信用社银行财税库银横向联网电子缴税业务暂行管理办法

信用社（银行）财税库银横向联网电子缴税

业务暂行管理办法

第一章总则

第一条为规范我省农村信用社财税库银横向联网电子缴税业务办理，根据人民银行《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》、《国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法》，制定本办法。

第二条本办法所称财税库银横向联网电子缴税业务（以下简称财税库银业务），是依托人民银行“国库信息处理系统”（以下简称TIPS系统），在税务部门、中国人民银行国库（以下简称国库）、农村信用社（含农村合作银行、农村商业银行，下同）间联网，采用电子方式办理单笔实时划缴税款、定时批量划缴税款、电子对账等业务。

第三条财税库银业务全省实行统一网络、接口和规范，由省联社接入人民银行TIPS系统，实现全省一点清算。

第二章基本规定

第四条财税库银业务按职责不同分为清算行和经办社（行）。清算行（即省联社结算中心，下同）负责与TIPS系统对账并办理资金清算。经办社（行）是指纳税人的开户社（行），负责办理柜面签约信息的维护、批扣清单打印、电子缴税付款凭证打印等业务。

第五条清算行必须通过大额支付系统与各清算国库完成税款资金清算。清算国库收到划缴的税款资金后，按照TIPS系统自动生成的对账单划转各支库。

清算国库是指TIPS系统中负责与商业银行(信用社)进行资金勾对，并将资金按照收款国库进行划转的国库。

第六条联网业务信息交换以发起方为准，扣款结果信息以TIPS系统为准。

第七条业务人员应对系统运行信息、纳税人信息和账户资金等信息严格保密，防止发生数据丢失或泄密行为。

第八条财税库银业务处理系统用户设置、参数维护、业务数据修改、账务调整等重要环节应设专人复核，并坚持双人办理原则。

第九条经办社（行）应配备专职人员进行业务操作，并对签约帐户信息的真实性、准确性、完整性负责。

第十条财税库银业务处理系统联网运行工作日为国家法定工作日，运行时间由中国人民银行统一规定。

第三章业务处理

第一节接入和撤销

第十一条省联社接入TIPS系统及办理开通和撤销业务事项，应向人民银行国库部门提出书面申请。

第十二条省联社提出申请时应按人行国库部门要求填写相关申请表（见附件1、附件2），包括清算行号以及相关撤销、

变更信息。

第十三条县级联社、营业网点接入省联社财税库银处理系统及办理开通、撤销和变更等业务事项，需逐级提交书面申请（见附件3），省联社审核无误后进行维护。

第二节用户管理

第十四条财税库银处理系统（省联社管理端）用户按操作权限分为系统管理员、业务管理员。系统管理员负责系统设置、网点信息、用户管理、参数维护、日志管理等；业务管理员负责全省业务查询、对账监控、辅助交易、打印等。

第十五条经办社（行）业务人员负责办理具体业务、查询和打印本机构业务信息等。

第三节业务处理

第十六条财税库银业务范围为：实时扣税业务、批量扣税业务、人民银行及税务部门规定的其他业务。

第十七条实时扣税业务是指税务部门、经办社（行）、纳税人签订“三方协议”后，由税务部门发起逐笔扣税信息，TIPS 系统实时转发行内TIPS处理系统自动进行扣款，并将扣款结果回执通过TIPS系统实时返回税务部门的整个业务处理过程。

“三方协议”是指税务部门、纳税人、纳税人开户社（行）共同签订的纸制委托缴税协议书，是税务部门、纳税人开户社（行）各自业务处理系统录入电子协议的法定依据，需妥善保存。。

第十八条批量扣税业务是指税务部门、经办社（行）、纳税人、签订“三方协议”后，税务部门将批量扣税报文通过TIPS 系统转发行内TIPS处理系统自动进行批量扣款，并将扣款结果回执通过TIPS系统返回税务部门的整个业务处理过程。

第十九条开通实时或批量扣税的营业网点，须在业务开通前签订“三方协议”，明确税款扣缴的权利和义务（“三方协议”签订和终止流程见附件4，协议文本见附件5、6）。

营业网点对“三方协议”维护时一律采用半角数据录入模式。

第二十条行内TIPS处理系统接收到实时或批量扣税信息，检验无误后自动从纳税人账户扣款，并将扣款结果回执通过TIPS系统实时转发税务部门。因“三方协议”验证失败、纳税人账户余额不足等原因，系统将自动拒绝扣款。

第二十一条行内TIPS处理系统收到TIPS系统转发止付请求，尚未扣款或扣款失败的，予以止付；已扣款的，不予止付。同时将止付应答报文发送TIPS系统。

第四节资金清算

第二十二条清算行应与TIPS系统定期进行资金核对，按对账时间划分为日间对账和日切对账。

日间对账是指清算行在系统日间状态下与TIPS系统的对账，日间对账不得少于一次。

日切对账是在日切窗口关闭后，TIPS系统自动进行清算国库与清算银行之间的对账。对当日状态不明的实时扣税业务、超

时的批量扣税业务做冲账处理。

第二十三条清算行收到对账报文后，依据对账结果和所列金额，将税款通过大额支付系统向各清算国库划缴资金。

第二十四条通过大额支付系统划缴资金，附言内容为：“TIPS系统对账日期”（8位）+“对账批次”（4位）+“本批次已对账相符的实时扣款、批量扣款等业务的总笔数”(不定长)，中间以“+”连接。

第二十五条清算行与TIPS系统系统对账不符的，应及时查明原因，如发生TIPS比清算行多的情况，应及时与相关国库部门联系并解决，其余情况以TIPS系统为准进行账务调整。

第二十六条清算行可登陆财税库银处理系统（管理端）监控、查询和对账情况明细，接收和发送自由格式报文。

第四章会计核算

第二十七条清算行开立财税库银处理系统联网业务专用账户，用于核算缴税款项。

第二十八条财税库银处理系统联网业务税款扣划和缴款入库通过“待结算财政款项”科目核算。根据经办社（行）与纳税人签订的“三方协议”或纳税人的划款指令，将税款从纳税人账户划转到“待结算财政款项”科目。

第二十九条财税库银处理系统联网业务统一使用“电子缴款书”和“电子缴税付款凭证”，其格式和要素内容由国家税务总局、中国人民银行规定。电子缴款书由行内TIPS处理系统生

成，电子缴税付款凭证（样式见附件7）由省联社统一印制。

第三十条电子缴税付款凭证一式两联，一联作记账凭证，一联经办社（行）加盖带日期的业务清讫章后交纳税人作付款通知。

经办社（行）应在扣款成功后加盖印章。

第三十一条电子缴款书由纳税人提供，是营业网点办理查询、办理缴税划款的依据。纳税人办理缴款后，电子缴款书由开户网点作电子缴税付款凭证的附件，付款人名称、开户银行、账号、金额等有关要素二者应保持一致。

第三十二条电子缴税付款凭证应及时装订保管，并定期与柜员交易流水等核对，进行事后监督。

第三十三条电子缴税付款凭证原则上只打印一次，因遗失或其他原因需要补打的，应进行授权。

第五章附则

第三十四条本办法中涉及“三方协议”有关内容，由省级税务部门负责解释。

第三十五条本办法由省联社负责解释和修订。

附件：1. 银行联网申请表

2. 银行联网撤销申请表

3. 农村信用社财税库银业务联网申请表

4．“三方协议”签约流程

5. 地税电子缴税（费）协议书

6. 国税委托扣税协议书

7.电子缴税付款凭证（样式）

附件1：

银行联网申请表

银行填写

银行名称

银行代码（12位）邮编地址E-mail 联系人姓名电话手机申请日期年月日

开通日期年月日

清算银行名称

清算银行行号

接入方式□上级一点接入□本级直联

一点接入行名：一点接入行号：

业务种类□实时划缴税款□批量划缴税款□银行端缴税

填表人：

单位盖章：

日期：年月日

国库填写

本级国库

管理国库

单位盖章：

填表人：

日期：年月日

运行中心填写

节点代码

添加日期年月日系统维护员签名：

开通日期年月日业务主管签名：

填表要求：需计算机填制，A4纸打印，“□”内打“√”。

附件2：

银行联网撤销申请表

银行填写

银行名称

银行代码（12位）

地址

邮编联系人姓名

E-mail 电话手机

清算银行名称

清算银行行号

业务撤销

撤销业务种类□实时划缴税款□批量划缴税款

□银行端缴税

撤销申请日期年月日

撤销生效日期年月日

机构撤销联网

机构撤销联网申请日

年月日

期

机构撤销联网生效日

年月日

期

单位盖章：填表人：

日期：年月日

国库填写

本级国库名称

管理国库名称

单位盖章：

填表人：

日期：年月日填表要求：需计算机填制，A4纸打印，“□”内打“√”。

附件3：

农村信用社财税库银业务联网申请表

信用社填写

单位名称

银行代码（12位）

地址

邮编联系人姓名

E-mail 电话手机清算行名称

清算行行号

业务申请

申请业务种类□实时划缴税款□批量划缴税款

□银行端缴税

业务撤销

撤销业务种类□实时划缴税款□批量划缴税款□银行端缴税

撤销申请日期年月日

撤销生效日期年月日

变更业务申请

填表人：

单位盖章：

日期：年月日

省联社填写

审批意见

单位盖章：

填表人：

日期：年月日

填表要求：需计算机填制，A4纸打印，“□”内打“√”。

附件4：

“三方协议”签约流程

一、协议签订

采取实时或批量扣税业务的纳税人，须在扣税业务开通前按以下业务流程与税务部门、开户网点签订《电子缴税（费）协议书》或《委托扣收协议书》（以下简称“三方协议”）。

1、纳税人在农村信用社内实行财税库银横向联网的任一营业网点开立缴税账户，使用原有账户也可。

2、纳税人持缴税账户存折、银行卡或账户印鉴到主管税务部门办税服务厅签订《电子缴税（费）协议书》或《委托扣收协议书》。

3、主管税务部门将纳税人缴税账户信息录入征管信息系统，生成并打印纸质《电子缴税（费）协议书》或《委托扣收协议书》一式三份（涉及多家单位的一式多份），税务部门和纳税人在协议书上分别签章。

4、纳税人将协议书提交给开户网点，开户网点对协议书有

关内容进行确认，签约并签章后留存一份，剩余退还纳税人。对信息不一致的，告知纳税人错误原因，纳税人需重新到地税部门办理签约手续。

5、纳税人将协议书送主管税务部门验证，主管税务部门验证通过的三方扣税协议即为有效的协议。若验证不通过，告知纳税人联系其开户网点，查找错误原因。

6、协议验证通过后，主管税务部门将一份协议书存档，其余交纳税人留存。

二、协议终止

纳税人终止协议时，向税务部门报送《终止协议申请表》税务部门受理并签章后留存一份，存档备查，其余两份交还纳税人。税务部门据此表在征管信息系统发起作废原协议交易。纳税人将该表送交开户网点一份。

附件5：

地税电子缴税（费）协议书

编号：

甲方（纳税人或客户）：_________________________________

乙方（税务局）：_______________________________________

税务机关代码：________________________________________

丙方（银行）：_________________________________________

行号：________________________________________________

该银行的清算银行代码：

为方便纳税人申报纳税，确保国家税款安全、准确、及时入库，提高三方工作效率，甲、乙、丙三方就电子缴税（费）事宜达成以下协议：

一、甲方自愿选择使用电子缴税（费）方式。甲方在丙方设立账户，并同意丙方按规定从该账户划转税款，该账户一经设立，不得随意变更；如需变更，须提前到乙方办理终止原协议、签订新协议手续。

甲方为个体工商户的，可以字号开立对公账户授权丙方根据乙方扣款信息和指令扣款，也可以经营者个人名义开立账户授权丙方根据乙方扣款信息和指令扣款。无论以何名义开立授权扣款账户，经营者在本协议书上签字或盖章后即表示认可。

甲方应于缴纳税（费）款时，保证在缴税（费）账户中存足不低于应纳税（费）款额的可用金额，否则由此产生的法律责任由甲方承担。

乙方负责为甲方使用电子缴税（费）方式提供免费咨询，并对有关操作使用方法进行培训。

甲方在乙方征管应用系统中的代码：_________________________________

甲方税务登记证件号码：___________________________________________

计算机代码：_____________________________________________________

二、甲方授权丙方根据乙方发出的扣款信息和指令从甲方缴税（费）账户

主动划扣税（费）款；划扣前，丙方无需征得甲方同意，且无需甲方提示付款凭证和加盖预留银行印鉴，也不需验证账户支付密码。

缴税（费）账户名：________________________________________________

缴税（费）账号：_______________________________________

如该账户不是甲方在银行设立的，账户所有人授权丙方根据乙方发出的扣款信息和指令从该账户主动划扣甲方税（费）款；划扣前，丙方无需征得账户所有人同意，且无需账户所有人提示付款凭证和加盖预留银行印鉴，也不需验证账户支付密码。

账户所有人：（签章）

法定代表人、负责人或业主：年月日

三、丙方根据乙方发出的扣款信息和指令，在缴税（费）账户可用余额不

小于申报税款额前提下，从缴税（费）账户即时足额划转相应金额税（费）款。

丙方不得延压、截留、转移、挪用税款。

乙、丙双方应密切协作，维护甲方合法权益，确保甲方资金安全，做好电子缴税（费）方式的宣传、推广工作，负责各自网络与通信系统的维护工作，发生故障应及时排除。

四、甲、乙、丙、账户所有人四方应共同遵守上述规定，如有违反，按照

有关法律、法规、规章及互相签发的相关文件的规定承担相应责任。

五、本协议一式三份，三方各执一份，自甲、乙、丙三方签字或盖章后生

效。如该账户不是甲方在银行设立的，本协议一式四份，四方各执一份，自甲、乙、丙、账户所有人四方签字或盖章后生效。在甲方提出终止本协议的书面文件送达乙、丙方之前，本协议始终有效。

甲方：乙方：丙方：

（签章）（签章）（签章）

法定代表人、负责人或业主：法定代表人或负责人：法定代表人或负责人：（签章）（签章）（签章）

年月日年月日年月日

甲方：（预留银行印鉴）

附件6：

国税委托扣税协议书

甲方(国税机关):

乙方(纳税人):

丙方(金融机构):

为简化办税程序，向纳税人提供优质服务，确保国家税款及时足额入库，提高效率，根据国家税法及有关规定，甲、乙、丙三方就乙方委托扣缴税款业务，达成如下协议：

一、甲、乙、丙三方承诺遵守《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国合同法》。

二、甲方根据有关税收法律法规向乙方征收税款，以乙方纳税申报数据（含电子申报数据）为依据。

三、乙方按有关税收法律法规的规定办理纳税申报或其他缴税事项后，甲方委托丙方从乙方设立的以下账户扣缴税款：

账户名全称: __________________________________________

账号：__________________________________________

开户行名称：__________________________________________

开户行行号：__________________________________________

清算行行号：__________________________________________

国库名称：____________________________________________

国库代码：____________________________________________

四、乙方应保证纳税申报数据真实、准确、完整；乙方在委托扣缴税款时，上述账户要留有足够余额，并能正常结算。

如果因乙方提供的账号错误、账户冻结等原因造成丙方扣缴税款不成功，或者乙方纳税申报信息与其实际不符，少缴、欠缴税款的，或者账户余额不足，致使不能如期足额扣款入库，乙方应负全部责任并重新上门申报纳税。同时，甲方将按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定进行处理。甲方由于特殊原因，出现多扣乙方税款的，甲方将按照国家有关规定，予以退付或抵顶下期税款。

五、丙方收到甲方发出的扣缴税款指令后，应按照有关协议将税款实时扣缴入库，并按规定开具电子缴税付款凭证交付乙方。

电子缴税付款凭证作为乙方缴纳税款的会计核算凭证。乙方根据需要，可凭电子缴税付款凭证到国税机关换取完税凭证。

六、甲方、乙方保证向丙方发出的扣缴税款指令真实准确。若丙方因甲方、乙方的错误指令而误扣乙方账户存款的，责任由甲方、乙方承担。

七、丙方保证在收到甲方发出的扣缴税款指令后及时、准确地扣缴税款。若丙方在没有收到甲方指令的情况下，即对乙方指定账户或其他账户进行扣款；或者丙方收到甲方指令后，没有及时足额扣缴税款或误对乙方的其他非指定账户进行扣款，责任由丙方负责。

八、乙方如需变更上述账号，应立即通知甲方办理有关变更手续，同时重新签订协议。否则，由此造成不能按时扣缴税款的，责任由乙方负责。

九、甲、乙、丙三方应全面、实际履行协议，不履行或不完全履行本协议的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国合同法》及其他法律、行政法规相关条款承担违约责任。

十、甲、乙、丙三方如果发生纠纷，应当协商或调解解决，协商或调解解决不成的，可向人民法院起诉。

十一、三方约定的其他事项：

1、_________________________________________________

2、_________________________________________________

3、_________________________________________________

十二、各方如无异议，本协议将长期有效，若其中一方解除协议，甲方、丙方可以书面或公告形式，乙方须携单位介绍信（或本人有效身份证件）和本协议书，提前一个月办理协议解除。乙方如注销税务登记，本协议即自行终止。

十三、本协议自甲、乙、丙三方签章之日起生效。本协议所涉及政策有调整的，则按新政策执行。

十四、本协议一式三份，甲、乙、丙各执一份，均具有同等法律效力。

甲方：（公章）乙方：（公章）丙方：（公章）第次打印打印时间：

经办人：法定代表人：经办人：

电话：电话：电话：

委托代理人：委托代理人：委托代理人：年月日年月日年月日附件7：

农村信用社电子缴税付款凭证（样式）

转账日期：年月日凭证字号：

第一联作付款银行记账凭证复核记账第二联作付款回单（无银行收讫章无效）