展股权投资、债权投资、资本投资咨询、短期财务性投资及受托资产管理等业务的有限责任公司或股份有限公司（以下简称民间资本管理公司）。
(二)民间融资登记服务机构。
民间融资登记服务机构是指依法在一定区域内设立，为当地民间借贷双方依法提供资金供需信息发布、中介、登记等综合性服务交易平台的公司或民办非企业单位（以下简称登记服务机构）。
贷款拨备和分类制度
小额贷款有限责任公司贷款拨备和分类治理制度第一章总则第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和排除贷款风险，增进本公司经营稳建进展，成立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐预备金，依照《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账预备金提取及呆账核销治理方法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失预备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账预备提取治理方法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类治理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款治理责任人第二条贷款治理责任人是指：一、小额贷款公司董事长二、小额贷款公司总领导3、小额贷款公司副总领导4、小额贷款公司信贷员五、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人六、其它参与贷审批决策的人员7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员第三章拨备金治理第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应预备金,用于弥补其各项资产面值与估量可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采纳核销的手腕,能够最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全数金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：1 一样预备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一样预备。
2 相关预备减值预备金分为：依照资产分类结果,依照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失预备和坏帐预备、长期投资减值预备贷款损失预备包括：专项预备和特种预备专项预备是指依照贷款的五级分类按各类比例计提的各项预备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
新准则金融资产三分类
新准则金融资产三分类引言金融机构在进行资产评估和风险管理时，需要对其持有的金融资产进行分类。
金融资产分类是一种将金融资产按照其风险特征和预期收益进行划分的方法。
根据国际会计准则和监管要求的不断演变，新准则金融资产三分类成为了金融机构在分类金融资产时的主要依据。
三分类的背景为了更好地评估金融机构的风险状况和资产质量，国际会计准则逐渐引入了三分类的概念。
三分类将金融资产分为正常类、关注类和损失类，以更准确地反映金融机构的风险承受能力和资产质量。
正常类正常类是指金融机构持有的风险较低、还款能力较强的金融资产。
这些资产的违约风险较低，且按时支付利息和本金。
正常类资产通常具有较低的风险权重，对金融机构的风险资本要求较低。
关注类关注类是指金融机构持有的风险较高、存在一定违约风险的金融资产。
这些资产可能存在一些逾期还款或违约行为，但还未构成重大损失。
关注类资产需要进行更加细致的风险评估和监控，以及额外的拨备计提。
损失类损失类是指金融机构持有的存在重大违约风险、可能造成实质损失的金融资产。
这些资产已经发生了重大违约或违约风险已经非常高，需要进行大额拨备计提，以应对潜在的损失。
三分类的意义新准则金融资产三分类对金融机构具有重要的意义。
风险管理三分类能够帮助金融机构更好地识别和评估其风险资产。
通过对风险资产进行分类，金融机构可以更加准确地确定其风险敞口，从而采取相应的风险管理措施，保护自身免受风险的影响。
资本要求新准则金融资产三分类也对金融机构的资本要求产生了影响。
根据分类的不同，金融机构需要分别计提相应的拨备，以覆盖潜在的损失。
这样可以确保金融机构在面临损失时有足够的资本储备来承受风险。
资产质量评估三分类也有助于金融机构对其资产质量进行评估。
通过将金融资产按照其违约风险进行分类，金融机构可以更加全面地了解其资产质量状况，并及时采取相应的措施来改善资产质量。
三分类的实施金融机构在实施新准则金融资产三分类时需要注意以下几点：内部控制金融机构需要建立健全的内部控制机制，以确保对金融资产进行准确分类。
拨备、资本与存款保险制度
拨备、资本与存款保险制度
周忠明
【期刊名称】《金融纵横》
【年(卷),期】2007(000)003
【摘要】银行是经营风险的企业，要保持银行业的商业性可持续发展，并保证全社会对金融市场的信心，必须对银行经营过程中产生的风险损失进行弥补。
过去，国有银行由国家信用提供无限的隐性担保，老百姓不担心银行会倒闭，银行也不为生存发愁，银行业虽然积累了大量的风险却保持充裕的流动性，风险损失补偿机制显得无关紧要。
【总页数】4页(P7-10)
【作者】周忠明
【作者单位】江苏银监局局长
【正文语种】中文
【中图分类】F842.682
【相关文献】
1.银行动态拨备制度的应用分析*--基于不同拨备方法的比较 [J], 林欣
2.对城市商业银行建立动态拨备和资本补充机制的思考——以张家口市商业银行为例 [J], 奚立
3.拨备计提、不良核销与商业银行资本管理——基于33家上市银行的分析 [J], 杨川
4.银监会下调拨备红线拨备覆盖率最低120% [J],
5.银行资本拨备仍然充足不良资产没有想象中差 [J], 李兴然
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银行拨备
3、特种拨备（亦称特种准备）是指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的拨备。由银行根据不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验自行确定。
银行拨备的作用
事实上，银行拨备的作用在于真实反映资产的公允价值。银行拨备是利润还是费用的实质取决于拨备是否能够弥补未来贷款可能出现的损失，银行拨备不充足下的利润是高估的。对于目前的商业银行而言，大多数银行的专项拨备不足以弥补未来贷款可能出现的损失，因此必须建立相应的保证制度计提充足的拨备，以提高银行抵御不良贷款风险的能力，并确保真实的利润的基础。
什么是银行拨备
银行拨备指的是银行贷款损失准备和银行资产损失准备。银行拨备对提高银行消化不良资产的能力具有关键性作用，所以其重要性可想而知。
银行拨备的分类
银行拨备，包括一般拨备、专项拨备和特种拨备。
1、一般拨备（亦用卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出押汇、拆出资金、应收帐款、投资（包括股权、债权）等。计提标准银行原则上应不低于风险资产的期末余额的1%。
2、专项拨备（亦称专项准备）是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的拨备。根据人民银行《贷款损失准备计提指引》及财政部有关文件规定，在五级分类中，按关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%的拨备率计提；正常贷款是否计提拨备由银行自主决定。
贷款拨备和分类制度
小额贷款有限责任公司贷款拨备和分类管理制度第一章总则第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐准备金，根据《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款管理责任人第二条贷款管理责任人是指：1、小额贷款公司董事长2、小额贷款公司总经理3、小额贷款公司副总经理4、小额贷款公司信贷员5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人6、其它参与贷审批决策的人员7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员第三章拨备金管理第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全部金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：1 一般准备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一般准备。
2 相关准备减值准备金分为：根据资产分类结果,按照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备贷款损失准备包括：专项准备和特种准备专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
2023年银行拨备率政策文件
2023年银行拨备率政策文件1.简介银行拨备率政策作为金融监管的一项重要工具，对于维护金融系统的稳定和健康发展具有重要意义。
2023年，我国将出台新的银行拨备率政策文件，以应对当前金融体系中存在的一些风险和挑战，确保金融系统的稳定和安全。
2.政策背景随着金融市场的不断发展和变化，我国金融监管部门认为有必要对现行的银行拨备率政策文件进行修订和完善。
在全球经济环境不确定性增加、金融监管要求不断提高的情况下，及时调整和优化银行拨备率政策，对于提升金融系统的稳健性和抵御外部风险具有重要作用。
3.政策内容为适应金融市场的新变化和挑战，2023年银行拨备率政策文件将主要包括以下几个方面的内容：3.1调整拨备率要求新的政策文件将调整银行的拨备率要求，根据各类资产的风险水平和流动性情况，对不同类别的资产设定不同的拨备率要求。
此举旨在提高银行对于高风险资产的资本充足性，减少潜在的风险暴露。
3.2优化拨备资产范围新政策文件还将对拨备资产的范围进行优化，扩大可作为拨备资产的范围，以提高银行的流动性和资本充足性。
对于一些符合条件的高质量资产，将被纳入拨备资产的范围，丰富银行的资本货币工具。
3.3强化资产分类管理新政策文件将更加强调对银行资产的分类管理，对银行的资产进行细化评估和分类，以更好地监控资产风险和质量。
通过分类管理，加强对银行资产的监管和风险防范，提高金融体系的稳定性和抗风险能力。
3.4改善拨备率计算方法现行的拨备率计算方法可能存在一些局限性，新的政策文件将对拨备率的计算方法进行改善和完善，以更好地反映资产的风险和流动性。
通过改善计算方法，提高拨备率政策的精准性和有效性，确保银行资本的充足性和稳健性。
4.政策影响新的银行拨备率政策文件对于金融机构和金融市场将产生深远的影响：4.1 对银行的资本成本和运营模式将产生影响，部分银行可能需要调整自身的业务结构和资产配置，以适应新的拨备率要求。
4.2 对金融市场的稳定和流动性将产生积极影响，通过提高银行资本的充足性和流动性，将有助于提升金融体系的整体稳定性和抗风险能力。
应用文-银行资产损失拨备制度改革的若干思考(1)
银行资产损失拨备制度改革的若干思考(1)'\r\n内容提要:中国人民银行行长周小川目前指出,建立良好的拨备制度是中国银行业改革的关键环节和核心内容。
本文从拨备的依据、范围、方法、原理、频率、用途等角度,分析中外拨备制度之间存在的差距,并结合国内银行,初步提出若干探索和改革方向,包括引入国际准则,建立拨备系统,减值贷款逐笔实时拨备,非减值贷款定期整体评估,将拨备纳入体系,加大拨备税前扣除比例等。
关键词:资产减值损失准备制度改革思考所谓拨备制度,是指银行预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
思考之一拨备依据:国内法规还是国际准则?本世纪以来,我国加速构建拨备制度,相继出台了一系列法规指引,主要包括《金融企业制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【2005】49号)等。
这些法规对银行拨备的定义、种类、范围、方法等都做出了明确规定,初步形成了一套具有中国特色的拨备制度。
与此同时,新的国际会计准则委员会(IASC)从2001年正式运行以来,加快了国际准则的建设步伐与全球推广,欧盟、澳大利亚、新西兰、新加坡、香港等从2005年开始正式采纳和实施多项国际会计准则,其中包括与银行拨备密切相关的《国际会计准则第39号:金融工具-确认和计量》(IAS39)。
国际准则要求的拨备与国内法规下的拨备在制度层面存在重要差异,比如对贷款要求逐笔确认减值证据并计量损失金额,又如不允许在确认的减值损失之外,再额外提取一般准备。
我们认为,中国作为高速并积极寻求融入世界的实体,在立足国内经济的前提下,应当坚定不移地推动国内拨备制度与国际准则接轨。
当前,国内银行应当客观看待和妥善处理两种拨备制度的差异。
《基于骆驼评价体系的J银行财务风险管控研究》范文
《基于骆驼评价体系的J银行财务风险管控研究》篇一一、引言随着金融市场的不断发展和金融科技的快速进步，银行业面临着日益复杂的财务风险。
为了有效管理和控制这些风险，各家银行纷纷寻求科学的评价体系和风险管控方法。
本文以J银行为例，基于骆驼评价体系（CAMEL）对其财务风险管控进行研究，以期为银行业提供一定的参考和借鉴。
二、骆驼评价体系（CAMEL）概述骆驼评价体系（CAMEL）是一种常用的银行风险评价方法，包括资本充足率（Capital）、资产质量（Asset Quality）、管理效率（Management Efficiency）、盈利性（Earnings）和流动性（Liquidity）五个方面。
通过对这五个方面的综合评价，可以全面了解银行的财务状况和风险水平。
三、J银行财务风险现状分析（一）资本充足率分析J银行的资本充足率处于行业平均水平，但需关注资本补充渠道的多样性和稳定性。
此外，还需关注资本与风险加权资产的匹配程度，确保资本充足率的持续性和稳定性。
（二）资产质量分析J银行的资产质量整体较好，但需关注不良贷款率和贷款损失准备金的充足性。
此外，还需加强对信用风险的管理，防止因单笔或多项资产质量问题引发的风险积累。
（三）管理效率分析J银行的管理效率较高，但需持续优化内部管理流程，提高决策效率和执行力。
同时，加强员工培训，提高员工的专业素质和风险意识。
（四）盈利性分析J银行的盈利能力较强，但需关注收入结构的多样性和稳定性。
此外，还需加强成本控制，提高经营效率，确保盈利能力的持续性和稳定性。
（五）流动性分析J银行的流动性较好，但需关注资金来源的稳定性和资金运用的效率。
同时，加强流动性风险管理，确保在市场波动时能够及时应对。
四、基于骆驼评价体系的财务风险管控策略（一）强化资本管理通过多种渠道补充资本，提高资本充足率。
同时，优化资产结构，降低资本消耗速度，确保资本与风险加权资产的匹配程度。
（二）优化资产质量加强信用风险管理，建立完善的风险防控体系。
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资产分类管理制度
第一章总则
第一条为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。
第二条本制度所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标：（一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。
（二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。
（三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供依据。
第二章信贷资产分类标准
第三条信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。
第四条五类资产的核心定义为：
（一）正常：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我公司对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。
（二）关注：借款人（或主要债务人）目前偿还我公司债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。
（三）次级：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，
即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（四）可疑：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。
（五）损失：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第五条信贷资产分类实际上是判断借款人（或主要债务人）及时足额归还本息的可能性的，考虑的主要因素包括：借款人（或主要债务人）的还款能力。
借款人的还款记录。
借款人的还款意愿。
贷款的担保。
贷款偿还的法律责任。
公司的信贷管理。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第六条对信贷资产分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
分类时应综合考虑，准确作出判断。
第七条需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
对重组贷款，其分类级别在至少6个月的观察期内不得调高，在观察期结束后，严格按规定进行分类。
重组贷款是指公司由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
根据我公司实际情况和实践经验，重组后借款人经营性现金流量确实可以完全满足还款要求、并经过6个月观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款进行风险分类，但最高可放入关注。
第八条对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废公司债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。
并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。
违反国家有关法律和法
规发放的贷款应至少归为关注类。
第九条分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。
逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。
本金逾期180天以上的贷款认定结果不得高于次级类，逾期360天以上的贷款不得高于可疑类。
贷款逾期天数的计算应建立在贷款合同期限与贷款实际所需的资产转换周期相一致的基础上。
在贷款审查时，应认真匡算贷款实际所需周期，依此确定贷款期限。
第十条资产进行分类认定时应采用逐笔分类认定，每笔业务原则上不再进行拆分。
第十一条信贷资产分类应尽量多地搜集有关资料，紧扣各类资产的核心定义，综合考虑各种因素，分类结果力求客观准确。
第三章信贷资产分类操作程序
第十二条信贷资产分类的操作程序按下列步骤进行：（一）阅读信贷档案。
（二）审查信贷资产的基本情况。
（三）确定信贷资产偿还的可能性。
（四）初分。
（五）认定。
（六）信贷讨论。
（七）形成初步分类情况。
（八）汇总分析。
（九）针对分类过程中发现的问题，采取相宜措施，降低信贷资产风险程度，对造成资产质量事故的责任人实施处罚。
第十三条指定专人负责贷款五级分类工作，保证贷款分类的独立、连贯和可靠。
第四章信贷资产分类的管理
第十四条公司实行“按季分类，按月统计，实时调整”的原则，对全部信贷资产进行分类。
每季对涉及风险分类的
资产分类1次，每月进行统计监控，其间对于出现问题或变化较大的资产，应根据实际情况及时调整分类结果。
第十五条每月公司对分类结果进行汇总、认定，确认后，方可向当地监管部门报送分类结果。
第十六条有下列情形之一的，应及时调整对信贷资产的分类：
（一）影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化；
（二）对不良资产，应严密监控，按月审查履约情况和担保情况；
（三）借款人发生被迫垫款导致或有资产项目变动的。
第十七条为了保证信贷资产分类的独立、连贯和可靠性，应督促借款人提供准确的财务信息，分类结论要有充分的证据支持。
第十八条分类人员和各级管理层要对资产分类制度的执行、分类结果承担责任。
第十九条为了减小工作量，对分类截止期尚有余额，但实际分类时已经清偿的信贷资产可作简化处理，即至少分为关注类以上、填写必要的信息而不必进行详细分类。
第二十条认定权限。
在信贷资产分类过程中，下列涉及分类级别变动的，逐笔报总行信贷管理部认定、审批：（一）分类级别上调的（关注类调正常类除外）；
（二）分类级别下调拟调整进入次级和损失类资产。
其他情况资产分类结果的审核认定，统一由信贷管理部门审核确认。
第二十一条任何人不得隐瞒足以改变信贷资产分类结果的信息。
第二十二条在分类过程中发现的足以影响信贷资产安全的因素，分类人必须明确写明具体事项、责任人、补救措施等，出现重大疏漏或故意隐瞒情形的，视情节轻重给予分类人员相应处罚；有关责任人必须在规定时间内采取相应措施，属公司内部管理问题的，应在规定时间内加以改进，存在重大责任事故的要追究有关人员的责任。
第二十三条公司应对五级分类相关人员进行培训并加强考核，使五级分类制度及相关措施落实到位，保证五级分类工作质量。
第五章信贷资产分类的监督检查
第二十四条为保证信贷资产分类工作的合规性、对分类标准掌握的一致性，提高分类结果的真实性，应建立相应的贷款风险分类检查、监督方法，并将检查、监督工作作为贷款风险分类工作的一项重要内容。
第二十五条公司原则上每年1次组织人员对信贷资产分类结果进行认定、检查, 检查结果向董事会作书面报告。
信贷管理部门也应定期对信贷资产分类情况进行检查和抽查。
检查的内容主要包括：
（一）分类标准执行情况及分类结果的真实性、准确性；
（二）分类工作的组织与实施及分类的程序与方法；
（三）信贷资产风险分类档案的建立与管理；
（四）分类结果在风险管理中的运用情况。
第六章贷款损失准备金的计提
第二十六条按谨慎会计原则，应合理估计贷款可能发生的损失，及时足额提取各类贷款损失准备。
贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。
第二十七条目前我公司贷款损失准备金的计提范围为公司办理的各项人民币贷款。
第二十八条贷款损失准备金的计提比例按中国银行业监督管理委员会的规定及我公司的相关规定执行。
贷款损失准备金一般在年底计提。
第七章附则
第二十九条本制度为公司内部制度，任何人不得根据本制度向公司或任何公司董事、监事、高级管理人员或其他员工主张任何权利或取得任何利益或补偿。
第三十条本制度由公司董事会负责制定、修改和解释。
潍坊博远民间资本管理有限公司。