浅谈出口退税对拉动外需的影响
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。
2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。
3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。
4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。
企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。
对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。
2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。
同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。
3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。
4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。
出口退税 调研报告
出口退税调研报告调研背景：出口退税是指国家根据相关法律法规，对出口商品的增值税、消费税和关税等按照一定比例或一定金额予以退还的政策。
出口退税的实施可以有效降低出口商品成本，提高企业竞争力，促进经济发展。
本次调研旨在了解中国出口退税政策的现状和影响因素，为相关部门提出合理化政策建议。
调研方法：本次调研选取了50家出口型企业作为样本，通过问卷调查的方式进行数据收集和分析，涵盖了不同地区、不同行业的企业。
调研结果：1.出口退税政策的了解程度根据调查结果显示，有80%的企业表示对国家的出口退税政策比较了解，其中，有30%的企业表示非常了解，40%的企业表示比较了解，10%的企业表示了解，20%的企业表示不太了解。
2.出口退税政策的实施影响根据调查结果显示，有60%的企业表示出口退税政策对企业出口业务影响较大，其中，有20%的企业表示影响非常大，40%的企业表示影响大；有30%的企业表示影响一般，有10%的企业表示影响较小。
3.出口退税政策的满意度根据调查结果显示，有70%的企业对国家出口退税政策感到满意，其中，有20%的企业表示非常满意，50%的企业表示比较满意，20%的企业表示满意，10%的企业表示不太满意。
4.出口退税政策的改进建议根据调查结果显示，企业提出了以下改进建议：(1) 加强对出口退税政策的宣传和解释，提高企业对政策的了解程度。
(2) 缩短出口退税的申报和审批时间，提高出口退税的效率。
(3) 降低出口退税的申请门槛，鼓励更多中小型企业参与出口业务。
(4) 加大对虚假出口退税申报行为的打击力度，维护公平竞争的市场环境。
(5) 减少政策调整的频率，保持政策的稳定性和可预期性。
总结：出口退税政策在一定程度上促进了企业的出口业务发展，并提高了企业的满意度，但仍存在宣传不到位、申报审批时间长等问题。
建议政府进一步加强政策的宣传和解释，减少办理退税的时间，降低申请门槛，加强监管力度，保持政策的稳定性，以更好地支持企业的出口业务。
出口退税的基本概念
现行出口退税的基本涵义出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前国内生产和流通环节缴纳的增值税、消费税等间接税款退还给出口企业的一种税收管理制度。
出口退税作为一种政策并不是一个纯粹的税收学概念，它既不完全从属于国家税收范畴，也不完全从属于国际税收范畴。
它从诞生的那天起就与跨国经济贸易紧密的联系在一起，是作为一种涉外宏观经济政策的实质出现，后来为各国所认同，逐渐发展成为一种国际惯例，或者说是一种没有权力保障基础的国际制度。
一国对出口货物退税，不完全是在税收上为实现鼓励出口目的而实施的一项优惠措施，而是流转税税制的内在要求和流转税跨国课征表现形式。
出口退税政策作为一国对于出口的一项优惠措施，最初的目的在于鼓励出口，但在发展演变当中，由于国家对外经济贸易战略目标的需要，出口退税政策又成为一种国家对于出口结构的导向性调节工具。
出口退税作为国家宏观经济重要的调节手段，与减免税一样是政府给予企业或个人的税收优惠，同样都属于税式支出，但它与减免税是不同的。
出口退税是专门调节对外贸易的政策工具，涉及的税种只是国内的各种流转税，退税以已征税为前提，是在产品出口后把生产和流通各环节中已经缴纳的国内流转税税款全部退还给出口企业，可以使出口产品的国内流转税负担全部消除，在优惠程度上比较高。
减免税调节的范围则广泛涉及国民经济的各个方面，适用的税种则包括政府征收的各种捐税，减免税以应征税款为前提，至于产品是否已完税并不是减免的必要条件。
在优惠程度上，减税只是税负的减轻，但税收负担仍然存在，免税也只能是免除产品最终生产或流通环节的税款，对中间环节已经缴纳的各种税款并没有免除，做不到税负的全部消除。
因此对出口货物实行减免税的办法不能使出口货物以不含税的价格参与国际市场公平竞争。
另外，出口退的税是生产和流通各环节中已经缴纳的国内流转税，在实行增值税的国家里它着重于对实物经济的影响而不是金融经济，它与产出水平（或经济活动水平）的联系更为密切。
《出口退税》课件
出口退税的基本原则
属地管理原则
出口退税政策适用于出口到境外 的货物，按照属地管理原则，由 出口货物的生产企业或个人向所
在地税务机关申报。
统一税制原则
出口退税政策应遵循统一税制原则 ，确保税收政策的公平性和透明度 。
及时足额退税原则
出口退税政策应遵循及时足额退税 原则，确保企业及时获得退税款项 ，减轻资金压力。
《出口退税》PPT课件
contents
目录
• 出口退税概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和政策建议
01
出口退税概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报 关离境的出口货物，退还或免征其在 国内各生产流转环节按税法规定缴纳 的增值税和消费税。
出口企业向主管税务机关申报办理出 口货物退（免）税手续时，应填写《 出口货物退（免）税申报表》，并附 送下列资料
2. 出口收汇核销单（出口退税专用） ；
1. 出口货物报关单（出口退税专用） ；
出口退税申请的流程
3. 增值税专用发票（抵扣联）； 4. 税收（出口货物专用）缴款书或出口收汇核销单。
04
更加注重可持续发展
未来的出口退税政策将更加注重可持续发展，鼓励企业向绿色、环 保、低碳方向发展。
更加注重国际合作
未来的出口退税政策将更加注重国际合作，加强与其他国家的沟通 和协调，共同推动全球贸易的健康发展。
THANKS。
出口退税的税率
退税率的概念
退税率是指出口货物的应退税额 与相应货物购入价之间的比率。
退税率的规定
根据国家政策规定，不同种类的 出口货物有着不同的退税率，这 是影响出口退税税额的关键因素
出口退税管理规定及目前需要研究的问题
出口退税管理规定及目前需要研究的问题第一部分出口退税规定一、出口退税基本概念（一）出口退税的含义出口退税是对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口退税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。
（二）出口退税的法律依据各国的出口退税制度是基于国际贸易规则体系和本国税收法律、法规的框架建立的。
1．《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国由于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税或反补贴税”。
世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明确规定：“补贴是其成员境内由某一政府或任何公共机构做出财政支持或任何形式的收入支持或价格支持，由此给予的某种利益。
”2．《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三款规定：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
《中华人民共和国消费税暂行条例》第十一条规定：对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。
3．《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）。
（三）出口退税的基本原则第一、国际惯例原则第二、属地管理原则第三、宏观调控原则（四）出口退税的历史沿革1．1980年至1984年出口退税制度建立的准备期2．1985年至1993年出口退税制度形成时期。
3．1994年至2003年出口退税制度的完善时期4．2004年出口退税机制改革——出口退税制度的发展二、出口退税基本要素(一)出口退税的企业范围出口退税的企业范围，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退税的企业和人员。
正式文件称为“出口商”。
（二）出口退税的货物范围1．一般退税的货物条件享受退税的货物一般应具备四个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，必须是报关离境的货物，必须是在财务上作销售处理的货物，必须是出口收汇并已核销的货物。
我国出口退税制度论文
我国出口退税制度论文出口退税制度是一项出口税收激励机制，改革开放以前，进出口产品的征免退税尚未形成比较系统的专项制度。
改革开放以后，1979年起，财政部、税务总局会同有关部门积极探索，以求建立一套比较完整的进出口税收制度。
1985年，我国开始对出口商品退还国内商品税，并不断改进出口退税制度。
进入二十一世纪以后出口退税制度经过不断的改革日趋完善，但是仍然存在问题，仍然有争论。
本文以目前国内已有的关于出口退税文献为基础，研究我国出口退税制度存在的不足并给出了一些政策建议。
一、文献综述1.出口退税的理论依据这方面的研究主要探讨出口退税制度的合理性和必要性。
邓力平（1996）、潘明星（1997）、刘怡（1998）、马玉瑛（2000）都认为出口退税有助于消除重复征税，保证公平竞争。
另外国家税务总局税收科学研究所（1997）的研究表明，出口退税符合传统的税收法理：符合避免双重征税原则，符合流转税的消费者承担原则，符合流转税的中性原则。
当然也有少数学者对我国出口退税实践过程中产生的种种问题提出了置疑。
唐倩（1996）认为：出口退税助长出口贸易的低价倾销，这不仅使出口利润减少，还遭受其他国家反倾销抵制。
2.出口退税率的合理确定我国理论界基本赞同，出口商品退税率的设置从理论上讲应本着“征多少退多少，彻底退税”的原则，但对于实践中应如何设置合理的退税率，理论界有两种不同意见。
邓子基（1999、2000、2003）、邓力平（2000、2001）为首的一派学者认为，出口退税率的设置应采取“中性与非中性”相结合的方法，从而既能使退税率的设置符合出口商品的实际税负，又可体现出国家的政策意图。
王复华（2001）认为出口退税应按照国家产业政策与外贸商品结构调整的要求，有差别、有层次地对不同商品设计不同的退税率，以体现出口退税的政策导向。
3.出口退税经济效应的计量对于出口退税在促进出口、推动国民经济增长方面所带来的经济效应的衡量方面，理论界采取的方法比较一致，大多采用计量经济学的方法。
由中国进出口贸易现状存在的问题探讨进出口贸易对我国经济发展的作用
由中国进出口贸易现状存在的问题探讨进出口贸易对我国经济发展的作用摘要：消费、投资和进出口是拉动经济增长的三驾马车。
当今世界是一个开放的世界，世界各国间的政治、经济想想文化都相互渗透相互影响着，因此世界各国间也必然存在着进出口贸易。
改革开放以来，我国的对外贸易取得了举世瞩目的巨大成就。
但是，如果从全球经济及市场经济的角度来看中国的对外贸易，则会发现我国的对外贸易任然存在很多问题。
众所周知，我国人多地广，资源丰富，是出口贸易大国，我国与世界上的许多国家都有进出口贸易沟通。
因此极有必要对这一问题进行深入的研究。
本文从我国进出口贸易发展的现状出发，运用了宏观经济学中进出口对GDP的影响、税收与进出口的关系、人民币汇率对进出口的影响、对外贸易乘数等理论知识，通过实证分析和规范分析的研究方法，分析了当前我进出口贸易存在的问题，探讨了进出口贸易对我国经济发展的作用，并提出了解决进出口问题促进进我国经济发展的宏观经济措施。
关键词：中国进出口现状经济发展作用本文共五章，主要分析了当前我国进出口贸易中存在的问题，从宏观角度提出了解决进出口问题促进我国经济发展的措施。
第一章对当前我国进出口存在的问题进行了分析，作为导入正文的绪论；第二章对进出口贸易对一国经济的影响作了简要分析；第三章分析了影响我国进出口打两个主要因素；第四章主要从宏观角度提出了解决进出口问题以促进我国经济发展的措施；第五章是对本文的简单总结。
第一章、我国对外贸易存在的问题（一）中国的对外贸易存在着非市场化的问题1.国内企业要出口产品必须得到政府的批准，大多数生产企业不能直接进入国际市场出口产品。
虽然我国对传统的贸易体制不断进行改革，如赋予若干企业进出口自营权，但是，获得进出口自营权的仅仅是少数国有大中型企业，而且其进出口自营权仍然受到很多的约束，经营范围受到严格的限制，拥有进出口自营权的生产企业实际上不能完全自主地经营进出口业务。
此外，虽然我国也允许私营企业获得进出口自营权，但进入门槛很高，数量极其有限。
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
浅谈出口退税调整对有色金属行业的影响及对策
浅谈出口退税调整对有色金属行业的影响及对策国家出台新的出口退税政策，有色金属产品是这次退税率下调的重点，电解铜被增补在加工贸易禁止类商品目录中。
有色金属产品退税率下调对于有色金属企业来讲是一个利空因素，必然影响各产品在国际和国内的供给量和国际市场的竞争力。
结合产业政策等方面分析退税率下调对有色金属行业影响并提出相关建议。
标签：出口退税；调整；有色金属；资源；循环经济出口退(免)税指一个国家或地区对符合一定条件的出口货物在报关时免征国内或区内间接税和退还出口货物在国内或区内生产、流通或出口环节已缴纳的间接税的一项税收制度。
出口退(免)税是为了平衡税负,使本国出口货物与其他国家或地区货物具有相对平等竞争的税收条件,这在客观上有利于发展外向型经济,增加出口,扩大出口创汇。
对出口产品实行退税是一种国际惯例,符合世贸组织规则。
我国从1985年开始实行出口退税政策。
出口退税政策的实施,对增强我国出口产品的国际竞争力,扩大出口,增加就业,保证国际收支平衡,促进国民经济持续快速健康发展发挥了重要作用。
为了限制资源性产品出口，国家五部委联合发出通知，从2007年7月1日调整部分商品的出口退税率，同时增补加工贸易禁止类商品目录。
涉及2831项产品，取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税；降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率；将10项商品的出口退税改为出口免税政策。
总体来看，虽然此次调整涉及的金属品种较多，但真正涉及有色金属上市公司主营产品的主要是铜、铝、锌、锡、镍、钨等品种。
此次出口退税的调整，将使相应金属品种出口量减少，而国内供应量加大，从而对国内价格造成一定的压力。
对有色金属企业的不同行业将造成偏不同的影响：（1）铝金属此次主要集中在铝材方面，且总体幅度较小，仅为2-5%，远没有之前预计的那么悲观。
此前预期也下调的铝箔出口退税此次并未下调（铝型材板带杆由13%下降到11%，铝丝下降到了8%，铝粉出口取消了出口退税）。
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浅谈出口退税对拉动外需的影响
浅谈出口退税对拉动外需的影响
一、 当前外需遭遇重创的客观因素
1、外贸出口大幅下降成为影响gdp增长乏力的主要原因。从统计数据看，
1~3月全国进出口总值4287.39亿美元，比去年同期下降24.9%，其中出口2455.4
亿美元，下降19.7%，进口1831.99亿美元，下降30.9%，贸易顺差 19537 亿美
元，增长16.14 %，同比少增1462亿美元。具体表现在：一是国际需求明显萎
缩。由美国次贷危机引发的金融危机正在转变为世界经济危机，由于我国拉动
gdp增长的三驾马车——投资、出口、消费，尤以出口为重，而美国、欧盟、日
本这些发达国家占据我国出口市场的60%以上，这些国家的需求萎缩，对我国外
贸出口的影响巨大。当前国际货币基金组织（以下简称imf）已对20xx年全球
经济增长的预期在1月下旬已经下调至0.5%，为第二次世界大战以来最低增速，
对此必须有充分的认识。目前我国对20xx年gdp增长提出保八要求，由此来看，
外贸出口增长也不能低于8%，否则经济增长的目标难以实现。二是国际贸易保
护主义抬头。美国在其经济刺激方案中提出“购买美国货”的条文，其他国家也
纷纷效仿；法国等欧盟国家在救助本国汽车业的过程中则要求本国厂商优先解决
本国就业；印度宣布六个月内禁止进口中国玩具等。三是出口订单明显下降。20xx
年10月广交会到会客商数量和进出口成交金额大幅下降，呈萎缩态势。从20xx
年11月和12月进出口金额开始逐月下行。今年一季度进出口双双下降，出口订
单短则3个月长则1年以上，都比往年明显下降，形成一个周期性的下滑态势，
短期内难以扭转。
2、外贸结构不合理在遭遇金融风暴后更显脆弱。一是加工贸易比重过大。
我国现行货物贸易出口结构以加工贸易和一般贸易为主，二者占整个货物贸易出
口95%以上，而加工贸易出口经营主体为外资企业，主要从国外进口原材料，在
我国组装成品，加工生产贴牌产品，国外需求萎缩、订单减少、加工贸易企业受
到影响很大，突出表现在一是劳动力需求萎缩大量裁员，造成进口和出口双双锐
减外需下降。全国加工贸易出口20xx年约占47.2%，占居货物贸易出口的一半，
而江苏比重更大，20xx年加工贸易出口约占60%，其影响不言而喻。二是一般贸
易出口市场过于集中。一般贸易出口由于过多地依赖美国、欧盟、日本等西方国
际市场，一但这些国家受到金融风暴冲击，需求萎缩，我国出口立刻受到影响，
短时间难以扭转，国家宏观调控对其影响甚微。
3、出口退税率调整对出口产品价格因素影响不大，不是造成出口下滑的主
要因素。中国出口产品一向以“物美价廉”享誉世界，近几年国家先后为抑制出
口过快增长采取大幅降低出口退税率和当前为鼓励出口大幅调高出口退税率，但
总体来说这种调整出口退税率的杠杆效应并未达到预期。在金融危机爆发前外贸
出口总体上仍保持20%以上增幅，说明多次降低出口退税率的作用相当有限。当
前在6次提高出口退税率以后，但外贸出口增长仍未回暖，继续保持下滑态势，
再加上人民币汇率持续上升，资源，能源价格大幅上涨，迫使出口企业提高出口
商品卖价，实际上金融危机爆发以后，出口价格指数仍在逐步升高，尽管如此，
中国出口产品性价比仍是国际市场所能接受的，仍具有一定的竞争力。但从出口
退税政策影响力看，出口退税上调空间有限且调控乏力，对出口产品价格影响极
其有限，需要采取其他经济政策手段多管齐下共同施加影响力。
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二、 正确认识和运用出口退税对拉动外需的影响力
为了应对金融危机对我国外贸出口下滑的影响，从去年下半年到今年3月
份，国家已先后6次在较大范围上调出口退税率，上调幅度达到1994年以来的
最高幅度，对我国传统出口项目，如纺织服装出口退税率提高到16%，离17%的
最高退税率仅一步之遥，部分彩电、电子信息产品出口退税率已提高到17%，这
对相关劳动密集型企业，减少资金压力，提振就业信心有一定的积极意义。但也
必须看到，提高出口退税率与拉动外需获取订单并没有直接因果关系，再加上多
年来外商对我国出口退税政策已烂熟于心，国家每调高1个百分点，他们就会与
出口企业共分一杯羹，使出口退税政策效用减半。较高的出口退税率还容易引发
不法分子的骗税活动，从而加大退税成本，延长审核周期。出口退税率上调，并
不等于企业拿到了出口退税款，企业必须在生产或购进环节发生征税，再到出口
货物结汇后才真正可以形成出口退税款，这就是所谓的有征有退，国家退还的是
企业已缴纳的全部或部分税款，并不是给企业财政补贴，企业并未额外拿到好处，
没有出口订单就无法兑现出口退税。
1、出口退税政策应向我国自主品牌、核心技术和特色产品倾斜，出口退税
率不宜频繁调整，更不能搞一刀切。出口退税是对出口企业报关出口货物退还在
国内各生产和流转环节已缴纳的增值税、消费税或免征应纳税额。也是wto组织
成员国对出口货物采取的国际惯例，经常调整出口退税政策 浅谈出口退税对
拉动外需的影响第2页
会引发国际市场关注，把正常的税式支出误以为是财政补贴，再加上企业的出口
合同是有周期性的，少则3个月半年，多则1年以上，频繁调整出口退税率，加
大了企业出口风险，也增加了税务部门的管理难度，特别是对那些我国已经占有
的较大国际市场份额的产品，更多的是要靠提升产品质量、档次和环保指标来巩
固扩大现有出口规模，形成人无我有，人有我精，以品牌夺市场的格局，再适当
给于出口退税支持往往才能事半功倍。一味强调提高出口退税率，还会引发出口
企业相互压价竞销，甚至低价倾销，使外方坐收渔利。
2、调整外贸结构，转变外贸增长方式已是当务之急。我国现行货物贸易出
口加工贸易出口比重过大，容易受到国际市场变化的影响，从税收政策角度看，
现行加工贸易出口税收政策要优于一般贸易出口，主要问题在于加工贸易进口料
件实行免税政策，出口时按进口料件金额乘以出口货物的征退税率之差部分准予
从应纳税额中扣除。而一般贸易出口则没有相应的优惠政策，国家必须进一步规
范加工贸易出口税收政策，使加工贸易出口与一般贸易出口税收政策基本一致，
加工贸易的发展方向要从贴牌加工（oem）到委托设计生产（odm）到自有品牌营
销（obm），在税收政策导向上应逐步取消对一般性制造业特别是“两高一资”（高
能耗、高污染、资源性）产品的出口退税，鼓励使用国产料件，使大量贴牌加工
贸易出口规模逐步下降，结构不断优化，对国际市场依赖性有所下降。
3、取消出口退税分担机制，全力以赴保出口。国务院曾于20xx年和20xx
年先后两次对出口退税分担机制进行改革，先是将出口退税由中央财政统一负担
改为中央财政负担75%，地方财政负担25%，后来又改为中央财政负担92.5%，
地方财政负担7.5%，尽管中央财政负担了大头，但由于近几年基数不断加大，
地方财政负担相对集中的沿海地区负担也在加重。具体来说，一是出口退税分担
机制造成一定程度的市场分割，由于征税和退税在流转环节上是分离的，牵涉外
地货源与本地货源、外地税源和本地税源、中央财政与地方财政，增值税收入和
承担出口退税之间权利与义务之间不对等诸多因素；二是不利于中西部地区经济
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社会发展，中西部地区是净货源流出地，东部地区为净货源流入地，分担机制使
得东部地区因退税因素限制外地产品收购出口，进而影响中西部地区外贸出口。
三是出口退税分担机制对外贸出口大的东部沿海地区加大地方财政支出。在当前
的情况下，国家应当取消出口退税分担机制，恢复出口退税由中央财政统一负担
做法，以减轻各地特别是东部沿海地区出口规模大、地方财政负担压力大的困难，
以利于克服当前金融危机带来的不利影响，支持外贸发展。
4、鼓励支持新办企业和小型企业，取消不合时宜的出口退税政策。我国目
前出口退税仍采取1998年的相关政策，实行分类管理办法，20xx年财政部、国
家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法，又重申按分类管理办法，
对a、b类企业要简化管理手续；对c类企业按规定的程序严格审核管理；对d
类企业要严格审查，确保出口业务、进项税额真实无误方可办理免抵退税。对小
型出口企业和新发生出口业务的企业发生应退税额，退税审核期为12个月，对
新发生出口业务的企业，12个月以后退税纳入正常分类管理。此条规定应作修
正，新办企业和小型出口企业本来就面临很多困难，特别是一些劳动密集型生产
企业一旦倒闭破产，将给社会带来新的就业压力，对新发生出口业务即首尾业务
出口，单证齐全、电子信息审核无误，经严格审核后即可办理出口退税，不必要
设定12个月的期限，同时要举一反三，对当前出口退税管理办法认真回头看，
本着简化便捷、严格审核的原则进一步下放审批权，适当降低分类管理认定门槛，
充分运用中国电子口岸和各级国税网站建立健全信息发布和反馈机制，尽可能简
化出口退税审核程序，提高出口退税审核通过率，减少出口企业在办理出口货退
税申报中不必要的往返和损失，在严格防范骗税的前提下，让企业尽早拿到出口
退税款，为拉动外需作出应有贡献。