内部审计实务和案例
内审员考试全攻略
内审员考试全攻略内审员考试是对内审员的职业能力和专业知识的检验，为了帮助各位考生顺利通过考试，本文将提供一份全面的内审员考试攻略。
一、考试概述1.1 考试目的内审员考试旨在检验内审员对内部审计理论、方法和实践的掌握程度，确保内审员具备从事内部审计工作的专业能力和素质。
1.2 考试内容内审员考试内容包括内部审计基本理论、内部审计实务、内部审计法规、内审案例分析等。
1.3 考试形式内审员考试通常采用闭卷笔试的形式，考试时间为120分钟，满分100分。
二、复策略2.1 制定复计划根据自己的实际情况，合理安排复时间，确保覆盖所有考试内容。
2.2 参考资料- 《内部审计基本准则》- 《内部审计实务指南》- 相关法规和政策- 历年真题和模拟题2.3 复方法1. 系统：按照内部审计理论体系，系统内部审计的基本概念、原则和方法。
2. 案例分析：通过分析实际案例，理解内部审计在实际工作中的应用。
3. 真题训练：通过练历年真题和模拟题，熟悉考试题型和答题技巧。
三、考试技巧3.1 审题仔细阅读题目，理解题目要求，避免因读题不准确而失分。
3.2 时间管理合理分配答题时间，确保每道题目都有足够的时间解答。
3.3 答题技巧1. 关键词：注意题干中的关键词，确保答题要点与题目要求相符。
2. 结构清晰：答题时，注意组织结构，先总述后分述，确保答案条理清晰。
3. 结合实际：在答案中结合实际工作，突出内审员的工作能力和实践经验。
四、心理调节4.1 保持积极心态考试前，保持积极的心态，相信自己经过充分的准备，一定能够通过考试。
4.2 合理安排休息考试前，合理安排休息，确保以饱满的精神状态参加考试。
五、考试注意事项1. 携带身份证、准考证、2B铅笔、橡皮等考试必备物品。
2. 提前了解考试地点，确保考试当天能够准时到达考场。
3. 遵守考试纪律，自觉维护考场秩序。
通过以上全攻略，相信各位考生能够为内审员考试做好充分准备，顺利通过考试。
祝各位考试顺利！。
华为内部审计
IT审计
财务审计
建立和维护审计监控体系，并对关键业务 进行审计、监控。
流程审计
对所负责的监控体系进行维护，并审查和 监控相关业务的执行情况。
公司 审计部 各部门、事 业务部门 业部、子公司 审计职能部门 流程监控点、审计点
监 控
在业务流程中设置监控和审计点，实现自 动审计。
市场管理 集成产品开客户关系管 集成供 发 理 应链 采购（行政类）
客户服务
IT 财务
人力资源
2.5 审计部--所涉及的地域范围
审计业务目前所涉及的地域范围包括：
1、公司总部的各业务部门 2、子公司（在深圳本地及外地） 3、全国各地办事处 4、合资公司 5、海外代表处、研究所、合资公司
华为研究所（美国硅谷、达拉斯、斯得哥尔摩、班加罗尔）
预算审计 财务审计
项目审计 审计职能 合同审计
关键业务流 程审计
主要管理制 度审计
离任审计
公共资源效 率审计
2.7 案例--关键业务流程审计
基建招标流程简介：
选择投标单位 发送邀标函 回标 开标及议标
选择中标单位
出中标通知
签定正式合同
招标资料归档
2.7 案例--关键业务流程审计
审计所关注的...
3.3 建设要素一--组织
审计监控体系的组织建设关键是确定实施监控职能的部门及其应承 担的具体工作。 例如：财经分层级的审计监控体系的架构如下
审计部 财审处 流审处
( 第一层 )
国内财务部 稽核处
( 第二层 )
审计部 驻外机构 审计处
国际财务部 风险 管理处
中研部 流程优化 处
中试部 计划处 (专项 )
《审计实务》电子课件及习题答案 项目三 了解内部控制
（二）、风险评估
风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控 制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。评估风险是为了有 效控制风险。
目标设定
风险识别
风险分析
风险应对
风险评估构成要素与一般程序
企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部 风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
内部监督分为日常监督和专项监督。 企业应结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评
价，出具内部控制自我评价报告。 企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部
控制缺陷，应当分析其性质和产生的原因，提出整改方案，采取 适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
基本规范五要素的关系及其作用
项目三 了解内部控制
2021/8/8
引 例 第一章 总 论
ABC股份有限公司是一家上市公司，公司主营业务是商 业零售企业。经了解，公司近几年经营业务范围变化不大，业 绩平稳，估价波动不大。甲公司接受ABC公司委托，审计2014 年度的会计报表。注册会计师首先了解了公司货币资金的内部 控制制度，发现公司按照现代企业内部控制管理的相关规定制 定了严密的内部控制制度并得到了执行，于是决定进行控制测 试，分别采用了询问、观察、检查、穿行测试等方法，测试结 果如下：
对内控了解的深度，是指在了解被审单位及其环境时对 内控了解的程度。包括评价控制的设计，并确定其是否得到 执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。
3、内控的人工和自动化成分
人工 ：内控一般包括批准和复核业务活动，编 制调节表并对调节项目进行跟踪；
自动化特征 ：信息技术系统中的控制可能既有 自动控制（如嵌入计算机程序的控制）又有人工 控制 。 4、【内控的局限性】
银行内部审计(实务基础)
二、银行内部审计的职责定位和价值
目前银行审计面临的内外部环境 1、外部经营环境情况 2、内部经营环境情况。
三、银行业内部控制评价的模式
三、银行业内部控制评价的模式
1、内控评价机制形成的背景 2、内控评价的规定 3、内部控制评价等级和排序 4、内部控制评价程序 5、内部控制评价方法和计分规则
三、银行业内部控制评价的模式
• 内控评价的规定 • 审计部门履行全行内部控制评价的职能。内部控制评价工作，
以审计条线内部控制现场审计为基础，并结合合规、监察、风 险管理及其他内外部检查情况进行。
• 内部控制评价工作遵循真实、客观、公平的原则。通过对各行 内部控制体系和状况的定期评价和通报，引导分行控制风险， 提升经营效率和效益，减少损失。
二、银行内部审计的职责定位和价值
• 商业银行审计组织架构
• 银行内部审计设有独立、垂直的审计条线，分为总行审计部、 地区审计部和省直分行审计部三级。
• 审计条线独立于业务经营管理部门，在行长直接领导下开展工 作。审计监督工作，由审计条线统一规划指导、组织实施和评 价考核。
二、银行内部审计的职责和定位
四、审计工作的总体要求
• 2、审计人员的应具备的素质 • 1）专业水平 • 2）审计人员应恪守的职业操守 • 3）从业经验
四、审计工作的总体要求
• （二）审计对象库 • （三）审计流程 • （四）审计计划制定 • （五）审计检查。
四、审计工作的总体要求
• （六）审计底稿撰写 • （七）审计评价 • （八）审计报告 • （九）审计成果转化运用 • （十）审计追踪 • （十一）持续审计环节
《审计实务》课程中的案例实训教学方法探索之我见
２ ． 建立企业 、 单位会计人员 的信用档案 ， 鼓励 守信守法 ， 惩 罚失信违法者 ，并将会计人员 的诚信 道德 作为会计职业资格
考评的重要 内容 。
３ ． 提高会计人员 的业务素质和职业判断能力 。 会计人员的
要 提高会计信息质量 ， 更好地贯彻和实施新会计准则 ， 解
决会计信息失真的问题 ， 主要应采取 以下对策 ：
（ ） 一 加强会计法制建设 ， 发挥法律对会计行为的规范 在我 国现行 的法律法规 中 ， 有会计法 、 券法 、 司法等 证 公
是会计工作 的基本 操守和立身之本 ，更是每个会计工作 者应具备 的基本职业道 德。加强会计诚信建设可 以从 以下几
易会 ， 让学生有成就感 ， 从而激发学生 的学 习积极性 。把案例 教学作 为主要授课 方式 已经成为审计课程的一大特点。 子案例教案和教学辅助课件 。坚持 以学生学为主、 教师教为辅 的教学原则 ， 注重教学 的生动性 ， 激发 学生的学 习兴趣 ， 同时 注重学生实际应用能力的培养 。 采用“ 出去 ”“ 走 、请进来 ” 的方式 ， 确保《 审计的企业文化 氛围 ， 强信用建设 ， 加 促进
经营者合法经营 ， 追求“ 阳光利润” 。管理者要将诚信为本 的理 念 内化为企业员工 的价值观 ， 加强会计诚信教育 ， 使诚信成为
员工的 自觉行 为。
应尽快 出台相关 法律 的具 体实施条例 ，加大对造假者 的执 法 力度 ， 对违反法规的单位 ， 要依 法追 究责任人和单位负责人 的 行政责任 、 经济处罚 和刑事责任 ， 并提 高经 济处罚力 度 ， 使造 假成本远远 大于造假收益 ， 只有完善 立法 ， 加强法 制建设 ， 严
大数据时代企业内部审计信息化建设案例分析
大数据时代企业内部审计信息化建设案例分析摘要：内部审计人员面对已然到来的大数据时代，如果还是运用传统的抽查方式进行内部审计工作，庞大的数据量将会使他们十分棘手，且最终形成审计结论后的信赖程度也会大打折扣。
因此内审工作同样也需要大数据技术的辅助来进一步完善自身的信息化建设，为企业创造出更高的价值。
本文综述了大数据时代企业信息化建设的现状，并选择中小型保险企业作为案例分析对象，为中小企业内部审计信息化建设提供值得借鉴的工作方法。
关键词：大数据，内部审计，信息化建设一、引言审计技术随着信息技术不断发展有了重大的革新，从企业聘请员工以手工方式记录账务明细的手工查账时代，发展到企业开始大规模采用ERP（企业资源规划系统），审计行业过渡到了以电子数据库和其他审计软件辅助查账的时代，CAATs（计算机辅助审计技术）也在那个时代应运而生。
如果一家企业在信息化建设过程中，没有充分考量大数据分析技术，内审人员不具有分析大数据能力的话，这些爆炸般增长的企业信息数据将会严重干扰审计人员的专业判断视线，从而影响最后审计报告意见的正确性。
另外，伴随大数据时代而来的问题就是内审人员的审计工作量增加，而在最终结果审计质量要有所保证的前提下，内审人员的审计效率必须通过新的数据分析技术来得到有效的提升，将审计成本控制在可承受能力范围内变得至关重要。
如大数据技术可以直接将整个数据母体作为样本，也就是说大数据技术的直接作用对象是第一手且杂乱的数据资料，只要你拥有原始的数据，通过大数据技术的分析，提供了一种全新的审计证据。
二、内审信息化建设具体案例分析1.某保险公司内审运营情况公司通过整合稽核资源，在原稽核部和各子公司内审体系基础上，重组成立了稽核中心，并作为一家独立子公司，按照公司化方式进行运作，最大程度上保证了内部审计的独立性和专业性，已经形成一套相对稳定的运行机制，在内审方面建立了具有自身特色的垂直、统一稽核体系，（如图1所示）。
国内一流内审经验资料---武钢谭丽丽
现在内部审计与内部控制实务尊敬的各位同仁：大家好！★我叫谭丽丽，来自武汉钢铁集团公司,几年前,我是武汉钢铁（集团）公司的审计部长，之后是集团计财部长，能源总厂的党委书记。
我在武钢这方热土上，从事过生产、技术、经济统计、工程管理、内部审计、财务会计、党务政工等十余个岗位的工作，在火热的事业这所大学中，我从一名普通工人成长为正研究员，教授级高级工程师、教授级高级会计师、高级审计师、中国注册造价工程师、享受政府津贴专家。
而内部审计,是这些岗位中最能让我感到激动人心、充满挑战、充满生机与活力的事业。
我今天交流的题目就是《集团公司的内部审计与控制》，我将从一个实务工作者的角度来理解内部控制和审计对一个企业、一个部门、甚至是对我们每一个员工的影响。
我首先要介绍我们企业的内部审计，因为内部审计在企业经营管理中处于极其重要的地位，它既是内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主要手段。
因此，美国安然事件以后，人们把内部审计当作“企业良心”，当作维护企业道德文化的最后一道防线。
（如果内部审计也不值得信赖了，这个企业就没有希望了），内部审计对内控进行评价的大量方法是可以借鉴的。
我在三所国家会计学院讲过课，我去过国内众多的特大型企业作报告，我们虽然来自不同的行业，但是隔行不隔理，我们在内部控制方面所遇到的问题以及正在探索的问题，我相信几乎都能在你们所在的行业找到相同概念的案例。
★我们的内部审计和财务都是很棒的。
前年，我作为全国五一劳动奖章获得者，全国十大知识型职工标兵，审计长李金华在北京专门接见我们武钢审计部的代表。
同时，王兆国接见我们全国学习型组织和标兵。
（这是在网上下载的新华社照片），评选工作历经两年，最后是国家十大部委司局长无记名投票产生，我的排名是第一，所以我照相站在最中间，我作为他们中间的唯一代表，在国家领导人参加的表彰大会上发言，介绍我和我的学习型团队，我们的内部审计。
这次表彰会在全国32个省会城市、自治区、直辖市设立了分会场，进行现场直播。
《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》
《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》范本1：1. 简介1.1. 内部审计的背景与目的1.2. 本指南的目的与适用范围2. 内部审计的基本原则2.1. 独立性与客观性2.2. 保密性与机密性2.3. 报告准则与责任2.4. 资源分配与管理3. 建设项目内部审计的目标与3.1. 项目投资审计3.2. 项目计划审计3.3. 项目进度审计3.4. 项目质量审计3.5. 项目成本审计3.6. 项目风险与合规审计4. 内部审计的方法与程序4.1. 内部审计程序的制定与执行4.2. 内部审计的数据采集方法4.3. 内部审计的数据分析与比对4.4. 内部审计的风险评估与控制5. 内部审计报告的编制与发布5.1. 内部审计报告的结构与内容5.2. 内部审计报告的编制与审核程序5.3. 内部审计报告的发布与追踪6. 内部审计结果的落实与监督6.1. 内部审计结果的处理与整改6.2. 内部审计结果的跟踪与监督7. 附录7.1. 附件一：建设项目内部审计程序模板 7.2. 附件二：建设项目内部审计报告样例注释：1. 内部审计：组织内部对其运营、控制和治理过程进行独立而客观的评估和改善的一种活动2. 建设项目：指基础设施、房地产、工业制造等领域的建设项目3. 内部审计报告：内部审计人员经过调查和分析后制定的陈述性文件，包括审计结果、意见和建议4. 内部审计程序：用于指导内部审计活动开展的一系列步骤和方法5. 内部审计结果的处理与整改：根据内部审计报告中的发现和建议，对问题进行整改和改进的过程本文档涉及附件：附件一：建设项目内部审计程序模板附件二：建设项目内部审计报告样例法律名词及注释：1. 内部审计：根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国内部审计条例》等法律法规，组织内部对组织运营、控制和治理过程的评估和改善的一种活动。
2. 建设项目：根据《中华人民共和国建设工程质量管理条例》等法律法规，指工程设计、施工、监理等过程中所涉及的项目。
内部审计理论与实务
行为规则
内部审计师： 应当诚实、勤恳并负责地开展工作。 应当遵守法律，按照法律及职业要求进 行披露；不得蓄意参与非法活动，或参 加有损于内部审计职业或其所在组织的 行为。 应当遵守并协助实现组织的法律和道德 目标。
内部审计师： 不应参与可能损害或被认为会损害其公 正评价的活动或关系，包括参与与组织 利益相冲突的活动和关系。 不能接受可能损害或被认为会损害其职 业判断的任何物品。 应当披露已知的，如果不披露，可能会 歪曲检查工作报告的所有重大事实。
内部审计理论与实务研究
一、 内部审计定义
（一）依据来源 1.国际内部审计专业实务框架（IPPF）（2010） 2.中国内部审计准则（2003发布，2013修订） 3.审计署关于内部审计工作的规定（审计署4号令，
2003）
（二）定义描述
1. IPPF
内部审计是一种独立、客观的确认和 咨询活动，其目的是增加组织的价值 和改善组织的经营。它通过系统、规 范的方法评价和改善组织的风险管理、 控制和治理程序的有效性，帮助组织 实现其目标。
本组织内部控制系统的适当 性和有效性，以及在完成指 定的责任过程中的工作效果 本组织内部控制系统的适当 性和有效性，以及在完成指 定的责任过程中的工作效果 内部控制、风险评估和治理 程序
内部控制、风险评估和治理 程序
帮助本组织成员有 效履行职责
帮助本组织成员有 效履行职责
帮助组织增加价值， 改善组织营运效果
内部审计的客观性主要是指内部审计人员精 神上的独立性，是指内部审计人员在开展内 部审计工作时应具有的不偏不倚的态度，即： 内部审计人员不应因来自于各种干预而轻易 的改变审计程序、审计内容、审计方法和审 计结论，内部审计人员在开展工作时，要避 免利益冲突。
内部审计培训课程(PPT44页).pptx
2020/7/9
Nanjing Audit University
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报名办法及咨询
2020/7/9
Nanjing Audit University
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中国内部审计准则
一、中国内部审计准则概述 （一）制定准则的必要性
让社会公众深刻认识内部审计 推动内部审计职业化和国际化 推动内部审计工作的规范化 全面提高内审人员的专业素养
2020/7/9
Nanjing Audit University
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中国内部审计准则
（七）防弊、兴利与增值相共存
消极防弊、积极兴利和价值增值，既是内审的三 大目标，又体现了内审的三个发展阶段
防弊是兴利与增值的基础，只有做好了查错纠弊， 才能进一步实现兴利与增值。安然、世通等公司 舞弊案的发生，除客观环境因素外，一个重要原 因就是过度使用风险导向内部审计进行抽查确认， 而忽视对舞弊线索的追查
2020/7/9
Nanjing Audit University
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中国内部审计准则
（六）财务审计与管理审计相融合
会计审计的本质在于受托责任，由于受托责任可 细分为受托财务责任与受托管理责任，故有财务 会计与管理会计之分，也有财务审计与管理审计 之分
依据内部审计的目标，现代内部审计更加关注管 理审计。时间上的标志是1971年IIA的《内部审 计师责任说明书》
2020/7/9
Nanjing Audit University
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中国内部审计准则
兴利与增值是一致的，兴利是增值的外在表现， 增值是兴利的内在要求。鉴于兴利与增值是内部 审计的重要目标，故内部审计不宜与纪检监察共 置于一个部门，特别是企业。 强调防弊不能使其成为兴利和增值的绊脚石；强 调兴利和增值不能以牺牲防弊为代价。 内部审计应成为现代组织的“仁医”。