基层反映：上市公司财务管理存在问题及建议

基层反映：上市公司财务管理存在问题及建议

今天，网的小编为大家整理了一篇关于《基层反映：上市公司财务管理存在问题及建议》范文，供各人在撰写下层反应、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下：日前，我办对某上市公司举行了的管帐监视查抄，检查中我们体会到在国有企业上市后，常常把更多的注意力集中在产权干系等题目上，而忽视了财务管理等企业经营管理方面出现题目给企业带来的困扰，甚至是失误，我们也看到国企纵然改制比力完全，但管理没有跟上，仍然导致会企业谋划绩效欠安。

一、存在问题

（一）企业资金没有系统管理，内部控制制度流于形式，体现在：

1、企业不能全面完备体例资金预算，虽然企业内部

控制制度要求将投资、筹资参加公司预算，但公司在实际编制预算时未将投资和筹资预算纳入体例范畴。

2、企业资金的调拨与使用没有体系严酷的审批与办理。

企业为了充分发挥股份公司及下属子公司的资金融资本领，办理内部融资必要，与相关银行签订了“资金池”管理协议，同时也订定相干内控制度，设“财务委员会”负责对资金池各成员公司的资金调理与摆设办理。但“财务委员会”并不是股份公司董事会下设机构；检查中，我们也看到2020年资金池

全部的资金挑唆，数额达30多亿元，无论有偿照旧无偿，在

其整体调度过程未看到保存相干批复和审议的依据，并且没有

资金利用用途的标注。

3、不按贷款现实用途利用贷款资金，将流动资金贷

款用于其在建工程项目。

资金管理应贯串于企业办理全过程，资金链条出了题目，企业将丧失最根本的生存权利，更谈不上企业的生长和赢利。

（二）企业资产管理制度不健全，资产管理意识淡薄

1、资产办理科目设置不全，资产不能及时入账及账

外存放资产。检查中发现企业采购存货的历程中，不能根据入库日期实时记载存货采购；企业在生产过程中对仓库没有单独设置“待处理产品库”，其中对于原材料的头尾切割边角料以及不合格品未设置专门库位和职员办理，仅设置实物账，在财政存货账上没有记载，期后实现贩卖历程中仅确认收入，不结转成本，因无财务账记录，企业实现几多收入就无账可查了，极易形成账外资金。

2、资产核算不规范，财务处理不到位，会计核算随

意性大。企业在工程物资的核算中，其采购的部分工程物资随意计入应付账款的借方，而未根据入库验收实时记载工程物资，导致账面按照付款进度记录的金额与现实盘存金额不符，期末调表不调账，账实不符，金额达3个多亿元；另外，其部分在建工程也随意在应付账款的借方核算，金额1.5亿，期末也是只调表不调账。

3、固定资产与在建工程核算杂乱，实物资产失控

在我们检查过程中还发现企业在建工程转固不及时是该企业团体的普遍现象，竟有应在2008年就应转而至今未转的固

定资产；部分工程物资核算不能和日常生产谋划物资核算完全离开,加之负责工程核算的会计人员分工不清, 核算人员缺乏

对在建工程的财务管理和监视,财务核算体系设置不合理,日积

月累,造成相干财务数据不实,核算混乱。

（三）不克不及公道掌握准则，“灵活”运用会计估计。

会计估计涉及对未来交易或事变的确认和计量，这些交易或事项的不确定性大大增长了会计核算的难度，这就要求企业会计人员应保持应有的职业审慎态度。检查中我们看到，企业的一笔应收帐款9000多万元，在向法院申请查封、扣押债务

单元相应代价资产，并得到法院的裁定书之后，仍然计提了应收帐款80%的坏账准备，该上市公司当年就已经亏损，这容易

产生计提了机密准备的怀疑，以备下一年度转亏为盈，“灵活”地运用了管帐预计政策。

（四）财务管理基础薄弱，成本费用控制不力企业产品的成本没有公道的分摊要领，企业财务负责人及会计人员以品种多繁琐、麻烦并延续传统本钱办理要领为捏词，使得生产间接费用不能准确分摊至在产物及产成品，部门产物也不结转本钱，因此其产品成本办理滞后、核算粗疏。企业用度办理没有一套严酷、科学的控制指标体系，费用控制无法实现相应的目的。

（五）信息管理落后，计算机网络利用程度低。该企业向导信息化意识不强，企业信息化技能较单薄，缺乏即懂业务与办理，又懂得信息技术的复合型人才，该企业会计核算依托多个管帐软件，使得财政管理信息系统繁芜、不规范，影响了企业的信息化设置装备摆设。

二、存在问题原因分析：

（一）国企改制后，法人治理结构还不够规范法人管理布局尚未完全创建。企业已经建立了现代企业制度并举行了公司制革新，按照《公司法》成立了股东大会、董

事会、监事会，但大多数没有充分发挥作用，决策者和实行着责权划分不清，班子高度重叠，对企业经营发展战略实行环境缺乏自动监控，沿袭了由“家长”说了算以及“按历史惯例”的习惯做法，还没有过渡到法人管理布局上来。

（二）陈旧的思想观念仍旧桎梏着企业生长。受计划经济思想、官本位意识等陈腐思想观念影响，经营者不愿创新，怕担风险，怕担责任；出现题目只要与己无关，都能欣然接受。检查中，发现部分部门负责人在核实题目时，首先看问题是否与本身工作有关，丝毫不考虑对企业的影响，并曾直言不讳地说过“这个题目不是我做的，你们可以定论了”等等。

（三）社会中介机构的“中立”态度，也为企业改制后不能良性运转注入了助推剂。上市公司经社会中介机构年审后，应增强了对社会表露会计信息的真实性、公允性，然而，事务所为了自身业务的必要，受自身长处的驱策，往往采取迎合的态度去迎合改制企业，利用其对“准则”及相关法规的熟练运用去为企业经营者出谋献策，“合规、合法”地实现其某些思绪、某些业务，堂而皇之地游走于会计准则及相干法例的边沿空间。

三、解决存在问题措施

（一）进一步美满法人管理布局，按照当代企业制度的要求，理顺关系，探索在领导体制、机构设置、职责分工、工作方式、制度范例等方面的和谐运作，国有企业改制后并不必意味着企业的乐成，能否成功的主要因素之

一是法人管理布局是否美满、健全。

（二）建立健全企业内部控制体系，在现有基础上，美满内部管理制度，严格执行国家对中小板及创业板上市公司制定的相干企业内部控制制度，做到内控制度要全，执行起来

要严，不能形同虚设，保障企业财务办理及会计核算公道、准确、完整。

（三）国家监督部门及审计构造增强审计工作。对企业会计信息失真的题目要认真揭破和改正，促进企业严格遵守财经法律法规和会计制度，规范会计核算，如实反映经营结果和财务收支状态，披露企业资产负债损益不实、办理不善造成丧失，细致发明大案要案线索，加大对重大违法违纪题目的查处力度。