浅谈医院采购环节的内部会计控制

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医院物资采购管理内部控制探析

医院物资采购管理内部控制探析

医院物资采购管理内部控制探析建立健全的物资采购管理制度是医院物资采购管理的基础。

医院应该根据自身的特点和需求,制定详细的物资采购管理制度,规定物资采购的程序、权限、责任等方面的要求。

制度应该确保采购程序的合法合规,并保证采购的及时性和有效性。

医院还应该建立健全的物资供应商管理制度,对供应商进行资质审查和评估,确保供应商能够提供优质的产品和服务。

医院应该建立完善的采购管理系统,提高物资采购管理的效率和精确度。

采购管理系统可以实现物资采购的全程管理,包括需求申请、供应商选择、合同签订、物资采购、入库管理等环节。

系统可以自动化处理采购流程,减少人为因素的干预,提高采购的准确性和及时性。

系统还可以提供及时的采购数据分析和报表,为管理者提供决策支持。

医院应加强对物资采购过程的监督和审计,确保采购的合规性和透明性。

医院内部审计部门应定期对物资采购进行审计,检查采购的程序、资金使用情况、合同履行等方面的合规性。

医院应加强对采购人员的监督和管理,防止采购人员以权谋私,发生贪污腐败行为。

医院还应建立举报机制,鼓励员工和患者对物资采购过程中的违法违规行为进行举报,及时处理并追究责任。

医院应加强与供应商的合作和沟通,建立良好的供应商关系。

供应商是医院物资采购的重要环节,医院应选择诚信守法、质量可靠的供应商进行合作。

医院应与供应商签订合同,并严格按照合同执行。

医院还应定期与供应商进行沟通和协商,了解市场动态,掌握最新的产品信息,以便更好地满足医院的需求。

医院还可以与供应商建立长期合作关系,实现互利共赢的目标。

医院物资采购管理的内部控制是医院管理的重要环节,直接关系到医院的医疗质量和服务水平。

医院应建立健全的物资采购管理制度,建立完善的采购管理系统,加强对采购过程的监督和审计,加强与供应商的合作和沟通,以提高物资采购管理的效率和透明度。

只有这样,才能确保医院物资采购管理的顺利进行,为医院的发展和患者的健康提供保障。

医院物资采购管理内部控制探析

医院物资采购管理内部控制探析

医院物资采购管理内部控制探析随着医疗事业的不断发展和人们健康意识的提高,医院物资采购管理越来越受到重视。

物资采购管理的内部控制是保障医院采购活动合法、规范进行的重要环节。

本文将从医院物资采购管理的内部控制角度进行探析,以期提高医院物资采购管理水平,确保医院物资采购工作的有效进行。

一、医院物资采购管理的重要性医院物资采购管理是医疗机构的基础保障工作之一,其重要性不言而喻。

在医院的日常运作中,包括药品、医疗器械、耗材等大量物资的采购和管理。

医院物资采购管理的好坏将直接影响到医院的运营效率、医疗质量和经济效益。

建立科学、规范的医院物资采购管理制度,加强内部控制是非常必要的。

内部控制是指为达成组织目标而制定和采取的组织机构及人员行为所建立的系统。

医院物资采购管理的内部控制目标主要包括以下几个方面:1.目标的明确性。

医院应当明确物资采购管理的总体目标,包括合规、高效、风险把控等方面的目标。

2.风险的评估和管理。

对采购过程中可能存在的风险进行评估和管理,包括市场风险、供应商风险、质量风险等。

3.合规性的监督。

确保物资采购活动符合国家和地方相关法律法规、医院规章制度以及采购合同约定。

4.资源的有效利用。

合理规划和调配采购资源,确保物资采购的有效进行。

5.信息的准确性和完整性。

对相关信息的获取、保存、传递进行严格的监控和管理,防止信息失实或遗漏。

6.内部运作的有效性和效率。

提高采购管理效率,避免资源浪费、低效益的情况发生。

为了实现上述的内部控制目标,医院需要采取一系列的措施来加强物资采购管理的内部控制。

具体而言,可以从以下几个方面进行探讨:1.制定有效的采购管理制度。

医院应当根据其实际情况,制定合理、科学的医院物资采购管理制度。

对物资采购管理的工作流程、责任分工、规范操作进行明确的规定,确保所有的采购活动都能够依法依规进行。

2.建立健全的内部审核机制。

在采购管理中建立内部审核机制,定期对采购活动进行检查和审计。

医院药品采购财务内控对策探讨

医院药品采购财务内控对策探讨

医院药品采购财务内控对策探讨药品采购是医院管理中非常重要的一项工作,也是医院财务内控管理的重要方面之一。

良好的药品采购财务内控可以保证医院的经济效益和医疗质量,防范财务风险,受到各级政府和社会各界的高度关注。

本文从医院药品采购财务内控的意义和目的、存在的问题及原因、对策建议等方面进行探讨,以期为医院内控管理提供一些有益的思路和方法。

一、医院药品采购财务内控的意义和目的药品采购财务内控是指医院为实现良好的经济效益和医疗质量,保护医院的财务安全,防范财务风险而采取的一系列制度和措施。

它是财务管理的重要组成部分,也是医院管理的关键要素。

通过健全完善的药品采购财务内控,可以实现以下目的:一、优化采购流程和管理模式,加强对采购人员的监督和管理,确保药品采购的透明度和公正性,防止腐败和作假行为的发生。

二、合理控制采购成本,提高药品采购的效率和质量,降低医院经营成本,增强医院的竞争力和发展潜力。

三、严格按照采购程序和规定开展采购活动,规范药品使用和管理,保证医疗质量和安全,避免损害患者的利益和药品公共安全。

四、加强财务审核、监督和审计,保障医院财务收支的合法性和规范性,防范财务风险和损失,维护医院的良好形象和声誉。

二、存在的问题及原因尽管医院药品采购财务内控的意义和目的是显而易见的,但在实际操作中仍然存在许多问题和困难,主要表现在以下几个方面:一、采购程序不规范,操作人员缺乏专业知识和技能,药品采购存在疑点和漏洞,容易出现失误和偏差。

二、财务审核和监督不到位,对采购合同、票据等未能进行细致审查和复核,容易产生财务风险和漏洞。

三、医院内控制度不健全,缺少有效的内部控制机制和监督制约机制,容易出现违规行为和漏洞。

四、药品市场价格波动较大,采购人员缺乏市场信息和动态,贡献度难以保证。

以上问题造成的原因主要有以下几个方面:一、医院药品采购管理不严格,制度不健全,管理机制欠缺,对采购人员的监督和约束不足,容易出现失误和违规行为。

医院物资采购管理内部控制探析

医院物资采购管理内部控制探析

医院物资采购管理内部控制探析医院物资采购是保证医疗服务顺利运行的重要环节,管理好物资采购就能够确保医院能够按时正常提供医疗服务,同时也能够控制采购成本,提高资源利用效率。

加强对医院物资采购管理的内部控制是非常必要的。

一、医院物资采购的特点1.大货量:医院每天需要运行大量的医疗设备和各种药品、耗材等物资,这导致医院物资采购量巨大。

2.维护供应链:医院物资采购需要与众多供应商建立合作关系,维护供应链的稳定和畅通至关重要。

3.多元化需求:医院物资采购的需求种类繁多,需要满足不同科室的不同需求。

二、医院物资采购管理的内部控制1.制定采购流程:医院应该根据实际情况制定物资采购的详细流程,明确采购的程序、责任及权限,确保采购的合法性和规范性。

2.建立供应商管理制度:医院应建立供应商管理制度,对供应商进行合格评估,以确保供应商的信誉和资质。

3.设立采购委员会:医院应设立采购委员会,负责审议和决策物资采购的重大事项,避免采购过程中的非法操作和腐败现象。

4.建立物资库存管理制度:医院应建立物资库存管理制度,确保物资的购入数量和使用过程中的库存量能够达到合理的水平,避免浪费和过剩。

5.加强财务管理:医院应加强财务管理,建立财务审批制度,确保采购过程中的预算控制和财务规范。

6.加强信息化建设:医院应加强信息化建设,建立物资采购信息的管理平台,提高数据的准确性和及时性,为物资采购提供支持和参考。

三、医院物资采购管理的风险及控制措施1.供应商风险:医院采购过程中可能会遇到供应商资质不合格、质量问题等风险。

为了控制风险,医院应设立供应商评估机制,定期对供应商进行评估,通过合同和检验等手段确保供应商的合法性和商品质量。

2.库存管理风险:医院物资库存可能会出现过量、过期等问题,增加了采购成本和浪费。

为了控制风险,医院应建立库存管理制度,根据实际需求合理制定采购计划,及时更新库存信息,合理控制库存水平。

3.信息技术风险:医院的物资采购信息需要高度保密,否则可能导致信息泄露、数据被篡改等问题。

浅谈医院内部会计控制制度设计

浅谈医院内部会计控制制度设计
பைடு நூலகம்
制的经济事项 , 特别是那些具有固定风险 的经济事项均应设 计相应 的内部控制 制度予 以严密控 制 。所谓 固定 风险又 叫 原发性风 险, 即在无 内部控制制度的情况 下经济事项本身客 观上存在发生错 弊 的可 能性 。如不加 以控制 就会 导致 固定
制的重要组成部分 , 既立足会 计 , 是 又不 限于会计 而实 施 的
须 健 全 。仅 制 定 制 度 是 不 够 的 , 必 须 健 全 , 还 即所 制 定 的 内
建立 内部会计控制制 度应遵 循 的基本原 则就是 根据 内 部控制制度 的控制 目标 , 对建立和设计 内部控 制制度具有规 律性 和普遍意义的知识进行高度抽 象概括所形成 的 、 具有指 导性 的法则和标准 。没有正确 的指 导原则 , 就不可能设计 出 科学完善 的内部控制制度。根 据内部控制 的基 本 目标 , 建立 和设计内部控制制度应遵循以下原则 : 2 1 合法性 原则 内部控 制本 身就是 经济 控制 的核心 , . 经 济监督是实现科 学控制 的基本 环节 。没有 经济监 督就没有 科学的经济控制 。国家为加强 宏观经济控制统 一制定 、 布 颁 了方针政策和财经法规制度 , 企业等单位 为实现经 营 目标和 加强微观经济控制制定 了经 营方针 和 内部 管理制 度。按 照 控制论的原则 , 这些均 是为 了实现经 济管理 科学化 , 以约 借
内部会 计 制 度 设 计 的认 识 。 内 部控 制 一 直 是 一个 充 满 活力 的 话 题 , 目的 就 是 要 回 其
转, 保护医院资产的安全、 完整与有效 运用 , 高经 济核算的 提 正确性与可靠性 , 推动与本单 位各项方针 、 政策 的贯彻执行 , 提高 医院经营管理 水平。内部控 制贯 穿于 医院经 营管理活 动的各个方面 , 只要医 院存 在经济 活动 和经营 管理 , 就需要 加强 内部会计控制 , 建立相应的内部会计控制制度。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理(二篇)

新会计制度下公立医院财务内部控制管理(二篇)

第 1 页 共 5 页 新会计制度下公立医院财务内部控制管理 新会计制度下,公立医院财务内部控制管理的要求与以前有所不同。以下是一些在新会计制度下公立医院应该注意的财务内部控制管理方面的要点: 1. 规范财务核算,建立合理的会计制度和会计核算方法,确保财务报表的准确性和完整性。 2. 强化财务预算管理,按照医疗服务需求和经费预算,合理安排和使用财务资源。 3. 建立完善的资金管理制度,加强对医院资金流动的监控和管理,防范财务风险。 4. 加强收费管理,确保医疗服务费用的准确性和合法性,防止虚报、假冒等违规行为。 5. 建立健全的采购管理制度,规范采购程序和合同管理,确保采购过程的公开、公正和透明。 6. 加强固定资产管理,建立明确的固定资产登记、使用和报废程序,确保固定资产的安全和规范管理。 7. 加强人员管理,建立健全的财务人员职责和权限制度,确保财务人员的素质和能力。 8. 加强内部审计工作,定期对财务内部控制进行评估和审计,及时发现和纠正问题。 9. 加强信息系统管理,确保财务信息系统的安全和可靠性,防止信息泄露和数据丢失。 第 2 页 共 5 页

10. 加强风险管理,建立健全风险管理制度和流程,及时识别和应对各种风险。 综上所述,新会计制度下,公立医院需要对财务内部控制进行更加严格和全面的管理,确保财务活动的合规性和透明度,提高财务管理的水平和效益。 新会计制度下公立医院财务内部控制管理(二) 随着我国医药卫生体制改革的深入,公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。如何完善医院财务内部控制制度,使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。 一、医院财务内部控制的概念和目标 根据《企业内部控制基本规范》,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。加强医院财务内部控制,是现行医院财务管理的重要方面,是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经济效益和社会效益,促进医院实现发展战略的重要举措。 二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题 1.重制度、轻执行 第 3 页 共 5 页

医院采购内部控制问题分析及对策

医院采购内部控制问题分析及对策

医院采购内部控制问题分析及对策摘要:医院在药品、器械设备方面存在采购频次高、采购金额大等特点,加强医院采购内部控制不仅减少医院成本,还可确保药品及医疗器械质量,从而提升医院的竞争力。

目前医院采购内部控制中存在缺乏预算意识、缺乏精细的采购工作制度以及流程、采购工作信息化管理不足、采购档案管理不足等问题。

对此需要形成系统应对策略,保证医院采购内部控制的高效化。

关键词:医院采购;内部控制;问题分析;对策研究前言:医院采购内部控制是保证医院医疗服务顺利开展的关键,但受医院人力资源管理工作、财务管理工作影响,该项工作总会存在诸多缺陷,在一定程度上影响医院业务的开展。

面的激烈的竞争环境,医院必须要充分重视采购内部控制工作,要以全面预算为抓手、以精细的内部采购制度为保障、以信息化管理为手段,以全面的档案为依据,全面提升内控水平。

一、医院采购内控中存在的问题1.缺乏预算意识大部分医院缺乏采购内部控制意识,最明显的便是在内部采购当中缺乏全过程预算环节。

采购前预算、采购中费用监督、采购后工作总结以及药品、器械的销售分析、使用分析等环节不完善,导致了资金管理粗放、采购随意,提高了医院运营成本[1],提高了内部采购风险。

导致预算意识缺失的另外一个原因便是采购工作中存在一些违规操作,“拿返点”、“吃回扣”等现象比较普遍,采购人员对医院监督以及预算有一定的抵触情绪。

2.缺乏精细的采购工作制度以及流程首先,采购工作缺乏激励制度,没有将采购费用合理化利用融入到绩效工作当中,导致采购人员缺乏集中采购意识、成本控制意识。

其次,医院采购流程不完整,各部门各科室缺乏规划导致采购分散,同时在采购招标过程中缺乏专业招投标管理小组,招投标过程中出现泄露标底、围标、陪标等现象,无法以合理价格采购到高质量产品及服务。

再次,医院有关部门在采购后缺乏严格验货制度,导致不良药品、不良器械进入医院,给患者健康带来威胁。

最后,采购后经济效益评价环节缺失,无法有效总结采购过程中存在的问题,不能全面提升采购工作质量。

浅谈医院内部会计控制制度

浅谈医院内部会计控制制度
时查找原因。
6严 格 执 行 奖惩 制 度 . 作 敢 抓 ; 暂时存放
管理制度 ; 清运交接登 记制度 ; 医疗废 物相关人 员职业安 全防护 和
我们每天深入 各科室 , 开展预防 医院感染的各项检测 , 掌握 医院 感染诊断标准 , 按要求报告 医院感 染发病情况 。严格 遵守消毒灭菌 制度和无菌技术操作规程 , 掌握抗感染药物临床合理应 用原则 , 合理
责、 监控检验员等各类人员 职责 ; 完善了医院各科 室消毒制度 、 病房
各科消毒制度 、医院各类 常用 物品的清洁消毒等 制度 以及供应室 、 手术室 、 治疗室 、 处置 室 、 静点室 、 采血室的保洁措施等 ; 加强 了门诊
急诊 、 病房 、 医技科室 、 验科等医院感染管理 以及食 堂 、 检 洗衣房 、 医
院的污水污物 的管理等 。同时还制定了医院感染病例报 告制度 , 将
对重点部 门的管理要求编成 小册子下发到医务人 员手 中 , 医院感 使
染工作做到有 章可循 , 有法可依 。
3抓 好 一 次 性 卫 生 材 料 和 医院 废 弃 物 的 管 理
本 院在购 入卫生材 料和 消毒 药品时 , 均要求证 件齐全 , 建账立 册 , 细登记 。 详 严格监督 , 严厉查处。器械科严格按 照要求执行 ; 感染
能 的培 训 , 高 医 院感 染 管 理 的 道 德 观念 , 强 预 防 医 院感 染 的 意 提 增
工作。每月对各科室进行 一次评 比, 出优秀和最差科室 , 评 并在感染
监控一览表上挂 出红旗 和黑旗 。每月定期检查 出院病例 , 统计感染
发病率 、 漏报率等各项 指标 , 并在 院例会上反映。对于违反 消毒隔离 各项 规定 的科 室和 个人给 予批评 教育 和一 定的罚 款 ,奖 罚分 明 。
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浅谈医院采购环节的内部会计控制
发表时间:
2015-09-30T14:08:24.383Z 来源:《健康世界》2015年7期 作者: 陈益华
[导读] 厦门大学附属第一医院,福建厦门361003 医院物资采购主要有医疗设备、药品、卫生材料、其他材料、办公设备、办公用品等。

厦门大学附属第一医院,福建厦门
361003
【摘要】医院采购环节管理是医院经营管理的重要组成部分,随着医院管理的不断深化,对医院采购环节的内部会计控制的要求越来越
高。本文从医院采购业务的计划、请购、采购、合同、验收、付款结算等流程要点控制进行分析,提出了加强医院采购环节内部会计控制
的措施,目的在于促使医院采购过程合法合规、透明公开,预防职务犯罪,并且最大限度地降低采购成本,提高医院经济效益。

Abstract】 Purchasing management in Hospital is the crucial part of Hospital operating management. As Hospital management
deepen, it raised the higher and higher bar of internal accounting control for hospital purchasing part. This article analyzes the controlling
process of planning, purchase requirement, purchasing, contracting, acceptance inspection, paying, suggested the measure of
enhancing hospital purchasing cost control. It aims for facilitating the purchasing process to being legal, complaint, publicly transparent,
preventing job crime, and minimizing the purchase cost as much as possible, and boosting the economic benefit.
【关键词】医院
采购 会计控制

Key word】 Hospital Purchase Accounting control

医院物资采购主要有医疗设备、药品、卫生材料、其他材料、办公设备、办公用品等。采购业务支出在医院财务支出中占了相当大的
比重,如何科学地管理和控制医院物质的采购过程和环节
[1],是医院采购活动是否具有安全、经济、有效的关键。


目前,由于医院物资采购工作制度和监督机制不完善,导致采购项目质次价高,少数人权力过于集中,以致近年来医疗行业采购环节的
职务犯罪不断发生,给社会、单位和个人造成了极坏的影响。为规范采购行为,加强监督管理,本文分析了采购流程的控制要点,并根据
国家内部会计控制规范及医疗机构内部会计控制实施细则等相关要求,对加强医院采购环节内部会计控制的措施进行探讨。

1.
采购业务流程的控制要点
1.1
计划与请购
1.1.1
医院物资采购实行计划管理。科学合理的采购计划,是满足医疗活动物资保障的前提,医院各部门根据库存及现有资产情况编制
年度及月份采购计划。采购计划由医院采购工作领导集体研究审定。

1.1.2
使用部门根据采购计划及业务需要填写请购单,注明请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及请购目的和用途等内容。按照
医院规定的请购审批制程序审批,一般由采购部门、财务部门、业务主管部门共同参与请购的审核,由医院授权的分管采购负责人审批。
紧急需求的特殊请购应制定特殊审批程序。
1.1.2.1
医疗设备特别是大型、专用设备采购,须经过可行性论证审批。可行性论证一般从可行性、必要性、科学性、实用性等方面进
行论证,防止盲目采购和决策失误造成经济损失。
1.1.2.2
药品、卫生耗材、其他材料、办公用品等库存物资采购审批时,应分析其业务用量、库存量和性质,加强安全库存量与储备定
额管理。既要保证医疗业务的正常开展,又要防止物资积压占用资金,影响资金使用效益。
1.2
采购与合同
1.2.1
采购部门应遵守《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》,根据采购物资的不同类别、性质、规模、预算
金额确定采购方式,属于政府采购目录及超过政府采购限额标准的采购应严格执行政府采购;属于药品集中招标采购范围的应执行药品集
中招标采购;属于医疗卫生耗材采购应执行卫生部及各省市医疗机构医用耗材及试剂中标目录采购。
政府采购目录及采购限额标准外的物资采购,医院应制定相应的内部采购制度,可采取院内公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、定
点采购等方式。由医院的业务部门、财务、监察审计等部门共同监督,使采购活动符合国家有关法律法规,又能采购到物美价廉的物品

1.2.
及时与供应商签订合同,明确双方的权利和义务,确保合同有效履行,防范采购纠纷。合同内容主要包括:供货时间、地点,设
备名称、配置、附件、规格型号、性能与技术指标、数量、价格、安装调试、售后服务、付款方式、质保金和违约责任等。
1.3
验收与付款
1.3.1
建立严格的采购验收制度,验收时严格按照招、投标文件和采购合同的要求对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进
行验收。药品、卫生材料的验收内容包括:品名、规格、数量、产地、生产批号、有效期、质量包装、真伪、批准文号、检验报告单等,
进口药品还应检查药品注册证、通关单、供货商业公司等。对于医疗设备的验收,组成有专家、技术人员参加的技术验收小组进行验收,
填报《医疗设备验收报告书》,并进行资产登记后方可办理结算手续。
1.3.2
加强采购付款的管理,经办部门严格审核采购预算、合同,按审批程序办理付款手续。财务部门应严格遵守国家有关财经法律法
规,认真按照财务支出的审批程序办理,对合同、发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审核无误后向供应商办理结算。审核
发现异常情况的,应当拒绝付款。
2
、加强医院采购环节内部会计控制的措施
2.1
合理设置相关岗位,明确职责权限

根据采购业务流程,合理设置岗位,明确各岗位责任、权限,加强制约和监督。建立健全不相容职务岗位分工制度,确保请购与审批、
询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离,杜绝由同一部门
或一人办理采购业务的全过程。

建立健全岗位责任制,加强重点岗位及人员的管理和重要权力的约束,适当分解权力,采购人员及重要岗位人员实行定期或不定期交
流轮岗,以降低职务犯罪风险
[2]。

2.2
建立健全采购管理内部会计控制制度

根据国家法律法规和规章制度,结合医院实际情况,制定物资采购管理办法,明确各类物资的采购程序、方式,制定科学规范的物资
管理流程,明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款等环节的控制要求。设置相应凭证,完善请购手续、采购合同、验收证明、入库
凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。

物资采购管理制度主要包括:计划与请购审批管理制度、固定资产购建论证制度、授权审批制度、采购管理制度、采购验收制度、财
务付款结算制度、特殊采购程序工作制度等。
2.3
成立管理机构,明确其职责

成立医院采购领导小组,对医院采购工作实施领导和监督。其主要职责为:审议医院物资购置计划,并提交院党政领导联席会议审
定,审议物资采购实施方案,审议物资采购院内专家委员会成员名单,审查院内招标采购评标结果,监督招标采购的全过程,负责采购重
大事项的指导、协调和决策。

成立医院采购监督小组,强化监督力度,提高采购透明度,促进廉政建设。其主要职责:参与医院年度物资采购计划的研究,制定招
标采购监督规章制度;对招标采购、谈判的全过程进行监督,协助医院监察部门受理有关招标采购投诉件的调查工作。
2.4
加强职业道德教育,改善医院内部会计控制环境

医院纪检部门经常开展理想宗旨、职业道德、法律法规、党纪政纪教育,组织观看《警钟长鸣》警示教育片,培养爱岗敬业精神,增
强廉政从业、诚信守法的自觉性,树立预防职务犯罪意识,切实筑牢抵制商业贿赂的思想道德防线。

重点岗位及采购人员要不断加强学习,树立正确的权力观和利益观,时刻保持清醒的头脑,自觉抵制不正之风,形成自我控制、自检
自律的内部控制制约机制。
2.5
建立相对独立的内部审计机构,充分发挥其监督作用

建立一个相对独立的内部审计机构,有效地行使监督权,主要从以下方面进行监督:采购行为是否符合国家有关法律、法规和政策的
要求;合同的条款是否符合招标文件的要求;采购项目的预算及审批情况;采购范围、采购方式、采购程序的执行情况;合同的履行情况
等。定期对内部会计控制制度的完善及实施情况进行评价,确保内部会计控制取得预计效果,保证医院经营管理活动有序、高效运行。

参考文献
[1]
萍艳,郑薇.医疗机构财务内部控制规定讲座[M].企业管理出版社,2007:81-96
[2]
马再芝.浅议新医院会计制度下的内部财务控制[J].市场研究,2011:10

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